實施與稽核倫理計畫 9.1 倫理稽核 9.2 倫理稽核的好處 9.3 稽核過程 9.4 倫理稽核的策略性的重要

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1 實施與稽核倫理計畫 9.1 倫理稽核 9.2 倫理稽核的好處 9.3 稽核過程 9.4 倫理稽核的策略性的重要
9.1 倫理稽核 9.2 倫理稽核的好處 9.3 稽核過程 9.4 倫理稽核的策略性的重要 企業倫理 Chapter 9 實施與稽核倫理計畫

2 在第8章中我們介紹了倫理計畫作為公司改善道德倫理決策及企業行為的一種方式的想法。要能確切執行這些計畫並確保它們的效用，公司必須衡量它們的影響。逐漸地，公司將財務稽核的原則應用評估公司的倫理計畫、政策及企業價值到底對公司的倫理行為有無正面影響上。這些稽核可以幫助公司辨認風險、不遵從法律和公司政策的事情，以及需要改善的地方。一個稽核應該要能提供一個公司的倫理文化和價值的系統化並客觀的勘查。

3 9.1 倫理稽核 1/4 一個倫理稽核就是對組織的倫理計畫及其績效的一個系統化評估，以決定其是否有效用。它包括了「對遵行公司公布的政策、程序的程度的一個正式的、完整的、有紀錄的衡量」。因此，稽核提供了一個衡量服從公司想要的倫理標準的機會。一個稽核甚至可以作為設立一個倫理計畫的先鋒，因為它（透過稽核）能辨認出公司目前的倫理標準、政策和風險領域，使得倫理計畫在這些有問題的地方能有所作為及成效。

4 倫理稽核 2/4 倫理稽核的概念來自對公司更寬廣的社會責任的稽核與記錄，尤其是在自然環境方面。愈來愈多的公司進行稽核它們的社會責任並記錄成果，以作為向各種利害關係人團體顯示它們努力更為負責任的證據。

5 倫理稽核 3/4 稽核過程對企業來講是很重要的，因為它可以改善一個公司的績效及效能、增加對投資人的吸引力、改善與利害關係人的關係、辨認出潛在的風險、降低不法行為，和可能傷害公司名譽的對立宣傳的風險。 倫理稽核類似於財務稽核的地方在於它們使用類似的程序和流程來建立一套誠信系統，這包括了客觀的記載與報導。

6 倫理稽核 4/4 雖然財務稽核所使用的標準也可以用來提供倫理稽核報告一個客觀的基礎，但兩種型態的稽核卻有顯著的差異。既然財務稽核的焦點在於所有有關金錢流動的系統和為了賦稅目的和管理責任所做的價值財務評定，倫理稽核處理的卻是組織的倫理表現對內部和廣大外部的衝擊。另一個主要差異，就是倫理稽核通常與規範的條件無關，而財務稽核對發行股票的上市公司是必須的。因為倫理稽核或社會稽核都是自願性的，所以像報導的頻率、內容的要求和回應結果所應採取的補救措施等，都幾乎沒有可引用的標準。

7 9.2 倫理稽核的好處 1/5 一家公司會選擇要了解、記錄並改善其倫理行為的原因很多。
9.2 倫理稽核的好處 1/5 一家公司會選擇要了解、記錄並改善其倫理行為的原因很多。 在一個極端，一家公司可能真的想要達到倫理道德的最高標準，另一端則是公司只是利用倫理稽核作為遮掩其敗壞行為的一個幌子，讓社會大眾對其有好印象。其他公司可能想要遵從聯邦判決導引(FSGO)的規定。

8 倫理稽核的好處 2/5 當然也有公司將稽核過程看成是改善組織財務績效的一個主要因素。因此，組織超過法律所設立的倫理標準的原因其實是橫跨在一個寬廣的光譜上。 不論如何，因為利害關係人如今要求公司愈來愈透明，以及以代表他們利益的外部組織來扮演更積極／主動的角色，政府主管機關開始要求公司改善其倫理行為，並做出更多基於原則而非僅是法律的決策。若要改善倫理績效及在法律面前證明擁有一個有效用的倫理計畫，對組織的倫理文化進行評估是必須的。

