本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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1 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。
1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 一、研發活動審查認定申請文件範例說明 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

2 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。
研發活動審查認定申請書範例說明 (本申請書一經塗改即失效) 經濟部工業局台鑒： 申請日期 102 年5 月31 日 公司申請字號 ○字第 號 (一) 申請事項 依「公司研究發展支出適用投資抵減辦法」第12條申請認定公司研發活動符合第2條及第3條規定 (二) 申 請 人 公司名稱 ○○股份有限公司 總公司地址 ○○市○○區○○路○○號○○樓 營利事業統一編號 負責人 王○○ 傳真 行 業 名 稱 及 代 號 手機製造 聯絡人 李○○ 電話 研發計畫支出總金額 NT$2,000,000,000 次年度研發支出總金額 NT$6,000,000,000 公司規模 大企業 （本欄位務必勾選） □中小企業（依「中小企業認定標準」第2條規定，符合下列認定基準之一者） 製造業：□實收資本額新台幣八千萬元以下者；或□經常僱用員工人數未滿二百人者。 技術服務業：□前一年營業額新台幣一億元以下者；或□經常僱用員工人數未滿一百人者。 總公司所在地 稅捐稽徵機關 □台北市國稅局 □高雄市國稅局 台灣省北區國稅局 □台灣省中區國稅局 □台灣省南區國稅局 (三)申請須知： 1.公司應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報 期間截止日內（曆年制公司為2至5月），檢附右列文件向本局申請認定。 逾期申請者，本局不予受理。 2.前項檢附之各項文件，若涉及機密性，請公司詳實註記並自行妥為處理。 3.申請日之認定，以申請書送達本局之日為準；但以掛號郵寄方式提出者， 以交郵當日之郵戳所載日期為準。 4. 依本辦法第16條規定，已依其他法規享有租稅優惠者，不得就同一事項重 覆享有本辦法所定之獎勵。 (四)檢附文件： 1.製造業及其相關技術服務業研究發展計畫重點摘要書8份。（附件1） 2.公司研究發展支出適用投資抵減明細表及電子檔1份。（附件2） 3.公司研究發展支出適用投資抵減申請專案認定明細表及電子檔1份。（附件3） 4.公司之組織系統圖及研究人員名冊。（請註記研究人員參與之研發計畫名稱） 5.研究發展單位研究用消耗性器材、原料、材料及樣品之完整進、領料紀錄。（ 明細資料1份） 6.購置或使用專利權、專用技術、著作權、資料庫、軟體程式、系統之契約或證 明文件。 7.研究計畫、紀錄或報告。 8.其他有關證明文件。 （五）其他： 1.本局對公司研究發展計畫所認定之結果並非行政處分，所認定之結果將以附件 函送公司所在地稅捐稽徵機關核辦，同時副知公司，但不含附件。 2.公司檢附之文件將留存本局，不予發還；公司若有需要，請自行備份留存。 請蓋公司及負責人印鑑 (申請人保證所附文件與送稅捐稽徵機關文件內容相符，並均屬正確，如有錯誤或虛偽不實，願負一切責任。) 經濟部工業局 收文字號 收 文 日期 字號 今(103)年收件截止日為103年6月3日。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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研發活動審查認定申請書範例說明 (附件1-研發計畫重點摘要) 附件1 ○○股份有限公司基本資料 公司名稱 ○○股份有限公司 聯絡人 李○○ 地址 ○○市○○區○○路○○號○○樓 電話 申請年度營業額 NT$200,000,000,000 申請年度投入 研發支出總金額 NT$8,000,000,000 申請年度申請 研發投抵金額 NT$2,000,000,000 研發總人數 12人 申請年度 研發投抵人數 5人 次年度預計 NT$6,000,000,000 研究發展計畫明細表（請依序編號）： 序號 研究發展計畫名稱 頁碼 01 ○○○研究發展計畫 1-2 02 ○▲○研究發展計畫 3-4 為利審查委員了解 貴公司研發重點，計畫名稱請勿填列研發代號。 註：各計畫請系統化及分層次整理，並以群組分類之方式填列。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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研發活動審查認定申請書範例說明 (附件1-研發計畫重點摘要) 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 公司研究發展計畫重點摘要說明： 序號： 研究發展計畫名稱: ○○○研究發展計畫 內容： 壹、計畫基本概述 一、研發計畫緣由 二、研發時程及各年度預計投入之研發經費 三、研發成果： （ㄧ）各年度預期效益 （二）前一年度之執行績效及成果（如屬第1年之計畫免述） （三）申請年度之之執行績效及成果、與前一年度比較之差異分析（如屬第1年之計畫免述差異分析） （四）相關佐證文件：例如與本研發計畫關聯之國內外得獎紀錄、獲政府補助記錄及專利申請等資料。 