97年度國立大學校院 校務基金訪視評估專案計畫

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1 97年度國立大學校院 校務基金訪視評估專案計畫
實地訪視 受評學校：國立聯合大學 報告人：

2 簡報大綱 前言--學校基本資料 壹、校務整體發展規劃面 貳、組織運作管理制度面 參、預算決算管理制度面 肆、會計、出納與財產管理作業制度面
伍、基金財務面 陸、其他 柒、結論

3 學校基本資料--全校學生人數 全校學生人數統計表 單位：人 94學年度 95學年度 96學年度 學士班 6,029 6,545 7,018
全校學生人數統計表 單位：人 94學年度 95學年度 96學年度 學士班 6,029 6,545 7,018 碩士班 130 164 231 博士班 全校學生總數 6,159 6,709 7,249 加權總計人數 6,289 6,873 7,480 學年度 項 目 研究生人數/學生總人數 ＝ 3.19% (96學年度)

4 學校基本資料--全校教師人數 94學年度 95學年度 96學年度 專任教師 1.教授 28 30 34 2.副教授 112 119 118
3.助理教授 40 48 4.講師 87 82 79 5.其他 9 8 7 專任教師總數 276 279 286 兼任教師 1 4 15 18 21 29 27 39 96 92 131 兼任教師總數 141 201 專、兼任教師總數 311 314 336 專任助教總數 2 助理教授以上專任教師人數／專任教師總人數 至96學年度止約占70% 兼任教師以四名折算一名專任計。但以兼任計列之教師，折算數不得超過實際專任教 師數之三 分之一，超過者不計。

5 學校基本資料--行政支援人力 專任教師人數：行政人力人數 ＝4.27︰1 (96學年度) 單位(或類別) 94學年度 95學年度 96學年度
秘書室 1 教務處 6 5 總務處 10 13 14 學務處 2 會計室 4 人事室 3 圖書館 體育衛生 專門技術 警衛 工友（含技工） 26 其他 總計人數 60 65 67 專任教師人數：行政人力人數 ＝4.27︰1 (96學年度)

6 學校基本資料—基金會調查 名稱 成立 年度 成立宗旨 與校務基金關係之處理 財團法人 聯合工商 教育基金會 84 以協助國立聯合
大學改善環境、 發展校務、獎勵 教師研究進修、 促進學生敦品勵 學，推廣工商教 育、協助工商業 界培訓所亟需之 優秀專業技術人 才為宗旨。 該基金會僅提供本校教師進修、研究、出國補助及學生清寒獎助學金，與本校校務基金無任何關係。

7 壹、校務整體發展規劃面 願景：規模化、卓越化、多元化、 協進化、國際化、充裕化。 校訓：誠、敬 、勤、新
訪視指標一、校務基金資源規劃與學校校務發展定位 之關連性 改隸前：私立聯合工商專科學校 (61年~84年7月) 改制前：國立聯合工商專科學校 (84年8月~88年7月) 改名前：國立聯合技術學院(88年8月~92年7月) 願景：規模化、卓越化、多元化、 協進化、國際化、充裕化。 校訓：誠、敬 、勤、新

8 壹、校務整體發展規劃面 (一)本校校務發展定位為「綜合大學」，並以成為 「教學卓越兼具研究優良之教學型綜合大學」為發展目標。
(一)本校校務發展定位為「綜合大學」，並以成為 「教學卓越兼具研究優良之教學型綜合大學」為發展目標。 (二)校務基金依據校務發展計畫，進行資源規劃與分配，經過各種凝聚共識之行政程序後，編列年度預算，以落實校務發展目標。

9 壹、校務整體發展規劃面 本校94~96年校務發展計畫之預算金額 經費 學年度 經費來源 合計 政府補助款 校務基金自籌款 94年度
單位:新台幣千元 經費 學年度 經費來源 合計 政府補助款 校務基金自籌款 94年度 458,366 505,413 963,779 95年度 728,251 494,012 1,222,263 96年度 570,291 599,971 1,170,262 1,756,908 1,599,396 3,356,304

