2016年税收调查辅导培训会 镇海区国家税务局 镇海区地方税务局 2016年6月.

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2016年税收调查辅导培训会 镇海区国家税务局 镇海区地方税务局 2016年6月

一、税收调查工作的简要介绍 (一)发展历程 全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同 布置各级国家税务局和地方税务局开展的一项年度性 调查工作,税务机关每年定期将被调查企业上报的调 查表审核后,逐级汇总上报,形成全国税收调查数据。 从1984年第一次全国税收调查开始,历经30余年,各 方面都不断得到完善和发展:调查方式从手工填报发 展到网上直报,调查范围从几千户企业发展到70多万 户,调查指标从几十个发展到近500个,每年形成的 经济税源分析报告从十几篇发展到百余篇,调查数据 应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、 制定财税政策、加强财税管理等方面服务。

一、税收调查工作的简要介绍 (二)工作体系 全国税收调查数据主要借助税收调查软件,通过被调 查企业填报税收调查表的方式收集。税收调查表由信息表、 企业表和货物劳务表三张表组成,全面涵盖了企业基本信 息、税收数据、财务数据和生产经营数据等信息。信息表 可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报;企业表可 以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负 债表和现金流量表填报;货物劳务表可以根据企业具体的 生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。

一、税收调查工作的简要介绍 (三)重要意义 全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、生产 经营等第一手数据的统计和分析,既直观、准确反映税收制 度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥 的重要作用,又为提出税制改革建议和制定税收政策提供定 量分析依据,有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性 和可操作性。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、 国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要 依据,如:第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法 的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体制改革、2002 年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、 2008年企业所得税“两法”合并、2012年营改增试点以及历 次提高个人所得税免征额、结构性减税等。

一、税收调查工作的简要介绍 (四)调查范围 企业调查名单由财政部、国家税务总局统一下发。 调查对象均为独立缴纳增值税或营业税的企业,不包括个体 工商户。 分为抽样调查企业和重点调查企业两类。

调查范围分为两类 一、税收调查工作的简要介绍 重点调查企业: 1.重点税源监控企业 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法 抽样调查企业: 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法 重点调查企业: 1.重点税源监控企业 2.“营改增”企业 3.加工贸易企业

对第Ⅱ层中的企业,按照其税务登记证号码进行排序。由于税务登记证号码自身的编码规则已充分体现了区域标识,因此自动实现了地区分层(第Ⅲ层)。 一、税收调查工作的简要介绍 抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法 第Ⅰ层:行 业 第Ⅱ层:规 模 第Ⅲ层:地 区 按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011),对总体进行行业分层分组。在18个行业大类(不包括S公共管理、社会保障和社会组织、T国际组织)的基础上,将部分行业(如制造业)的中类也作为分层标准,以进一步细化分组。由此,得到41个行业层级 参照现行《中小企业划型标准》(工信部联企业〔2011〕300号),在第Ⅰ层的基础上依据企业规模进行再分层。现行《标准》的划分依据包括企业从业人员、营业收入、资产总额等;但囿于相关指标的可获取性,将规模分层的划分依据确定为年度营业收入。由此把上述各个行业分别划为大型企业、中型企业和小微企业三类 对第Ⅱ层中的企业,按照其税务登记证号码进行排序。由于税务登记证号码自身的编码规则已充分体现了区域标识,因此自动实现了地区分层(第Ⅲ层)。

二、税收调查网上直报系统介绍 (一)在浏览器的地址栏中输入税收资料调查的申 报网址:http://www.nb-n- tax.gov.cn/bsfw/wsbs/syzldc/或在宁波国家税务局 (http://www.nb-n-tax.gov.cn/)网站中点击 “2016年税收资料调查”

(二)左边网上办税一栏中单击“税收资料调查” 二、税收调查网上直报系统介绍 (二)左边网上办税一栏中单击“税收资料调查”

(三)根据本单位的网络情况,选择对应的网络服 务提供商,点击“点击进入”按钮。 二、税收调查网上直报系统介绍 (三)根据本单位的网络情况,选择对应的网络服 务提供商,点击“点击进入”按钮。