貳、計畫內容 ㄧ、研發內容及方向 二、研發過程 三、研發項目 四、功能規格 五、技術層次 六、創新性 七、可行性或商業性 叁、公司技術能力 ㄧ、公司研發實績 二、執行計畫之研發能力 三、技術來源：（說明自行研發、委託研發、共同研發、技術引進等情形） 四、必要性及合理性：（說明委託研發、共同研發及技術引進之內容及對象之必要性及合理性） 五、國內外同領域領先業者之比較分析：（說明技術規格、應用領域及服務流程等項目，並列舉至少1項 代表高度創新之指標） 如：研發目的、依據、市場前瞻性… 跨年度計畫需展示各年度成果， 並與今年研發作業比較其差異。 請詳述 貴公司該項研發計畫，為何符合本申請辦法之定義、精神、原則。(如：符合開發新產或設計新產品或新服務之生產程序、服務流程或系統及其原型所從事之研究發展活動。符合為開發新原料、新材料或零組件所從事之研究發展活動。) 部分功能規格、指標，請盡量以量化數據呈現，並輔以相關圖表佐證其創新之處。 本項目的係說明 貴公司研發能力，藉以讓審查委員了解前項計畫內容之可行性。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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研發活動審查認定申請書範例說明 (附件1-研發計畫重點摘要) 肆、投入研發人員名單 項次 姓名 學經歷 具體工作內容 1 陳○○ ○○研究所碩士 □○股份有限公司○年 2 顧○○ 3 趙○○ 4 孫○○ 5 錢○○ 投入總研發人力合計 人 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 註：公司保證上開說明資料與檢附研發計畫相符 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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研發活動審查認定申請書範例說明 (附件2-投抵支出明細表) 附件2 OO年度公司研究發展支出適用投資抵減稅額明細表 公 司 名 稱： ○○股份有限公司 行業標準分類名稱： 手機製造 營利事業統一編號： 行業標準分類代號： 金額單位：元 序號 研究發展 計畫名稱 各項研究發展支出類別 研發計畫支出總金額 專門從事研究發展工作全職人員之薪資 專供研究發展單位研究用之消耗性器材、原料、材料及樣品之費用 專為研究發展購買或使用之專利權、專用技術及著作權之當年度攤折或支付費用 專為用於研究發展所購買之專業性或特殊性資料庫、軟體程式及系統之費用 委託國內大專校院或研究機構研究或聘請國內大專校院專任教師或研究機構研究人員之費用 委託國外大專校院或研究機構研究，或聘請國外大專校院專任教師或研究機構研究人員之費用 委託經經濟部工業局認定之國內醫藥研發服務業者從事研究發展之費用 與國內、外業者共同研究發展所為之支出 合計 減：政府補助款及研究發展單位產生之收入 1 ○○○研究發展計畫 600,000,000 200,000,000 NT$1,000,000,000.00 NT$100,000,000.00 NT$900,000,000.00 2 ○▲○研究發展計畫 300,000,000 NT$1,100,000,000.00 3 4 總計 900,000,000 400,000,000 300,000,000.00 NT$300,000,000.00 NT$2,100,000,000.00 NT$2,000,000,000.00 填列該項費用者，須提出今(103)年研發支出專案認定申請，或本局已核准在案而攤提今年之支出費用。 註1：表格如不敷使用，請自行增列。 註2：取得之政府補助款如能證明可明確依研究計畫各自獨立區分者，得自個別研究計畫項下減除；如無法明確區分者，補助款應全數自本年度申報研究發展支出總金額項下減除。 註3：「研究發展單位專門從事研究發展工作之全職人員之薪資」項下若有屬於員工分紅及以公司權益商品價格基礎給付之薪資支出，請附註說明其支出金額。 註4：各項支出類別務必明確依研究計畫各自獨自區分。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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研發活動審查認定申請書範例說明 (附件3-投抵專案認定明細表) 附件3 OO年度公司研究發展支出適用投資抵減申請專案認定明細表 公 司 名 稱： ○○股份有限公司 行業標準分類名： 手機製造 營利事業統一編號： 行業標準分類代： 金額單位：元 序號 研究發展 計畫名稱 專案認定項目 專為研發購買或使用之專用 技術 專為研發購買之專業性或特殊性資料庫、軟體程式、系統 委託國外大專校院或研究機構研究或聘請國外大專校院專任教師或研究機構研究人員 與國內、外公司共同研發 項目 名稱 申請日期 (核准日期及文號) 支出 金額 1 ○○○研究發展計畫 00技術 NT$200,000,000.00 2 ○▲○研究發展計畫 XX軟體 工電字第 ○○○號 NT$300,000,000.00 總計 填列該項費用者，須提出今(103)年研發支出專案認定申請，或請填列本局已核准在案之專案認定項目。 註1：如以前年度曾向經濟部工業局申請獲准者，無須重複申請專案認定，惟務必填寫上開資料。 註2：表格如不敷使用，請自行增列。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