10 壹、校務整體發展規劃面 藉由各級委員會，審議重大校務發展事項，並檢視校務基金運用之執行效益與合理性。

11 壹、校務整體發展規劃面 訪視指標三、校務基金資源規劃與中程發展計畫之關連性
(一)由於教育資源的日益緊縮，各項政府補助尚無法足額支應中程校務發展計畫所需，因此，近年投入相當大的校務基金於新建工程、改善教學設備、購置圖書設備儀器、補助教師出國研習與研究發表、…。 (二)校務基金之運作具體明確的配合學校定位、校務發展目標、中程校務發展計畫，進行有效率且兼具彈性之財務籌措與分配，以有效進行資源規劃與運作，進而逐年落實年度的校務發展目標。

12 貳、組織運作管理制度面

13 貳、組織運作管理制度面 訪視指標一、配合校務基金運作，校內相關法規之完備性 (一)經費分配制度化、公開化、透明化
訂定「國立聯合大學預算編列及分配準則」及「國 立聯合大學經費執行要點」，並於預算分配會議檢 討修正，另訂有「大項儀器設備經費申請作業計畫 」。 預算編列及分配準則、經費執行要點，公告於會計 室網頁。

14 貳、組織運作管理制度面 (二)訂定5項自籌收入收支管理要點，經費有效彈性運用
5項自籌收入之收支管理，前經教育部於95年7月同意備查，其後因國立大學校務基金管理及監督辦法修正，本配合修正5項自籌收入之收支管理後，除投資收支管理要點外，其餘管理要點均於97年10月經教育部同意備查。

15 貳、組織運作管理制度面 訪視指標二、推動實施校務基金制度具體計畫 (一)定期舉辦講習與宣導活動
訪視指標二、推動實施校務基金制度具體計畫 　 (一)定期舉辦講習與宣導活動 每學年度新任主管暨新進人員研習會、會計業務座談會及新學年度輔導知能研討會暨導師會議時，宣導校務基金制度特色。 (二)成立專責小組已提升財產管理收益 開源節流小組 內部控制小組 財務運作小組

16 貳、組織運作管理制度面 訪視指標三、校務基金管理委員會運作情形
(一)訂定「國立聯合大學校務基金管理委員會設置要點」，設置校務基金管理委員會。於94-96學年度共召開11次，會議紀錄完備且確實。 (二)訂定「管理委員會工作小組設置辦法」，設置「開源節流」及「財務運作」小組。 (三)訂定「國立聯合大學校務基金管理委員會經費動支審議之原則與流程」，建立提案管理及審查機制。

17 貳、組織運作管理制度面 訪視指標四、校務基金經費稽核委員會運作情形
訂定「國立聯合大學經費稽核委員會設置要點」，設置經費稽核委員會，於94-96學年度共計召開11次會議，會議紀錄完備且確實，並定期向校務會議提出稽核報告。

18 參、預算決算管理制度面 訪視指標一、學校預算編製與執行作業程序
訪視指標一、學校預算編製與執行作業程序　　 (一)訂定「概算編擬作業要點」、「概預算編製作業流程表及日程表」，召開概算協調會議，提校務基金管理委員會審議後，完成預算編審前置作業。 (二)針對「校務發展總體目標」與「中程發展計畫之需要」，籌措財源納編年度預算。

19 參、預算決算管理制度面 (三)訂定「國立聯合大學預算編列及分配準則」、「國立聯合大學經費執行要點」，召開預算分配會議，完成內部預算分配作業。
(四)設立「健全財務秩序及強化內部控制實施方案」工作小組，定期召開會議，進行有效之內控機制。 (五)訂定「設備預算執行考核辦法」，落實預算執行與控管 。

20 參、預算決算管理制度面 訪視指標二、學校校務基金預算執行情形
(一)定期追蹤控制預算執行情形 按月編製財務報告結果，追蹤控制預算執行進度，並加強資本支出預算之執行，經常門以節約為原則，資本支出以達執行率為考量。 (二)訂定5項自籌收支管理要點及「國立聯合大學經費執行要點」、「經費結報應行注意事項」等及「預算與會計業務標準作業流程手冊」，以為預算動支、審核與撥款之準據。 (三)有效運用預算執行彈性，透過「校長控留統籌款」、「研發處補助計畫配合款」及「大項儀器設備經費申請作業計畫」經費補助機制，公開、透明化校內資源，有利各單位計畫需求之良性競爭。

21 參、預算決算管理制度面 訪視指標三、學校校務基金預算決算執行差異與改善計畫
(二) 制定「設備預算執行考核辦法」，定期統計執行情形，辦理落後差額收回，併同各項結餘經費，重新辦理分配。執行率落後單位納入新年度設備預算分配程序，以提升資源之配置效率。 (三)因應學雜費預估短收數，依原分配比例調整減列各單位經常費分配款。

