財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 企業採用XBRL公告資訊－實務與最佳執行方針

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1 財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 企業採用XBRL公告資訊－實務與最佳執行方針
Draft 財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 企業採用XBRL公告資訊－實務與最佳執行方針 張鈞垣　經理 分機:23520 2009年12月 非經授權，請勿任意重製 資誠企業管理顧問股份有限公司

2 目錄 1 XBRL的基礎知識 1.1 XBRL資料檔案 4 1.2 XBRL分類標準與規格 10 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15
頁碼 1 XBRL的基礎知識 1.1 XBRL資料檔案 4 1.2 XBRL分類標準與規格 10 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15 2 製作XBRL資料檔案方式 19 3 我國推動XBRL因應之道 22 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 29 重要聲明 本文件所有權利係屬於資誠企業管理顧問股份有限公司所有。非經本公司書面同意，不得作為其他用途。 本文件係依據製作當時所取得最新資訊製作而成，主辦單位與本公司將不負任何責任或義務，進行任何更新或告知。 本文件所使用到商標，係屬各商標所有權人之權利。

3 單元 1 XBRL的基礎知識 1

4 財務報表使用人之不滿日益增加 財務資訊使用人 現在投資人拿到甚麼？ 為何每次比較不同資料，都要弄清楚名詞？
單元 1 - XBRL的基礎知識 財務報表使用人之不滿日益增加 財務資訊使用人 為何每次比較不同資料，都要弄清楚名詞？ 為何每次用分析資料，格式都不一樣，都要重複登打？ 為何還要付錢買資料？ 現在投資人拿到甚麼？ 網際網路網站：公開資訊觀測站、各種證券分析網站 財務報表或其他分析資料電子檔：財務報表PDF檔 需要付費之財經資料庫：台灣經濟新報社 (TEJ) 2

5 到底財務報表所追求品質特性是否真的完成了？
單元 1 - XBRL的基礎知識 到底財務報表所追求品質特性是否真的完成了？ 如果要真正地暸解一份財務報表，需要耗費大量時間找資料和重複整理資料，哪麼大家願意真的使用這些財務資料嗎？ 被隱藏之資訊搜尋成本 被隱藏之資料處理成本 3

6 單元 1.1 XBRL資料檔案 4

7 如何描述一個財務報表之資料項目？ 資料所屬公司 資料項目和所歸屬報表（意義） 資料內容所歸屬期間和單位 單元 1.1 - XBRL資料檔案
5

8 XBRL資料檔案之概觀 編製基礎段 （技術標準、會計標準） 資料內容段 （各科目數值、附註、公司基本資料等） 時間單位段
（代碼、時間、單位） 6

9 此部分資訊類似財務報告中，說明該份財務報告之編製基礎
單元 XBRL資料檔案 XBRL資料檔案內容：編製基礎 本部份代表XBRL資料檔案所參考依據 此部分資訊類似財務報告中，說明該份財務報告之編製基礎 7

10 XBRL資料檔案內容：文數字資料 將每個數字均標示上對應財務報表表達項目 表達項目將會有以下來源： 編製準則 會計準則
8

11 XBRL案例檔解析：公司名稱、表達時間和單位
此部份資料類似書面報表中表頭資訊 9

12 單元 1.2 XBRL分類標準與規格 10

13 如何去說明我國公開發行公司之財務報表內容？
單元 XBRL分類標準與規格 如何去說明我國公開發行公司之財務報表內容？ 1.到底有些表或資料集合要去表達？ 4.到底這些資料項目是否需要符合某些會計邏輯？ 3.這些資料項目所歸屬報表？它們在這些報表中表達順序 2.到底有哪些資料項目？如：現金？ 5.這些報表項目的中文名稱？英文名稱？代碼？ 11

14 XBRL分類標準係用來描述一套財務報導準則之架構和內容
臺灣 XBRL分類標準 (Taxonomy) 資料項目 用來描述企業活動之資料項目 分類關係 用來描述每個報表或附註中資料項目表達方式 會計邏輯 用來描述每個報表或附註中基本會計算數邏輯，如：借方等於貸方 呈現標籤 用來描述每個資料項目之表達方式，例如：中文名稱、英文名稱、會計代碼 12

15 XBRL分類標準 資料項目：資產負債表中的會計科目 分類關係： 會計邏輯：資產=負債+股東權益 呈現標籤：資產 (中文標籤) 資產 流動資產
現金與約當現金 會計邏輯：資產=負債+股東權益 呈現標籤：資產 (中文標籤) 13

16 XBRL規格乃是用來描述財務報表資料之文法
軟體廠商依據這份規格所製作軟體工具或系統程式，都可以有效使用符合這份規格之XBRL分類標準和XBRL資料檔案 14

17 單元 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15

18 預計採用XBRL後之使用情境 單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界 XBRL檔案使用端 XBRL檔案製作端
公開資訊觀測站 臺灣XBRL分類標準 （或是IFRS延伸分類標準） XBRL分類標準編輯軟體 上市、上櫃 及興櫃公司 國內外財務報表使用者 XBRL財報檔 應用軟體 （閱讀軟體） XBRL檔案使用端 XBRL檔案製作端 16