(四)如果进入后出现以下界面,请点击“继续浏 览此网站(不推荐)”就可进入税收调查网上直 报系统登录窗口。 二、税收调查网上直报系统介绍 (四)如果进入后出现以下界面,请点击“继续浏 览此网站(不推荐)”就可进入税收调查网上直 报系统登录窗口。

(五)鼠标左键单击任务组中选择“2016年税收 调查”,打开2016年税收调查登录界面。 二、税收调查网上直报系统介绍 (五)鼠标左键单击任务组中选择“2016年税收 调查”,打开2016年税收调查登录界面。

二、税收调查网上直报系统登录方法简介 (六)在登录界面中,输入用户名和密码。 用户名为单位代码,具体可查看网站的通知。 国税企业为初始密码为:Gs+税号( Gs为国税拼 音的首字母,G大写,s小写,不要输加号) 地税企业初始密码为:Ds+税号( Ds为地税拼音 的首字母,D大写,s小写,不要输加号)

(七)输完用户名后,必须用鼠标选择下拉框中的 “2016年税收调查”,输密码时,请先确认用户 名方框后面显示的是“@2016年税收调查”。 二、税收调查网上直报系统介绍 (七)输完用户名后,必须用鼠标选择下拉框中的 “2016年税收调查”,输密码时,请先确认用户 名方框后面显示的是“@2016年税收调查”。

(八)点击登陆后,系统自动提醒用户修改密码。 修改后的新密码长度最多16位(请注意:Gs+五 证合一前税号,已经达到17位)。 二、税收调查网上直报系统介绍 (八)点击登陆后,系统自动提醒用户修改密码。 修改后的新密码长度最多16位(请注意:Gs+五 证合一前税号,已经达到17位)。

(九)修改成功后,点击“在线填报”即可进入页 面。 二、税收调查网上直报系统介绍 (九)修改成功后,点击“在线填报”即可进入页 面。

(十)如初次登记网上直报系统,会弹出以下界面, 提示用户需安装“i@Report填报插件”。 二、税收调查网上直报系统介绍 (十)如初次登记网上直报系统,会弹出以下界面, 提示用户需安装“i@Report填报插件”。

(十一)单击页面顶行的提示栏,然后在弹出窗口 中点击“为此计算机上的所有用户安装此加载项 (A)…” 二、税收调查网上直报系统介绍 (十一)单击页面顶行的提示栏,然后在弹出窗口 中点击“为此计算机上的所有用户安装此加载项 (A)…”

(十二)在弹出窗口中点击“安装”(或“运 行”),系统会自动安装填报插件。 二、税收调查网上直报系统介绍 (十二)在弹出窗口中点击“安装”(或“运 行”),系统会自动安装填报插件。

(十三)或直接点击页面上“在线报表安装工具” 进行安装。 二、税收调查网上直报系统介绍 (十三)或直接点击页面上“在线报表安装工具” 进行安装。

(十四)在底部弹出的窗口上点击“运行”,系统 会自动下载并提示用户安装插件。 二、税收调查网上直报系统介绍 (十四)在底部弹出的窗口上点击“运行”,系统 会自动下载并提示用户安装插件。

(十五)安装完插件,进入填报页面,即可进行填 报。 二、税收调查网上直报系统介绍 (十五)安装完插件,进入填报页面,即可进行填 报。

(一)指标体系(详见《指标和参数修改情况说明》) 企业表(其他指标)-隐藏了(无需填写)“本年企业增加值”指标。 三、税收调查报表填报方法 (一)指标体系(详见《指标和参数修改情况说明》) 信息表-修改了纳税人识别号、增加了社会信用统一代码、 后移了自定义代码 信息表 –按照统计局要求增加4个指标、不再调查企业增加值 企业表(增值税)- 修改了8个指标名称及12个填表说明 企业表(企业所得税)-修改了4个指标和2个填表说明 货物劳务表-对货物劳务代码进行了调整和完善(主要修改了消费 税和资源税部分) 企业表(其他指标)-隐藏了(无需填写)“本年企业增加值”指标。

