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第九章 採購支出循環—企業程序與 資訊需求
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本章大綱 第一節 採購支出循環企業程序 第二節 採購支出循環固有風險與內部控制 第三節 採購支出循環資訊需求 第四節 採購系統實例說明
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學習目標 採購支出循環主要企業程序 採購支出循環固有風險與應有之內部控制 採購支出循環資訊需求 採購系統實例說明
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採購支出循環 程序包括請購、訂購、驗收、請款、審核入帳、開 票、付款等作業，每一個作業程序關鍵點仍為授權、核准、執行和記錄等項。 請購 訂購
供應商 請款 付款 審核入帳 開立 支票
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圖9.1 採購支出循環輸入、處理、輸出程序 採購訂單處理系統 收貨系統 應付帳款系統 採購 組織單位 功 能 輸 入 處 理 輸 出 檔 案
圖9.1 採購支出循環輸入、處理、輸出程序 採購訂單處理系統 收貨系統 應付帳款系統 採購 組織單位 功 能 輸 入 處 理 輸 出 檔 案 確認請購需求 發出供應商訂購單 請購單 訂購單 對外採購報告 進貨分析（依產品、供應商別） 供應商檔 存貨檔 請購檔 進貨檔 倉管 驗收入庫 入庫單驗收 會計 收到供應商發票請款單 準備應付憑單 過存貨帳 過應付帳款帳 過總帳 供應商發票 應付帳款明細 帳 應付供應商款 項報表
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主要的原始憑證 請購單(Purchase Requisition) 訂購單(Purchase Order)
驗收單(Receiving Report) 品質報告或檢驗報告 退貨單(Debit Memo) 進貨發票(Invoices)
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主要的原始憑證（續） 請款單(Payment Notice) 傳票(Voucher) 合約（包括估價單） 支出證明單 其他表單
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採購支出循環固有風險 行業特性 採購功能組織 交易特性
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採購支出循環應用控制 請購核准檔案 已核准的供應商檔案 請購結果傳回請購部門 供應商選擇的核准 獨立的核准付款 供應商發票有效性驗證
供應商發票金額的驗證
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圖9.2 程式控制
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圖9.2 程式控制（續）
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採購支出循環資訊需求 請購 採購授權 採購 驗收 進貨退回 各階層決策支援所需資訊
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