內部控制制度第二版 修正說明 101.10.2.

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1 內部控制制度第二版 修正說明

2 內部控制作業組成 流程圖 作業程序 控制重點 使用表單 依據及相關文件

3 內部控制作業組成-流程圖 流程圖的優點： （一）所有流程一目了然，工作人員能掌握全 局。 （二）更換人手時，按圖索驥，容易上手。
（三）所有流程在繪製時，很容易發現疏失之 處，可適時予以調整更正，使各項作業 更為嚴謹

4 內部控制作業組成-流程圖 準備作業（Start） 流程圖開始 處理（Process） 處理程序 決策（Decision） 不同方案選擇
符 號 名 稱 意 義 準備作業（Start） 流程圖開始 處理（Process） 處理程序 決策（Decision） 不同方案選擇 終止（END） 流程圖終止 路徑（Path） 指示路徑方向 文件（Document） 輸入或輸出文件 已定義處理 （Predefined Process） 使用某一已定義之處理程序 連接（Connector） 流程圖向另一流程圖之出口；或從另一地方之入口 註解(Comment) 表示附註說明之用

5 內部控制作業組成-流程圖 一、流程圖分中心主軸及旁支說明，主軸內各流程圖文 字請鍵入KEY WORD，各細部流程若需補充說明，
請精簡條列以虛線旁支說明，每點以不超過二行為 原則。 二、各項細部流程有辦理期程者，應註明。 三、各項步驟有選擇或決策結果，如（可、否）、「通 過、不通過」或其他相對文字時，請回饋校正流程 是否有遺漏，以避免懸而未決狀況。

6 內部控制作業組成-流程圖

7 內部控制作業組成-流程圖 四、注意各流程圖動線勾稽的合理性、並考量是否需建 置分表或合成簡要總表，分表與總表應以符號、顏
色或欄位等區隔，使人一目瞭然。 五、流程圖符號繪製排列順序，為由上而下，由左而 右。 六、處理程序請以阿拉伯數字，由1開始，依處理程序 排列順序編號，並以文字依處理程序功能命名。文 字命名部份，以「動詞＋受詞」及簡明扼要敘述為 原則。若須表示處理程序之單位，則在編號之後， 加上單位名稱。

8 內部控制作業組成-流程圖

9 內部控制作業組成-流程圖 七、處理程序須以單一入口與單一出口Single- Entry, Single-Exit）特性繪製。 【修正前】
【修正後】

10 內部控制作業組成-流程圖 八、流程圖一頁放不下時，可使用連接符號連 接下一頁流程圖。 同一頁流程圖中，若流程較複雜，亦可使 用連接符號來述明
流程連接性。連接符號內請以文數字標 示，以資區別。 九、相同流程圖符號宜大小一致。 十、路徑符號宜避免互相交叉。

11 內部控制作業組成-流程圖 1. 2. 是 否 3. 【修正前】 【修正後】

12 內部控制作業組成-流程圖 十一、同一路徑符號之指示箭頭應只有一個。 十二、開始符號在流程圖中只能出現一次，但結束符號 則不限。
若流程圖能一目了然，則開始符號及結束符號可 省略。 十三、選擇結構及重覆結構之選擇或決策條件，文字敘 述應簡明清晰，路徑並加註「是」及「否」或其 它相對性文字指示說明。 十四、流程圖中若有參考到其他已定義流程，可使用已 定義處理程序符號，不必重複繪製。

13 內部控制作業組成-流程圖 會計室-預算與決編算編製作業預決算編製作業流程圖.doc

14 內部控制作業組成 流程圖 作業程序 控制重點 使用表單 依據及相關文件

15 內部控制作業組成-作業程序 會計室-預算與決編算編製作業ACC-11預算與決算之編製作業.doc

16 內部控制作業組成-控制重點 會計室-預算與決編算編製作業ACC-11預算與決算之編製作業.doc

17 內部控制作業組成-使用表單 會計室-預算與決編算編製作業ACC-11預算與決算之編製作業.doc

18 內部控制作業組成-依據及相關文件 會計室-預算與決編算編製作業ACC-11預算與決算之編製作業.doc

19 標準作業四階表單 程序總覽表GF-110.標準編號規則建議-20120310(1).xls

20 內部控制制度第二版修正應交文件、檔案(彙總表)
流程圖(visio檔) 作業程序(word檔)(含流程圖、作業程序、控制重點、使用表單、依據及相關文件) 程序總覽表 辦法規範總覽表(檢附相關法規) 表單總覽表(檢附相關表單) 上述文件請備檔案及書面並經該單位一級主管簽核

21 內部控制制度第二版修正應交文件、檔案(彙總表)
繳交期限： 前 ~~謝謝大家~~