企业资源计划 Enterprise Resource Planning

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1 企业资源计划 Enterprise Resource Planning
王谦 南开大学工业工程系

2 Chapter 5 制造资源计划MRPII

3 5.1 闭环式MRP的缺陷 闭环式MRP的产生，形成了一个集“计划－执行－反馈”为一体的综合性系统。它能够对生产中的人力、机器和材料等各项资源进行计划和控制 MRP运行过程主要以物流为主导，包含了相关的信息流，而没有涉及资金流 计划的制订是一个寻求最优解的过程，约束条件的多少，将会对优化结果产生重要影响。缺少资金流信息，就等于少了一个约束限制，最优解的不一定准确 闭环式MRP没有考虑成本和收益的问题，因此会对以成本为核心的生产过程控制造成困难 MRP没有涉及资金流

4 MRP MRPII 卖方市场 买方市场 5.1 闭环式MRP的缺陷 生产所需的原材料不能及时供应或供应不足 零部件的生产不配套
产品生产周期过长，劳动生产效率低 市场和客户需求变化快，使企业不能及时适应 资金积压严重，周转缓慢 MRP MRPII

5 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
1977年9月，美国Oliver W. Wight提出制造资源计划（ Manufacturing Resources Planning – MRPII ） 定义 是一个围绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，对企业制造的各种资源进行统一计划和有效控制，是企业的物流、信息流、资金流协调并畅通流动的动态反馈系统 沈阳鼓风机厂于1981年引进IBM公司的COPICS系统， 揭开了MRPII在中国应用的序幕

6 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
特点 以MRP为核心的闭环生产管理经营管理系统 以计划排产为主要内容 以经营计划、销售计划、MPS、MRP、采购计划、CRP、车间作业计划为中心 对整个企业的生产制造资源（物料、设备、人力、资金、信息）进行全面规划和优化控制，把企业中的产、供、销、存、财等生产经营活动连城一个有机整体，形成一个包括预测、计划、调度和生产监控的一体化封闭系统 提高了企业生产计划的可行性、生产能力的均衡性、生产材料的计划性和生产控制的可靠性

7 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
基本逻辑 以市场需求为导向 以企业计划、调度为重点 以物料需求为核心 以车间作业计划为基础 扩展至生产的全过程，构成一个闭环系统

8 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
生产计划Production Planning的编制过程 收集信息：计划、市场、工程、生产及财务各方面的信息 制定生产计划大纲初稿：应考虑需求/预测、生产状况、库存水平等三方面的平衡，平衡方法主要有： 平稳的生产和可变的库存，会带来库存的风险（缺货损失或库存积压） 可变的生产和平稳的库存，会造成生产线的劳动负荷时紧时松 生产规划定稿 批准生产规划

9 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
编制年度生产大纲PP，PP是对产品大类编制的产量和产值的年度计划 编制MPS，以单个项目（订单或产成品）来表示，按时间段计划企业应生产的最终产品数量和交货期 编制MRP，将产品基于相关需求和时间分段原则进行分解后，形成底层物料的总需求，对自制件交给生产作业计划模块处理，对外购件交给采购作业计划模块处理 编制粗能力计划RCCP，针对关键资源/工作中心进行瓶颈预测并调整生产负荷的平衡过程，旨在考察MPS的可行性 编制车间作业计划，依照调整好的MRP输出作为输入，通过计算机模拟技术，按照作业优先执行原则，自动编制各设备中心的作业顺序和作业完成日期。车间作业计划将零件的加工按照工序分解，把各零件、各工序的加工任务以任务调度单和加工卡的形式下达车间 编制能力需求计划CRP（细能力计划） 采购作业管理 产品成本核算

10 5.2 MRPII - Manufacturing Resources Planning
订单 Order 销售 Sales 应收款 Receivables Forecasting 工资 Payroll 制造标准 BOM Routings Work Center 成本 Cost MPS MRP CRP 车间控制 采购 Purchasing 应付款 Payables 固定资产 Fixed Assets 库存 Inventory 总账 General Ledger