9 倫理稽核的好處 3/5 對組織而言，稽核過程的最大好處之一就是與利害關係人（一直想要更高的公司透明度）的關係改善。
當公司與其員工、供應商和投資人之間彼此互相信任時，監控及管理這些關係的成本就可降低。與這些利害關係人的衝突愈少，就愈能提高創新及關係建立的能量。 結果是，股東和投資人歡迎隨著企業責任而來的更多的透明化。

10 倫理稽核的好處 4/5 也有愈來愈多的投顧公司表示當分析目前及未來的投資標的品質時，將考慮一些非財務指標，如有無倫理計畫、法律遵從、董事會成員的多元化及獨立性，以及其他公司治理事件像執行長薪資等。研究顯示投資人可能願意為他們認為有責任感的公司的股票付出更高的價格。

11 倫理稽核的好處 5/5 定期的稽核讓股東及投資人可以判斷一家公司是否有達到所設定的目標，以及是否有遵守所認定為重要的價值。再者，它允許利害關係人能影響組織的行為。逐漸地，各種利害關係人團體也要求公司提供特定而且是可量化的訊息。這些利害關係人期望公司以一種更深入的態度看待它們做事的本質，以及更公開的方式揭露在處理前述本質時的進展與問題。

12 倫理危機管理與復原 1/2 倫理稽核的一個明顯好處，是它可以幫助防止因倫理道德或法律上的不法行為所引發的公共關係危機，而這種危機所具有的破壞力或毀滅力可能比傳統的自然災害或科技衝擊所帶來的更大。就像公司發展危機處理計畫以對應於或復原天然災害，它們也應該為倫理災害做準備，因為倫理災害不但會造成重大的法律及財務成本，也帶來擾亂例行生產作業、麻痺員工、降低生產力、摧毀組織聲譽及侵蝕利害關係人信任。倫理道德與法律危機已經造成幾家知名公司自歷史中消失，包括安隆及安達信。

13 倫理危機管理與復原 2/2 倫理災難依循一個可被認出逐漸升高階段的過程，從倫理議題認知和決定做出不倫理行為，到組織察覺及做出反應。在這個過程中適當的預期及干預是可以避免組織性災難的。這種突發事件的緊急應變規劃將評定風險、對這些可能的事件的計畫，並對倫理危機的回應提供現成的工具。這個倫理的災難——復原計畫包含了評估組織價值、發展一個倫理計畫、推動一個倫理稽核，和對可能的倫理災難發展危機應變計畫。倫理稽核本身就提供了一個防止倫理災難的主要 連結。

14 度量非財務績效的挑戰 1/9 雖然對企業倫理和遵從的規範焦點大部分是在財務指標上，但一個組織的誠信也必須聚焦於非財務領域的表現。誠信這兩個字意謂著一個平衡的組織，不但在倫理的財務決策上有所表現，也表現在更主觀的它的企業文化當中。例如，沙賓法案把注意力擺在摧毀股東價值的可疑的會計決算與制度。另一方面，也發展出一些模式，諸如六標準差(6σ)、平衡計分卡和三重底線，以捕捉組織在結構上和行為上的倫理績效。六標準差(six sigma)是管理及致力於系統化消除造成不良品（定義為自平均或目標值的無法接受的偏離）的製程變異的一種方法。

15 度量非財務績效的挑戰 2/9 平衡計分卡(balanced scorecard)是一種以願景和策略來衡量公司活動的方法。
它綜合了財務／顧客／內部流程／學習與成長等構面。三重底線(triple bottom line)以一個擴大的價值和標準的範圍來衡量組織的（社會的）成就——經濟的、環境的和社會的。

16 度量非財務績效的挑戰 3/9 非財務衡量的目的就是要決定一家公司在強化倫理、提高利潤卻不增加風險等許多方面的完整性及穩固性。投資於倫理文化、溝通和其他非財務議題的公司，終將體驗到財務性的「誠信報酬」。 AccountAbility是一個國際性會員組織，致力於強化組織績效及開發個人在社會與倫理責任的能力和永續發展。

17 度量非財務績效的挑戰 4/9 AA1000的流程標準將組織價值的定義與嵌入，連結到績效目標的發展和組織績效的評定與溝通。透過這樣的流程，亦即焦點圍繞在組織與利害關係人的契約上，AA1000將社會和倫理議題與組織的策略管理和運作緊密地連結。

