一、老年經濟生活保障 二、背景說明 三、現行制度的問題 四、規劃依據目標及構想 五、規劃方案內容 六、預期效益 七、結語

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0 私立學校教職員 退撫制度之規劃說明 　　　教育部

1 一、老年經濟生活保障 二、背景說明 三、現行制度的問題 四、規劃依據目標及構想 五、規劃方案內容 六、預期效益 七、結語
綱要 一、老年經濟生活保障 二、背景說明 三、現行制度的問題 四、規劃依據目標及構想 五、規劃方案內容 六、預期效益 七、結語

2 一、老年經濟生活保障 世界銀行等認為應有三層次
一為基礎保障：即國內勞保、公保、軍保及國民年 金，其主要責任為政府，目的在於提供基本生存保障， 二為職業退休金：如勞基法退休金、勞退新制、軍公教退休金及私校退休金等，其責任在於雇主，目的在於提供適當生活需求， 最後為商業年金如保險公司提供老年給付產品，責任為個人，目的在於滿足個人更高需求。

3 二、背景說明(一) 81年完成私立學校法修正，始有法律規定之私校教職員退撫制度。 經費來源
學校撥繳：高中以上學校於每學期提撥相當學費3%，至依上開私校法規定成立全國性私校教職員退撫基金。國中、小學者，則以70%雜費為基準。 政府保證支付責任：各私校撥繳上開費用後，基金如有不足，各級政府應補足該缺口。 實施以來，迄今已逾16年，截至97年8月31日止依私校退撫會統計，共計核定16,795件退休、撫卹及資遣案件，計已核發205億5314萬餘元，對於照護私立學校教職員退撫權益，業有其貢獻。

4 三、現行制度的問題 現行退撫制度與教師法第24條規定不符 現行私校退撫基金面臨財務破產危機
退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活 國民年金、勞保年金的衝擊 大校小校承擔退撫責任不衡平

5 三、現行制度的問題(一) 現行制度與教師法第24條規定不符
84年制定之教師法第24條「教師之退休、撫卹、離職及資遣給付採儲金方式，由學校與教師共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之，……」 現行私校退撫給與仍停留在85年1月前，由雇主籌措經費之恩給制，教師未配合撥繳退休準備金，而公校教師已自85年2月起撥繳。

6 三、現行制度的問題(二) 現行私校退撫基金面臨財務危機
目前基金餘額約100億元，卻有潛藏負債416億元。主要原因係基金於81年成立，惟給付支出則涵蓋81年前、後所有私校年資，及以最後薪級核算教師所有年資退休金。 預估私校退撫基金將自民國97年起減少，民國104年發生短絀，如不及早因應，恐發生破產危機，各級教育主管機關依教師法第24條及私立學校法第64條第3項規定，需負最後支付責任。

7 三、現行制度的問題(三) 退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活
現行公、私校一次退休金約差距100萬以上，且無定期給與設計。 一次退休金容易受消費規劃不當、平均壽命延長及通貨膨脹影響。 公、私校教師年資30年之最高退休所得比較表 校別 私校教師 公校教師 差距 一次退休金 大專校院(770元) 319萬 463萬 144萬 高中職(625元) 284萬 411萬 127萬 定期給與休金 各級學校 無 有 註：公校教師因有配合提撥，且給與基數內涵較高。

8 三、現行制度的問題(四) 國民年金、勞保年金的衝擊 軍公教(公校)人員退休制度自32年起已有月退休金設計。
勞工自94.7.1實施勞工退休新制，已有月退休金設計，另外自98.1.1勞保老年給付年金化，可按月領取勞保年金。 無職業國民尚自 起可參加國民年金。 私校教師退撫並無定期給與設計，又依法加入公保。惟公保養老給付，只有一次性給與，並沒有年金設計。

9 三、現行制度的問題(五) 大校小校承擔退撫責任不衡平
目前各校提撥退撫經費係按相當學費3%計算，數額多寡與學校聘用教職員人數、薪額無關，但相同年資、薪級人員退休領取標準卻一致，致產生各校提撥責任與教職員領取權益不衡平現象。

10 四、規劃依據目標及構想 為保障私立學校教職員退休、撫卹、離職及資遣權益，並促進私立學校健全發展，特依教師法第25條第2項及私立學校法第64條第1項規定，規劃本制度。 本部與相關主管機關、縣市政府、私校團體、教師團體及專家學者多次研商，獲致採「確定提撥制」及「分戶立帳、集中管理」共識，並於 獲行政院秘書長函復原則同意。 綜合並參採上述各方意見，本案在法制上，類似韓國模式訂定特別法律，統一辦理，並由國家監督；在基金管理上，接近美國及澳大利亞模式，採個人帳戶制，並委託金融機構運用孳息；在給與方式上，則與絕大多數國家相同，提供定期退撫給與之選擇，符合世界年金給付主流趨勢。