11 5.3 预测管理 预测是做出生产能力、营销、生产与库存、人力资源、采购等预算和计划的基础 序号 预测 需求者 （部门） 主要用途 1 2 3
用户组成 市场营销 确定总的潜在的市场成长 2 未来5年所需要的总生产量 制造 工厂扩展计划 3 未来2年所需的设备能力 设备购置计划 4 明年按产品系列分组的个别产品销售量 销售 财务 报价 劳动力与设备的能力建设 开支预算 5 下季度个别产品销量 物料供应 自制与采购组件 工作中心能力准备 6 下周个别产品销量 物料控制 装配日程与调度优先级

12 预测方法 5.3 预测管理 判断预测，也称预报。定性方法 有业务经验的专家所作的预测 调查销售人员未来一段时间内可能接到的订单量
与潜在客户或零售商（批发商）解除后得来的信息 统计预测。定量方法 趋势外推法 移动平均法 加权移动平均法 指数平滑法 最小二乘法

13 5.3 预测管理 预测类型 总业务量的预测 大类产品预测 物品预测 特殊预测 领先序列－如新开工住宅数量，公开数据，间接使用
相关序列－行业预测结果，直接使用 大类产品预测 用于制订CRP 物品预测 水平的－稳定需求的成熟产品 间歇的－处于生命期早期或者晚期的产品 趋势性的－较为稳定的增长或下降 季节性的－每一个日历年度均有波峰和波谷 特殊预测 新产品预测

14 5.4 销售订单管理 包含的主要内容 信用额度审核及查询 产品库存查询 B2B赊销产生信用额度管控的要求
使用软件系统可阶段性地进行信用额度的重新核定与评估 产品库存查询 确定发货时间 决定是否需要延期交货 是否需要分批发货 是否采用代用品发货 核准产品价格

15 5.4 销售订单管理 包含的主要内容 产品报价 订单输入、变更与跟踪 交货期确认及交货处理 可针对不同客户提供不同报价
针对不同客户群制订不同的价格政策 订单输入、变更与跟踪 交货期确认及交货处理 按照交货期组织生产 组织发货 发货单据处理 物流公司业务衔接，信息共享

16 5.4 销售订单管理 订单管理功能图 订单输入 产品库存查询 订单变更 交期确认 客户查询 信用稽核 价格策略 交货事宜 输出

17 5.5 销售管理 业务活动的主要内容 制订产品销售计划和产品报价，提供价格策略 开拓市场，进行产品宣传，建立和管理销售渠道
传递订单信息给生产计划部门 交货组织及向客户催缴货款、开发票、记账，并将信息传递给财务部门 对客户提供相关服务 销售统计报表，销售分析

18 5.5 销售管理 企业销售管理业务流程图 质量部门 客户 技术部门 订单管理 服务管理 生产部门 销售部门 结算管理 销售分析 提货管理
决策部门 仓库部门 财务部门 支持 订单 付款 发票 发货 提货单 入库 计划 信息 发货单

19 5.5 销售管理 包含的主要内容 销售计划 地区销售计划 客户组、客户销售计划 销售员月销售计划 部门汇款计划 个人汇款计划

20 5.5 销售管理 包含的主要内容 发货单管理－将发货单由企业发送到客户手中的过程 发货单录入/确认/反确认/终止/结清
发货单自动/手动提货出库 初始化发货单录入 客户签收处理

21 5.5 销售管理 包含的主要内容 发票管理 发票录入/确认/反确认 发票分配/取消分配到发货单 发货单生成发票 发票拒付管理

22 5.5 销售管理 包含的主要内容 退货管理 退货单录入 核销入库 退货检验

23 5.5 销售管理 包含的主要内容 销售政策 特价政策（价格调整维护/审核） 实物补贴政策（价格调整维护/审核）
信用控制（信用项目/级别/公式的自定义） 信用级别的更新

24 5.5 销售管理 包含的主要内容 结账处理 业务数据查询 根据借贷方通知单请求而核发借贷方通知单 废除清款交易并执行适当的会计冲账作业
根据退货订单二产生贷方通知 根据退款同意书而核发退款文件 立即更新财务会计的数据 业务数据查询