18 圖 9-3 AA1000倫理和社會責任架構

19 度量非財務績效的挑戰 6/9 Integrity Institute發展出10個被證實有效的模型，以建立一個診斷工具來幫助組織早一點辨認出組織結構的弱點，使得組織能適當地避免或說明問題，而不是對危機做出回應或從危機中復原。 表9-1列出Integrity Institute的整合模型以標準化誠信的度量。這個模型整合了10個有可能削弱組織整體結構穩固性的趨動因素或人／事。這些因素包括：(1)溝通；(2)薪酬；(3)遵從與倫理；(4)企業公民；(5)文化；(6)收益；(7)治理；(8)領導；(9)風險；(10)利害關係人的認知。

20 度量非財務績效的挑戰 7/9 表 9-1 Integrity Institute的整合模型以標準化誠信度量

21 度量非財務績效的挑戰 8/9 圖9-4是Open Compliance Ethics Group架構的概觀。Open Compliance Ethics Group (OCEG) ( OCEG架構整合數個領域的一些最棒的見解，以說明遵從和倫理管理。利用這些領域的專長，發展出一些導引。透過建立導引而非標準，OCEG提供了一個工具給每一個自認為適合（規模、範疇、結構、產業……）的公司使用。OCEG的導引和標竿研究對一個想要進行倫理稽核的公司是非常有價值的。

22 度量非財務績效的挑戰 9/9 圖 9-4 Open Compliane Ethics Group 架構從覽

23 倫理稽核的風險及必要條件 雖然倫理稽核提供了許多好處給個別公司及利害關係人，它也有造成風險的潛能。如一家公司可能發現一項重大倫理事件，卻寧可暫不明朗化直到情況改善。它可能得知一位或多位利害關係人的批評無法不理或輕易說明。有時候，進行倫理稽核的過程本身不但沒有抑制利害關係人的不滿意，卻反而助長其不滿意程度。再者，稽核過程對公司造成成本及保持文件及書面紀錄的負擔。最後，整個稽核及報告過程並無法保證公司可以避免倫理危機的風險。再加上因為這類稽核相當新穎，幾乎沒有任何可用來判斷揭露和效用性，或進行比較的共用標準。

24 9.3 稽核過程 1/2 當進行一項稽核時，得先說清楚幾個問題，如稽核的範疇、績效的標準、稽核的頻率、是否應該或如何向利害關係人報告說明稽核結果，和針對稽核結果應採取什麼對策等。 我們認為每個公司應有其獨特的倫理稽核，反映出其公司大小、產業別、企業文化、所辨認出的風險及營運所在地的法律環境。所以，一家銀行的倫理稽核應與汽車製造商的、或食品加工廠的不一樣。

25 稽核過程 2/2 表 9-2 一個倫理稽核架構

26 確保高階管理層及董事會的承諾 1/2 進行任何一種稽核的第一步，就是要得到公司高階經營層，或上市公司、董事會的承諾。事實上，推動倫理稽核的壓力可能就是直接來自董事會，為的是回應特定利害關係人的關切，或是因為沙賓法案而引起的公司治理改革——要求董事會應該監督所有的稽核 活動。

27 確保高階管理層及董事會的承諾 2/2 稽核的壓力的也可能來自高階管理階層，理由不外乎尋求一個追蹤及改善倫理表現的途徑，以自我提升或當對手公司陷入倫理道德風暴中時，為自己的公司贏得競爭優勢。 不論稽核的動力來自何處，倫理稽核的成功樞紐在於高階管理階層的全力支持，尤其是執行長和董事會。沒有他們的支援，倫理稽核是不可能改善倫理計畫及企業文化的。

28 成立委員會以監督倫理稽核 架構中的第二步，就是成立一個委員會或團隊來監督／指揮稽核過程。理想的情況是由董事會的財務稽核委員會來監督／指揮倫理稽核，但事實並非如此。大多數的公司是由管理者或倫理幹事們進行倫理或社會稽核，而通常他們不直接向董事會報告。不論如何，這個團隊的成員應納入熟悉倫理稽核性質及角色的個人，並應來自不同的部門。它可自內部徵才或聘請外部專家顧問來協調稽核過程，並直接呈報結果給董 事會。

