科研经费重要政策解读 科技经费及应税管理科 2014 年 5 月

讲解内容 一、最新科研经费管理政策文件 二、科研经费政策主要内容解读

一、最新科研经费管理政策文件 文件 1 ： 科技部《关于进一步加强国家科技计划项目（课题 ）承担单位法人责任的若干意见 》（国科发计 [2012]86 号） 文件 2 ： 教育部、财政部《关于加强中央部门所属高校科研 经费管理的意见》（教财 [2012]7 号） 文件 3 ： 教育部《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》 （教技 [2012]14 号） 文件 4 ： 教育部《关于进一步规范高校科研行为的意见》教 监 [2012]6 号） （一）国家层面的管理文件

一、最新科研经费管理政策文件 文件 5 ： 教育部有关负责人就加强高校科研管理工作系列文 件答记者问 文件 6 ： 财政部《关于进一步加强行政事业单位资金往来结 算票据使用管理的通知》（财综 [2013]57 号） 文件 7 ： 国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管 理的若干意见》（国发 [2014]11 号） 文件 8 ： 科技部、财政部有关负责人就《关于改进加强中央 财政科研项目和资金管理的若干意见》答记者问 文件 9 ： 财政部《中国民用航空局关于加强公务机票购买管 理有关事项的通知》（财库 [2014]33 号）

一、最新科研经费管理政策文件 文件 1 ： 《西南交通大学关于加强科研经费管理若干规定（ 试行）》（西交校 [2013]4 号） 文件 2 ： 《西南交通大学科研项目绩效考核管理办法（试行 ）》（西交校 [2013]24 号） 文件 3 ： 西南交通大学科研项目结题、结帐及结余经费管理 暂行规定》（西交校 [2013]20 号） 文件 4 ： 《西南交通大学科研经费外拨管理暂行规定》（西 交校 [2013]23 号） （二）学校层面的管理文件

一、最新科研经费管理政策文件 文件 5 ： 《西南交通大学大额资金支付管理办法》（西交校 计财 [2012]15 号） 文件 6 ： 《关于规范各类酬金发放流程的通知》（ 2013 年 6 月 26 日） 文件 7 ： 《西南交通大学仪器设备管理办法》（西交校设备 [2014]5 号） 文件 8 ： 《西南交通大学关于公务接待、公务用车、公务出 国（境）、会议等经费管理若干规定（试行）》（西交校计 财 [2014]19 号）

二、科研经费政策主要内容解读  根据国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》 的要求，即：（二十一） 改进科研项目资金结算方式。科研院所、高等 学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化 验加工费等，要按规定实行 “ 公务卡 ” 结算。  按照财政部《中国人民银行关于加快推进公务卡制度改革的通知》的 规定，经校长办公会批准，学校从 2014 年 1 月 1 日起，在全校范围内全面 实行公务卡支付。  自 2014 年 6 月 1 日起 ， 我校科研经费应按规定使用公务卡结算， 原则上不再使用现金结算；原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。 （一）公务卡结算方式

二、科研经费政策主要内容解读 养成以下习惯  养成使用公务卡进行公务消费的习惯： 和以往的报销 模式不同，公务卡推行后对于原有 5 万元以下的使用现金消费，将 主要通过公务卡先行结算，而后通过学校的报销予以还款。  养成保留发票和消费小票的习惯： 公务卡推行后，报销 还款要求附消费小票用于核对消费信息。因此，养成保留与发票对 应的消费小票是使用公务卡的基本要求。  养成及时报销的习惯： 公务卡推行后，公务卡消费的还款 期为消费月的下月 25 日前，因此，养成及时报销的习惯对于及时 认定公务消费事项，保证会计核算的及时性有很大的影响。

二、科研经费政策主要内容解读 （二）设备费 按照《西南交通大学仪器设备管理办法》（西交校设备 [2014]5 号） 中第十三条的规定，要求： 1 、采购预算金额超过人民币 20 万元（含）的，按照公开招标采购程 序进行。 2 、采购预算金额大于人民币 10 万元（含）小于 20 万元的，按照询价 采购程序进行。 3 、采购预算金额在人民币 10 万元以下的，可申请自行采购。 4 、公开招标采购方式为优先采用方式。

二、科研经费政策主要内容解读 （三）差旅费  自 2014 年 1 月 1 日起，根据国家规定，各省市伙食补助费标准调整为 100 元 / 人 · 天（西藏、青海、新疆地区为 120 元 / 人 · 天），市内交通费按照 80 元 / 人 · 天包干使用。  根据《关于进一步规范机票报销的通知》的规定，要求： 2014 年 5 月 1 日前发生的机票，报销时应提供机票（航空运输电子票务行程单）、 登机牌或身份证复印件； 2014 年 5 月 1 日后发生的机票，报销时必须提供 机票（航空运输电子票务行程单）、登机牌。  对于科研报销中存在的长期在外从事项目研究的，需按照学校请假 制度分别由院系和学校人事部门的审批。  注意相关性（包括人和事）。

二、科研经费政策主要内容解读 （四）人员费  根据《教育部 财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意 见》（教财 [2012]7 号）文件，其中第 11 条之规定，要求学校 “ 建立银行 卡支付制度，依据有关规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放 人员资格、标准，一律通过个人银行卡发放，以零现金方式支付 ” 。  自 2013 年 6 月 26 日起，我校的各类人员经费通过 “ 财务酬金系统 ” 录入 发放，实现了零现金方式支付。  人员费应据实列支，不应计提或分摊。

二、科研经费政策主要内容解读 （五）合作（外协）费  未履行正式报批手续， 课题承担单位不得随意增减课题合作 单位，不得向未填列的单位转拨经费，严格按预算执行。  对于科研外协涉嫌关联交易（即：外协单位为科研项目负责人本人 或其直系亲属法人代表）的，必须填写 《科研项目合作（外协）费 外拨业务申请表》 ，经科技主管部门审查，审计、监察部门会签并 呈请主管科技工作的校领导审批同意后方可转拨。

二、科研经费政策主要内容解读 （六）同类票据集中报销说明  在科研经费报销时，对于大量报销火车票、汽车票、飞机票、过路费 的经济事项，需填写《科研项目差旅费行程单明细表》；  对于大量报销汽油费、柴油费的经济事项，需填写《科研项目支出中 汽油费、柴油费和燃料费报销说明》；  对于大量报销办公用品、办公耗材、材料费及打印复印费的经济事项， 需填写《科研支出中办公费、材料费及打印复印费报销说明》。 报销说明 是对经济业务的发生情况进行合理描述，是 经济业务报销中的必要材料，也是审计和财务检查关注的重 点，课题组相关人员对此务必予以重视。