25 5.5 销售管理 销售管理子系统与其他子系统的关系 分销资源计划 DRP 财务管理 Financial 库存管理 销售管理
成本管理 Cost 分销资源计划 DRP 销售管理 主生产计划 MPS 库存管理 Inventory 发、退货 数据输入 应付帐 成本资料 销售管理子系统与其他子系统的关系

26 5.6 采购管理 采购业务的作用 对于制造企业来说，物料成本占整个产品成本的比重非常大 采购部门必须适时、适量、适质、适价地完成采购任务
降低材料的采购成本 考虑物料库存，避免库存品积压 保证生产过程不缺料，不停工窝工 保证采购品质量，减少质量损失

27 5.6 采购管理 采购作业流程 接受物料需求或采购指示 选择供应商 下达订单 订单跟踪 验收货物 来自于生产计划所产生的需求
来自于安全库存的要求 选择供应商 重点考察价格、质量、交货期 对每种物料保有两家以上的供应商，以从供应商竞争获取主动 下达订单 为经销商提供准确的质量、数量和交货时间的要求 订单跟踪 验收货物

28 5.6 采购管理 采购子系统作业程序 建立供应商档案 生成采购计划 询价及洽谈 生成用款计划 下达订单 采购订单跟催 来料验收
结账与费用核算 采购订单结清 系统基础数据维护

29 5.6 采购管理 采购子系统业务处理流程图 供应商 订单管理 采购部门 财务部门 结算管理 收货管理 供应商管理 采购计划 仓库部门 下单
送货 用款计划 与客户结算 由MRP生成 采购子系统业务处理流程图

30 5.6 采购管理 采购子系统的业务运行顺序流程图 请购单 MRP 采购计划 生成订单 下达订单 采购收料 订单结清 订单跟踪 采购费用
Purchasing Request MRP 采购计划 生成订单 Purchasing Order 下达订单 采购收料 订单结清 订单跟踪 采购费用 应收账款 用款计划 基础资料 采购子系统的业务运行顺序流程图

31 5.6 采购管理 采购子系统与其他业务子系统的关系图 财务管理 成本管理 Cost MRP 采购管理 质量管理 其他模块 库存管理
Financial 成本管理 Cost MRP 采购管理 质量管理 其他模块 采购需求 计划来源 检验 应收帐款 库存管理 收料 补充库存需求 采购子系统与其他业务子系统的关系图

32 5.7 库存管理 库存管理是企业物料管理的核心，是指企业为了生产、销售等经营管理需要，而对计划存储、流通的有关物品进行相应的管理，如对存储的物品进行接收、发放、存储保管等一系列的管理活动。

33 5.7 库存管理 库存的分类 按照价值划分 按照产品成型状态划分 按照库存物品的形成原因（或用途）划分 贵重物品 普通物资 原材料库存
半成品库存 产品库存 按照库存物品的形成原因（或用途）划分 安全库存－应付需求、供应的以外情况 储备库存－应付季节性市场变动 在途库存 正常周转库存－按照生产计划采购的物资

34 5.7 库存管理 ABC库存控制法 类别 占库存资金 占库存品种 依据库存物品的价格来划分物品的重要程度，分别采取不同的管理措施 A
大约80% 大约20% B 大约15% 大约30% C 大约5% 大约50%

35 5.7 库存管理 库存作业业务流程图 供应商 仓库部门 客户 财务部门 销售部门 计划部门 采购部门 生产部门 检验验收 MPSMRP
库存盘点 产品入库 生产发料 请购处理 采购部门 生产部门 在制品盘点 调整单据 采购订单 发票 发货 入库 单凭库调入出 调库单 销售货款 订单 信息 生成 生产入库 工票 生产计划 采购计划 发料出库 领料单 提货单 请购单 库存作业业务流程图

36 5.7 库存管理 物料出入库和移动管理 物料入库 物料出库 物料的移动管理
依据采购订单接收物料，安排检验，办理入库手续，开收料入库单、分配库存储位 还包括：生产完工入库、生产剩余物料入库、销售退货入库 生产完工入库后，进行成本计算 物料出库 生产领料、非生产领料 销售提货 物料的移动管理 物料在同一仓库、不同储位之间的移动 物料在库存之间调拨 物料在分厂、分公司之间调拨 可以不经过检验，长途运输需要检验