29 定義稽核過程的範圍 這個步驟包括定義對倫理稽核很重要的主題或風險領域（如環境、歧視、產品責任、員工權利、隱私權、詐欺、財報、守法）與評定基準。評定可利用直接諮商、觀察、調查或焦點團體。表9-3列出一些主題領域及稽核項目的範例。

30 9.3.4 回顧組織使命、價值、目標、 政策，定義倫理順序 1/3
回顧組織使命、價值、目標、 政策，定義倫理順序 1/3 這個回顧步驟應檢視所有的正式文件（明確表示對倫理道德、法律及社會責任的承諾）及一些較不正式的文件（行銷資料、工作場所規範、對供應商或賣方的倫理政策與標準）。這樣的回顧可能透露出有必要設立額外的文件以補足所辨識出來的缺口，或一個新的全面性使命宣言或倫理政策以解釋任何不足。

31 表 9-3 倫理稽核 *回答「是」的愈多，表示倫理管控和程序在組織中愈有必要。 †回答「是」的數目顯示出可能需要處理的倫理議題。

32 回顧組織使命、價值、目標、 政策，定義倫理順序 3/3
在稽核過程中與這個步驟平行的，就是公司應該定義出它的倫理優先順序。決定優先順序是一個平衡的動作，因為要找出各個利害關係人的需求與評定其優先順序是很困難的。 此時很重要的一點是將優先順序與價值連接，以作為一組可以被客觀且量化地衡量的參數或績效指標。

33 蒐集及分析相關資訊 1/7 下一步，就是確認用來度量公司在改善員工倫理決策與行為方面的進步情形的工具或方法。在這個步驟裡，公司應該對每一個指定的主題領域蒐集相關 資訊。 一個詳盡的倫理稽核還應審視所有的相關報告，包括送至政府機關或其他組織的外部文件。這時候所蒐集到的資料可幫助我們決定遵從的底線及內部與外部對公司的期望，也可以辨別出在哪些地方公司已經或尚未達到由使命宣言或其他政策文件所設定的承諾。

34 蒐集及分析相關資訊 2/7 蒐集證據的一些技巧可能包含檢查內、外部文件，觀察資料蒐集過程（如透過諮詢利害關係人），以及驗證公司會計報表的資訊。稽核人員也可以利用相關指標的比例分析，來辨認有無任何不一致或非預期的模式。稽核人員的主要考量就是客觀測量的重要性。

35 蒐集及分析相關資訊 3/7 因為完成商業行為（包括倫理活動）的是員工，所以了解員工議題是一個成功稽核的關鍵。評估員工議題的有用的指標，包括幹部離職率和員工滿意度。高離職率可能代表的是不健康的工作環境、不倫理道德的文化、不恰當的薪酬和不滿意的一般員工。公司可以分析這些因素，以決定改善的領域。用來調查員工對公司、長官、同事和他們自己的倫理認知，以及對公司內和產業內倫理的或不倫理的慣例的問卷，可以作為進行倫理績效評定中的一個基準。

36 蒐集及分析相關資訊 4/7 顧客是另一個主要利害關係人團體，因為他們的惠顧及忠誠決定了公司的財務狀況。提供有意義的回饋給顧客，是建立並維持顧客滿意的關鍵。透過調查與以顧客為主的溝通系統，如意見卡、電子郵件和免費電話系統，一個組織可以監督顧客議題和所認知的社會績效並做出回應。例如，Sears調查了超過2百萬的顧客，以了解顧客對產品、廣告和社會績效的態度。

37 蒐集及分析相關資訊 5/7 愈來愈多的投資人將有進行倫理與社會稽核公司的股票，納入他們的投資組合考量當中。他們愈來愈清楚知道從這些具有社會良知管理系統所能獲的財務好處，反之亦然。 所以，了解這些重要的利害關係人團體他們對公司的期望，不論是財務的或社會的，對公司來說都是非常關鍵的。

38 蒐集及分析相關資訊 6/7 組織可以透過標準化的問卷調查、面談和焦點團體等，從利害關係人得到回饋。公司也可以邀請數個特定團體來討論，以鼓勵利害關係人之間的交流。 一旦這些資料蒐集好了，接下來公司應將自己的內部認知與利害關係人的評斷做一比較，並將發現做摘要記錄。在這個階段期間，稽核委員會應對前一階段所獲得的資訊做出一些結論。這些結論可能包含對發現結果的描述性評估，如公司倫理計畫的成本與效益，公司政策和實踐的優、缺點，利害關係人的回饋，和未來稽核應該注意的議題。

