上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 股東會年報常見缺失 公開發行公司股東會年報為投資人獲取公司營運及財 務資訊之重要來源。

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1 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 股東會年報常見缺失 公開發行公司股東會年報為投資人獲取公司營運及財 務資訊之重要來源。
依「年報應行記載事項準則」規定，除應將法規規範 者全部刊入外，應隨時秉持下列編製基本原則： 一、年報所載事項應具有時效性，並不得有虛偽或隱匿情事。 二、年報宜力求詳實明確，文字敘述應簡明易懂。 櫃買中心網站每年度將公司實務上常見編製缺失彙整 成「審閱上櫃公司年報共同缺失」供業界編製時參考 請公司應適度反應年報使用者需求，揭露相關資訊

2 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 股東會年報常見缺失(續) 避免資訊之表達流於形式或錯誤：
以下列「最近年度截至…與改善情形」為例，改善情形欄僅 註明「依主管機關意見辦理」，其表達及揭露流於形式。 不符基本編製原則：應宜力求詳實明確

3 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 我國企業因應新修正審計準則公報採用新式財 務報告查核報告 新式查核報告分階段適用時程圖 第二階段 興櫃公司、
106年度 ( 公告申報106年度財報) 105年度 ( 公告申報105年度財報；另金融業半年度查核報告自106年半年度財報起適用) 第一階段 上市櫃公司、 金管會主管之金融業(不含信用合作社、信用卡公司) 第二階段 興櫃公司、 公開發行公司(非上市櫃、信用合作社及信用卡公司

4 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 我國企業因應新修正審計準則公報採用新式財 務報告查核報告(續) 新式查核報告與現行會計師查核報告內容之比較

5 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 我國企業因應新修正審計準則公報採用新式財 務報告查核報告(續)
因應新修正查核報告揭露關鍵查核事項(Key Audit Matters)，【公司治理單位】應與會計師充分溝通

6 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 資本市場之健全發展有賴各界共同努力
近期資本市場發生數起疑似內線交易、市場操縱、募集詐 欺、財報不實及企業舞弊等證券不法重大事件，為維持資 本市場之健全發展，除了外部稽核機制外(會計師、監理機 關等)，企業內部防範機制更為重要。 上櫃、興櫃公司除了持續強化公司治理事前機制外(如內部 稽核、獨立董事及監察人等)，據多項統計指出，來自內部 人揭發事後機制亦為發現不法案件管道來源。

7 上櫃、興櫃公司應辦事項要點說明 資本市場之健全發展有賴各界共同努力(續)
荷蘭於2016年3月1日國會通過公司內部吹哨人政策條 款之新法案，國際趨勢已漸提高吹哨人(whistleblower) 的地位及強化其法律保護。(國際公司治理發展簡訊) 「上市上櫃公司治理實務守則」規範上市上櫃公司宜 設置匿名之內部吹哨管道，並建立吹哨者保護制度； 本中心訂有「證券市場不法案件檢舉獎勵辦法」，提 供檢舉人最高新臺幣300萬元之獎金。