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二、研發支出專案認定申請文件範例說明 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

9 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。
專案認定申請書表範例說明 (本申請書一經塗改即失效) 經濟部工業局台鑒： 申請日期 102 年5 月31 日 公司申請字號 ○字第 號 (一) 申請依據 依據「公司研究發展支出適用投資抵減辦法」第7條申請專案認定 第4條第1項第3款專用技術 第4條第1項第4款專業性或特殊性資料庫、軟體程式及系統 □第6條第1項第2款委託國外大專校院或研究機構，或聘請國外大專 校院專任教師或研究機構人員 □第6條第4項與國內、外公司共同研發 （請公司務必依申請項目勾選申請依據） (二) 申 請 人 公司名稱 ○○股份有限公司 總公司地址 ○○市○○區○○路○○號○○樓 營利事業統一編號 行 業 名 稱 及 代 號 手機製造 (三)申請須知： 1.公司應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內（曆年制公司為2至5月底），檢附右列文件，與本辦法第12條第1項之申請認定併案提出，但須分開裝訂。逾期申請者，本局不予受理。 2.前項檢附之各項文件，若涉及機密性，請公司詳實註記並自行妥為處理。 3.申請日之認定，以申請書送達本局之日為準；但以掛號郵寄方式提出者，以交郵當日之郵戳所載日期為準。 4. 依本辦法第16條規定，已依其他法規享有租稅優惠者，不得就同一事項重覆享有本辦法所定之獎勵。 (四)檢附文件： 1.足資證明申請公司為製造業及其相關技術服務業之證明文件影本。 2.依據本辦法第4條第1項第3、4款 （1）購置軟體（資料庫、軟體程式、系統）明細表（附件1）1份。 （2）購置或使用專用技術明細表（附件2）1份。 （3）購置或使用專用技術、軟體（資料庫、軟體程式、系統）之契約文件或相關證明文件。 （4）購置或使用專用技術、軟體（資料庫、軟體程式、系統）之付款證明文件。 3.依據本辦法第6條第1項第2款 （1）公司委託國外大專校院或研究機構（或聘請國外專任教師或研究人員）說明表（附件3）1份。 （2）委託國外大專校院或研究機構（或聘請國外專任教師或研究人員）之計畫名稱及相關契約文件（若有多項委外研發計畫請列表）。 4.依據本辦法第6條第4項 （1）公司與國內外公司共同研發說明表（附件4）1份。 （2）載明各參與人之支出分攤方式、投入內容及研究發展成果歸屬方式之共同研究發展合約。 （3）各參與人分攤之支出與投入內容及研究發展成果歸屬約定顯著相當之證明文件。 （五）其他： 本局專案認定之結果將函復公司，並副知公司所在地稅捐稽徵機關。 請蓋公司及負責人印鑑 (申請人保證所附文件與送稅捐稽徵機關文件內容相符，並均屬正確，如有錯誤或虛偽不實，願負一切責任。) 經濟部工業局 收文字號 收 文 日期 字號 分為4項，各項所需填列附件及證明文件不同： 1.專用技術 => 附件2 2.專用軟體/技術/資料庫 => 附件1 3.國外校院/研究機構合作 => 附件3 4.國外企業合作 => 附件4 1.今(103)年收件截止日為103年6月3日。 2.請與研發活動審查認定案件併案提出。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