22 肆、會計、出納與財產管理作業制度 訪視指標一、學校會計作業執行情形
(一)訂定「國立聯合大學經費執行要點」、「經費結報應行注意事項」及5項自籌收支管理要點等相關行政規章，以為會計處理程序及內部審核處理規範。 (二)建置「網路請購系統」及「會計資訊管理系統」簡化會計作業流程。 (三)審計部、教育部等主管機關查核缺失事項，會請各單位檢討並提出改進方案，納入年度內部工作查核要項。

23 肆、會計、出納與財產管理作業制度 訪視指標二、學校現金與出納管理作業 作情形
(一)依「事務管理手冊」及本校分層負責明細表，辦理 出納管理業務。 (二)每日相互勾稽核對現金支票與有價證券收支、簽發之審核、現金日結表。 (三)每月加強與銀行之對帳。 (四)每年進行定期、不定期出納查核工作及實地抽查，提列建議事項及做成查核紀錄。

24 肆、會計、出納與財產管理作業制度 訪視指標三、學校財產採購與保管作業情形
(一)訂定「營繕工程與財物及勞務採購作業實施要點」，縮短採購行政程序流程，提高採購效率。 (二)使用電腦財產管理系統，進行產籍管理作業。 (三)訂定財產管理、報廢、盤點作業規範，有效管理財物。 (四)訂定本校財物管理要點，及利用年度盤點時，進行教育宣導，以建立有效內控機制。

25 伍、基金財務面 指標項目 94年 95年 96年 一、學雜費收入分析 33.92％ 34.17％ 35.89％ 二、5項自籌收入分析
15.08％ 17.97％ 15.85％ 三、平均每位學生分配經 費金額 127,037元 119,375元 112,581元 四、平均每位教師獲得獎 勵或補助教師從事教 學及研究經費金額 22,969元 31,585元 22,833元

26 伍、基金財務面 指標項目 94年 95年 96年 五、校務基金5項自籌收 入執行成效 本校尚未訂績效衡量指標，亦未核發工作酬勞
五、校務基金5項自籌收 入執行成效 本校尚未訂績效衡量指標，亦未核發工作酬勞 六、學生獎助學金佔總 收 入百分比 3.31％ 3.65％ 4.90％ 七、管理及總務費用佔 作業出比例 8.98％ 8.68％ 9.19％ 八、教學研究及訓輔費用佔作業支出之比 例 76.56％ 74.00％ 73.16％

27 伍、基金財務面 指標項目 94年 95年 96年 九、招生考試收入情形
訂定「國立聯合大學辦理各項招生工作經費分配及工作津貼支給標準 」。各項招生考試收支預算之編列，以「收支平衡」為原則，並視各項招生規模提撥部分比率繳交校務基金，供學校統籌運用。 十、學校招生考試相關 規定經費支出情形 27

28 伍、基金財務面 指標項目 94年 95年 96年 十一、餘絀佔作業收入 總額比例 2.38％ 10.18％ 9.53％ 十二、負債占總資產比
51.31％ 38.77％ 36.29％ 十三、平均現金結存率 -1.71％ 22.30％ -4.71％ 十四、收支餘絀情形 本校無營運績效長期欠佳之情形，而最近3年度決算短絀主要係因折舊方法由報廢法變更為直線法所致。 28

29 陸、其他 (一)預算成長情形 94至98年度預算收支比較圖

30 陸、其他

31 陸、其他 校務基金運作目前執行之困難 一、制度面 (一)成本與收益無法配合
營建工程及相關資產大部份為國庫撥款支應，學校則配合納編校務基金預計平衡表之增撥「基金」。因教育部所補助之資本門預算，無法以「業務收入－學校教學研究補助收入」科目認列，惟所購置之固定資產等卻需逐年攤提折舊、攤銷，並列為教學成本、管理及總務費用等，致使收支決算表產生短絀。

32 陸、其他 (二)教育部補助較其他學校少 教育部計算補助各國立大學校院校務基金教學研究經費基礎中之一，係按「教職員工預算數」計算。本校於轉型期間適逢政府推行精簡員額政策，後雖配合改制國大新增系所增加員額，但畢竟有限，致使本校編制教職員額相較同型學校為少，教育部補助教學及研究收入相對較其他學校為少。

