松江区2012年度 部门决算 2012年12月.

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1 松江区2012年度 部门决算 2012年12月

2 提 纲： 一、软件下载及部分功能介绍 二、审核内容 三、上报时间及内容 四、部门决算批复 五、报表讲解

3 一、软件下载及部分功能介绍 下载时间：1月上旬 下载地址：1、上海财政网   办事大厅 > 下载中心 > 预决算管理 2、松江区财政局网站 财政信息国库专栏

4 久其软件部分功能介绍 1、关联任务定义 2、封面及上年数据提取 3、数据库管理 4、帮助——查看说明文档

5 二、审核内容 （一）人工审核 （二）机器审核 1、数据审核 2、与上年数据核对 3、枚举字典检查 4、户数核对（主管部门） 5、表完整性检查 6、横向过滤查询

6 审核要求 《预算法》第八章第六十一条：各级政府财政部门对本级各部门决算草案审核后发现有不符合法律、行政法规规定的，有权予以纠正。
《行政事业单位会计决算报告制度》第二十七条： 各部门、各地区要认真做好行政事业单位会计决算报告的审核工作，凡发现报告编制不符合规定，存在漏报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应要求有关单位立即纠正，并限期重报。

7 具体要求 不能见到软件审核提示就随意改数，应先核实情况再分析处理，审核意见要有依据，把握好审核尺度。具体意见分为：
更正：错报、漏报、虚报等问题。 规范：预算编制、财务管理和会计核算不规范导致决算编报不符合要求。 保留并说明：部门特殊事项，经核实为合理或有相关政策依据。

8 三、上报时间、内容 （一）上报时间 1、预算单位:2013年1月15日前报主管单位 2、主管单位:1月22日前报业务科室 3、业务科室、财政所:1月31日前报国库科

9 （二）报送内容 1、决算电子数据（jio文件）
2、纸质报表（含决算报表、填报说明、审核模版说明和分析报告）一式一份（A3纸），其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算数据一并传出。 装订顺序按照封面、填报说明、审核模版说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。

10 四、部门决算批复 （一）市级决算批复工作开展情况 1、关于印发《上海市市本级部门决算批复暂行办法》的通知（沪财库〔2011〕2号）
2、2012年市财政聘请了41家会计师事务所对649家事业单位进行了2011年年报审计，对决算数据进行了“账表一致性进行核查” 3、依据核查调整后数据，批复部门决算 4、部门决算批复后1个月内向社会公开

11 部门决算报表与相关会计账簿一致性进行核查，具体是：
1．收入：“收入决算表”（财决03表）各栏合计数。 2．支出：“支出决算表”（财决04表）各栏合计数，“支出决算明细表”（财决05表）1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98栏合计数。 3．结余：“收入支出决算表”（财决02表）1-5、18-22栏合计数，“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07表）1-4、16-19栏合计数。 4．“三公经费”：“三公经费”支出情况表（财决库补02表）各栏合计数

12 （二）松江区部门决算开展情况及2013年计划 1、2012年对5家预算单位2011年部门决算进行了批复 2、2013年批复工作推广到所有区级预算单位 3、账表一致性进行核查 4、决算草案报人大批准之日起20日内批复。 财政局负责向一级预单位批复部门决算；一级预算单位负责向基层预算单位批复部门决算。 谁批复预算，谁批复决算。

13 五、2012年部门决算报表讲解 部门决算报表修订情况 体系不变，内容微调 p166 主要变动：
1.删减原财决附01表“国库集中支付预算执行情况表” 2.删除人员统计信息中“其他人员”及“临时工”的指标 3.增加“三公经费”实物量统计指标 4.其他调整详见“主要变动情况对照表”

14 总体编制要求 编报范围：与预算口径衔接一致 对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。 偿还性资金 ※收入支出报表：不含偿还性资金 ※资产负债报表：包含偿还性资金 政府性基金拨款 01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。

15 一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位缴款”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。 注意：“行政运行”和“事业运行”不能开支项目支出 财政专户管理资金：松江：“收支两条线151”管理并核拨给单位的教育收费资金 会计科目与决算报表对应关系 修订：医院会计科目与部门决算报表对应关系表