19 重點回顧：全球需要一種更新的財務報告電子化技術，來減少財務報告使用成本
單元 財務報表資訊流通的美麗境界 重點回顧：全球需要一種更新的財務報告電子化技術，來減少財務報告使用成本 XBRL源起於人們對耗費大量時間在整理資料之不滿 現代財務報告電子書僅為書面內容予以電子化，以便其他人員可以重新呈現原本風貌 XBRL則是未來財務報告電子書之技術標準，讓全球各地財務報表使用者，均能夠以相同軟體來處理這些財務報告電子書 XBRL代表財務報告電子書之技術標準，IFRS代表財務報告內容之編製標準 17

20 重點回顧：XBRL技術規格、XBRL分類標準與XBRL資料檔案
單元 財務報表資訊流通的美麗境界 重點回顧：XBRL技術規格、XBRL分類標準與XBRL資料檔案 用來描述各種商業資訊（如：財務報告）所需要使用語法和技術標準（稱為技術規格） 依據前述語法所表達出一種商業資訊所包含內容，類似會計準則（稱為分類標準） 使用前述技術規格和分類標標，儲存特定公司與特定時間之資訊之檔案，類似財務報告書之電子檔（稱為資料檔案） 技術規格 分類標準 一 二 三 資料檔案 1 2 3 4 資料檔案 1 2 3 4 資料檔案 4 18

21 單元 2 製作XBRL資料檔案方式 19

22 按照一般業、金融業（金控、金融、證券期貨、保險）、異業別合併報表等分別建置XBRL分類標準
可自台灣證券交易所公開資訊觀測站申報系統網站( )中下載 20

23 步驟一：準備申報資料與證交所提供之XBRL 財報建檔軟體工具 步驟二：輸入資料(可匯入Excel , XBRL 與TXT等格式)
製作與申報步驟 步驟一：準備申報資料與證交所提供之XBRL 財報建檔軟體工具 步驟二：輸入資料(可匯入Excel , XBRL 與TXT等格式) 步驟三：透過財報建檔軟體進行檢核驗證與轉檔動作，匯出成XBRL申報檔 步驟四：將檔案上傳至公開資訊觀測站，上傳後，可查詢與確認申報內容 21

24 單元 3 我國推動XBRL因應之道 22

25 實際製作一份XBRL格式之財務報表電子檔 思考如何利用XBRL機會來達成內部管理目標
公司因應做法 指派專責單位，進行內部準備工作 實際製作一份XBRL格式之財務報表電子檔 思考如何利用XBRL機會來達成內部管理目標 23

26 持續增加XBRL應用價值，並強化內部資料蒐集方式
開始參加交易所推動工作 持續增加XBRL應用價值，並強化內部資料蒐集方式 XBRL效益會在企業內部採用XBRL後，才會展現 24

27 證交所示範平台網站位置：http://xbrldemo.twse.com.tw/ 樣本公司：共計77家
單元 3 - 我國推動XBRL因應之道 證交所示範平台網站位置： 樣本公司：共計77家 一般行業46家、金融服務業31家 涵蓋期間：2002年第一季至2008年第三季 應用範圍： 財務報表查詢 財務分析資料查詢(財務比率) 財務比較查詢(多重科目比較、多期間比較、產業分布比較) 資料來源：可延伸企業報告語言(XBRL)示範平台展示宣導會簡報資料，周濟群教授，台灣證券交易所 25

28 單元 3 - 我國推動XBRL因應之道 證交所示範平台 26

29 XBRL應用領域 稅務管理 工商管理 金融監理 英國、日本、部分歐洲國家等 荷蘭、新加坡等 美國、西班牙、日本、歐盟 (EU) 等
27

30 XBRL參考網站 名稱 說明 網址 XBRL國際組織 認識與學習XBRL的入口網站 www.xbrl.org IASB之XBRL專區
了解與取得IFRS XBRL分類標準 台灣XBRL示範平台 台灣證券交易所示範網站 xbrldemo.twse.com.tw/ XBRL台灣分會 台灣地區XBRL分會網站 美國證管會XBRL工具 認識與學習美國公開公司所提供XBRL檔案，並可以下載案例文件 viewerprototype1.com/viewer 中國上海證券交易所XBRL網站 閱讀大陸地區上證所上市公司所提供財務報表 listxbrl.sse.com.cn/ssexbrl/companyInfoAction.do 中國深圳證券交易所XBRL網站 閱讀大陸地區深交所上市公司所提供財務報表，並可以下載案例文件 xbrl.cninfo.com.cn/XBRL/index.jsp 日本金融廳XBRL網站 提供日本上市公司之財務報表，並可以下載案例文件 info.edinet-fsa.go.jp/E01NW/ 28

31 單元 4 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 29

32 XBRL代表將資料予以更精確定位，並更容易連結不同系統或是人工作業
能夠減少不必要的人工作業和錯誤 能夠讓現有人員從事更多具有附加價值的工作 XBRL代表有可能改變現在企業內部作業流程和大型資訊系統 能夠以更低成本達到今天想要達到的功能 能夠增加現有內部對於管理性資訊系統的投資效益 30

33 外部訊息管理 XBRL可能應用層面 管理效能提升 不同ERP間之資料交換 建立集團會計管理（合併管理）資訊基礎或手段 應收帳款信用風險管理
市場與同業戰情 集團之投資人管理或企業價值溝通 31

34 實務問答 如果任何和本次課程相關問題，歡迎隨時來信或來電洽詢討論。聯絡方式： 林一帆 副總經理 價值管理服務
單元 4 - 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 實務問答 如果任何和本次課程相關問題，歡迎隨時來信或來電洽詢討論。聯絡方式： 林一帆　副總經理 價值管理服務 +886 (2) 分機 22363 張鈞垣　經理 +886 (2) 分機 23520 32