37 5.7 库存管理 库存盘点 盘点是对库存每一种物料的清查 盘点目的 盘点分类 清点数量 检验质量 登记盘点表 保证库存实物数与账面数一致
冻结盘点法 循环盘点法

38 5.7 库存管理 库存管理子系统与其他业务子系统的关系 财务管理 MRP 库存管理 车间管理 质量管理 JIT管理 采购管理
Financial MRP 库存管理 车间管理 质量管理 检验 发料与入库、在制品管理 财务资料 JIT管理 采购管理 库存信息 采购需求与采购入库 库存管理子系统与其他业务子系统的关系

39 5.8 车间管理 车间管理主要内容 按MRP（或FAS-Final Assemble Schedule）计划生成车间任务
完成各工作中心的加工任务，进行作业排序 下达生产指令，进行生产调度、生产调度控制与生产作业控制 能力的投入产出控制 登记加工信息 在制品（WIP- Work in Progress）管理 统计分析

40 5.8 车间管理 库存管理子系统与其他业务子系统的关系 MRP/FAS 生成车间任务 加工单 派工单 在制品管理 完工入库 投入产出控制
分析/报表 库存管理子系统与其他业务子系统的关系

41 作业及论文 考试前提交到邮箱 wangqian70@nankai.edu.cn 作业 20% 完成一道关于CRP的计算题目 论文 20%
简述库存管理的主要内容及其对企业运营的影响？以及ABC库存分类法的意义、设定原则和实施方法 考试前提交到邮箱

42 目前，国内ERP项目二次开发的相当部分工作是满足 财务会计的需要，如设计外部报表，与税务部门对接
5.9 成本管理 财务会计 为企业外部提供财务信息的会计事务 旨在为企业外部（国家、股东等）提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息 这些信息高度综合，详细程度不能满足决策的需要 管理会计 为企业内部提供财务信息的会计事务 20世纪50年代发展起来，旨在为企业内部各级管理部门和人员提供进行经营决策所需的各种经济信息 这些信息详细到可供计划、控制和决策使用 所提供的信息既有历史信息，也有预测信息；所遵循的约束条件是以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束 目前，国内ERP项目二次开发的相当部分工作是满足 财务会计的需要，如设计外部报表，与税务部门对接

43 5.9 成本管理 成本管理 标准成本体系 ERP成本管理是按照管理会计的原理，对企业的生产成本进行预测、计划、决策、控制、分析与考核
成本发生后，对实际成本与标准成本的差异进行全面的综合分析和研究，发现问题，解决问题，并制订新的标准成本

44 5.9 成本管理 成本类型 标准成本 Standard Cost
成本管理中的计划成本，是经营的目标和评价的尺度，反映了在一定时期内要达到的成本水平 标准成本在计划期（如会计年度）内保持不变，是一种冻结的成本，作为预计企业收入、物料库存价值及报价的基础 制定标准成本的时候，应充分考虑到在有效作业状态下所需要的材料和人工数量，预期支付的材料和人工费用，以及在正常生产情况下所应分摊的制造费等因素

45 5.9 成本管理 成本类型 现行标准成本 Current Standard Cost 也称现行成本，类似于定额成本，可看作标准成本的执行成本
现行成本反映的是生产计划期内某一时期的成本标准 实际生产过程中，产品结构、加工工艺、采购费用和劳动生产率等因素会发生变化，因而会导致成本数据发生变化，为使标准成本数据尽量接近实际，可对现行标准成本定期进行调整

46 5.9 成本管理 成本类型 模拟成本 Simulated Cost 用于成本分析 产品变更、结构变化或工艺材料代用所引起的成本变化的模拟分析
在ERP系统中，模拟成本可与标准成本进行转换、复制

47 5.9 成本管理 成本类型 实际成本 Real Cost 生产过程中所发生的实际成本的记录
信息来自于各部门的反馈信息，如工票、领料单、采购发票等

48 5.9 成本管理 成本计算 完全成本计算 变动成本计算 制造成本计算 也称吸收成本计算
在计算产品成本和存货成本时，把所消耗的直接材料、直接工资、制造费用、管理费用等全部包含在内 我国企业多采用 变动成本计算 也称直接成本计算 只包含产品在生产过程中的变动费用（直接材料、直接工资，变动的制造费用等），而把固定制造费用全数以“期间成本”计入本期收益，作为产品销售利润的减除项目 制造成本计算 只包括直接材料、直接工资和制造费用，而把管理费用、销售费用、财务费用作为期间费用处理 在发生期内全数列入当期损益，作为产品销售利润的扣除

