一般分錄解題說明 單數題.

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1 一般分錄解題說明 單數題

2 103301 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

3 現銷商品$70,000，另付運費$5,000(應由本店負擔)。
12/02 現銷商品$70,000，另付運費$5,000(應由本店負擔)。 70,000 現銷 現金 銷貨收入 70,000 付運費 運費 現金 5,000 5,000 現金 銷貨收入 運費 現金 65,000 運費 5,000 銷貨收入 70,000

4 以土地銀行即期支票付佣金 $1,800 ，廣告刊登費用 $2,250。
12/02 以土地銀行即期支票付佣金 $1,800 ，廣告刊登費用 $2,250。 即期支票付xx 銀行存款 1,800 付佣金 佣金支出 1,800 2,250 付廣告 廣告費 2,250 銀行存款 廣告費 佣金支出 佣金支出 1,800 廣告費 2,250 銀行存款 4,050

5 欣欣商店上月底向本店訂購商品一批計$65,000，今如數交貨，除扣當時已預收之訂金$6,000外，餘收一個月期附年息六厘之本票乙紙如數。
12/06 欣欣商店上月底向本店訂購商品一批計$65,000，今如數交貨，除扣當時已預收之訂金$6,000外，餘收一個月期附年息六厘之本票乙紙如數。 如數交貨 銷貨收入 65,000 預收訂金 預收貨款 6,000 59,000 一個月期本票 應收票據 應收票據 銷貨收入 預收貨款 預收貨款 6,000 應收票據 59,000 銷貨收入 65,000

6 電信局寄來本店3月份電話及傳真費用計$1,299收據乙紙，該款項已自本店在土地銀行之帳戶中自動扣繳。
12/07 電信局寄來本店3月份電話及傳真費用計$1,299收據乙紙，該款項已自本店在土地銀行之帳戶中自動扣繳。 電話及傳真費 郵電費 1,299 1,299 銀行帳戶自動扣繳 銀行存款 銀行存款 郵電費 郵電費 1,299 銀行存款

7 12/08 經理出差歸來，報支費用如下：住宿費$2,000，交通費$3,000，膳食費$6,000，贈送客戶禮品費$12,000(出差前商店給付$25,000)。 住宿、交通、膳食 旅費 11,000 12,000 贈送客戶禮品 交際費 25,000 出差前給付 暫付款 現金 2,000 現金 旅費 暫付款 交際費 旅費 12,000 交際費 11,000 現金 2,000 暫付款 25,000

8 簽發土地銀行即期支票乙紙，付本月房屋租金$30,000，押金 $20,000。
12/10 簽發土地銀行即期支票乙紙，付本月房屋租金$30,000，押金 $20,000。 簽發即期支票 銀行存款 30,000 付房屋租金 租金支出 20,000 50,000 付押金 存出保證金 銀行存款 租金支出 存出保證金 租金支出 30,000 存出保證金 20,000 銀行存款 50,000

9 以本店應付給欣如商店之利息$8,000，抵付其應給本店之佣金。
12/12 以本店應付給欣如商店之利息$8,000，抵付其應給本店之佣金。 應付給利息 利息費用 8,000 8,000 應給本店佣金 佣金收入 利息費用 佣金收入 利息費用 8,000 佣金收入

10 銷貨乙批$12,080，收到現金$2,000，三個月期票據乙紙 $10,000，餘讓免。
12/14 銷貨乙批$12,080，收到現金$2,000，三個月期票據乙紙 $10,000，餘讓免。 銷貨 銷貨收入 12,000 餘讓免 12,080→12,000 2,000 收到現金 現金 10,000 收到三個月期票 應收票據 現金 銷貨收入 應收票據 現金 2,000 應收票據 10,000 銷貨收入 12,000

11 12/16 現購糕點及禮物$5,000 ，為員工慶生。 現購 現金 5,000 5,000 禮物員工慶生 職工福利 現金 職工福利 職工福利

12 向甲店賒購商品一批計 $80,000 ，付款條件 2/l0 2/l0、l/20 l/20 、n/30 。
12/18 向甲店賒購商品一批計 $80,000 ，付款條件 2/l0 2/l0、l/20 l/20 、n/30 。 賒購商品 80,000 進貨 應付帳款 80,000 進貨 應付帳款 進貨 80,000 應付帳款

13 12/24 購買貨車一部計$35,460，尾數$60情讓，現付$35,400。 購買貨車 運輸設備成本 35,400 35,400
尾數60情讓 35,460→35,400 現付 現金 運輸設備成本 現金 運輸設備成本 35,400 現金

14 12/26 償還甲店 18 日貨款如數。 18日：應付帳款 80,000，付款條件2/l0、l/20 80,000 償還貨款 應付帳款 現金
1,600 2/10 進貨折讓 78,400 現金 進貨折讓 應付帳款 應付帳款 80,000 進貨折讓 1,600 現金 78,400

15 顧客訂購商品總價$200,000，當期收現$6,000作為訂金。
12/27 顧客訂購商品總價$200,000，當期收現$6,000作為訂金。 客戶訂購、收訂金 預收貨款 6,000 6,000 收現 現金 現金 預收貨款 現金 6,000 預收貨款

16 向乙店購入商品計$60,000，簽發二個月期附年息6%之本票付訖。
12/28 向乙店購入商品計$60,000，簽發二個月期附年息6%之本票付訖。 購入商品 進貨 60,000 60,000 簽發二個月本票 應付票據 進貨 應付票據 進貨 60,000 應付票據

17 本月份員工薪津$80,000，除代扣所得稅10%，勞保費 $1,500外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。
12/30 本月份員工薪津$80,000，除代扣所得稅10%，勞保費 $1,500外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。 員工薪津 薪資支出 80,000 代扣所得稅、勞保 代收款 9,500 70,500 餘開支票 銀行存款 代收款 = 80,000*10% + 1,500 = 9,500 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 80,000 代收款 9,500 銀行存款 70,500

18 103303 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

19 賒銷商品給水湖企業 $130,000 ，另外以現金支付運費 $3,000，約定由本企業負擔。
11/07 賒銷商品給水湖企業 $130,000 ，另外以現金支付運費 $3,000，約定由本企業負擔。 賒銷商品 銷貨收入 應收帳款 130,000 130,000 現金付運費 現金 運費 3,000 3,000 現金 銷貨收入 應收帳款 運費 應收帳款 130,000 運費 3,000 現金 銷貨收入

20 11/13 刊登廣告費用 $6,000 ，並以現金支付。 刊登廣告費用 廣告費 6,000 6,000 現金支付 現金 現金 廣告費 廣告費

21 簽發台灣銀行支票 #H13630 給塑化企業償還貨款，金額 $120,000 ，到期日 103 年 2月 20 日。
11/17 簽發台灣銀行支票 #H13630 給塑化企業償還貨款，金額 $120,000 ，到期日 103 年 2月 20 日。 簽發支票 應付票據 120,000 120,000 償還貨款 應付帳款 應付票據 應付帳款 應付帳款 120,000 應付票據

22 台灣銀行通知豐合公司之票據 #K12358 ，$1,470,000 業已兌現，並存入台灣銀行活存帳戶。
11/20 台灣銀行通知豐合公司之票據 #K12358 ，$1,470,000 業已兌現，並存入台灣銀行活存帳戶。 票據兌現 應收票據 1,470,000 存入銀行 銀行存款 1,470,000 銀行存款 應收票據 銀行存款 1,470,000 應收票據

23 11/30 員工薪資共計 $420,000 ，代扣所得稅 $15,000 、勞保費 $4,320 、健保費 $3,450 ，餘均自台灣銀行活存轉帳至員工薪資帳戶。 員工薪津 薪資支出 420,000 代扣所得、勞保… 代收款 22,770 397,230 餘自銀行轉帳 銀行存款 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 420,000 代收款 397,230 銀行存款 22,770

24 收到中信鞋廠開來之支票，付貨款編號L17932，到期日為103年2月5日，金額為$1,200,000 。
12/08 收到中信鞋廠開來之支票，付貨款編號L17932，到期日為103年2月5日，金額為$1,200,000 。 收到支票到期日… 應收票據 1,200,000 1,200,000 付貨款 應收帳款 應收票據 應收帳款 應收票據 1,200,000 應收帳款

25 台灣銀行通知中信鞋廠之票據 #L16455，$700,000 業已兌現，並存入台灣銀行活儲帳戶。
12/22 台灣銀行通知中信鞋廠之票據 #L16455，$700,000 業已兌現，並存入台灣銀行活儲帳戶。 票據兌現 應付票據 700,000 700,000 存入銀行 銀行存款 銀行存款 應收票據 銀行存款 700,000 應收票據

26 收到 10 月份及 11 月份電話費帳單共 $11,350，已自台灣銀行活存帳戶中動扣繳。
12/23 收到 10 月份及 11 月份電話費帳單共 $11,350，已自台灣銀行活存帳戶中動扣繳。 電話費帳單 郵電費 11,350 11,350 銀行自動扣繳 銀行存款 銀行存款 郵電費 郵電費 11,350 銀行存款

27 金山企業訂購商品總價 $800,000 ，先收現金 $200,000 作為訂金，並以預收貨款項目入帳。
12/26 金山企業訂購商品總價 $800,000 ，先收現金 $200,000 作為訂金，並以預收貨款項目入帳。 收現金 現金 200,000 200,000 預收貨款入帳 預收貨款 現金 預收貨款 現金 200,000 預收貨款

28 員工薪資共計$450,000，代扣所得稅$15,500、勞保費 $4,320、健保費$3,450，餘均自台灣銀行活存轉帳至員工薪資帳戶。
12/31 員工薪資共計$450,000，代扣所得稅$15,500、勞保費 $4,320、健保費$3,450，餘均自台灣銀行活存轉帳至員工薪資帳戶。 員工薪津 薪資支出 450,000 23,270 代扣所得稅、勞保 代收款 426,730 餘開支票 銀行存款 代收款 = 15, ,320 +3,450 = 23,270 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 450,000 代收款 23,270 銀行存款 426,730

29 103305 記帳基礎：先實後虛 營業稅： 5 %

30 以目的地交貨方式賖銷商品予元捷公司 $180, 000 ，另加 5% 營業稅，另付運費 $5,250 含稅，當天送達。
12/02 以目的地交貨方式賖銷商品予元捷公司 $180, 000 ，另加 5% 營業稅，另付運費 $5,250 含稅，當天送達。 180,000 賒銷 應收帳款 銷貨收入 9,000 付運費 現金 運費 189,000 5%營業稅 銷項稅額 5,000 運費含稅 進項稅額 250 現金 銷貨收入 進項稅額 5,250 應收帳款 運費 銷項稅額 應收帳款 189,000 運費 5,000 進項稅額 250 銷貨收入 180,000 銷項稅額 9,000 現金 5,250