16 上年编制经费差额表的单位：17家 永丰街道办事处、中山街道办事处、上海市松江食品药品检验所、上海市松江区食品药品监督所、上海松江残疾人服务社、上海市松江区总工会、上海市松江区卫生局、松江区审计中心、上海市松江区国有资产监督管理委员会、上海市食品药品监督管理局松江分局、上海市松江区质量技术监督局（本级）、上海市松江区食品生产监督所、上海市松江区计量质量检测所、上海市工商行政管理局松江分局(本级）、上海市地方税务局松江区分局、上海市松江工业区管理委员会、上海市松江区公路（市政）管理署

17 （一）封 面 国民经济行业分类 单位名称 隶属关系 组织机构代码（临时代码） 部门标识代码 财政预算代码（排序） 补充资料表标识
（一）封 面 国民经济行业分类 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型 新报因素 上年代码 单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次（5级）

18 单位名称不规范（如以科研所、计财处等名称上报）
§常见问题 单位名称不规范（如以科研所、计财处等名称上报） 国民经济行业分类误填 如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构； 仅填列门类和大类。例如，中国共产党机关为S90，国家机构为S91（包括国家权力机构、国家行政机构、人民法院和人民检察院），人民政协、民主党派为S92。详见决算软件说明文档。 单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”

19 （二）主 表（12张） 财决01表：收入支出决算总表 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。
（二）主 表（12张） 财决01表：收入支出决算总表 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。 变动内容：依据政府支出功能分类科目调整报表格式 调整：原“二十、粮油物资管理事务”和“二十一、储备事务支出”合并为“二十一、粮油物资储备事务” 增加：“十八、援助其他地区支出”

20 财决02表：收入支出决算表 本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。

21 §常见问题 1.结余分配：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。转入“其他”项金额过大。
相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 《松江区区级财政性结余资金管理办法》规定：事业单位年度结余资金不再进行分配 2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。 相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。

22 财决03表：收入决算表 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 财政拨款：指从同级财政部门取得的拨入经费或财政补助收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。 变动内容 细化其他收入说明： 行政单位财政专户管理资金在本项反映。 进一步明确本级横向拨款的填报口径。P82

23 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目
填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）

24 §常见问题 1.行政单位填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。
相关规定：行政单位收入包括拨入经费和其他收入。行政单位附属单位缴款放“其他收入” 2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。 8列≠9列+10列

25 财决04表：支出决算表 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

26 §常见问题 1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。
行政单位支出核算科目为经费支出、拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）和结转自筹基建。 2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。核实情况，如预算安排问题，则规范预算科目使用；如单位会计核算问题，单位应规范科目使用并相应调整账表。

27 3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。
相关规定：《行政单位会计制度》第四十条：行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。 《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

28 财决05表：支出决算明细表 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。
变动内容：根据政府支出经济分类科目的调整，修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目。

29 §常见问题 1.各类下其他栏占本类小计比例过大且无说明。 各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 2.明细栏目填报不规范
如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大 “住房公积金”、“提租补贴”和“购房补贴”支出经济分类与功能分类不对应。 “其他支出”栏：科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。”

30 “基本建设支出”与“其他资本性支出”概念不清
“基本建设支出”：本级发展与改革部门，公共预算财政拨款（不含政府性基金和各类拼盘自筹资金） “其他资本性支出”：除上述经费以外的资本性支出，包括政府性基金，财政专项及各类拼盘自筹资金 财决05-1表：基本支出决算明细表 财决05-2表：项目支出决算明细表 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

31 财决06表：项目收入支出决算表 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。 本表可自动生成 。
财决06-1表：行政事业类项目收入支出决算表 ※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。 财决06-2表：基本建设类项目收入支出决算表

32 §项目名称不应为空，准确填报 常见问题： （1）未对应预算项目； （2）随意性较大，未明确具体是什么项目；有的甚至输入各类符号代码；
（3）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称。

