资金计划管理 C 相关部门 财务部 财务行政主管副总 总经理 会计主管收集各部门资金计划，和预算比较、稽核、汇总

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1 资金计划管理 C-12-001-001 相关部门 财务部 财务行政主管副总 总经理 会计主管收集各部门资金计划，和预算比较、稽核、汇总
各部门编制部门资金计划/超预算资金计划 财务行政主管副总审批 财务主管审核并对现金流签署意见 A 部门资金计划／超预算资金计划 是否同意 否 视权限报至总经理以至董事会审批 是 返回修改 财务部经理审批 相关部门经理审批 否 否 否 是否在预算内 是否权限内 是否同意 是 是 是 A 否 是否同意 经审核的月资金计划／超预算资金计划 是 是 是否预算内 抄送相关部门和董办 月底统计超预算数，分析原因，纳入部门考核 否 主管副总审批 资金会计编制月资金计划 否 是否同意 是 A 财务主管审核 返回修改 主管副总参阅 是否准确 否 是 已审批的月资金计划／超预算资金计划 依据月资金计划／超预算资金计划进行资金管理 收款 管理流程 付款 管理流程 银行贷款的申请和贷款合同签订流程 银行承兑汇票贴现管理

2 付款管理 C-12-002-001 相关部门 财务部 经办人依据合同提出付款申请 会计主管依据资金计划和预算审核 经批准的付款申请审批单
付款申请书 否 是否预算内付款 应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作 是 结合部门资金计划按权限审核 资金计划管理流程 承兑付款、以货抵账付款 支票付款 汇票付款等 否 是否同意 应付会计查询应付款、依据合同相关条款，核对单据 出纳登记支票领用本并开具支票 出纳填写相应凭证和票据 是 应收应付会计办理付款手续 已经审核的付款申请书 否 是否 通过 是 加盖印鉴 财务主管在付款申请书上注明付款方式和时间 已盖章支票 经办人在支票领用本上签字后领用支票 是 是否在权限内 否 支票领用本 按权限审批 出纳付 款汇款 否 是 是否 批准 会计主管核对支付凭证及相关单据 应付会计通知申请部门拒付 支付凭证 拒付通知 更新财务帐 财务帐

3 备用金管理 C-12-002-002 相关部门 财务处 填写借款人、借款用途、金额、经办人 费用会计查询个人预支款明细及费用预算 A
个人借款单及相关支持文件 否 是否预算内付款 部门资金计划及资金计划管理流程 是 按权限审批是否同意借支 结束 否 是否个人限额内借支 否 退回修改 A 是 是 签字后的个人借款单 经签字的借款单 会计主管核对借款单 确认库存现金是否满足支付 否 出纳前往银行提取现金 是 出纳支付现金、借款人签字 会计主管核对支付凭证 现金支付凭证 经签字的借款单 更新财务帐 费用会计编制部门人员借款余额一览表 财务系统 财务报表和管理报表的编制

4 出纳依据现金收付凭证收款／付款，报销人签字
费用报销管理 C 相关部门 财务部 将原始票据整理并填制报销单 费用会计审核票据合规性 A 报销单 是否合规 否 没收相关单据，或退回换合格票据 是 按权限审核是否同意报销 否 费用会计审核是否在预算内 是 结束 审批后的报销单及发票等单据 是否预算内列支 否 资金计划管理流程 是 费用会计审核是否符合费用报销政策 是否符合 否 A 是 费用会计查备用金帐并办理报销 是 是否借有预支款 费用会计用差额法冲销个人借款 否 会计主管审核报销单 出纳依据现金收付凭证收款／付款，报销人签字 会计主管核对支付凭证 现金收付款凭证 经签字的报销申请单 更新财务帐 财务系统

5 财务报表和管理报表编制流程 C-12-007-001 储运部 工程项目组 财务部 各副总经理 总经理／生产经营会 统计施工情况
按存放时间登记存货汇总 工程施工进度表 财务系统 物资 收付存表 分析并提出意见 审阅并决策 物资 按货龄库存表 各会计汇总分析填表 财务报表 管理报表 财务/会计主管审核其准确性 否 是否准确 是 财务经理审核并判断是否需要补充说明 是 是否需要补充说明 否 财务经理进行补充说明 经审核的管理报表 财务报表 存档 财务报表报送