31 12/02 以即期支票付員工黃佳欽業務獎金 $2,500。 以即期支票付 銀行存款 2,500 2,500 業務獎金 薪資支出 銀行存款

32 侑宣公司的應付票據$60,000 到期兌現，項目為銀行存款。
12/03 侑宣公司的應付票據$60,000 到期兌現，項目為銀行存款。 應付票據兌現 應付票據 60,000 60,000 項目為銀行存款 銀行存款 銀行存款 應付票據 應付票據 60,000 銀行存款

33 楚文公司上月底向本店訂購商品乙批計$1,500，另加5%營業稅，今如數交貨，收現$500外，餘收一年期不附息本票乙紙。
12/06 楚文公司上月底向本店訂購商品乙批計$1,500，另加5%營業稅，今如數交貨，收現$500外，餘收一年期不附息本票乙紙。 向本店訂購，今如數交貨 銷貨收入 1,500 75 5%營業稅 銷項稅額 500 收現金 現金 1,075 餘收一年期本票 應收票據 現金 銷貨收入 應收票據 銷項稅額 應收票據 1,075 現金 500 銷貨收入 1,500 銷項稅額 75

34 向全錄公司購進影印機 1台$80,000 ，另加 5% 營業稅，開立即期支票一張支付。
12/15 向全錄公司購進影印機 1台$80,000 ，另加 5% 營業稅，開立即期支票一張支付。 購進影印機 辦公設備成本 80,000 4,000 5%營業稅 進項稅額 84,000 開立即期支票 銀行存款 銀行存款 進項稅額 辦公設備成本 辦公設備成本 80,000 進項稅額 4,000 銀行存款 84,000

35 台電公司寄來本店 11 月份電費計 $8,400 收據乙紙己含營業稅，該款項已自本店在華南銀行活期存款帳戶中自動扣繳。
12/18 台電公司寄來本店 11 月份電費計 $8,400 收據乙紙己含營業稅，該款項已自本店在華南銀行活期存款帳戶中自動扣繳。 11 月份電費 水電費 8,000 400 己含營業稅 進項稅額 8,400 存款帳戶中扣繳 銀行存款 銀行存款 水電費 進項稅額 進項稅額 400 水電費 8,000 銀行存款 8,400

36 銷貨商品乙批給介力公司 $220,000 ，另加 5% 營業稅，收到現金$100,000 ，餘暫欠。
12/21 銷貨商品乙批給介力公司 $220,000 ，另加 5% 營業稅，收到現金$100,000 ，餘暫欠。 銷貨商品 銷貨收入 220,000 另加5%營業稅 銷項稅額 11,000 100,000 收到現金 現金 131,000 餘暫欠 應收帳款 現金 銷貨收入 應收帳款 銷項稅額 應收帳款 131,000 現金 100,000 銷貨收入 220,000 銷項稅額 11,000

37 21日銷售給介力公司的商品中，有一商品有瑕疵遭退回 $8,000。
12/23 21日銷售給介力公司的商品中，有一商品有瑕疵遭退回 $8,000。 21日交易：應收帳款131,000，含5% 營業稅。 8,000 商品退回 銷貨退回 8,400 應收帳款xxx 應收帳款 400 含5%營業稅 銷項稅額 應收帳款 銷項稅額 銷貨退回 銷貨退回 8,000 銷項稅額 400 應收帳款 8,400

38 向大鵬商店賒購商品一批計$60,000，另加 5% 營業稅，付款條件2/l0、l/20、n/30。
12/28 向大鵬商店賒購商品一批計$60,000，另加 5% 營業稅，付款條件2/l0、l/20、n/30。 賒購商品 進貨 應付帳款 6,000 另加5%營業稅 進項稅額 6,300 300 應付帳款 進項稅額 進貨 進貨 6,000 進項稅額 300 應付帳款 6,300

39 12/30 21日：應收帳款131,000。 23日：商品遭退回，應收帳款減少8,400。 122,600 匯入款項至銀行 銀行存款
介力公司匯入款項至銀行帳戶，指明償還12月21日剩餘貨欠。 21日：應收帳款131,000。 23日：商品遭退回，應收帳款減少8,400。 122,600 匯入款項至銀行 銀行存款 122,600 償還貨欠 應收帳款 應收帳款 = 131,000 – 8,400 = 122,600 銀行存款 應收帳款 銀行存款 122,600 應收帳款

40 103307 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

41 向永安商店賒購商品一批計$160,000，付款條件1/20，n/30。
07/02 向永安商店賒購商品一批計$160,000，付款條件1/20，n/30。 賒購商品 進貨 應付帳款 160,000 160,000 進貨 應付帳款 進貨 160,000 應付帳款

42 07/03 簽發台灣銀行即期支票乙紙付廣告費用$3,000。 簽發即期支票 銀行存款 3,000 3,000 廣告費 廣告費 銀行存款

43 銷售商品一批給國泰商店$70,600，收到15天期附月息一分本票乙紙$70,000，尾數情讓。
07/06 銷售商品一批給國泰商店$70,600，收到15天期附月息一分本票乙紙$70,000，尾數情讓。 銷售商品 銷貨收入 70,000 70,000 收到15天期本票 應收票據 尾數情讓 70,600 → 70,000 應收票據 銷貨收入 應收票據 70,000 銷貨收入

44 收到電信局寄來本店上月份電話費計$20,200、水費$8,800及電費$10,000 收據各乙張，該款項已由本店在台灣銀行之帳戶自動扣繳。
07/08 收到電信局寄來本店上月份電話費計$20,200、水費$8,800及電費$10,000 收據各乙張，該款項已由本店在台灣銀行之帳戶自動扣繳。 電話費 郵電費 20,200 18,800 水費及電費 水電瓦斯費 39,000 銀行自動扣繳 銀行存款 銀行存款 郵電費 水電瓦斯費 郵電費 20,200 水電瓦斯費 18,800 銀行存款 39,000

45 07/09 現購商品$80,000，另付應由本店負擔之運費$2,000。 現購商品 現金 進貨 80,000 80,000 本店負擔運費
進貨費用 2,000 2,000 現金 進貨 進貨費用 進貨 80,000 進貨費用 2,000 現金 82,000

46 07/12 退出向永安商店所購部分商品計$6,000。 退出所購商品 進貨退出 6,000 進貨退出 應付帳款 6,000 應付帳款
02：向永安商店賒購商品一批計$160,000，付款條件1/20… 退出所購商品 進貨退出 6,000 6,000 應付帳款 應付帳款 進貨退出 應付帳款 6,000 進貨退出

47 07/18 償還永安商店貨款並獲得現金折扣。 154,000 償還貨款 應付帳款 現金 1,540 1/20 進貨折讓 152,460 現金
02：向永安商店賒購商品一批計$160,000，付款條件1/20… 12：退出向永安商店所購部分商品計 $6,000 。 154,000 償還貨款 應付帳款 現金 1,540 1/20 進貨折讓 152,460 現金 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 154,000 進貨折讓 1,540 現金 152,460

48 國昌商店向本店訂購商品一批$300,000，收到訂金 $60,000，隨即存入銀行。
07/20 國昌商店向本店訂購商品一批$300,000，收到訂金 $60,000，隨即存入銀行。 訂購…收到訂金 預收貨款 60,000 60,000 存入銀行 銀行存款 銀行存款 預收貨款 銀行存款 60,000 預收貨款

49 國泰商店 6日所簽發本票到期，本息如數，收到現金。
07/21 國泰商店 6日所簽發本票到期，本息如數，收到現金。 06：…收到 15 天期附月息一分本票乙紙$70,000 。 70,000 本票到期 應收票據 70,000 本息如數 利息收入 350 收到現金 現金 350 現金 利息收入 應收票據 現金 70,350 利息收入 350 應收票據 70,000

50 07/23 將餘屋出租收到房屋租金$20,000，押金$10,000。 收到房屋租金 先虛後實：租金收入 20,000 租金收入 現金
收到押金 20,000 存入保證金 10,000 現金 10,000 現金 租金收入 存入保證金 現金 30,000 租金收入 20,000 存入保證金 10,000

51 國昌商店向本店訂購之商品，今如數交貨，扣除已預收訂金外，餘收一個月期附年息八厘之本票乙紙如數。
07/26 國昌商店向本店訂購之商品，今如數交貨，扣除已預收訂金外，餘收一個月期附年息八厘之本票乙紙如數。 20：國昌商店向本店訂購商品$300,000，收到訂金 $60,000 300,000 向本店訂購商品交貨 銷貨收入 60,000 扣除預收訂金 預收貨款 240,000 餘收一個月本票 應收票據 應收票據 銷貨收入 預收貨款 應收票據 240,000 預收貨款 60,000 銷貨收入 300,000

52 向永順商店購入商品計$100,000，簽發二個月期附年息 6% 之本票付訖。
07/28 向永順商店購入商品計$100,000，簽發二個月期附年息 6% 之本票付訖。 購入商品 進貨 100,000 簽發二個月期本票 應付票據 100,000 進貨 應付票據 進貨 100,000 應付票據

53 本月份員工薪資$80,000，除代扣薪資所得稅$8,000，勞保費$1,000外，餘開支票乙紙轉入各員工存款帳戶。
07/31 本月份員工薪資$80,000，除代扣薪資所得稅$8,000，勞保費$1,000外，餘開支票乙紙轉入各員工存款帳戶。 80,000 員工薪資 薪資支出 9,000 代扣所得稅、勞保 代收款 71,000 餘開支票 銀行存款 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 80,000 代收款 9,000 銀行存款 71,000

54 103309 記帳基礎：先實後虛 營業稅： 無

55 05/02 支付二年期保險費$24,000。 支付二年期保險費 先實後虛：預付保險費 24,000 現金 24,000 預付保險費 現金

56 賒購機器一部$400,000，簽發二個月期附年息5%之本票付訖。運送途中超速遭罰，付現$6,000，由本店負擔。
05/02 賒購機器一部$400,000，簽發二個月期附年息5%之本票付訖。運送途中超速遭罰，付現$6,000，由本店負擔。 購機器 機器設備成本 400,000 簽發期票 應付票據 400,000 超速遭罰 其他損失 6,000 付現 現金 6,000 現金 其他損失 機器設備成本 應付票據 機器設備成本 400,000 其他損失 6,000 現金 應付票據

57 05/06 購買廠房及土地 土地成本 房屋及建築成本 250,000 支付現金 現金 750,000 餘開支票 應付票據 100,000
購買一棟廠房及土地，總價款$1,000,000，支付現金 $100,000，餘款開立三個月期票據乙紙。合約並未載明房屋及其座落土地之個別價格，而購買售當時該房屋之評定標準價格為$600,000，土地公告現值為$200,000 。 購買廠房及土地 土地成本 房屋及建築成本 250,000 支付現金 現金 750,000 餘開支票 應付票據 100,000 土地 = 200k / (600k + 200k ) * 1000k = 250k 900,000 現金 房屋及建築成本 土地成本 應付票據 土地成本 250,000 房屋及建築成本 750,000 現金 100,000 應付票據 900,000

