省级预算单位公务卡管理介绍 财务处 余嗣俊 二○一一年六月七日.

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1 省级预算单位公务卡管理介绍 财务处 余嗣俊 二○一一年六月七日

2 目录 一 公务卡改革的有关政策 1 推行公务卡结算的业务要求 2 注意事项 3

3 一、公务卡改革有关政策 （一）公务卡结算适用范围 今年上半年，我院共收到公务卡相关文件
1、关于在省直预算单位全面实行公务卡制度改革的通知财库〔2012〕128号 2、关于进一步加强省级国库集中支付现金使用管理的通知（财库〔2012〕494号） 3、关于进一步规范省级国库集中支付现金使用管理的补充通知（财库〔2012〕699号） 4、关于实施省级预算单位公务卡 强制结算目录的通知 财库〔2012〕303号 安徽省级预算单位实施公务卡强制结算目录.xls

4 （二）公务卡结算的基本程序 省级预算单位公务卡业务流程 公务卡支持系统 财政国库 发卡行 持卡人 单位财务 商品或劳务提供者
⑥授权支付信息及公务卡明细消费信息 ④明细消费信息 公务卡支持系统 财政国库 发卡行 ⑤从单位零余额账户开具财政授权支付指令 ⑥从发卡行还款账户账户向公务卡支付资金 ④查询、审核，并编制“还款明细表”，生成“还款汇总表” ①统一组织办卡 ③携发票和刷卡凭证进行财务报销 商品或劳务提供者 ②透支消费 持卡人 单位财务

5 1、公务卡的开立。 预算单位选择零余额账户开户银行作为本单位公务用卡的代理银行，与银行签订代理服务协议，报财政部门备案。按照“职工申请并签订合约、单位财务部门确认、银行办理”的流程统一办卡。个人公务卡实行实名制，由开卡的职工自行妥善保管。公务卡实行免费开卡、免收年费、免担保换卡。为保障公务及金融信息安全，公务卡统一使用银联标准卡。　　

6 2、公务卡的使用。 公务员因公务支出需要，根据公务卡受理条件和要求，先以个人名义进行刷卡消费，并取得相应报销凭证和经本人消费签名的银联小票。在公务刷卡消费尚未审核报销之前，公务刷卡行为仍属个人消费行为。

7 　3、公务卡支出报账。 在公务卡透支免息期内，公务员凭合规的报销凭证和消费交易凭条，按现行财务管理制度的规定向单位财务部门申请报销。报销款直接转入公务卡。对因未及时报账导致未按时还款而产生的罚息，由持卡人本人承担

8 　4、公务卡的信用额度管理。 公务卡的信用额度由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡银行协商设定，原则上每张卡的信用透支额度不超过2万元。确因实际工作需要透支2万元以上的，应报财政部门审核批准同意，但最高不得超过5万元。 

9 二、推行公务卡结算的业务要求 1、公务卡的作用
　 公务卡是银行业金融机构为行政事业单位在职职工发放，具有透支功能，主要用于公务活动开支的一种贷记卡（信用卡）。 　　公务卡的特殊之处在于其将财政财务管理的有关功能与银行卡的结算方式相结合，形成的一种新型财政财务管理手段和工具，以确保公务消费行为都有据可查、有迹可寻，同时减少日常开支中的现金流，降低财务人员的工作量。

10 2、行政事业单位职工都应申办公务卡 从规范管理、方便工作的角度，单位职工原则上都应申办公务卡。公务卡实行“一人一卡”实名制管理，每位在职职工只能申办一张公务卡；离退休人员等非在职职工不允许申办公务卡。

11 3、公务卡启用 在拿到新卡后，首先，应确认卡片正面的凸字姓名拼音拼写与您在申请表上填写的姓名拼音拼写一致，若发现两者不同，请立即联络发卡银行予以更换。其次，您应该在公务卡背面的签名条上签上自己的姓名，并尽量与申请表上的签名保持一致。最后，为保证新卡在寄送过程中不会被他人盗用，新卡均是未启用的，多数发卡银行规定拿到新卡后必须完成“卡启用（激活）”操作，通过电话或现场(携带本人身份证，到工行皖西路支行)等完成开卡程序。完成后，您就可以进行刷卡交易了。

12 4、公务卡免息期计算 公务卡消费有四个时间概念，分别是交易日、记账日、账单日和还款日。 交易日是指持卡人实际刷卡消费、转账、提取现金的日期；
　公务卡消费有四个时间概念，分别是交易日、记账日、账单日和还款日。 交易日是指持卡人实际刷卡消费、转账、提取现金的日期； 记账日是指银行把持卡人的交易记入公务卡账户上的日期； 账单日是指银行对持卡人每月（按上一个月的账单日到本月的账单日计算）持卡消费交易“算总账”的日期； 还款日是指当期账单还款的最后日期。账单日与还款日之间的间隔一般为20天左右