33 财决07表：公共预算财政拨款收入支出决算表 本表反映单位本年度从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。 ※单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 本年收入（与财政部门对账一致） 结余分配 年初结余调整事项需在填报说明中说明

34 财决08表：公共预算财政拨款支出决算明细表 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。 财决08－1表：基本支出 财决08－2表：项目支出

35 变动内容：修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目 注意事项 1
变动内容：修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目 注意事项 1.与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。 2.常见问题同财决05表。

36 财决09表：政府性基金预算财政拨款收入支出 决算表
本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列 。

37 财决10表： 政府性基金预算财政拨款支出决算明细表 反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。 财决10－1表：基本支出 财决10－2表：项目支出 修订“其他交通费用”、“信息网络及软件购置更新”、“向外国政府借款付息”等科目。 与财决05表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系，但差异过大的情况要重点核实。

38 财决11表：财政专户管理资金收入支出决算表 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。p43 常见问题:填报了除教育收费及彩票机构业务费用以外资金收支。

39 财决12表：资产负债简表 本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织） ※指标填报口径参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》

40 变动内容 行政单位和事业单位“财政应返还额度”指标调整至流动资产项下。 事业单位—累计折旧 —其他净资产

41 §常见问题 1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致。
2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大，有的单位将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支，少计收支。

42 （三）附 表（8张） 财决附01表：事业单位事业基金增减变动情况表 本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。
（三）附 表（8张） 财决附01表：事业单位事业基金增减变动情况表 本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。 ※上年/年末结余：不应为负数 ※本年增加/减少：与财决02表的对应关系

43 §常见问题 1.一般基金年末结余出现负数 相关规定：事业单位应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。 2.单位支用一般基金购买设备，直接减少一般基金，未计支出。 事业基金用于弥补以后年度收支差额。先有支出后有动用事业基金弥补，不能未计支出而直接减少事业基金。

44 ※职工福利基金：与财决02表的对应关系 财决附02表：事业单位专用基金增减变动情况 ※先提后用，收支平衡，专款专用；结余不应出现负数。
本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。 ※先提后用，收支平衡，专款专用；结余不应出现负数。 常见问题专用基金年末结余出现负数 ※职工福利基金：与财决02表的对应关系

45 财决附03表：资产情况表 本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。 1.漏填、误填固定资产价值与数量，单价为0或1。 2.基层单位误填副部（省）级及以上领导用车。 3.年末单位实际占用土地面积：填列单位实际使用并占用的土地面积。与其他单位共同占用土地的，可按房屋建筑物面积所占比例进行分摊计算。 已确权土地面积：填列单位实际占用的土地面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证的土地面积。

46 资产总额：本表各项资产年初、年末价值应与
财决12表对应项目金额一致。 固定资产：固定资产增加值与主表支出的 对应关系 注意事项：单价在20万元以上设备 因当年维修改造或计提折旧等原因导致年末价值发生增减变动，与原价值分类区间不一致的，应按设备年末价值所在区间填报固定资产的数量和价值，年初数相应调整至该区间反映。 即：设备价值分类区间以年末价值所在区间为准，年初数可与当前价值分类区间不一致。

47 财决附04表：国有资产收益情况表 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。 变动内容 1.调整行政单位“国有资产有偿使用收入－已缴财政专户”和事业单位“国有资产处置收入－已缴财政专户”的填报方式，即根据实际上缴方式填报。 2.明确本表根据单位执行单位会计制度填报。

48 变动内容 1.调整行政单位“国有资产有偿使用收入－已缴财政专户”和事业单位“国有资产处置收入－已缴财政专户”的填报方式，即根据实际上缴方式填报。 2.明确本表根据单位执行单位会计制度填报。

49 财决附05表：基本数字表 变动内容：删除了“其他人员”指标。
本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括编制外长聘人员、遗属和临时工。 变动内容：删除了“其他人员”指标。

50 按支出功能分类科目填报 年末机构数 人员编制数 年末实有人数（注意：在职人数应严格按照编制内实有人数填列，不能随意将原按“其他人员”统计的人数填报在此；重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核） 公共预算财政拨款/补助开支人数 年末学生人数：不包括学前教育学生数