58 銷貨乙批$220,210，收到現金$140,000，二個月期票據乙紙$80,000，餘讓免。
05/08 銷貨乙批$220,210，收到現金$140,000，二個月期票據乙紙$80,000，餘讓免。 銷貨 銷貨收入 220,000 收到現金 現金 140,000 收到二個月期票據 應收票據 80,000 餘讓免 220,210 → 220,000 現金 銷貨收入 應收票據 現金 140,000 應收票據 80,000 銷貨收入 220,000

59 向仁美商店賒購商品一批計$120,000，付款條件2/10、1/15、n/30。
05/10 向仁美商店賒購商品一批計$120,000，付款條件2/10、1/15、n/30。 賒購商品 120,000 進貨 應付帳款 120,000 進貨 應付帳款 進貨 120,000 應付帳款

60 大勇商店上月底向本店訂購商品乙批計$180,000，今如數交貨，除扣當時已預收之訂金$25,000外，餘收現。
05/12 大勇商店上月底向本店訂購商品乙批計$180,000，今如數交貨，除扣當時已預收之訂金$25,000外，餘收現。 向本店訂購、如數交貨 銷貨收入 180,000 25,000 當時已預收之訂金 預收貨款 155,000 餘收現 現金 現金 預收貨款 銷貨收入 現金 155,000 預收貨款 25,000 銷貨收入 180,000

61 台電寄來本店電費計$88,888收據乙紙，該款項已自本店台灣銀行活期存之帳戶中自動扣繳。
05/15 台電寄來本店電費計$88,888收據乙紙，該款項已自本店台灣銀行活期存之帳戶中自動扣繳。 電費 水電瓦斯費 88,888 銀行帳戶自動扣繳 銀行存款 88,888 銀行存款 水電瓦斯費 水電瓦斯費 88,888 銀行存款

62 05/18 現金償還仁美商店 10 日貨款半數。 10日：應付帳款120,000，付款條件 2/10、1/15…。 現金償還 現金
60,000 1,200 償還貨款 應付帳款 58,800 2/10 進貨折讓 現金 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 60,000 進貨折讓 1,200 現金 58,800

63 05/20 訂購商品總價$130,000，當期付現$20,000作為訂金。 訂購商品，…訂金 預付貨款 20,000 付現 現金

64 賒銷商品$96,000，收款條件1/10、n/30。買方支付運費$4,000(應由本店負擔)。
05/20 賒銷商品$96,000，收款條件1/10、n/30。買方支付運費$4,000(應由本店負擔)。 96,000 賒銷商品 應收帳款 銷貨收入 4,000 付運費 運費 現金 92,000 買方支付(應由本店負擔) 應收帳款減項 應收帳款 銷貨收入 運費 應收帳款 92,000 運費 4,000 銷貨收入 96,000

65 05/24 現金償還仁美商店10日剩餘貨款。 10日剩餘欠款 60,000，付款條件2/10、1/20 60,000 現金償還貨款 應付帳款
10日剩餘欠款 60,000，付款條件2/10、1/20 60,000 現金償還貨款 應付帳款 現金 600 1/20 進貨折讓 59,400 現金 進貨折讓 應付帳款 應付帳款 60,000 進貨折讓 600 現金 59,400

66 應收帳款中有$934確定無法收回，決定於本日沖銷。
05/25 應收帳款中有$934確定無法收回，決定於本日沖銷。 應收帳款無法收回 應收帳款 943 備抵呆帳–應收帳款 943 應收帳款 備抵呆帳-應收帳款 備抵呆帳-應收帳款 943 應收帳款

67 收到20日所訂購之商品，扣除當時預付之訂金後，餘款由業主先行代墊。
05/28 收到20日所訂購之商品，扣除當時預付之訂金後，餘款由業主先行代墊。 20日：訂購商品$130,000，訂金$20,000。 130,000 收到訂購商品 進貨 20,000 扣除預付訂金 預付貨款 110,000 業主代墊 業主往來 進貨 預付貨款 業主往來 進貨 130,000 預付貨款 20,000 業主往來 110,000

68 05/31 收回20日貨款如數。 20日：應收帳款92,000。 收回貨款 應收帳款 現金 92,000 92,000 現金 應收帳款 現金

69 103311 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

70 支付房屋租金＄10,000，其中二分之ㄧ應由業主負擔。
11/01 支付房屋租金＄10,000，其中二分之ㄧ應由業主負擔。 10,000 支付房屋租金 租金支出 現金 5,000 應由業主負擔 業主往來 5,000 現金 租金支出 業主往來 租金支出 5,000 業主往來 現金 10,000

71 11/02 現銷商品＄32,550，未滿百元尾數讓免。 現銷商品 銷貨收入 現金 32,500 32,500 未滿百元尾數讓免
32,550 → 32,500 現金 銷貨收入 現金 32,500 銷貨收入

72 向三重商店訂購商品一批計＄32,000，支付訂金＄2,000，約定10日內交貨。
11/03 向三重商店訂購商品一批計＄32,000，支付訂金＄2,000，約定10日內交貨。 訂購商品、支付訂金 預付貨款 2,000 現金 2,000 現金 預付貨款 預付貨款 2,000 現金

73 收到水費繳款收據＄2,200，已由銀行存款自動轉帳。
11/06 收到水費繳款收據＄2,200，已由銀行存款自動轉帳。 水費繳款 水電瓦斯費 2,200 2,200 銀行自動轉帳 銀行存款 銀行存款 水電瓦斯費 水電瓦斯費 2,200 銀行存款

74 銷售商品一批給景美商店，定價＄50,000，9折成交，收現＄15,000，餘款暫欠，付款條件2/10、n/30。
11/08 銷售商品一批給景美商店，定價＄50,000，9折成交，收現＄15,000，餘款暫欠，付款條件2/10、n/30。 銷售商品一批 銷貨收入 45,000 15,000 9折成交 50,000→45,000 30,000 收現 現金 餘款暫欠 應收帳款 現金 銷貨收入 應收帳款 現金 15,000 應收帳款 30,000 銷貨收入 45,000

75 11/10 現付一年期火災保險費＄24,000。 現付一年期火災保險費 現金 24,000 銀行存款 保險費 24,000 先虛後實：保險費

76 購入機器一部定價＄300,000，八折成交，另付安裝費＄3,000及運費＄2,000均以即期支票付訖。
11/12 購入機器一部定價＄300,000，八折成交，另付安裝費＄3,000及運費＄2,000均以即期支票付訖。 240,000 購入機器一部 機器設備成本 240,000 八折成交 300,000→240,000 3,000 2,000 另付安裝費、運費 機器設備成本 3,000 即期支票付訖 銀行存款 2,000 機器設備成本 銀行存款 機器設備成本 245,000 銀行存款

77 三重商店交來3日所訂購的商品，餘款暫欠，付款條件2/10、1/20、n/30。
11/13 三重商店交來3日所訂購的商品，餘款暫欠，付款條件2/10、1/20、n/30。 3日：訂購商品32,000，預付2,000。 交來訂購商品 進貨 32,000 2,000 餘款暫欠 應付帳款 30,000 預付貨款 預付貨款 進貨 應付帳款 進貨 32,000 預付貨款 2,000 應付帳款 30,000

78 11/17 景美商店以現金還清8日的貨欠。 8日：應收帳款 30,000，付款條件2/10、n/30 30,000 現金償還貨欠 應付帳款
600 2/10 進貨折讓 29,400 現金 進貨折讓 應付帳款 應付帳款 30,000 進貨折讓 600 現金 29,400

79 11/20 與往來銀行簽訂下一年度＄500,000的銀行透支額度契約。 非交易事項

80 11/21 代客銷售貨物佣金＄2,800收現。 代客銷售貨物佣金 佣金收入 2,800 2,800 收現 現金 現金 佣金收入 現金

81 17日景美商店還款之商品，因品質有瑕疵退回貨款＄5,000並還回現金。
11/22 17日景美商店還款之商品，因品質有瑕疵退回貨款＄5,000並還回現金。 8日：…付款條件2/10、n/30 5,000 品質有瑕疵退回 銷貨退回 100 還回現金 現金 4,900 2/10 銷貨折讓 現金 銷貨折讓 銷貨退回 銷貨退回 5,000 銷貨折讓 100 現金 4,900

82 11/26 現付本月份報費＄300、雜誌費＄1,200。 現付報費、雜誌費 現金 1,500 其他費用 現金 1,500 其他費用
其他費用 = ,200 = 1,500 現金 其他費用 其他費用 1,500 現金

83 長期借款利息1個月，年息 3％，由銀行存款扣除。
11/27 長期借款利息1個月，年息 3％，由銀行存款扣除。 試算表：銀行長期借款餘額 300,000 長期借款利息 利息費用 750 750 由銀行存款扣除 銀行存款 利息費用 = 300,000 * 3% / 12 * 1 = 750 銀行存款 利息費用 利息費用 750 銀行存款

84 26日入帳的雜誌費＄1,200，發現其中有＄600收據係給家扶中心的捐款。
11/29 26日入帳的雜誌費＄1,200，發現其中有＄600收據係給家扶中心的捐款。 雜誌費 → 捐款 其他費用 600 600 捐贈 其他費用 捐贈 其他費用 600 現金

85 支付本月份員工薪資＄125,000，代扣所得稅＄2,500，健、勞保費＄1,500簽發即期支票轉付。
11/30 支付本月份員工薪資＄125,000，代扣所得稅＄2,500，健、勞保費＄1,500簽發即期支票轉付。 員工薪資 薪資支出 125,000 代扣所得稅、勞保 代收款 4,000 簽發即期支票 銀行存款 121,000 代收款 = 2, ,500 = 4,000 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 125,000 代收款 4,000 銀行存款 121,000

86 103313 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

87 12/02 支付三個月房屋租金$75,000，押金$50,000 。 支付房屋租金 先虛後實：租金支出 75,000 租金支出 現金
支付押金 75,000 存出保證金 50,000 現金 50,000 現金 租金支出 存出保證金 存出保證金 50,000 租金支出 75,000 現金 125,000

88 購入機器設備一組，買價$200,000，安裝費$4,000，運費$1,000，簽發即期支票付清。
12/02 購入機器設備一組，買價$200,000，安裝費$4,000，運費$1,000，簽發即期支票付清。 購入機器設備 機器設備成本 200,000 200,000 安裝費、運費 機器設備成本 5,000 即期支票付清 銀行存款 5,000 機器設備成本 銀行存款 機器設備成本 205,000 銀行存款

89 銷售商品$170,000收到附年息5%三個月到期本票一紙。
12/03 銷售商品$170,000收到附年息5%三個月到期本票一紙。 銷售商品 銷貨收入 170,000 收到三個月期本票 應收票據 170,000 應收票據 銷貨收入 應收票據 170,000 銷貨收入