11 五、規劃方案內容 教師、學校與政府共同撥繳儲金，並採確定提撥制核算退休金 儲金經費來源 教職員稅賦優惠 採分戶立帳、集中管理原則
公私校教師一次退休金衡平，並配合年金保險規劃，提供擇領定期退撫給付 各級私立學校一體適用

12 五、規劃方案內容(一) 採確定提撥制（Defined Contribution Plan；DC制）
由教職員、學校與教育主管機關共同提撥至按教職員個人別設立之帳戶，於其退休、離職、撫卹時，領取其帳戶中本金及孳息。所以不會有潛藏負債。

13 五、規劃方案內容(二) 儲金經費來源： 係按教職員本薪2倍之12%，按月提撥至教職員個人帳戶。
其中教職員負擔35%、政府負擔32.5%、學校負擔32.5％（其中由學費2％挹注部分，折算平均為26％；另學校提撥6.5％，合計32.5％）。 另學費百分之一撥入原私校退撫基金帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫給與。

14 五、規劃方案內容(三) 儲金制財務來源分擔表 項目 來源 佔應提撥數額之比例 金額 (每年) 個人撥繳 教職員 35% 約20.9億元
學校撥繳 學費百分之二 26% 約15.5億元 學校 6.5% 約3.9億元 政府撥繳 學校主管機關 32.5% 約19.5億元 合計 100% 共59.8億元 註：1.儲金制提撥數額以本(年功)薪二倍乘以費率12%計 　　2.另，舊制給與不足之數(潛藏負債416億) ，扣除現存基金 (約100億元)後約為316億元，以三十五年平均，每年政府 需負擔約8.9億元，合計上述金額後為約28.4億元。

15 五、規劃方案內容(四) 儲金制財務來源分擔情形： 教職員自提部分： 私立學校教職員每月撥繳儲金費用
教職員撥繳金額，最高為薪級770元者，每月撥繳4324元。 最少為薪級190元者，每月撥繳1774元。 私立學校教職員每月撥繳儲金費用 薪(俸)額 月支數額 提撥率 教職員自提（35%） 學校與政府公提（65%） 770 51,480 12% 4,324 8,031 625 45,665 3,836 7,124 330 29,515 2,479 4,604 245 24,670 2,072 3,849 190 21,120 1,774 3,295

16 五、規劃方案內容(五) 儲金制財務來源分擔情形： 主管機關公提部分：
(1) 教育部每年撥繳16億8,700餘萬元，地方政府合計每年撥繳2億5,500餘萬元。 (2)負擔原退撫基金潛藏負債最後保證責任。除本部需負擔378億3,500餘萬元(佔87%)外，地方政府負擔56億5,350餘萬元(佔13%) 。

17 五、規劃方案內容(六) 儲金制財務來源分擔情形(續)： 私立學校撥繳部分：
(1)每學期仍依現行規定先撥繳學費3%至儲金管理會，該金額分配如次： A、原退撫基金部分：其中 學費1% 撥入原私校退撫基金 帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫給與。 B、儲金制部分：餘 學費2% 撥入各校儲金準備專戶，用 以支應撥繳基準26%所需。 (2)配合相對撥繳6.5%。該項金額，全體學校平均每年為每一位教職員約需提撥六千一百元。

18 五、規劃方案內容(七) 稅賦優惠 採分戶立帳，集中管理原則 教職員自提部分參採勞退條例，自當年度個人綜合所得總額中扣除，享有免稅之優惠。
學校可自行增加提撥，教職員若有配合共同撥繳，亦得享有免稅之優惠，以吸引人才。另目前學校已自辦類似儲金制者，得自由選擇以外加方式繼續辦理，賦予法律依據。 採分戶立帳，集中管理原則 採學校別、教職員別分戶立帳、專業委外、集中管理、監管分立方式辦理儲金之收支、管理、運用與監督。(儲金管理流程如架構圖所示)

19 五、規劃方案內容(八) 管理架構 甲校帳戶 乙校帳戶 丙校帳戶 學校 政府 教職員 新制退撫儲金 單一基金 定期分配 投資收益 第一階段
統一運用 第二階段 自主選擇 A 教師帳戶 甲校帳戶 乙校帳戶 丙校帳戶 按月提撥 學校 政府 教職員 新制退撫儲金 B C D E F G H I 單一基金 A基金 B基金 C基金 一次退休金 定期 給與 撫卹金 資遣費 離職 退費 財源與 帳戶管理 給 與 種 類 基 金 操 作 管理架構

20 五、規劃方案內容(九) 5.可選擇資產配置，並有保證收益。 隨儲金規模擴大，提供給教職員資產配置選擇機制，但僅對於低風險資產配置仍給與保證收益。 6.一次退休金衡平與年金保險 私校教師退休金採與公校教師新制一次退休金取得衡平，並以其退休時個人帳戶中本息總額範圍，配合年金保險規劃，提供私立學校教職員得擇領定期退撫給付(定期給與，不同於公校月退休金)，妥善照顧教師老年生活。