10 （含計畫名稱、購買之必要性與研發計畫相關性）
專案認定申請書表範例說明 (附件1-購置軟體明細表) 附件1 項次 項目名稱 規格 單位 數量 購買 用途 說明 （含計畫名稱、購買之必要性與研發計畫相關性） 日期 金額 1 XX軟體 00 個 NT$100,000,000.00 00用 1、計畫名稱 2、購買之必要性 3、與研發計畫相關性 請說明本經費購置項目， 專屬用於該項研發計畫， 並無法與其他作業共用。 註：表格如不敷使用，請自行增列。 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

11 （含計畫名稱、購買或取得之必要性與研發計畫相關性）
專案認定申請書表範例說明 (附件2-購置專用技術明細表) 附件2 項次 項目名稱 規格 單位 數量 購買（取得） 申請年度 攤折金額 攤折年限 累計至前一年度之攤折金額 用途 說明 （含計畫名稱、購買或取得之必要性與研發計畫相關性） 日期 金額 1 00技術 00 個 300,000,000 100,000,000 3年 00用 1、計畫名稱 2、購買之必要性 3、與研發計畫相關性 請說明本經費購置項目， 專屬用於該項研發計畫， 並無法與其他作業共用。 註：表格如不敷使用，請自行增列。 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

12 委託國外大專院校或研究機構研發能力績效說明
專案認定申請書表範例說明 (附件3-委託國外大專校院或研究機構說明表) 附件3 委託項目 委託期間 委託金額 受委託機構或 聘請人員名稱 計畫概述 必要性及合理性說明 【提供國內並無適當大專校院或研究機構（或國內專任教師或研究人員）可供委託研發之說明或文件】 委託國外大專院校或研究機構研發能力績效說明 委託研發之預期成果 對公司研發計畫 之效益說明 研發成果歸屬 請說明本項目國內並無適當大專校院或研究機構(或國內專任教師或研究人員)可供委託研發之說明或文件。 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 註：表格如不敷使用，請自行增列。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。

13 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。
專案認定申請書表範例說明 (附件4-與國內外公司共同研發說明表) 附件4 項目名稱 研發期間 投入金額 【提供分攤之研發支出符合本辦法規定之說明或文件】 參與人名稱 計畫概述 必要性及合理性說明 【提供國內並無適當共同研發公司說明或文件－與國內公司共同研發者免述】 各參與人之 支出分攤金額與方式 投入內容 研發成果歸屬 請說明本項目國內並無適當共同研發公司說明或文件。 1.本簡報僅供參考 2.請各公司依所屬產業及產品 特性研擬計畫書內容 註：表格如不敷使用，請自行增列。 2013/3/27 本說明僅供參考，如有更動或文字不符，應依研發投抵相關法規辦理。