90 八德商店交來本店前訂購商品$200,000，扣除已付訂金 $7,000，餘款以即期支票付訖。
12/04 八德商店交來本店前訂購商品$200,000，扣除已付訂金 $7,000，餘款以即期支票付訖。 交來訂購商品 進貨 200,000 扣除訂金 預付貨款 7,000 193,000 餘款以即期支票付訖 銀行存款 銀行存款 預付貨款 進貨 進貨 200,000 預付貨款 7,000 銀行存款 193,000

91 12/05 賒購禮品一批$53,000做為員工慶生會獎品之用。 賒購 其他應付款 53,000 53,000 員工慶生會獎品 職工福利

92 12/06 捐款$50,000給水災重建基金。 捐款 捐贈 50,000 50,000 現金 現金 捐贈 捐贈 50,000 現金

93 銷售商品$880,000給鶯歌商店，收到現金$350,000，餘款暫欠付款條件 3/10 、 1/20 、n/30 。
12/07 銷售商品$880,000給鶯歌商店，收到現金$350,000，餘款暫欠付款條件 3/10 、 1/20 、n/30 。 銷售商品 銷貨收入 880,000 350,000 收到現金 現金 530,000 餘款暫欠 應收帳款 現金 銷貨收入 應收帳款 現金 350,000 應收帳款 530,000 銷貨收入 880,000

94 向中壢商店賒購商品$35,460起運點交貨，尾數$60 情讓，另現付運費$500。
12/09 向中壢商店賒購商品$35,460起運點交貨，尾數$60 情讓，另現付運費$500。 奢購商品 進貨 應付帳款 35,400 35,400 尾數60情讓 35,460→35,400 500 現付運費 進貨運費 現金 500 現金 應付帳款 進貨運費 進貨 進貨 35,400 進貨運費 500 應付帳款 現金

95 鶯歌商店退回7日部分規格不合的商品$100,000，除扣抵貨欠外並交來現金$97,000償還部份貨欠。
12/14 鶯歌商店退回7日部分規格不合的商品$100,000，除扣抵貨欠外並交來現金$97,000償還部份貨欠。 7日：…付款條件3/10、… 100,000 退回商品 銷貨退回 97,000 交來現金 現金 3,000 償還貨欠 應收帳款 200,00 3/10 銷貨折讓 現金 銷貨折讓 應收帳款 銷貨退回 銷貨退回 100,000 銷貨折讓 97,000 現金 3,000 應收帳款 200,000

96 12/15 業主以即期支票代本店償付貨欠$50,000。 50,000 業主代償貨欠 業主往來 應付帳款 50,000 應付帳款 業主往來

97 前向中壢商店購入品質不佳退還$5,000，並交付現金 $30,000償還貨款，尾數情讓。
12/18 前向中壢商店購入品質不佳退還$5,000，並交付現金 $30,000償還貨款，尾數情讓。 09：應付帳款35,400 35,400 品質不佳退還 進貨退出 5,000 交付現金償還貨款 現金 應付帳款 30,000 尾數情讓 35,400→35,000進貨折讓 400 現金 應付帳款 進貨折讓 進貨退出 應付帳款 35,400 現金 30,000 進貨退出 5,000 進貨折讓 400

98 銷貨商品乙批$160,000，九折成交收到現金$24,000，三個月期票據乙紙$100,000，餘款暫欠。
12/21 銷貨商品乙批$160,000，九折成交收到現金$24,000，三個月期票據乙紙$100,000，餘款暫欠。 銷售商品 銷貨收入 144,000 24,000 9折成交、收現 160,000→144,000 現金 100,000 三個月期票 應收票據 20,000 餘款暫欠 應收帳款 現金 銷貨收入 應收帳款 應收票據 現金 24,000 應收帳款 20,000 應收票據 100,000 銷貨收入 144,000

99 12/25 鶯歌商店以現金償還所欠剩餘貨款。 7日：應收帳款 530,000，付款條件3/10 1/20…
7日：應收帳款 530,000，付款條件3/10 1/20… 14日：退貨 100,000，3/10：付現97,000、折讓3,000 現金償還貨欠 應付帳款 現金 330,000 1/20 銷貨折讓 3,300 326,700 剩餘貨款 = 530k – 100k – 97k – 3k = 330k 現金 銷貨折讓 應收帳款 銷貨折讓 3,300 現金 326,700 應收帳款 330,000

100 12/28 住宿、交通、膳食 旅費 15,000 10,000 贈送客戶禮品 交際費 18,000 出差前給付 暫付款 現金 7,000
經理出差歸來，報支費用如下：住宿$5,000，交通費 $4,000，膳食費$6,000，贈送客戶禮品費$10,000，超支之數以現金付給經理（出差前商店給付$18,000以「暫付款」入帳）。 住宿、交通、膳食 旅費 15,000 10,000 贈送客戶禮品 交際費 18,000 出差前給付 暫付款 現金 7,000 現金 旅費 暫付款 交際費 旅費 15,000 交際費 10,000 現金 7,000 暫付款 18,000

101 本月份員工薪津 $360,000，除代扣所得稅6%，餘開支票乙紙轉各員工薪資存款帳戶。
12/30 本月份員工薪津 $360,000，除代扣所得稅6%，餘開支票乙紙轉各員工薪資存款帳戶。 員工薪資 薪資支出 360,000 代扣所得稅 代收款 21,600 338,400 餘開支票 銀行存款 代收款 = 360,000 * 6% = 21,600 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 360,000 代收款 21,600 銀行存款 338,400

102 103315 記帳基礎：先實後虛 營業稅： 無

103 帳列預付保險費於今日到期，商店決定簽發即期支票$12,000再續約一年。
12/01 帳列預付保險費於今日到期，商店決定簽發即期支票$12,000再續約一年。 12,000 預付保險費 先實後虛：預付保險費 12,000 簽發即期支票 銀行存款 銀行存款 預付保險費 預付保險費 12,000 銀行存款

104 購入運貨卡車，定價$180,000，七五折成交，另付過戶監理費$13,800，皆以現金支付。
12/05 購入運貨卡車，定價$180,000，七五折成交，另付過戶監理費$13,800，皆以現金支付。 購入貨運卡車 運輸設備成本 148,800 148,800 75折成交 180,000→135,000 過戶監理費 運輸設備成本 皆以現金支付 現金 支付額 = 135, ,800 = 148,800 運輸設備成本 現金 運輸設備成本 148,800 現金

105 12/06 現付水費$890，電費$1,380。 現付 現金 890 1,380 水費、電費 水電瓦斯費 2,270 現金 水電瓦斯費

106 12/07 店長從台南出差歸來，報支費用有住宿費$12,000、交通費$2,200、膳食費$8,800、贈送客戶禮品費$15,000，扣除預支旅費$36,000外如數付現。 住宿、交通、膳食 旅費 23,000 15,000 贈送客戶禮品 交際費 36,000 預支旅費 暫付款 現金 2,000 現金 旅費 暫付款 交際費 旅費 23,000 交際費 15,000 現金 2,000 暫付款 36,000

107 向竹東商店訂購運動服商品100件，每件購價$600今日送達，除扣當時已預付一成訂金外，餘簽發即期支票。
12/08 向竹東商店訂購運動服商品100件，每件購價$600今日送達，除扣當時已預付一成訂金外，餘簽發即期支票。 訂購商品，今日送達 進貨 60,000 6,000 簽發即期支票 銀行存款 54,000 一成訂金 預付貨款 銀行存款 進貨 預付貨款 進貨 60,000 預付貨款 6,000 銀行存款 54,000

108 竹南商店之前所開的面額$100,000，三個月本票於今日到期，年息為3%，票款及利息收現，並存入台灣銀行。
12/10 竹南商店之前所開的面額$100,000，三個月本票於今日到期，年息為3%，票款及利息收現，並存入台灣銀行。 100,000 本票到期 應收票據 750 票款及利息 利息收入 100,750 存入銀行 銀行存款 銀行存款 利息收入 應收票據 銀行存款 100,750 利息收入 750 應收票據 100,000

109 銷售商品給竹南商店160件，每件售價$1,000，貨款暫欠，付款條件3/10，n/30。
12/12 銷售商品給竹南商店160件，每件售價$1,000，貨款暫欠，付款條件3/10，n/30。 銷貨商品 銷貨收入 160,000 貨款暫欠 應收帳款 160,000 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 160,000 銷貨收入

110 12/13 現銷運動服商品40件，每件售價$1,000。 40,000 現銷 現金 銷貨收入 40,000 現金 銷貨收入 現金

111 12/15 現購文具紙張一批計$11,000。 現購文具紙張 先實後虛：用品盤存 11,000 11,000 現金 現金 用品盤存 用品盤存

112 收到竹南商店交來即期支票並存入銀行，還清12日之貨欠。
12/19 收到竹南商店交來即期支票並存入銀行，還清12日之貨欠。 12日：應收帳款160,000， 3/10，n/30 160,000 收到即期支票 銀行存款 4,800 償還貨欠 應收帳款 155,200 3/10 銷貨折讓 銷貨折讓 = 160,000 * 3% = 4,800 銀行存款 銷貨折讓 應收帳款 銀行存款 155,200 銷貨折讓 4,800 應收帳款 160,000

113 向竹東商店賒購商品200件，每件購價$300，付款條件2/10，n/30。
12/21 向竹東商店賒購商品200件，每件購價$300，付款條件2/10，n/30。 賒購商品 60,000 進貨 應付帳款 60,000 進貨 = 200 * 300 = 60,000 進貨 應付帳款 進貨 60,000 應付帳款

114 前日購進之商品有5件有瑕疵，已電告竹東商店並寄出退還。
12/22 前日購進之商品有5件有瑕疵，已電告竹東商店並寄出退還。 21日：賒購、每件商品300 退出所購商品 進貨退出 1,500 1,500 賒購 應付帳款 退貨 = 5 * 300 = 1,500 應付帳款 進貨退出 應付帳款 1,500 進貨退出

115 以現金$20,000購買心光百貨禮券乙批，贈送商店員工作為聖誕節賀禮。
12/23 以現金$20,000購買心光百貨禮券乙批，贈送商店員工作為聖誕節賀禮。 現金購買 現金 20,000 20,000 禮物員工賀禮 職工福利 現金 職工福利 職工福利 20,000 現金

116 以現金購買物資一批計$30,000，捐給新竹福利基金會。
12/27 以現金購買物資一批計$30,000，捐給新竹福利基金會。 現金購買物資 現金 30,000 30,000 捐給福利基金會 捐贈 現金 捐贈 捐贈 30,000 現金