21 五、規劃方案內容(十) 7.各級私立學校教職員均一體適用
各級私立學校教職員均一體適用，藉以衡平退休權益。現職人員施行前年資仍按改制前規定核給，避免爭端。

22 退休金完全準備，沒有潛藏負債 提高退休所得 退休金具可攜式 定期退撫給與設計 提撥具績效精神
六、預期效益 退休金完全準備，沒有潛藏負債 提高退休所得 退休金具可攜式 定期退撫給與設計 提撥具績效精神

23 六、預期效益(一) 退休金完全準備，沒有潛藏負債
現行私校退撫基金雖有100餘億元結餘，惟潛藏負債達416億元。如不解決，潛藏負債將持續增加。 目前基金每年收入將因少子化逐年減少，而退撫支出則因退休高峰期到來，將快速增加，致產生財務缺口，各級教育主管機關需負最後支付責任。 儲金制開辦後，各教育主管機關配合提撥，每年約需19.5億元，加上阻斷潛藏負債，合計每年撥付責任為約28.4億元。退休金來源全額儲備，有十足的財務準備，沒有潛藏負債，不會債留子孫 。

24 新進私校教師與公校教師一次退休金取得衡平，甚至更高。
六、預期效益(三) 提高退休所得 新進私校教師與公校教師一次退休金取得衡平，甚至更高。 689 593 12% 23

25 六、預期效益(四) 新舊年資組合之退休所得比較 教師 職級 退休 薪級 新制／舊制年資 現行私校退撫一次退休金 本案儲金制 投報率4%
(較前項增加) 現行公校教師 一次退休金 確定給付 (恩給制) 確定提撥 （提撥率12%） 0年／30年 319萬 319萬元(+0萬) 463萬元(+144萬) 大專 770元 5年／25年 349萬(+30萬) 463萬(+114萬) 15年／15年 462萬(+143萬) 463萬(+1萬) 25年／ 5年 604萬(+285萬) 463萬(-141萬) 30年／0年 689萬(+370萬) 463萬(-226萬) 284萬 284萬元(+0萬) 411萬元(+127萬) 高中職以下教師 625元 310萬(+26萬) 411萬(+101萬) 409萬(+125萬) 411萬(+2萬) 522萬(+238萬) 411萬(-111萬) 593萬(+309萬) 411萬(-182萬) 24 註：依本(年功)薪二倍乘以提撥率12%計算，舊制年資仍以改制前規定計算。

26 六、預期效益(五) 退休金來源組成 593萬元 689萬元 運用孳息 政府 (32.5%) 學校(含學費2%) (6.5%+26%)
教職員自提 (35%) 學校(含學費2%) (6.5%+26%) 政府 (32.5%) 運用孳息 593萬元 689萬元

27 六、預期效益(六) 退休金具可攜式 退休金具可攜性（Portable），教師轉任其它學校或民間機構時，其累積的退休金權益或金額，可以保留並加以繼續累積，不損失原服務年資所取得的給付權益。因此，有助於公、私部門之人才交流。

28 六、預期效益(七) 定期退撫給與設計 配合年金保險之規劃，提供私校教職員可擇領定期退休給與及定期撫卹給與。
透過年金化給付方式，可避免一次金運用失當的風險、長壽風險及通膨風險。 參考商業年金費率及勞保年金公式，預估可領取定期給與金額如下： 教師 年資 私校退撫儲金制（12%） 公教人員保險 合計 定期給與 一次退休金 (年金保險) 公保養老給付 公保年金化 (假設比照勞保年金) 中小學625元 30年 593萬 30,210元 164萬 20,414元 50,624元 大學770元 689萬 35,100元 185萬 55,514元 註：儲金制定期給與，係依內政部統計平均餘命為82歲計算；公保年金化係假設勞保年金為標準，以43,900元投保薪資，年資30年計算所得。 28

29 六、預期效益(八) 提撥具績效精神 按個人帳戶制，教師任職期間提撥的愈多，則退休後領取金額也愈多：提撥率每增加2%，一次退休金將增加約100萬元，選擇每月定期給付約增加5,000元。 當學校學費2%撥繳儲金後有剩餘時，則可挹注學校應負擔儲金部分，對辦學績優學校有鼓勵效果。 允許學校自行針對教學、研究、服務等貢獻優異之教師，由學校與教師共同增加提撥。

30 六、預期效益(九) 在規劃制度下，私立學校因招生績優，學費2% 撥繳儲金後，預估尚有剩餘金額合計達1.6億餘元，可挹注學校應負擔之6.5%部分。 估計符合上開情形學校約有128校(佔全部私校數之36%)，其中約57校甚至可不必再行撥繳。(以95學年資料為例)

31 七、結語 本法案可增加退休給與、衡平公私校差距、解決潛藏負債問題，且實現馬總統教育政策主張。
立法院已於98年6月12日三讀通過「學校法人及所屬私立學校教職員退休資遣離職給與撫卹條例草案」，俟總統明令公布後，預計將於99年1月1日實施。 未來各項籌備工作仍有賴各私立學校、教職員及退撫基金會共同支持，如期建置完成。