第七章财务风险管理内容提要：一、财务风险概念二、财务风险评价三、财务风险控制 2017/4/7 1.

第七章财务风险管理内容提要：一、财务风险概念二、财务风险评价三、财务风险控制 2017/4/7 1

一、财务风险概念（一）风险的概念、种类和特点（二）企业经营风险的构成（三）财务风险的影响因素和种类 2017/4/7 2

1.风险是指经营活动的结果与预期目标偏离的可能性。
（一）风险的概念、种类和特点 1.风险是指经营活动的结果与预期目标偏离的可能性。 2.风险的种类包括：（1）按风险产生的根源划分自然风险和人为风险（2）按风险产生的后果类型划分财产风险、人身风险、责任风险和信誉风险 2017/4/7 3

（一）风险的概念、种类和特点 2.风险的种类包括：（3）按风险能否控制划分可控制风险、不可控制风险
（4）按风险的性质分客观风险、主观风险（5）按风险承受的主体范围分宏观风险、微观风险 2017/4/7 4

（一）风险的概念、种类和特点 3.风险的特点（1）广泛性（2）不确定性（3）不利性（4）风险收益关联性 2017/4/7

（二）企业经营风险的构成 1.物资流风险 2.信息流风险 3.资金流风险 2017/4/7

（三）财务风险的影响因素和种类财务风险的影响因素：财务风险的种类： 1.不可控风险 1.筹资风险 2.可控风险 2.投资风险
3.收益实现与分配风险 2017/4/7

二、财务风险评价（一）财务风险评价的程序（二）风险辨识的基本方法（三）财务风险评价的方法 2017/4/7

（一）财务风险评价的程序 1.风险辨识 2.风险评价 3.风险权衡 2017/4/7 9

确定企业财务活动的哪些环节有风险，产生的原因是什么，风险的影响程度如何。
1.风险辨识确定企业财务活动的哪些环节有风险，产生的原因是什么，风险的影响程度如何。 2017/4/7 10

2.风险评价对风险条件下某种财务活动的风险进行的测试和估算，以确定财务活动的风险程度，从而为财务决策提供必要的信息和依据。
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3.风险权衡在风险辨识和风险评价的基础上，进行风险与效用之间关系的比较分析，并将风险收益与控制风险所需成本进行比较，以确定企业对风险采取何种态度，准备冒多大风险去实现经营目标，以及采取何种风险控制策略等。 2017/4/7 12

（二）风险辨识的基本方法 1.分解法 2.专家调查法 2017/4/7 13

1.分解法将一个复杂的事物或系统，分解为若干个部分或子系统，再对各个部分和子系统进行单项分析，从而归纳出影响该系统运行的各种风险，这是发现风险的基本方法。 2017/4/7 14

2.专家调查法（1）智暴法（2）德尔菲法（3）现场调查法 2017/4/7 15

（三）财务风险评价的方法 1.概率分析法 2.财务指标分析法 3.风险评价方法的综合运用 2017/4/7 16

三、财务风险控制（一）财务风险控制的内涵（二）财务风险控制的目标（三）财务风险控制的基本方法 2017/4/7 17

（一）财务风险控制的内涵风险控制是风险管理的核心，具体包括： 1.风险的决策 2.风险的防范 3.风险的处理 2017/4/7 18

1.风险的决策风险的决策是指在风险评价基础上，对风险方案进行优选，决定企业可以承受并准备承受多大风险。 2017/4/7 19 19

2.风险的防范风险的防范是指在接受既定风险条件下，事前采取措施，降低损失出现的可能性，减少风险可能造成的损失。 2017/4/7 20

3.风险的处理风险的处理是指对风险造成的损失采取的相应对策，以增强企业抵御风险的能力，减少损失对企业的不利影响，保证企业再生产的连续进行。
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（二）财务风险控制的目标企业财务风险控制的目标是使企业未来现金流量保持稳定。 2017/4/7 22 22

（三）财务风险控制的基本方法 1.风险防范方法 2.风险处理方法 2017/4/7 23 23

1.风险防范方法（1）回避风险法（2）降低风险法（3）分散风险法（4）转移风险法 2017/4/7 24 24

2.风险处理方法（1）损失发生以前，以预提方式或其他形式，建立防患风险损失的准备金。（2）损失出现时的止损。
（3）损失发生后，及时核销处理。 2017/4/7 25 25

Thank You ! 2017/4/7

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