117 本商店載貨用卡車今日進廠作定期檢修，支付費用計$4,500，另付加油費用$1,200(以其他費用入帳)。
12/28 本商店載貨用卡車今日進廠作定期檢修，支付費用計$4,500，另付加油費用$1,200(以其他費用入帳)。 4,500 支付費用 現金 1,200 載貨卡車檢修 修繕費 5,700 加油費用 其他費用 現金 修繕費 其他費用 修繕費 4,500 其他費用 1,200 現金 5,700

118 12/29 簽發即期支票償還竹東商店21日之貨欠。 21日：應付帳款60,000，2/10 n/30 22日：進貨退出1,500
應付票據 58,500 償還貨款 應付帳款 1,170 2/10 進貨折讓 57,330 進貨折讓 = (60,000-1,500) * 2% = 1,170 應付票據 進貨折讓 應付帳款 應付帳款 58,500 進貨折讓 1,170 銀行存款 57,330

119 發放12月份員工薪資$60,000，商店按規定代扣員工薪資所得稅6%，勞保費及健保費各2%，餘簽發台灣銀行支票轉入各員工薪資存款帳戶。
12/31 發放12月份員工薪資$60,000，商店按規定代扣員工薪資所得稅6%，勞保費及健保費各2%，餘簽發台灣銀行支票轉入各員工薪資存款帳戶。 員工薪資 薪資支出 60,000 代扣所得稅、勞保 代收款 6,000 簽發支票 銀行存款 54,000 代收款 = 60,000 * (6% + 2% + 2%) = 6,000 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 60,000 代收款 6,000 銀行存款 54,000

120 103317 記帳基礎：先實後虛 營業稅： 無

121 12/01 支付2年期租金$10,000。 10,000 支付2年期租金 先實後虛：預付租金 10,000 現金 現金 預付租金 預付租金

122 上月底向大順公司訂購商品一批，計價$56,000，今如數交貨，除扣當時已預付之訂金$6,000外，餘款則支付二月期附年息3厘之本票乙紙。
12/05 上月底向大順公司訂購商品一批，計價$56,000，今如數交貨，除扣當時已預付之訂金$6,000外，餘款則支付二月期附年息3厘之本票乙紙。 如數交貨 進貨 56,000 預付訂金 預付貨款 6,000 二月期本票 應付票據 50,000 應付票據 預付貨款 應付帳款 應付帳款 56,000 預付貨款 6,000 應付票據 50,000

123 好好商店向本商店購入商品一批$85,000，半數付現半數暫欠，付款條件2/10、1/20、n/30。
12/08 好好商店向本商店購入商品一批$85,000，半數付現半數暫欠，付款條件2/10、1/20、n/30。 向本店購入商品 銷貨收入 85,000 半數付現半數暫欠 現金 應收帳款 42,500 42,500 現金 銷貨收入 應收帳款 現金 42,500 應收帳款 銷貨收入 85,000

124 現金購買貨車一部，購價$800,000，八折成交，並支付運費$2,000、試車費$3,000，中途不慎損壞之修理費$1,000。
12/10 現金購買貨車一部，購價$800,000，八折成交，並支付運費$2,000、試車費$3,000，中途不慎損壞之修理費$1,000。 現金購買貨車 運輸設備成本 現金 640,000 5,000 8折成交 800,000→640,000 1,000 運費、試車費 運輸設備成本 646,000 不慎損壞修理費 修繕費 現金 運輸設備成本 修繕費 運輸設備成本 645,000 修繕費 1,000 現金 646,000

125 向中華電信申請一支新市話供辦公使用，現金支付裝機費$2,500，保證金$2,000。
12/12 向中華電信申請一支新市話供辦公使用，現金支付裝機費$2,500，保證金$2,000。 申請市話辦公使用 辦公設備成本 2,500 2,000 現金支付 現金 4,500 保證金 存出保證金 現金 辦公設備成本 存出保證金 辦公設備成本 2,500 存出保證金 2,000 現金 4,500

126 現金購入土地$550,000，房屋一棟$780,000，房屋須另支付過戶登記費$4,000。
12/13 現金購入土地$550,000，房屋一棟$780,000，房屋須另支付過戶登記費$4,000。 現金購入 現金 550,000 購入土地─房屋 土地成本 房屋及建築成本 780,000 4,000 房屋過戶登記費 房屋及建築成本 1,334,000 現金 房屋及建築成本 土地成本 土地成本 550,000 房屋及建築成本 784,000 現金 1,334,000

127 現銷商品定價$20,000，給予商業折扣20%，目的地交貨，當日送達，並以現金支付運費$1,000 (限作一分錄)。
12/15 現銷商品定價$20,000，給予商業折扣20%，目的地交貨，當日送達，並以現金支付運費$1,000 (限作一分錄)。 16,000 現銷商品 現金 銷貨收入 16,000 支付運費 運費 現金 1,000 商業折扣20% 20,000→16,000 1,000 現金 銷貨收入 運費 現金 15,000 運費 1,000 銷貨收入 16,000

128 12/18 收到好好公司8日所欠之貨款。 08日：應付帳款42,500，2/10 1/20 n/30 收到貨款 銷貨收入 現金 42,500
銷貨折讓 850 41,650 銷貨折讓 = 42,500 * 2% = 850 現金 銷貨折讓 應收帳款 現金 41,650 銷貨折讓 850 應收帳款 42,500

129 簽發即期支票二張，分別用以支付廣告費$3,500及寄銷佣金$5,000。
12/20 簽發即期支票二張，分別用以支付廣告費$3,500及寄銷佣金$5,000。 簽發即期支票 銀行存款 3,500 5,000 付寄銷佣金 佣金支出 8,500 付廣告費 廣告費 銀行存款 廣告費 佣金支出 佣金支出 5,000 廣告費 3,500 銀行存款 8,500

130 向大順公司賒購商品一批$55,000，付款條件1/10，n/30。
12/20 向大順公司賒購商品一批$55,000，付款條件1/10，n/30。 賒購商品 55,000 進貨 應付帳款 55,000 進貨 應付帳款 進貨 55,000 應付帳款

131 12/22 感謝顧客對本店之支持，現購禮盒100盒贈送客戶，每盒購價$500。 禮盒贈送客戶 交際費 50,000 50,000 現購 現金 現金 交際費 交際費 50,000 現金

132 本店開出$60,000之即期支票，以響應愛心捐款活動。
12/25 本店開出$60,000之即期支票，以響應愛心捐款活動。 愛心捐款 捐贈 60,000 60,000 開出即期支票 銀行存款 現金 捐贈 捐贈 60,000 銀行存款

133 12/26 現付水電費$8,000，其中有$2,000為業主自用。 8,000 現付 現金 2,000 水電費 水電瓦斯費 6,000
業主往來 現金 業主往來 水電瓦斯費 水電瓦斯費 6,000 業主往來 2,000 現金 8,000

134 12/28 賒銷商品$50,000，簽發匯票一紙請其承兌。 賒銷商品 銷貨收入 應收帳款 50,000 50,000 簽發匯票 並非交易事項

135 發現20日向大順公司訂購之貨品有瑕疵，故退回商品$5,000，餘付現。
12/30 發現20日向大順公司訂購之貨品有瑕疵，故退回商品$5,000，餘付現。 8日：…付款條件2/10、n/30 5,000 退回商品 進貨退回 100 餘付現 現金 4,900 2/10 銷貨折讓 現金 銷貨折讓 銷貨退回 銷貨退回 5,000 銷貨折讓 100 現金 4,900

136 103319 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

137 收到上月水費 $3,20 0、電費 $4,500 及電話費 $1,800 之繳費收據，該款項已自銀行存 款帳戶中自動扣繳。
12/01 收到上月水費 $3,20 0、電費 $4,500 及電話費 $1,800 之繳費收據，該款項已自銀行存 款帳戶中自動扣繳。 水費、電話費 水電瓦斯費 7,700 7,700 電話費 郵電費 1,800 銀行自動扣繳 銀行存款 1,800 銀行存款 郵電費 水電瓦斯費 郵電費 7,700 水電瓦斯費 1,800 銀行存款 9,500

138 業主代付房屋租金 $50,000 ，其中四分之三應由本店負擔。
12/02 業主代付房屋租金 $50,000 ，其中四分之三應由本店負擔。 業主代付 業主往來 37,500 房屋租金 租金支出 37,500 四分之三 租金 = 50,000 / 4 *3 = 37,500 業主往來 租金支出 租金支出 37,500 業主往來

139 12/03 促銷現購 廣告費 現金 5,400 5,400 現金 廣告費 為促銷而現購印有本店名環保杯一批 $5,400 。 廣告費

140 太平商店上月底向本店訂購品一批$40,000 ，今日如數交貨扣除當時預收之訂金二成外，餘款收現。
12/04 太平商店上月底向本店訂購品一批$40,000 ，今日如數交貨扣除當時預收之訂金二成外，餘款收現。 如數交貨 銷貨收入 40,000 預收訂金二成 預收貨款 40k * 20% = 8k 8,000 餘收現款 現金 32,000 現金 銷貨收入 預收貨款 預收貨款 8,000 現金 32,000 銷貨收入 40,000

141 12/06 向霧峰商店賒購品 $200,000 ，付款條件 1/10 ，n/30 。 賒購商品 200,000 進貨 應付帳款

142 12/07 前向霧峰商店所購品因規格不符退回 $10,000 。 所購商品退回 進貨退出 10,000 10,000 賒購 應付帳款
06：向霧峰商店賒購商品… 所購商品退回 進貨退出 10,000 10,000 賒購 應付帳款 應付帳款 進貨退出 應付帳款 10,000 進貨退出

143 12/08 業主向本店提取商品自用，此售價 $7,500 。 業主提取商品自用 業主往來 銷貨收入 7,500 7,500 業主往來

144 12/10 致贈賀禮 交際費 現金 4,200 4,200 現金 交際費 同業開幕，本店致贈賀禮 $4,200 ，以表祝賀。 交際費

145 現購機器一部售價$65,000，運費$2,400、試車費$2, 200，因搬運途中不慎碰撞另支付修理費用$3,600。
12/12 現購機器一部售價$65,000，運費$2,400、試車費$2, 200，因搬運途中不慎碰撞另支付修理費用$3,600。 現購機器一部 機器設備成本 現金 69,600 運費、試車費 機器設備成本 3,000 修理費 修繕費 73,200 機器設備成本 = 售價 + 運費 + 試車費 = 69,600 機器設備成本 現金 修繕費 機器設備成本 69,600 修繕費 3,600 現金 73,200

146 12/14 賒銷商品$35,000，起運點交貨買家支付運費$900。 賒銷商品 銷貨收入 應收帳款 35,000 35,000
非交易事項 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 35,000 銷貨收入

147 12/15 償還霧峰商店全數貨欠。 06日：應付帳款 200,000，付款條件1/l0、… 07日：進貨退回 10,000、…
190,000 償還貨欠 應付帳款 現金 1,900 1/10 進貨折讓 188,100 進貨折讓 = (200,000 – 10,000) * 1% = 1,900 現金 進貨折讓 應付帳款 應付帳款 190,000 進貨折讓 1,900 現金 188,100

