內控稽核開會通知 時間： （三）中午12～下午1點 地點：尚志教育館105會議室 主席：召集人葉焜煌老師 出席人員：

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1 內控稽核開會通知 時間：100.11.30（三）中午12～下午1點 地點：尚志教育館105會議室 主席：召集人葉焜煌老師 出席人員：
電資學院：黃啟芳老師、蔡佳勝老師、張薰文老師 工程學院：張敏興老師、顏聰榮老師、黃繼遠老師、游吉陽老師 經營學院：司徒雯老師、陳世智老師、吳啟絹老師、陳瑞璽老師 設計學院：陳立杰老師、賴志純老師 研發處梁奮鵬經理、秘書室陳逸琳 議程：頒發證書與進行稽核分工 秘書室 敬上

2 各位委員：好！ 大同大學內部控制手冊、大同大學內部控制制度實施辦法 請參見：大同校網：資訊查詢內部控制制度/ISO專區
請陳秘書通知各受稽單位窗口，提供最近三年，各上級單位之訪視意見資料，給委員參考。 敬請12/20前完成稽核工作，12/E前完成稽核報告，交給秘書室陳逸琳秘書。 若有任何問題，請洽： 梁奮鵬經理 TEL: 3619 經營系葉焜煌 TEL: 2975轉17 or 6655 感謝您！！

3 內控稽核參考要點： 各位義工教授稽核員：好！ 感謝 貴教授同仁熱心參與，提供下列供參考：
感謝 貴教授同仁熱心參與，提供下列供參考： 請受稽核單位提供近三年(至少是最近一次)主管單位(包括教育部、管科會經費訪視、學輔訪視、校務評鑑等)到校訪視之意見資料，或過去年度ISO認證/複審之建議資料，檢視是否已經改善？ 就受稽核單位之各項作業流程，選定數項進行檢視，檢討現有流程是否妥適？有無需要改進之處？若妥適，是否確實遵照執行？就控制重點檢視，並Check目前所列控制重點是否適當？ 填寫內部稽核缺點報告表與內部稽核觀察報告表 缺點矯正計畫(改善措施：受稽核單位提出)追蹤驗證 附件：1. 100學年度內部稽核計畫 2. 內部稽核觀察報告表 (ISO專區秘書室四階表單006) 3. 內部稽核缺點報告表 (ISO專區秘書室四階表單007)

4 稽核項目之選擇 依風險評估： --業務之重要性 --業務之特殊性 獎補助款之收支、管理、執行與記錄—固定資產部份 預算制度 採購制度、流程
: 教育部文(陳逸琳)：對校內各級單位款項應用之稽核呈報每學期進行稽核一次

5 據教育部統計資料，發現95至97年度私立技專校
風險評估 據教育部統計資料，發現95至97年度私立技專校 院，因業務與財務疏失，遭受扣減私立學校獎補 助款及招生人數之學校數約占百分之五十。 疏失之主要類別： 1.董事會運作缺失 2.人事聘僱、升等或敘薪錯誤 3.招生作業程序違反法規或簡章規定

6 稽核工作流程 年度稽核計畫 進入受查現場 稽核通知 稽核前會議 初步訪查 稽核程式 證據蒐集 結束會議 離開現場 草擬稽核報告 報告核閱
發出報告 追蹤改善 結 案 蔡 篤 村 博士 興業家企管顧問公司總經理

7 Analysis/Investigate
內部控制評估要領 控制標準 What should be? 實際狀況 What is? 比較 Compare 建 議 修 正 建 議 糾 正 差異 Difference? 調查重大差異原因 Analysis/Investigate 蔡 篤 村 博士 興業家企管顧問公司總經理

8 內部控制實例--固定資產取得作業 (一)作業程序--規劃 (二)控制重點--控制 1.財產之取得應確實填寫財產增加單，並經權責主管核決。
2.「財產增加單」及「物品保管單」應連續編號控管。 3.財產應依財物分類原則正確編號。 4.財產應確實依「財產增加單」登錄財產／物品管理系統。 5.登錄財產／物品管理系統之取得成本應正確。 (二)控制重點--控制 1.「財產增加單」、「物品保管單」是否連續編號控管。 2.「財產增加單」是否正確填寫且經權責主管核決，並正確登錄至 財產／物品管理系統。 3.取得成本是否正確歸屬分類並正確登錄於財產／物品管理系統。

9 內部控制實例--現金及票據收入 1.作業程序--規劃 (1)出納組應將當天收到的現金或票據於當天銀行下班或次日十點前存入銀行為原則。
(2)出納組於代收票據入帳後，在代收票據簿填上兌現日期，如有逾期未兌票據，應膫解原因；退票亦應記明。 (3)校外寄來款項(支票)，由學校收發室登錄後送出納組簽收，未解存銀行前，應有適當之控制。 2.控制重點--控制 (1)每月底會計室整理之「應收票據明細表」應與票據保管人之票據記錄是否相符。 (2)票據兌現日是否與預估兌現日一致，若差異太大應查明原因。 (3)依預估兌現日及帳戶別編製總額表，以便作現金調度。