33 陸、其他 (三)學雜費調整無法完全自主 本校學雜費收費標準較其他國立大學偏低，而收費標準須受教育部依程序審查，無法適時反應教學成本適度調整，且本校因地緣關係，弱勢家庭學生相較於都市型學校為多，為配合教育部照顧弱勢家庭學生，減免學雜費相對較多，雖學生人數年年成長，學雜費收入郤未能同比例成長，在預算編制與執行上更為困難。

34 陸、其他 校務基金運作目前執行之困難 二、操作面 (一)預算編製之束縛
校務基金附屬單位預算編製，管制性項目及編列限制等規定繁瑣，且各校務基金預算之編製，並以維持基金收支平衡或有賸餘為原則」，使得預算編列無法反應實際需求，除增加預算編列困難外，更因預算執行時適用法規不同，增加不少困擾進而降低執行效率。

35 陸、其他 (二)開發工程案前置審查程序冗長
總經費逾5,000萬元之建築工程，上位計畫審議時程往往需1至2年，影響八甲校區整體期程，致編列工程經費預算，無法配合開發期程，又因工程物價調整補償經費增加，如未獲補助款挹助，恐將侵蝕有限之營運資金及新校區開發期程。

36 陸、其他 校務基金運作對學校發展之助益部分 1、學生獎助學金辦理成效 93至96年度學生就學獎補助執行成效表 年度別 預算編列數 實際執行數
單位:新台幣千元 年度別 預算編列數 實際執行數 增減數 增減百分比 93 12,557 12,471 -86 -0.68 94 20,220 26,938 6,178 30.55 95 26,320 33,339 7,019 26.67 96 26,290 45,679 19,389 73.75 合計 85,387 118,427 32,500 38.06

37 陸、其他 2、購建固定資產成效-新建工程 八甲校區建設經費 項 目 合計 項 目 92年度 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度
單位:新台幣千元 項 目 92年度 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度 98年度 合計 公共設施 開發工程 45,000 23,000 74,706 200,000 129,660 57,634 124,239 654,239 單位:新台幣千元 項 目 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度 98年度 99年度 100年度 合計 理工學院建築物新建工程 5,000 60,000 45,000 220,000 275,000 183,468 908,468

38 陸、其他 3、基礎教學研究及實驗室設備 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 機器設備 63,200 52,652 51.300
單位:新台幣千元 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 機器設備 63,200 52,652 51.300 66,386 交通及運輸設備 - 500 5,540 雜項設備 5,300 10,700 16,500 23,754 合計 68,500 63,852 73,340 90,140

39 陸、其他 4、圖書館館藏及教用參考圖書及中西文期刊 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 圖書館館藏及教用參考圖書、電子書
單位:新台幣千元 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 圖書館館藏及教用參考圖書、電子書 5,500 5,000 中西文期刊、報章、雜誌 11,000 10,000 10,420 合計 16,500 15,000 15,420 16,000

40 陸、其他 5、統籌款 6、補助款 項 目 校控設備費 校控經常費 合計 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 17,548
單位:新台幣千元 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 校控設備費 17,548 10,352 16,138 15,839 校控經常費 2,442 12,378 12,368 13,292 合計 19,990 22,730 28,506 29,131 6、補助款 單位:新台幣千元 項 目 94年度 95年度 96年度 97年度 聯合研究成果研究室 4,600 3,680 系科績優補助 2,500 2,100 教學及進修研究補助 3,200 3,300 3,400 補助計畫配合款 5,000 4,900 合計 15,300 14,300 14,380 13,780

41 柒、結論 校務基金運作之原則：遵法、務實、彈性 各類政府補助款之運用，遵從上位法令，依法支用。
學雜費及5項自籌收入之收支與運用，悉依政府相關法令規範、大學自主精神、企業經營管理理念(成本效益分析)，循行政程序制定法規，彈性運用。

42 柒、結論 校務基金運作之方針 校務基金資源規劃與校務整體發展計畫(學校定位、中程校務發展計畫、年度工作重點)密切配合，做為各階段校務發展目標之財務後盾，確保校務發展目標之落實。

43 柒、結論 校務基金運作之展望 (一)校務基金配合各階段校務發展目標，建立核心競爭力，塑造學校特色。 (二)校務基金之籌措與分配
開源：積極推展5項自籌收入業務 (建教合作為重)。 節流：量入為出為原則，配合政策 ，落實節能減碳措施。

44 簡報完畢 謝謝指教