148 12/21 職員張利出差暫支旅費 $7,000 。 出差暫支旅費 暫付款 現金 7,000 7,000 現金 暫付款 暫付款 7,000

149 向大里商店購買商品 $100,000 ，八折成交當即簽發二個月本票$50,000 支付，附息1分，餘款暫欠。
12/22 向大里商店購買商品 $100,000 ，八折成交當即簽發二個月本票$50,000 支付，附息1分，餘款暫欠。 購買商品 進貨 80,000 50,000 八折成交 100,000→80,000 30,000 簽發二個月本票 應付票據 餘款暫欠 應付帳款 進貨 應付票據 應付帳款 進貨 80,000 應付票據 50,000 應付帳款 30,000

150 職員張利出差歸來，報支費用：住宿費$2,800，膳食費， $1,800，交通費$1,800，餘款繳回。
12/23 職員張利出差歸來，報支費用：住宿費$2,800，膳食費， $1,800，交通費$1,800，餘款繳回。 21日：暫支旅費 $7,000 … 住宿、交通、膳食 旅費 7,000 6,400 暫支旅費 暫付款 600 餘款繳回 現金 現金 旅費 暫付款 現金 600 旅費 6,400 暫付款 7,000

151 12/30 現購辦公用電腦二台，每$22,200，尾數 $400 讓免。 現購辦公電腦 辦公設備成本 現金 44,000 44,000
尾數400讓免 44,400 → 44,000 現金 辦公設備成本 辦公設備成本 44,000 現金

152 103321 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

153 向草屯商店賒購商品一批$100,000，付款絛件2/10、1/20 、n/30 。
11/01 向草屯商店賒購商品一批$100,000，付款絛件2/10、1/20 、n/30 。 賒購商品 100,000 進貨 應付帳款 100,000 進貨 應付帳款 進貨 100,000 應付帳款

154 上月向竹山商店訂購商品$30,000 ，當時現付訂金3,000，誤以「進貨」入帳，今發現作更正分錄。
11/06 上月向竹山商店訂購商品$30,000 ，當時現付訂金3,000，誤以「進貨」入帳，今發現作更正分錄。 現付訂金 預付貨款 現金 3,000 3,000 誤以「進貨」入帳 進貨 作更正分錄 加：預付貨款項目 減：進貨項目 進貨 預付貨款 預付貨款 3,000 進貨

155 出售商品$200,000給中寮商店，本店簽發匯票請求承兌。
11/08 出售商品$200,000給中寮商店，本店簽發匯票請求承兌。 出售商品 銷貨收入 200,000 200,000 簽發匯票請求承兌 承諾兌現前：視為應收帳款 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 200,000 銷貨收入

156 上個月所付之廣告費$5,000，當時是開立即期支票支付誤以「應付票據」入帳，今發現作更正分錄。
11/10 上個月所付之廣告費$5,000，當時是開立即期支票支付誤以「應付票據」入帳，今發現作更正分錄。 即期支票 銀行存款 5,000 5,000 應付票據 應付票據 更正分錄 加：銀行存款項目 減：應付票據項目 銀行存款 應付票據 應付票據 5,000 銀行存款

157 本店今日收到中寮商店將08日之匯票承兌後寄回。
11/15 本店今日收到中寮商店將08日之匯票承兌後寄回。 收到承兌匯票 應收帳款 → 應收票據 200,000 200,000 應收帳款 應收票據 應收票據 200,000 應收帳款

158 開立即期支票支付草屯商店11月1日之貨款半數。
11/17 開立即期支票支付草屯商店11月1日之貨款半數。 01日：應付帳款100,000，2/10、1/20 、n/30 。 開立即期支票 銀行存款行 50,000 500 支付貨款半數 應付帳款 50,000 49,500 1/20 進貨折讓 銀行存款 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 50,000 進貨折讓 500 銀行存款 49,500

159 支付10月份店面租金$30,000，其中有1/4部份應由業主負擔。
11/20 支付10月份店面租金$30,000，其中有1/4部份應由業主負擔。 支付店面租金 租金支出 現金 30,000 應由業主負擔 業主往來 22,500 7,500 租金 = 30,000 * ¾ = 22,500 現金 租金支出 業主往來 租金支出 22,500 業主往來 7,500 現金 30,000

160 簽發二個月期本票償還草屯商店剩餘貨欠(該票據附年息 6%) 。 01日：應付帳款100,000，2/10、1/20 、n/30 。
11/25 簽發二個月期本票償還草屯商店剩餘貨欠(該票據附年息 6%) 。 01日：應付帳款100,000，2/10、1/20 、n/30 。 17日：償還半數… 簽發二月期本票 應付票據 50,000 償還剩餘貨欠 應付帳款 50,000 50,000 n/30 進貨折讓 應付票據 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 50,000 應付票據

161 12/26 銷售商品 銷貨收入 餘款暫欠 應收帳款 50,000 即期支票 銀行存款 代付運費 運費 20,000 十天期票據 應收票據
銷售商品$50,000給埔里商店，目的地交貨。收到面額$20,000即期支票並立即存入銀行及面額$25,000十天期票據乙紙，餘款暫欠，當日抵達目的地時埔里商店代付運費 $500 。 銷售商品 銷貨收入 餘款暫欠 應收帳款 50,000 即期支票 銀行存款 代付運費 運費 20,000 十天期票據 應收票據 25,000 500 銀行存款 銷貨收入 4,500 應收票據 運費 銀行存款 20,000 應收票據 25,000 運費 500 應收帳款 4,500 銷貨收入 50,000 應收帳款

162 支付員工薪資$62,000，代扣所得稅6%、勞保費$1,500、健保費$500，餘款簽發支票支付。
12/30 支付員工薪資$62,000，代扣所得稅6%、勞保費$1,500、健保費$500，餘款簽發支票支付。 員工薪資 薪資支出 62,000 代扣所得稅、勞保 代收款 5,720 餘款簽發支票 銀行存款 56,280 代收款 = 62,000 * 6% + 1, = 5,720 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 62,000 代收款 5,720 銀行存款 56,280

163 自來水公司及中華電信寄本店11月份水費及電話費收據，水費$3,500、電話費$1,600，該款項已辦理銀行自動轉帳扣繳。
12/01 自來水公司及中華電信寄本店11月份水費及電話費收據，水費$3,500、電話費$1,600，該款項已辦理銀行自動轉帳扣繳。 電話費 郵電費 3,500 1,600 水費 水電瓦斯費 5,100 銀行自動扣繳 銀行存款 銀行存款 郵電費 水電瓦斯費 郵電費 1,600 水電瓦斯費 3,500 銀行存款 5,100

164 12/05 中寮商店匯票到期，如數兌現存入銀行。 08日：匯票金額200,000 匯票到期 應收票據 200,000 兌現存入銀行
銀行存款 銀行存款 應收票據 銀行存款 200,000 應收票據

165 賒購辦公桌椅一套$60,000，並現付安裝費$500及運送途中不慎撞壞的修理費$900。
12/17 賒購辦公桌椅一套$60,000，並現付安裝費$500及運送途中不慎撞壞的修理費$900。 賒購辦公桌椅 辦公設備成本 應付帳款 60,000 60,000 安裝費 辦公設備成本 500 修理費 修繕費 900 現金 辦公設備成本 1,400 修繕費 應付帳款 辦公設備成本 60,500 修繕費 900 現金 1,400 應付帳款 60,000

166 12/18 現購商品$51,200，百元尾數讓免。 現購商品 現金 進貨 51,000 51,000 百元尾數讓免
51,200 → 51,000 現金 進貨 進貨 51,000 現金

167 以本店應付給水里商店之佣金$3,200，抵付其應給本店之租金$4,000，差額收即期支票，並存入銀行。
12/20 以本店應付給水里商店之佣金$3,200，抵付其應給本店之租金$4,000，差額收即期支票，並存入銀行。 應付給佣金 佣金支出 3,200 4,000 應給本店租金 租金收入 800 差額收即期支票 銀行存款 佣金支出 租金收入 銀行存款 銀行存款 800 租金支出 3,200 租金收入 4,000

168 103323 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

169 購入辦公用電腦定價$40,000及傳真機定價$12,000，均以95折成交付現，百位尾數情讓。
12/02 購入辦公用電腦定價$40,000及傳真機定價$12,000，均以95折成交付現，百位尾數情讓。 購入辦公電腦 辦公設備成本 49,000 95折付現 現金=52,000 * 95% = 49,400 49,000 百位數情讓 49,400 → 49,000 現金 辦公設備成本 辦公設備成本 49,000 現金

170 向西湖商店購入商品$50,000，貨款暫欠付款條件3/10，1/20，n/30 。
12/02 向西湖商店購入商品$50,000，貨款暫欠付款條件3/10，1/20，n/30 。 購入商品 進貨 50,000 貨款暫欠 應付帳款 50,000 應付帳款 進貨 進貨 50,000 應付帳款

171 12/06 賖購房地產$600,000 ，其中地價為房價的2倍。 賒購房地產 其他應付款 600,000 房地產 土地成本 房屋及建築成本
400,000 200,000 600,000 = 地價 400,000 + 房價 200,000 土地成本 其他應付款 房屋及建築成本 土地成本 400,000 房屋及建築成本 200,000 其他應付款 600,000

172 55,000 5,500 40,000 9,500 應收票據 應付帳款 2,000 2,000 預收貨款 銷貨收入 運費 現金
12/06 上月底銅鑼商店向本店訂購商品一批計$55,000，今日如數交貨，扣除當時已預收之訂金一成外，另收20天期附月息0.6%之本票$40,000乙紙，餘款暫欠；另現付運費 $2,000 (應由本店負擔 )。 如數交貨 銷貨收入 20天期本票 應收票據 55,000 5,500 預收訂金 預收貨款 付現運費 現金 40,000 運費 9,500 應收票據 應付帳款 2,000 2,000 預收貨款 銷貨收入 應收帳款 9,500 應收票據 40,000 預收貨款 5,500 運費 2,000 現金 銷貨收入 55,000 運費 現金

173 業主代墊水費$2,000、電費$5,000、電話費$3,000(其中電話費應由業主負擔佔 1/3)。
12/10 業主代墊水費$2,000、電費$5,000、電話費$3,000(其中電話費應由業主負擔佔 1/3)。 業主代墊 業主往來 7,000 水費、電費 水電瓦斯費 2,000 電話費 郵電費 9,000 業主負擔 1/3 電話費=3,000 * 2/3 = 2,000 水電瓦斯費 郵電費 業主往來 水電瓦斯費 7,000 郵電費 2,000 業主往來 9,000