三、税收调查报表填报方法 (二)总体填报要求: 1、填报时间:2016年7月12日前上报 2、填报口径: 统计时间范围:2015年1月1日—2015年12月31 日 单位:一般为千元,特殊指标请注意单位名称 3、市局已经提取部分数据写入报表,建议进入填 报后 先将所有报表保存到EXCEL表,以免因填 报过程中操作失误丢失已经自动提取的数据。 4、填报过程时至少半小时保存一次。 5、数据全部填写好后,请点击上报。如上报时提 示审核错误,请排除错误后再上报报表。

三、税收调查报表填报方法 (三)总、分机构数据填报要求。 总、分机构数据填报要求。一是仅有总机构纳 入调查范围时,税收及财务数据均须按照合并数 据填报;二是总、分机构同时列入调查范围时, 汇总下级缴纳的总机构仅填报本级缴纳的增值税、 营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标,以及 汇总缴纳的企业所得税指标;财务指标按照合并 会计报表填写。其分支机构仅须填写本级(含三 级机构)缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴 纳的地方税指标和分摊的企业所得税。如果三级 机构也纳入调查范围,二级分支机构要确保和纳 入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

三、税收调查报表填报方法 (四)其他填报要求。 法人企业均需填写税收指标及财务指标。 货物劳务表中所填报的货物劳务比重,不低 于企业表总计税收入的80%,同时货物代码 要选择正确,如信息表行业为批发业,劳务 表不能选零售。此外,为调查企业所得税当 年实际入库数,便于与调查年度企业所得税 实际入库总收入进行比对,所有企业所得税 纳税人(含分支机构)均需填写“企业所得 税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。

信息表的填报 信息表填报前,先点击“计算”或“计算当前报表”,然后再按顺序依次填写。

填写信息表时,如输入框为下拉按钮,请通过点击下拉按钮,注意选择各指标下的最明细选项(前面无+、-号)。

信息表填写完毕后,点击报表标签,进行报表切换。这时系统会自动审核当前报表。如审核未通过,会弹出错误提示信息窗口。

审核未通过,请点击审核提示框中信息条,错误单元格将会以红色或黄色显示(红色表示填报错误,黄色表示逻辑错误),请依据提示进行修改。确有特殊情况,请详细填写审核说明。红色提示的错误,请尽量不要填写审核说明。

信息表填报要求: 1、纳税人识别号(或原纳税人识别号): 填写主管税务机关为纳税人确定的纳税人识别 号(变更使用统一社会信用代码的纳税人,须 在此填写原纳税人识别号;“三证合一”政策 施行后开业登记,仅有统一社会信用代码的纳 税人不填写该项)。 2、统一社会信用代码: 已使用社会统一信用代码的企业,按照18位统一 社会信用代码填写。尚未使用统一社会信用代 码的企业,不填写该项。 3、信息表中部分信息关联企业表的对应栏次,如 企业表中部分单元格无法填写或审核错误,请 查看信息表填写是否正确。

信息表指标填报注意事项 信息表是填报企业表、货物劳务表、合理审核数据的基 础,在下拉选择框中选择时,一定要选择至最底层。 登记注册类型代码:按工商行政管理机关核定的类型填 写,注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别 企业隶属关系:仅限于国有、集体、国有独资企业填写, 即登记注册类型为“110”、“120”、“151” 的企业 填写,其他类型请选择“00不必填写” 增值税优惠政策代码:优惠政策主要针对内销和进口 行为;优惠政策可以多选,但要与行业、货物劳务名称 有相对应的关系 注意14、15行和18、19行的填写顺序。

信息表指标填报注意事项 是否营业税改征增值税试点纳税人:如为营改增调查企业, 选择“1”,且货物劳务表必须填报营改增的项目。 加工贸易企业区域代码:非加工贸易企业填“0 非加工贸 易企业”、加工贸易企业填“2 海关特殊监管区外加工贸 易企业”。(本企业是否为加工贸易企业,参看外网通知) 海关特殊监管区域和场所代码:有的企业虽然有报关进出 口业务,但不一定在海关特殊监管区内,请按照填报说明 按实填写 营业税优惠政策代码:据实完整填写,政策规定允许扣除 的营业额不属于本调查表的减免税优惠。 是否编制现金流量表:请编制现金流量表的企业据实填写 调查方式代码:自动读入,请勿修改 排污许可证编号:同企业表F400-416行相关联,是国家为 实施环境保护、费改税而设定的调查指标,请认真填报。 如果没有许可证编号,请不要在“排污许可证编号”、 “签发日期”中不要填写任何内容。

