课程：《会计基础》 课题：银行存款的清查 娄底工贸职业中专学校 彭志新 基础会计.

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1 课程：《会计基础》 课题：银行存款的清查 娄底工贸职业中专学校 彭志新 基础会计

2 课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表 存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额
存款种类：结算户存款 年 月 日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 基础会计

3 课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表编制工作流程 角色：公司出纳员 查找 未达账项 第一步 归类 编制 调节表 第三步 第二步 基础会计

4 课题：银行存款的清查 本节课学习内容： 一、未达账项含义： 由于双方记账时间不一致，造成一方已经入账而另一方尚未入账的会计事项。
二、未达账项四种情况： 1.企业已作收款入账，银行尚未作收款入账（企业已收，银行未收） 2.企业已作付款入账，银行尚未作付款入账（企业已付，银行未付） 3.银行已作收款入账，企业尚未作收款入账（银行已收，企业未收） 4.银行已作付款入账，企业尚未作付款入账（银行已付，企业未付） 三. 银行存款余额调节表编制方法 左边调节后余额＝日记账余额+银行已收企业未收－银行已付企业未付 右边调节后余额＝对账单余额+企业已收银行未收－企业已付银行未付 基础会计

5 要求“银行存款余额调节表”项目填写完整，数字计算准确，字迹填写整洁。
课题：银行存款的清查 本节任务书： 任务一：查找未达账项并归类； 任务二：编制银行存款余额调节表。 产品质量标准要求： 要求“银行存款余额调节表”项目填写完整，数字计算准确，字迹填写整洁。 制定计划 ：各小组制定完成任务的计划。 基础会计

6 课题：银行存款的清查 做出决定 1. 分组讨论未达账项查找与归类方法 2. 分组讨论银行存款余额调节表编制方法 通过讨论：
确定完成任务的方案或计划 基础会计

7 通过学生“行动”（查找、归类、编制）完成最终“产品”（银行存款余额调节表）。
课题：银行存款的清查 实施计划 1. 查找未达账项与归类方法 2. 未达账项与归类 3、编制银行存款余额调节表 通过学生“行动”（查找、归类、编制）完成最终“产品”（银行存款余额调节表）。 基础会计

8 课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数
10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

9 课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数
10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

10 课题：银行存款的清查 银行对账单 银行存款日记账 基础会计 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数
10 24 250000 26 电 汇 234000 28 转 支 046 1 000 转支 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 109 127 150000 340500 基础会计

11 课题：银行存款的清查 检查评价 1. 查找准确性评价（小组成员互评完成） 2. 归类正确性评价（小组成员互评完成）
3、产品质量评价（组间互评完成） 4、综合评价 基础会计

12 课题：银行存款的清查 银行存款余额调节表 存款种类：结算户存款 2007年10月31日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额
存款种类：结算户存款 2007年10月31日 单位：元 项 目 金额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 340500 3 200 60000 23000 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 150000 2500 调节后的存款余额 380700 基础会计

13 课题：银行存款的清查 探究拓展（分组讨论） 问题一：银行存款清查前要做那些工作？
问题二：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额往往不等，这是什么原因造成的？若相等是否要编制银行存款余额调节表？ 问题三：银行存款余额调节表能否作为原始凭证进行账务处理？ 问题四：调节后的余额是不是企业银行存款的实有余额？ 问题五：调节后余额不等说明了什么问题？ 基础会计

14 课题：银行存款的清查 课堂小结 一、银行存款清查方法 二、清查前的准备工作 三、未达账项的含义 四、未达账项四种情况
五、银行存款余额调节表的编制方法 基础会计

15 课题：银行存款的清查 作业 一、完成习题集： 实训一和实训二； 二、下节课的任务： 基础会计

16 课题：银行存款的清查 收入(元) 支出(元) 余额(元) 250000 200000 1 000 234000 90000 2500
银行存款日记账 2007年 记账凭证 摘 要 结算凭证 收入(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余 额 250000 25 银付 228 付购料 转支 045 200000 26 229 付运 046 1 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234000 30 230 付购料款 90000 231 付修理费 转 047 2500 31 银 收 109 127 150000 340500 基础会计

17 课题：银行存款的清查 银行对账单 2007年 结算凭证 存人(元) 支出(元) 余额(元) 月 日 种类 号数 10 24 250000
26 电汇 234000 28 转支 046 1 000 045 200000 信 汇 23000 汇 票 148 3 200 29 储 汇 60000 30 电 汇 90000 基础会计