13 公务卡属于贷记卡，可以先透支后还款，享受免息期。免息期是指记账日至还款日之间的时间。因为刷卡消费的时间有先有后，所以享有的免息期长短不同。比如，某信用卡的免息期为20-50天，如果该账单日为每月15日，最后还款日为次月5日，持卡人应在账单日后20天内还款。例如：持卡人在5 月12 日和5月16日分别刷卡消费1000 元和2000元，那么1000 元将在5 月15日的账单上列出，持卡人最迟应该在6 月5 日前还款，这笔消费的免息期就是24 天；2000元将在6月15日的账单上列出，持卡人最迟可以在7月5日还款，这笔消费的免息期就是50天。

14 5、用公务卡刷卡消费时的注意事项 　申请到公务卡后，务必在卡背面签上您的姓名。当您将卡片交给商户收银员时，请尽量让卡片保持在您的视线范围内，养成刷卡不离眼的习惯，并留意收银员刷卡的次数；在输入密码时应尽可能用身体或另一只手遮挡，以防恶意窥视；拿到收银员交给的POS小票及卡片时，应认真核对POS单上的金额是否正确，卡片是否为本人的卡片。请妥善保管POS小票，刷卡消费时若发生异常情况，可凭POS单及对账单及时与发卡行联系，如已取消刷卡交易改用现金付款，应要求商户撕毁其保留的刷卡签购单并妥善保管好现金付款凭据。

15 6、公务卡提现的注意事项 公务卡持卡人在公务活动中一般不提倡提取现金，确有特殊需要，应当事前经过单位财务部门批准，由借款人办妥借款手续，财务部门将借款资金划转借款人公务卡，不以现金方式支付。未经批准的提现业务，提现手续费等费用由持卡人承担；个人消费可提取现金，对个人消费提取现金所产生的手续费及利息由个人自行承担（收费标准按发卡行规定）。

16 7、公务卡的还款方式 公务卡的还款方式有两种，一种是转账或现金还款，另一种是银行扣缴还款。选择前一种还款方式的，公务消费还款由单位财务部门在报销时向公务卡账户转账完成，个人消费还款由您自行通过现金缴款或转账方式完成；选择后一种还款方式，可避免还款不及时而引发的种种问题，无论公务消费还款还是个人消费还款，均由公务卡代理银行根据您的授权在还款日前自动从您指定的借记卡账户扣缴完成。

17 8、因公务卡还款不及时而产生的循环利息、滞纳金、超限费等，应由谁负担？
　公务卡的法律责任主体是持卡人本身，因还款不及时而导致循环利息、滞纳金、超限费的还款责任人是职工本人，特殊情况下，如职工及时申请报销但因单位财务部门报销不及时的原因导致的循环利息、滞纳金、超限费等，公务卡的还款责任人有权要求直接责任人承担相应损失。行政事业单位应制定本单位内部的公务卡管理办法，对公务卡报销的时间以及一些特殊情况的处理作出具体规定。

18 三、使用注意事项 1、正确认识公务卡中个人卡的性质
公务卡中的个人卡是金融机构为行政事业单位在职人员发放，具有一定透支额度于透支免息期，主要用于公务活动开支的一种贷记卡（信用卡）。在公务活动中使用公务卡消费，在规定期限内按照现行财务制度审核后报销还款。

19 在报销之前，是以个人的信用为保证，向金融机构进行融资的行为，公务卡的消费属个人消费，因而这笔债务是个人的，只有在完成财务手续并到账后才解除了此项债务。公务卡持有人不能以与公务卡受理单位(签约商户)、所在单位发生纠纷为由，拒绝支付公务卡透支款项。   

20 2、消费交易凭条的重要性 公务卡持有人的消费交易凭条（即银联小票）是重要的会计原始凭证，只有完好地保存消费交易凭条和对应的发票，履行财务手续后，才能确认公务消费的性质，最终完成公务消费。

21 消费交易凭条（即银联小票）不再是可有可无的，而是公务卡结算、报销过程中非常重要的会计原始凭证，要求其反映内容真实，清晰，完整，与购物等相关发票匹配，缺一不可，任何一项的内容不完整，或不符合要求，都将导致会计原始凭证的失效，进而不能报销。

22 3、财务报销的时间性 公务卡持有人必须在规定的期限内完成财务报销手续，以便单位财务人员及时还款，随支随报，因此，公务卡使用者必须牢固树立时间概念，在规定的还款期限内还款。结束后还款，要承担高额的利息，而且这个利息是由个人承担的，并且还要降低个人的信用，给以后个人的融资带来不必要的麻烦。

23 谢谢大家!