51 §常见问题 公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了财政供养人数但在财决07、08表无相应的经费支出。 相关要求：人员情况应与经费开支情况对应。 审核意见：单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；不供给的，反映为经费自理人员。

52 变动内容：删除“其他人员”和“临时工”指标。
财决附06表：机构人员情况表 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 人员情况（编制数、年末实有人数） 机构情况（独立编制、独立核算机构） 行政机构与行政人员的对应 变动内容：删除“其他人员”和“临时工”指标。

53 §常见问题 公共预算财政拨款（补助）开支人数与收支表中公共预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出；政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应，填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。

54 财决附07表：学生学员统计表 本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。

55 财决附08表：非税收入征缴情况表 本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。 本表可自动生成。 财决附08-1表：非税收入征缴情况明细表： ※纳入预算/财政专户管理 ※已缴国库/财政专户 ※未缴财政专户 变动内容删除行政事业性收费收入下“中央批准的行政事业性收费”和“省级批准的行政事业性收费”指标。

56 （四）补充资料表 财决房补01表：住房公积金业务收支决算表 仅由住房公积金管理中心填报。 财决行补01表：公共安全支出决算补充资料表 “公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。 财决教补01表：科学研究情况补充资料表 由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报。

57 财决社补01表：社会保障医疗机构收支决算表 本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况，包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的全部医疗费用（包括病人欠费），除病人住院伙食费外，均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。 财决社补02表：社会保障医疗机构支出明细表 本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。 财决社补03表：社会保障医疗机构补充资料表 本表反映社会保障医疗机构重要业务数据。

58 财决库补01表：行政经费支出统计表 本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的，用公共预算财政拨款开支的费用。 项目名称应准确、规范填列；基本支出名称统一填列“基本支出” 单位范围：行政单位、参照公务员法管理事业单位

59 支出口径 1.基本支出（不含离退休费） 2.一般行政管理项目支出 *不计入行政经费的项目支出p125 维和摊款、国际组织会费、捐赠、对外援助支出等用于国际事务的项目支出，用于国家重大活动的支出、储备粮油利息费用支出、科技支出、支持企业发展的支出、补助给个人的支出等事业发展项目支出，不属于维持机关日常运转所必须开支的费用，不计入行政经费。

60 财决库补02表：“三公经费”公共预算财政拨款支出情况表
本表反映单位本年度用公共预算财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。 除“当年预算财政拨款支出”需单位分析填列外，其他各栏均可自动提取生成。

61 变动内容 1.表名修改为“‘三公经费’公共预算财政拨款支出情况表”。
2.增设“三公经费”公共预算财政拨款支出相关的因公出国境团（组）数、公务用车购置数及保有量、公务接待等有关实物量指标。（与公共预算财政拨款支出对应） 当年预算财政拨款支出：填列单位使用当年财政拨款预算（包括年初预算和追加预算）安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况；不含上年结转和结余资金安排的支出。

62 （五） 部门决算填报说明和决算分析 1、填报说明 一决算汇编基本情况 二基础数据核对情况 三报表审核情况
列表方式按公式和模板逐条（或汇总）说明。 四决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。 部门决算填报说明（部门用） 1．部门决算上年结转和结余调整情况表 2．部门决算事业基金上年结余调整情况表 3．部门决算专用基金上年结余调整情况表 4．部门决算其他收入明细情况表

63 需改进的方面 1. 不符合规定格式及要求，自成体系，内容缺失或内容不对应。 2.需要说明的问题有遗漏，有的说明过于简单。基础数据核对方面对差异或变动原因的说明较为简单。 3.审核公式或审核模板的说明不规范，有的只是将提示信息全部粘贴过来应付了事；有的说明风牛马不相及，完全误解审核要求。

64 2、决算分析 内容完整 （一）分析报告提纲 1.基本情况 2.预算执行、财务状况分析 3.部门决算等财政财务管理工作开展情况
4.存在的问题及建议 （二）参考资料 部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点

65 部门决算简介到此结束，更多内容请看正式报表和编制说明
谢 谢！ 上海市松江区财政局国库科