174 上月三義商店向本店訂購商品一批$30,000，支付訂金 $8,000，誤以「銷貨收入」入帳，今日發現作更正分錄。
12/11 上月三義商店向本店訂購商品一批$30,000，支付訂金 $8,000，誤以「銷貨收入」入帳，今日發現作更正分錄。 支付訂金 預收貨款 8,000 8,000 誤以「銷貨收入」入帳 銷貨收入 作更正分錄 加：預收貨款項目 減：銷貨收入項目 銷貨收入 預收貨款 銷貨收入 8,000 預收貨款

175 12/14 支付西湖商店部份貨款 $30,000 。 02日：應付帳款50,000，3/10、1/20 、n/30 。 30,000
支付貨款 應付帳款 現金 300 1/20 進貨折讓 29,700 銀行存款 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 30,000 進貨折讓 300 現金 29,700

176 12/18 李經理出差歸來，報支費用如下：住宿費$4,000，交通費 $3,000，膳食費$2,000，贈送客戶禮品費$6,000，不足數付現 (李經理出差前暫支旅費$10,000 )。 住宿、交通、膳食 旅費 9,000 6,000 贈送客戶禮品 交際費 10,000 出差前暫支旅費 暫付款 現金 5,000 現金 旅費 暫付款 交際費 旅費 9,000 交際費 6,000 現金 5,000 暫付款 10,000

177 12/19 簽發即期支票付報社廣告費$3,000，佣金$2,000。 簽發即期支票 銀行存款 3,000 2,000 付佣金 佣金支出
5,000 付廣告費 廣告費 銀行存款 廣告費 佣金支出 佣金支出 2,000 廣告費 3,000 銀行存款 5,000

178 12/20 業主提取$2,000( 售價 )商品自用 。 業主提取商品自用 業主往來 銷貨收入 2,000 2,000 業主往來 銷貨收入

179 12/22 歸還業主10日代墊之款項。 10日：業主往來 9,000 業主代墊 業主往來 9,000 歸還款項 現金 9,000 現金

180 12/23 現購糕點及禮物$6,000，為員工慶生。 現購 現金 6,000 6,000 員工慶生 職工福利 現金 職工福利 職工福利

181 銅鑼商店本票今日到期，除收息外餘款也一併現並存入銀行。
12/26 銅鑼商店本票今日到期，除收息外餘款也一併現並存入銀行。 06日：20天期月息0.6%本票$40,000，應收帳款9,500 票據兌現 應收票據 40,000 餘款存入銀行 銀行存款 應收帳款 9,500 月息 利息收入 160 49,660 利息 = 40,000 * 0.6% /30 * 20 = 160 銀行存款 應收票據 利息收入 應收帳款 銀行存款 49,660 應收票據 40,000 應收帳款 9,500 利息收入 160

182 本店應支付甲商店房租$1,500，抵付其應支給本店的佣金 $1,000，差額補足現金。
12/28 本店應支付甲商店房租$1,500，抵付其應支給本店的佣金 $1,000，差額補足現金。 應付給房租 租金支出 1,500 1,000 應給本店佣金 佣金收入 500 差額補足現金 現金 現金 佣金收入 租金支出 租金支出 1,500 佣金收入 1,000 現金 500

183 發放薪水$50,000，除代扣6％所得稅，健保費$800外，餘開支票轉入員工存款帳戶。
12/31 發放薪水$50,000，除代扣6％所得稅，健保費$800外，餘開支票轉入員工存款帳戶。 發放薪水 薪資支出 50,000 代扣所得稅、健保 代收款 3,800 餘開支票 銀行存款 46,200 代收款 = 50,000 * 6% = 3,800 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 50,000 代收款 3,800 銀行存款 46,200

184 103325 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

185 現付廣告費＄50,000，其中五分之一為明年廣告費。
12/02 現付廣告費＄50,000，其中五分之一為明年廣告費。 現付廣告費 廣告費 現金 50,000 50,000 1/5為明年廣告費 先虛後實：廣告費 現金 廣告費 廣告費 50,000 現金

186 附年息六厘，三個月到期面額$40,000之應收票據已由銀行代收到期兌現。
12/03 附年息六厘，三個月到期面額$40,000之應收票據已由銀行代收到期兌現。 附年息六厘兌現 利息收入 40,000 應收票據兌現 銀行存款 應收票據 600 40,600 利息收入 = 40,000 * 6% * 3/12 = 600 銀行存款 應收票據 利息收入 銀行存款 40,600 應收票據 40,000 利息收入 600

187 賒銷商品一批＄52,560給綠州商店，貨款暫欠，百元以下讓免，付款條件2/10，1/20，n/30。
12/04 賒銷商品一批＄52,560給綠州商店，貨款暫欠，百元以下讓免，付款條件2/10，1/20，n/30。 52,500 賒銷商品 應收帳款 銷貨收入 52,500 百元以下讓免 52,560 → 52,500 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 52,500 銷貨收入

188 向月亮商店購進商品，計價$26,000，貨款一半付現，一半暫欠，賣方代付運費$500。
12/05 向月亮商店購進商品，計價$26,000，貨款一半付現，一半暫欠，賣方代付運費$500。 購進商品 進貨 26,000 一半付現一半暫欠 現金 應付帳款 13,000 13,000 賣方代付運費 進貨運費 應付帳款 500 現金 進貨 500 應付帳款 進貨運費 進貨 26,000 進貨運費 500 現金 13,000 應付帳款 13,500

189 銷售綠州商店之商品，部分因品質不良退回＄2,500。
12/07 銷售綠州商店之商品，部分因品質不良退回＄2,500。 04日交易：應收帳款52,500，付款條件2/10，1/20… 2,500 商品退回 銷貨退回 應收帳款 2,500 應收帳款 銷貨退回 銷貨退回 2,500 應收帳款

190 向陽光商店賒購商品一批計$125,000，雙八折成交，付款條件3/10，1/20，n/30。
12/08 向陽光商店賒購商品一批計$125,000，雙八折成交，付款條件3/10，1/20，n/30。 賒購商品 80,000 進貨 應付帳款 80,000 雙八折 進貨 = 125k * 80% * 80% = 80k 進貨 應付帳款 進貨 80,000 應付帳款

191 業主支付自來水費$6,000，其中五分之三應由本企業負擔。
12/10 業主支付自來水費$6,000，其中五分之三應由本企業負擔。 業主支付 業主往來 3,600 自來水費 水電瓦斯費 3,600 本企業負擔 3/5 水費 = 6,000 * 3/5 = 3,600 水電瓦斯費 業主往來 水電瓦斯費 3,600 業主往來

192 向雪拉商店訂購商品$50,000，訂金一成開立支票付訖。
12/12 向雪拉商店訂購商品$50,000，訂金一成開立支票付訖。 5,000 訂購商品，…訂金 預付貨款 訂金一成 50,000 → 5,000 5,000 開立支票 銀行存款 銀行存款 預付貨款 預付貨款 5,000 銀行存款

193 12/15 收到綠州商店全部貨欠。 04日：應收帳款52,500， 2/10， 1/20 ，n/30 07日：銷貨退回2,500 收到貨欠
50,000 現金 應付帳款 500 1/20 銷貨折讓 49,500 應收帳款 = 52,500 – 2,500 = 50,000 銷貨折讓 = 50,000 * 1% = 500 現金 應收帳款 銷貨折讓 現金 49,500 銷貨折讓 500 應收帳款 50,000

194 本店應付給晨新商之租金$22,000，晨新商店應付給本店利息及佣金各$10,000，雙方同意抵付差額補足現金。
12/16 本店應付給晨新商之租金$22,000，晨新商店應付給本店利息及佣金各$10,000，雙方同意抵付差額補足現金。 應付給租金 租金支出 22,000 10,000 應給本店利息、佣金 利息收入 佣金收入 10,000 差額補足現金 現金 2,000 現金 利息收入 租金支出 佣金收入 租金支出 22,000 佣金收入 10,000 利息收入 現金 2,000

195 前向陽光商店購入之商品中有$10,000因品質不佳退貨，還清餘款。
12/18 前向陽光商店購入之商品中有$10,000因品質不佳退貨，還清餘款。 08日：應付帳款80,000，3/10 ，1/20，n/30 退貨 進貨退出 80,000 還清餘款 應付帳款 現金 10,000 3/10 進貨折讓 2,100 67,900 進貨折讓 = (80,000 – 10,000) * 3% = 2,100 現金 進貨退出 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 80,000 進貨退出 10,000 進貨折讓 2,100 現金 67,900

196 向雪拉商店訂購之商品今日交貨，開立二十天期票據償付。
12/20 向雪拉商店訂購之商品今日交貨，開立二十天期票據償付。 12日：訂貨金額50,000，訂金5,000 商品交貨 進貨 50,000 開立二十天期票據 應付票據 5,000 訂金 預付貨款 45,000 應付票據 預付貨款 進貨 進貨 50,000 預付貨款 5,000 應付票據 45,000

197 賖購辦公用電腦定價＄100,000，八五折成交。另以現金支付安裝費＄1,350，運費＄500。
12/24 賖購辦公用電腦定價＄100,000，八五折成交。另以現金支付安裝費＄1,350，運費＄500。 賒購辦公用電腦 辦公設備成本 其他應付款 85,000 85,000 安裝費、運費 辦公設備成本 1,850 現金支付 現金 1,850 八五折 100,000 → 85,000 其他應付款 辦公設備成本 現金 辦公設備成本 86,850 現金 1,850 其他應付款 85,000

198 現付電話費$8,000，其中四分之一應由業主負擔。
12/27 現付電話費$8,000，其中四分之一應由業主負擔。 現付電話費 郵電費 現金 8,000 6,000 ¼ 業主負擔 業主往來 2,000 郵電費 = 8,000 * ¾ = 6,000 現金 業主往來 郵電費 郵電費 6,000 業主往來 2,000 現金 8,000

199 12/28 現購 現金 1,000 1,000 花籃祝賀客戶 交際費 現金 交際費 現購花籃乙對 $1,000 祝賀客戶開幕。 交際費

200 12/29 發現11月之佣金收入$6,000，誤記為利息收入。 佣金收入 佣金收入 6,000 6,000 利息收入 利息收入 作更正分錄
加：佣金收入項目 減：利息收入項目 佣金收入 利息收入 利息收入 6,000 佣金收入

201 發現11月5日賒銷之商品$9,000給白雪商店，誤以賒購入帳。
12/30 發現11月5日賒銷之商品$9,000給白雪商店，誤以賒購入帳。 賒銷 應收帳款 銷貨收入 9,000 9,000 賒購 應付帳款 進貨 9,000 作更正分錄 加：應收帳款、銷貨收入項目 9,000 減：應付帳款、進貨項目 應收帳款 銷貨收入 應付帳款 進貨 應收帳款 9,000 應付帳款 銷貨收入 進貨