企业表填报 请注意调查表的金额单位为“千元”。 表格中已有数据是从国、地税征管系统取数的,请勿随意修改。填报前请先做好数据的备份工作。 填报前,请先点击“计算”或“计算当前报表”。 斜线单元格为自动计算格,如该格数据不符合实际,请确认相应的单元格数据是否正确。 部分单元格与信息表的数据有勾稽关系,如该单元格无法输入数据,请确认信息表的数据是否填写正确。

企业表中未自动填写的栏次,请手工录入。录入完整后,点击“审核”黑色倒三角,在弹出窗口中单击“审核当前表”对企业表进行审核。如审核未通过,请根据提示信息进行修改。审核通过后,再填报“货物劳务表”。

企业表指标填报注意事项 增值税指标中的销项、进项的明细,需要手工录入 各税种已缴税额一般应填在“就地已缴”栏次,不应 填在“异地已缴”栏次。如果“异地已缴”栏次有数 据,请注意核实。 F34行“本年已纳增值税额”:包含代扣代缴增值税 增值税出口退税指标F47行“其中:本年申报退(免) 税的出口货物销售额”,是指扣减零退税率销售额后 的出口销售额。 出口销售的相关指标,请与企业明细报表数据核对, 其中F58行“年末适用出口退税政策出口货物的应退未 退税额(58=54+56-57)”应大于或等于0。

企业表指标填报注意事项 F95本年计征营业税的收入:包含预收款,但不包括代扣代缴所形成的收入。 注意区别“F98政策规定允许扣除的营业额”与“F100适用免税政策的营业额(不含政策规定允许扣除的营业额”的区别。 F117房产计税余值一般是F116房产原值的70%--90% 车船税指标F132--F139栏为不含代收(扣)代缴其他单位或个人的车船税额;F140栏“代收(扣)代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写 F174-F208其他税费指标,要结合增值税、消费税、营业税的税额合计数正确填写城建税、教育费附加的应交和已纳税额

企业表指标填报注意事项 注意F180本年已纳代扣代缴个人所得税与F390全年计提的工资及奖金总额、F391-F392“职工人数”的逻辑关系

企业表指标填报注意事项 信息表中“企业所得税缴纳方式代码”为“1”或“4”的企 业,请按年度汇算清缴数据填写F209-F253栏,代码为“3” 的分支机构按当年实际入库数填写F265-F268栏。 采用核定征收方式征收企业所得税的纳税人,其应纳和已纳 企业所得税请填写F254-F264栏。 2015年度缴纳过企业所得税的企业,必须填写F268“企业所 得税纳税人就地实际缴纳所得税额”。 利润表指标,如果“企业所得税缴纳方式代码”为“1”独立 缴纳,在填报F209--F253的所得税指标时,相关财务数据直 接在利润表上F269--F296相应栏次中反映。如果利润表指标 中的无法修改,请查看F209—F253相应栏次的数据是否正确。

企业表指标填报注意事项 F312固定资产年末数:包含F315固定资产净值年末数 和在建工程,所以在填报时要考虑第16大类中的 “固定资产指标”的因素。 如果F328“其中:1、实收资本(股本)年末数”出 现负数,请详细说明审核情况。 F346 “本年增加的固定资产(不含资产评估数)”, 应大于或等于“(第14行‘其中:采购国产设备进 项税额’+第16行‘其中:进口机器设备进项税额’) /0.17)”

企业表指标填报注意事项 F354“本年计提的折旧(354>=355+356)”,应 小于或等于第314行“ ②累计折旧”。 F390-F392行为必填项,请注意F392行“年末职工 人数”与F390行“全年计提的工资及奖金总额” 之间的匹配关系。 编制现金流量表的企业,必须填写F330-F341行现 金流量表有关指标。