39 蒐集及分析相關資訊 7/7 資料分析也應該包括審視業界其他組織在指定的主題領域的表現如何。稽核委員會可以對業界的模範公司進行標竿比對。

40 驗證結果 1/2 接下來就是由一個獨立的團體——如社會／倫理稽核顧問，提供社會稽核服務的財務性會計公司（如KPMG），或有稽核經驗的非營利特殊利益團體（如New Economics Foundation）——來驗證資料分析的結果。 獨立驗證對於公司有無公平且誠實地報告它的倫理績效提出一個信心度量，同時也對公司的社會／環境通報系統提出評定。正因如此，獨立團體的驗證給了利害關係人對公司的倫理或社會稽核的信心，也增添稽核報告的信譽和客觀性。

41 驗證結果 2/2 許多公共政策專家相信只有當稽核人員在記錄／報告過程中不扮演任何角色，才可能有所謂的獨立的、客觀的稽核——換言之，諮詢和稽核應該是不同的個別角色。沙賓法案已將這種想法合法化。 倫理稽核人員可以實地觀察一家公司處理倫理爭端的過程，以驗證報告上的陳述。 一位倫理稽核人員或公證人可以檢驗對一件倫理爭端的員工抱怨，以證明這件抱怨的報告是否完整。

42 結果報告 1/2 我們的架構中最後一步驟，就是發布倫理稽核報告，這包括了將稽核所發現的以正式書面報告方式呈報董事會及高階經營層，以及如果認可，送交外部利害關係人。 一些公司，包括以英國為基地的合作金庫，就將社會稽核的結果及年度財務報告文件和其他重要訊息整合在一起。許多其他公司，如美體小舖(The Body Shop)、嬌生、殼牌石油、英國石油和VanCity等將稽核結果放在公司的網站上。

43 結果報告 2/2 根據Global Reporting Initiative and Accountability所建立的指南，報告書應詳細地說清楚稽核的目的與範疇、稽核過程中所使用的方法（證據蒐集與評定）、稽核人員（最好是獨立的）所扮演的角色、稽核人員所依循的任何稽核導引及公司所依循的任何紀錄報告導引。

44 9.4 倫理稽核的策略性的重要 1/4 雖然稽核的觀念意謂著是一種對倫理表現的正式檢驗，但許多組織卻是以非正式的方式進行。事實上，只要是想驗證結果並與標準做比較的活動都可以稱之為稽核。許多小型公司可能不會引用稽核這個字，但它們的確有進行稽核的動作。

45 倫理稽核的策略性的重要 2/4 倫理稽核就跟財務稽核一樣，應該是定期舉行而不是針對問題發生後的一時回應。換句話說，倫理稽核不是一種當危機來臨時的控制手段，雖然它可以辨認出潛在的問題領域及在危機時產生答案。 倫理稽核會帶來一些問題。它們可能是費時又昂貴，以及如果缺乏公正的、夠資格的人選，則選擇稽核人員可能有困難。員工有時會懼怕全面性的評估，尤其是由外部人員進行時，在這種情況下，倫理稽核可能變成是非常有破壞性的。

46 倫理稽核的策略性的重要 3/4 除了這些問題，然而，進行倫理績效評估可以產生許多好處。倫理稽核提供了一個公司整體的倫理表現的評定，當與公司自己的核心價值、倫理政策、內部作業慣例、管理系統，和（最重要的）主要利害關係人的期望等做比較時。正因為如此，倫理和社會稽核報告是有用的管理工具，可以幫助公司辨認及定義它們的衝擊及促進重要的改善動作。這個評定可以用來重新配置資源和活動，以及聚焦在新的機會上。稽核過程也可幫助公司以利潤增加和風險降低的方式來實踐它的使命宣言。

47 倫理稽核的策略性的重要 4/4 大多數的經理人看待利潤與倫理和社會責任為一種交換(tradeoff)。這種只能擇一(either/or)的心態阻擋了他們採取更積極的兩者都要(both/and)的做法。然而，稽核過程能示範出倫理行為與社會責任的優先考量對公司財務的正面影響，也說服了經理人——及其他主要利害關係人——採取合乎倫理道德及重視社會責任的經營方式的價值。