49 5.9 成本管理 成本项目分类 直接材料费 直接人工费 制造费
直接用于产品生产、构成产品实体的原料、主要材料、外购半成品，以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料所产生的费用 直接人工费 直接参加生产的公认工资以及按生产公认工资总额和规定的比例提取的职工福利费 制造费 企业各生产单位为组织和管理生产而发生的各项间接费用。包括管理人员工资和福利费、车间房屋建筑和机器设备的折旧费、租赁费、修理费、办公费、水电费、燃料费、动力费、机器物料消耗、劳动保护费等

50 5.9 成本管理 企业成本构成 直接材料费 直接人工费 变动制造间接费 固定制造间接费 管理费用 财务费用 销售费用 直接成本 间接成本
产品成本 经营费用 生产经营费用 (主要成本) (生产成本) (制造费用) (期间费用) 企业成本构成

51 5.9 成本管理 成本差异 实际成本与标准成本之间的差额，称为成本差异 直接材料成本差异 直接人工成本差异 制造费差异 价格差异成因
数量差异成因 直接人工成本差异 客观因素：工作中心变动、设备故障、停电、缺料、订单不足、工艺变化、设备效率变化 主观因素：工人等级变化、人工工资变动 制造费差异 制造费率变化、工作效率变化、资源不足、市场疲软

52 5.10 财务管理 工业企业财务管理主要内容 固定资产管理 流动资金管理 专用资金管理 成本管理 销售收入管理 财务支出管理

53 5.10 财务管理 财务管理业务概述 制作凭证 依据凭证记账 财务报表 财务分析

54 5.10 财务管理 实际业务中的财务管理业务 财务处理流程 设置账户 填写、审核记账凭证 登记账簿 对账与结账 编制会计报表 原始凭证
会计凭证 算账 财务处理流程

55 5.10 财务管理 ERP中账务处理的业务流程 原始凭证 记账凭证 明细账 会计凭证 轧账 汇总表 编制记账凭证 凭证审核 记明细账 更正表
计算表 调整、结转 总账 科目汇总表 记总账 编制会计报表 补充资料 结账 轧帐其实就是核对当日的账目的意思，看借贷方有没有平，这个包括传票和钱箱余额。 程序是这样的， 首先清点钱箱，核对了自己钱箱的现金跟电脑上的数字一样后，上缴现金。然后再上缴钱箱。 其次是打印重要空白凭证清单，核对实物是否相符，同时打印使用清单。上缴重要空白凭证。 现金和重要空白凭证是跟着钞车运到金库保管的。 接着可以轧帐了，就是把当日的借贷方，分现金，转账，单笔，表外，和重要空白凭证的收付的数目全部计算出来，填在轧帐表上，如果你填的数目跟电脑核对的一致，也就意味着你把帐轧平了、打印出来 ，再打印流水帐，和一些特殊业务的轧帐表，整理一下传票 ERP中账务处理的业务流程

56 5.10 财务管理 MIS中的账务处理过程 科目设置 凭证录入 账户余额初始化 总账设置 银行对账

57 5.10 财务管理 MIS中账务数据集成 采购数据 销售数据 库存数据 工程数据 生产数据 质量数据 计划数据 设备数据 人力资源数据

58 5.10 财务管理 MIS中财务管理的主要模块 总账管理 GL 应收账款管理 AR 应付账款管理 AP 固定资产管理 FA
现金管理 Cash 工资管理 Payroll

59 Chapter 6 企业资源计划ERP

60 6.1 财务管理 MIS中账务数据集成 采购数据 销售数据 库存数据 工程数据 生产数据 质量数据 计划数据 设备数据 人力资源数据

61 Chapter 7 ERP产品选型与项目实施

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63 Department of Industrial Management, TEDA College, Nankai University
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