企业表指标填报注意事项 F394-399行煤、油、气、水消费量:请据实填报,注意填报单位。 土地、房产面积的单位:平方米。 企业表单位金额是“千元”。除本年印花税、车船使用税、土地使用税和房产税可以保留到一位小数,其余不保留小数。如果因为四舍五入数据无法写入(如城建税及附加),请填写审核说明。

货物劳务表 企业表审核通过后再填货物劳务表。此表以货物或劳务为对象进行调查,共列有44项指标,各项指标均应根据企业真实情况填写,货物(不同产品、不同税率)、劳务需分行填列。企业表有营业收入的企业都要填报。

请仔细选择货物劳务代码 挑选货物劳务代码时,按以下标准填列: 1.农业生产从第24大类中选择; 2.工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择(不含第24大类); 3.批零业务一律从第28大类中选择; 4.营业税劳务从30至37大类中选择; 5.营改增试点从38、39大类中选择。 然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务明细代码。

货物表第1至第7列,仅限货物劳务代码中有计量单位的货物填写。如企业选择货物劳务代码后未显示计量单位,则1-7列无需填写。 货物劳务收入需占企业总体收入比例达80%以上。

第43列:销售成本(经营成本)反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列,不能准确划分的,按以下公式分摊:该货物劳务的销售成本=货物劳务表销售收入净额(42栏)×企业表主营业务成本(273行)(经营成本)/企业表主营业务收入(270行) 软件企业,成本进管理费用,审核无法通过的,请填写审核说明。

货物劳务表审核未通过时,会提示“变长表B1中有1行未通过审核”,此时货物劳务表会被一条红线覆盖。此时应将鼠标右击出现红线的行次,在弹出窗口中选择“审核当前行”,将会显示错误提示,请根据提示修改数据。若无误,请根据实际情况详细填写审核说明。

报表填报完整后,点击“审核”左边黑色倒三角,在弹出窗口中依次点击“表内表间审核”和“合理性审核所有表”。当审核全部通过后,再点击“上报”。只有提示上报成功后,才算完成税调的填报工作。

货物劳务表填报注意事项 所有调查企业均需填报此表。 相同的货物劳务,请合并在一行填写。 货物劳务表中“计量单位”栏如果不为空,请填写第 1列至第7列。 信息表中“是否营业税改征增值税试点纳税人”代码 为“1”的企业,至少填写一行营改增的数据。 货物劳务表填报的货物劳务比重应大于80%。 工业企业如果无法找到相应代码,可选择2702“其他 工业产品” 42-44栏收入和成本指标:对于房地产企业,可能部 分项目未完工,尚未确认收入和成本,此处的收入和 成本指标无数据,但如果企业已预缴了营业税,在审 核时可能会出现审核提示,请据实填写说明即可。

往年常见问题 1、无法打开报表 请按照登录指南,安装i@report报表插件。 2、登录用户无法访问任务2015年度全国税收调查 请关闭所有网页,重新打开浏览器登录网上直报系统,或换个浏览器试一下。 3、斜线单元格无法录入数据 解决方案:1)点击“计算”按钮;2)信息表相关单元格填写不完整 4、审核提示“B0(企业表):是否漏填就地实际缴纳所得税额?” 请查看企业表第268行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”是否漏填。

往年常见问题 5、产品表货物劳务代码填写正确,但审核无法通过 请核实货物劳务代码,如无误,填写审核情况说明。 6、审核提示“变长表B1中有1行未通过审核” 打开货物劳务表,此时货物劳务表的产品表会被一条红线覆盖。鼠标右键单击出现红线的行次,在弹出窗口中选择“审核当前行”,此时会显示错误提示,请根据提示修改数据。若无误,请根据实际情况详细填写审核说明。

Thank You ! 任务组:2016年税收调查 用户名:税号 密码: Gs+税号(国税) Ds+号码(地税) 咨询方式: 国税:86612366 一科企业 陈老师 86279306 邵老师 86376309 四科企业 任老师 86279602 蒋老师86279610 董老师 86376315 地税:税收管理员 截止日期:2016年7月12日 税收调查QQ群:183129686 Thank You !