202 103327 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 5%

203 現購禮物$15,750（含5%營業稅），做為犒賞員工之中秋節禮品。
12/02 現購禮物$15,750（含5%營業稅），做為犒賞員工之中秋節禮品。 現購禮物犒賞員工 現金 職工福利 15,750 15,750 含5%營業稅 非營業用途不得提列進項稅額 銀行存款 職工福利 職工福利 15,750 銀行存款

204 以銀行即期支票支付廣告刊登費用$8,085（含5%營業稅）。
12/02 以銀行即期支票支付廣告刊登費用$8,085（含5%營業稅）。 即期支票支付 銀行存款 8,085 廣告刊登費 廣告費 7,700 385 含5%營業稅 廣告費 = 8,085 / 1.05 = 77,000 銀行存款 進項稅額 廣告費 廣告費 7,700 進項稅額 385 銀行存款 8,085

205 12/03 以公司名義捐現金$20,000，並取得捐款收據。 捐現金 現金 捐贈 20,000 20,000 現金 捐贈 捐贈 20,000

206 12/04 現銷商品一批計$210,000（含5%營業稅）。 現銷商品 現金 銷貨收入 210,000 含5%營業稅
銷貨 = 210,000 / 1.05 = 200,000 200,000 10,000 現金 銷項稅額 銷貨收入 現金 210,000 銷項稅額 10,000 銷貨收入 200,000

207 收到遠傳電信寄來9月份電話費計$3,360（含5%營業稅）收據乙紙，該款項已辦理銀行自動扣繳。
12/05 收到遠傳電信寄來9月份電話費計$3,360（含5%營業稅）收據乙紙，該款項已辦理銀行自動扣繳。 電話費 郵電費 3,360 3,200 含5%營業稅 廣告費 = 3,360 / 1.05 = 3,200 160 銀行自動扣繳 銀行存款 銀行存款 進項稅額 郵電費 郵電費 3,360 進項稅額 160 銀行存款 3,200

208 向小規模營業人現購文具$915，取得普通收據。
12/07 向小規模營業人現購文具$915，取得普通收據。 現購文具 現金 915 915 先虛後實：文具用品 普通收據 普通收據不得提列進項稅額 現金 文具用品 文具用品 915 現金

209 向太陽指商店賒購商品一批，取得發票計$105,000（含5%營業稅），付款條件3/l0、n/30。
12/08 向太陽指商店賒購商品一批，取得發票計$105,000（含5%營業稅），付款條件3/l0、n/30。 賒購商品 應付帳款 進貨 105,000 含5%營業稅 進貨 = 105,000 / 1.05 = 100,000 100,000 5,000 應付帳款 進項稅額 進貨 進貨 100,000 進項稅額 5,000 應付帳款 105,000

210 12/10 簽發銀行即期支票，購買土地乙筆$12,000。 簽發即期支票 銀行存款 12,000 購買土地 土地成本 12,000 銀行存款

211 12/12 繳納水費$630和電費$5,355，皆含5%營業稅。 水費、電費 水電瓦斯費 現金 5,355 5,100 含5%營業稅
水電費 = 5,355 / 1.05 = 5,100 255 現金 進項稅額 水電瓦斯費 水電瓦斯費 5,100 進項稅額 255 現金 5,355

212 12/14 向郵局購買郵票$1,200。 購買郵票 現金 郵電費 1,200 1,200 郵票 郵票不得提列進項稅額 現金 郵電費 郵電費

213 支付上月份薪資$36,000，代扣所得稅6%，健保費$4,650外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。
12/15 支付上月份薪資$36,000，代扣所得稅6%，健保費$4,650外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。 支付薪資 薪資支出 36,000 代扣所得、勞保、... 代收款 6,810 29,190 開支票 銀行存款 代收款 = 36,000 * 6% + 4,650 = 6,810 銀行存款 薪資支出 代收款 薪資支出 36,000 代收款 6,810 銀行存款 29,190

214 12/16 老闆出差歸來，報支費用如下：住宿費$2,940，交通費$3,780，膳食費$3,360，上列均取得發票(含5%營業稅)，餘款繳回 (出差前公司預支$12,000，以「暫付款」入帳)。 住宿、交通… 旅費 9,600 含5%營業稅 480 旅費 = 10,080 / 1.05 = 9,600 12,000 出差前給付 暫付款 現金 1,980 現金 旅費 暫付款 進項稅額 旅費 9,600 現金 1,920 進項稅額 480 暫付款 12,000

215 08日：進貨100,000，進項稅額5,000 應付帳款105,000，3/l0、n/30。
12/17 償還太陽指商店08日全部貨款如數。 08日：進貨100,000，進項稅額5, 應付帳款105,000，3/l0、n/30。 償還貨款 應付帳款 現金 105,000 3/10 進貨折讓：100,000 * 3% = 3,000 3,000 150 進項稅額：3,000 * 5% = 150 101,850 現金 進貨折讓 應付帳款 進項稅額 應付帳款 105,000 現金 101,850 進貨折讓 3,000 進項稅額 150

216 購買五人座自用小客車，取得發票計$365,460，簽發即期支票付清。
12/24 購買五人座自用小客車，取得發票計$365,460，簽發即期支票付清。 購買自用小客車 運輸設備成本 365,460 365,460 自用小客車不得提列進項稅額 簽發即期支票 銀行存款 銀行存款 運輸設備成本 水電瓦斯費 365,460 現金

217 103329 記帳基礎：先虛後實 營業稅： 無

218 向嘉南商店進貨定價$200,000，九折成交付款條件 2/10 、n/30 。
12/02 向嘉南商店進貨定價$200,000，九折成交付款條件 2/10 、n/30 。 進貨 180,000 進貨 180,000 九折成交 200,000 → 180,000 付款條件 應付帳款 進貨 應付帳款 進貨 180,000 應付帳款

219 12/03 現購文具$15,270及雜誌二本$500 。 購買文具 15,270 現金 先虛後實：文具用品 500 購買雜誌 現金 其他費用
15,770 現金 文具用品 其他費用 文具用品 15,270 其他費用 500 現金 15,770

220 賒銷商品$150,000給予台南商店，當日送達另現付運費 $2,000 ，目的地交貨，付款條件為 2/10,n/30。
12/05 賒銷商品$150,000給予台南商店，當日送達另現付運費 $2,000 ，目的地交貨，付款條件為 2/10,n/30。 150,000 賒銷 應收帳款 銷貨收入 150,000 現付運費 運費 現金 2,000 2,000 現金 銷貨收入 應收帳款 運費 應收帳款 150,000 運費 2,000 銷貨收入 現金

221 收到本店9月份電話費$2,590及電費$5,500之帳單，本店已在銀行辦理自動扣繳。
12/07 收到本店9月份電話費$2,590及電費$5,500之帳單，本店已在銀行辦理自動扣繳。 電話費 郵電費 2,590 5,500 電費 水電瓦斯費 8,090 銀行自動扣繳 銀行存款 銀行存款 郵電費 水電瓦斯費 郵電費 2,590 水電瓦斯費 5,500 銀行存款 8,090

222 12/08 現購禮盒 $67,000 ，作為員工秋節禮品。 現購 現金 67,000 67,000 員工秋節禮品 職工福利 現金 職工福利

223 員工林小明將於本月10日出差，向商店借支旅費10,000。
12/09 員工林小明將於本月10日出差，向商店借支旅費10,000。 借支旅費 現金 暫付款 10,000 10,000 現金 暫付款 暫付款 10,000 現金

224 簽發即期支票乙紙，付本月2日向嘉南商店購入商品之貨款。
12/10 簽發即期支票乙紙，付本月2日向嘉南商店購入商品之貨款。 2日：應付帳款180,000，2/10 n/30。 簽發即期支票 銀行存款 180,000 付貨款 應付帳款 3,600 2/10 進貨折讓 176,400 進貨折讓 = 180,000 * 2% = 3,600 銀行存款 應付帳款 進貨折讓 應付帳款 180,000 進貨折讓 3,600 銀行存款 176,400

225 12/13 09日：借支旅費10,000。 住宿、交通、膳食 旅費 5,680 3,000 贈送客戶禮品 交際費 10,000 餘款繳回
林小明出差歸來，報支費用如下：住宿$1,500，交通費$2,980，膳食費$1,200，贈送客戶禮品$3,000，餘款繳回。 09日：借支旅費10,000。 住宿、交通、膳食 旅費 5,680 3,000 贈送客戶禮品 交際費 10,000 餘款繳回 暫付款 現金 1,320 現金 旅費 暫付款 交際費 旅費 5,680 交際費 3,000 現金 1,320 暫付款 10,000

226 12/15 收到台南商店償還5日貨款的現金。 5日：應收帳款150,000，2/10 n/30。 收到貨款現金 現金 應收帳款
3,000 2/10 銷貨折讓 147,00 銷貨折讓 = 150,000 * 2% = 3,000 銀行存款 應收帳款 銷貨折讓 現金 147,000 銷貨折讓 3,000 應收帳款 150,000

227 客戶訂購商品$200,000，當即以網路銀行匯款總金額的一成入本商店銀行帳戶作為訂金，經查額已匯入。
12/17 客戶訂購商品$200,000，當即以網路銀行匯款總金額的一成入本商店銀行帳戶作為訂金，經查額已匯入。 總金額一成 200,000 → 20,000 20,000 20,000 訂金 預收貨款 匯入銀行 銀行存款 銀行存款 預收貨款 銀行存款 20,000 預收貨款

228 銷貨$100,000給布袋商店，收到現金$20,000，三個月期票據乙紙$50,000，餘款暫欠。
12/20 銷貨$100,000給布袋商店，收到現金$20,000，三個月期票據乙紙$50,000，餘款暫欠。 100,000 銷貨 銷貨收入 20,000 收到現金 現金 50,000 三個月票據 應收票據 30,000 餘款暫欠 應收帳款 現金 銷貨收入 應收票據 應收帳款 現金 20,000 應收票據 50,000 應收帳款 30,000 銷貨收入 100,000

229 12/24 現金支付 現金 2,000 2,000 銷貨運費 運費 現金 運費 以現金支付運輸公司銷貨運費$2,000 。 運費 2,000

230 12/25 商店以即期支票捐款 $100,000 。 即期支票 銀行存款 100,000 100,000 捐款 捐贈 銀行存款 捐贈 捐贈

231 12/27 業主代本店支付佣金$5,000 。 5,000 業主代付 業主往來 5,000 佣金 佣金支出 業主往來 佣金支出 佣金支出

232 本月份員工薪津$580,000，除代扣所得稅6% ，勞保費 $9,450外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。
12/30 本月份員工薪津$580,000，除代扣所得稅6% ，勞保費 $9,450外，餘開支票乙紙轉入各員工薪資存款帳戶。 員工薪津 薪資支出 580,000 代扣所得稅、勞保 代收款 44,250 餘開支票 銀行存款 535,750 代收款 = 580,000 * 6% + 9,450 = 44,250 銀行存款 代收款 薪資支出 薪資支出 580,000 代收款 44,250 銀行存款 535,750