48 Implementing and Auditing Ethics Programs
Chapter 9 Implementing and Auditing Ethics Programs Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

49 The Ethics Audit Ethics audit—systematic evaluation of an organization’s ethics program and performance to determine whether it is effective Regular, complete, and documented measurements of compliance with the company’s published policies and procedures Opportunity to measure conformity to the firm’s ethical standards Similar to financial auditing Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

50 Social Auditing Social auditing—process of accessing and reporting a business’s performance in fulfilling the economic, legal, ethical, and philanthropic responsibilities expected by its stakeholders Broader in scope than an ethics audit An ethics audit might be a component of a social audit Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

51 Employee Observed Misconduct by Risk Factor
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52 How would you defend ethics auditing in a company?
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53 Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.
Benefits of Auditing Ethical crisis management and recovery Challenges of measuring non-financial performance Risks and requirements in ethics auditing Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

54 Benefits of Auditing The results of the auditing process can be a key component in improving organizational performance. Improves organizational learning, facilitates communication and working relationships Can improve their operating efficiencies and reduce costs It can help identify potential risks and liabilities and improve compliance with the law. It can improve relationships with stakeholders. Exhibiting greater transparency Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

55 Channels That Employees Feel Comfortable Using to Report Misconduct
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56 Ethical Crisis Management and Recovery
Plans to respond to and recover from natural disasters and ethical disasters which can disrupt routine operations, paralyze employees, reduce productivity, destroy organizational reputation and erode shareholder confidence Involves contingency planning, assessing organizational risks, planning for potential occurrences and providing ready tools to respond Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

57 Risks and Requirements in Ethics Auditing
Ethics audits may uncover ethical problems that a company cannot immediately remedy. Stakeholders may be dissatisfied with the information in the audit. Conducting the audits poses a financial and record keeping burden for the company. There is no guarantee that auditing is the solution to ethics concerns. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

58 The Auditing Process Secure top management and board commitment.
Establish an ethics audit committee. Define the scope of the audit. Review the organizational mission, goals, and values. Collect and analyze relevant information. Verify the results through an outside agent. Report the findings to: Audit committee, managers, and stakeholders. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

59 Secure Commitment from Top Management and the Board
Board members may initiate audits based on specific stakeholder concerns or in response to corporate governance reform. Board members have been held responsible for the ethical and legal compliance programs of the company’s they oversee. Top management may want a way to benchmark their ethical performance. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

60 Establish an Ethics Oversight Committee
Establish a committee to oversee the audit process. Ideally, the board of directors’ financial audit committee would oversee the ethics audit. However, in most companies managers or ethics officers conduct the audits. Individuals within the firm should be involved as well as external auditors. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

61 Define the Scope of the Audit
The ethics audit committee should establish the scope of the audit and monitor progress. Scope is determined by the type of business, risks faced, and the opportunities to manage ethics. Subject matter definition: -Environmental -Privacy -Legal compliance -Product liability -Fraud -Discrimination -Employee rights -Financial reporting Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

62 Review Organizational Mission and Goals
Ethics audits compare an organization’s ethical performance to its goals, values, and policies. Current missions and objectives should be reviewed: Review all formal documents that make explicit comments about ethical, legal, or social responsibilities. Define the organization’s ethical priorities. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

63 Collect and Analyze Relevant Information
Identify the tools or methods for measuring progress in improving employee’s ethical decisions and conduct. Collect internal and external documents. Determine a baseline level of compliance. Determine commitments met and unmet. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

64 Verify the Results Verify results through an independent party:
Social/ethics audit consultant Financial accounting firm Nonprofit special interest group Verification is not required, although many organizations are treating ethics audits as they would financial audits. They want to determine the reliability and validity of the findings. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

65 Report the Findings Issue the ethics audit report to the board of directors and top executives until approved; and then submit it to external stakeholders. The report should identify the purpose and scope of the audit, methods used, role of the auditors, and guidelines followed. Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.

66 Strategic Importance of Auditing
Audits should be conducted regularly rather than in response to problems. Audits provide a benchmark as to the overall effectiveness of ethics initiatives and can be important in asset allocation and program development. Quality and effectiveness in ethics auditing Inclusivity Comparability Completeness Evolution Management policies and systems Information disclosure Continuous improvement Copyright © Houghton Mifflin Company. All rights reserved.