辅助核算 3.5

辅助核算主要包括客户往来辅助账管理、供应商往来辅助账管理、部门辅助账管理、个人往来辅助账管理、项目辅助账管理及现金流量统计等内容。

一、部门管理 在总账系统中，如果在定义会计科目时，把某科目辅助属性选择为部门辅助核算，系统则对这些科目除了进行部门核算外，还提供了横向和纵向的查询统计功能，为企业管理者输出各种会计信息，体现了“管理”的功能。 部门辅助账的管理主要涉及部门辅助总账、明细账的查询、正式账簿的打印以及如何得到部门收支分析表。

（一）部门总账 部门总账主要用于查询部门业务发生的汇总情况，从部门管理层审核监督各项收入和费用的发生情况。 系统提供按科目、部门和部门查询总账三种查询方式。

查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/部门辅助账/部门总账/部门总账”，系统弹出“部门总账条件”对话框。 输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示“部门总账”，如图3-42所示。

（二）部门明细账 部门明细账查询用于查询部门业务发生的明细情况。系统提供查询方式： 按科目查询部门的明细账； 按部门查询科目的发生情况； 查询某科目某部门各项的明细账； 横向和纵向列示查询部门下各科目的发生情况。

查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/部门辅助账/部门明细账/部门明细账”，系统弹出“部门明细账条件”对话框。 输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示符合查询条件的“部门明细账”，如图3-43所示。

二、个人往来管理 个人往来账功能适用于个人往来业务较多的企业或单位，个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务。 使用个人往来核算功能可以完成个人余额查询统计、个人往来明细账查询输出、往来清理、往来对账、个人往来催款单、个人往来账龄分析等。

（一）个人余额表 查询方法： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来余额表/个人余额表”，系统弹出“个人余额表查询条件”对话框。 输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示查询对象的“个人往来余额表”，如图3-44所示。

（二）个人明细账 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来明细账/个人明细账查询”，系统弹出“个人往来――个人明细账”对话框。 输入查询条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示查询个人的“个人往来明细账”，如图3-45所示。

（三）个人往来清理 对已达往来账应该及时作往来账的两清工作。 例如：上月李三出差借款1000元，本月出差归来报销差费800元，并交回现金200元。两清就是在这两笔业务上同时打上标记，表示这笔往来业务已结清。 个人往来清理包括自动勾对和手工勾对两种清理方法。

1.自动勾对 自动勾对是指计算机将所有已结清的往来业务进行勾对核销。计算机进行自动勾对时，分专认勾对、逐笔勾对和全额勾对三种方式。 而且，自动勾对时，三种方式要依次执行，第一次按专认勾对，第二次按逐笔勾对，第三次按全额勾对。

2.手工勾对 手工勾对是在无法自动勾对时，通过手工勾对方式将往来业务人为地打上勾对标记，是对系统自动勾对的补充。 在“个人往来两清”界面，单击工具栏上的取消按钮可以取消勾对操作。

（四）个人往来催款单 “个人往业催款单”可以显示个人所拖欠款项及时间，用于发送给每一个往来个人以告知其拖欠款项情况。 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来催款单”，系统弹出“个人往来催款单条件”对话框。 输入条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示“个人往来催款单”。

（五）个人往来账龄分析 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/个人往来账/个人往来账龄分析”，系统弹出“个人往来账龄分析条件”对话框。输入条件后，单击〖确认〗按钮，系统显示所选科目的“个人往来账龄分析表”。 客户往来账管理、供应商往来账管理与个人往来账管理相类似，再此不再详述。

三、项目管理 项目核算管理功能主要用于核算项目的收支情况，归集项目发生的各项费用、成本、系统还提供项目统计表，进一步帮助企业管理人员及时地掌握项目完成进度、项目超预算情况。

（一）项目总账 项目总账查询用于查询各项目所发生业务的汇总情况，系统提供了以下几种查询方式：科目总账、项目总账、三栏式总账、部门项目总账和分类总账。

示例3-22： 查询北京宏远科技有限公司111账套2006年1月份“生产成本项目”大类下的“刺绣机Ⅰ”项目的项目总账。

操作步骤： 在总账系统中，选择“系统菜单/账表/项目辅助账/项目总账/项目总账”，系统弹出“项目总账条件”对话框。 选择项目大类“生产成本项目”，项目栏选择“刺绣机Ⅰ”，月份选择“2006.01”，单击〖确认〗按钮，系统显示刺绣机Ⅰ的“项目总账”，如图3-46所示。

（二）项目明细账 项目明细账查询用于查询项目业务发生的明细情况，系统提供以下几种查询方式：科目明细账、项目明细账、三栏式明细账、多栏式明细账、部门项目明细账和分类明细账。 查询方法与项目总账基本相同。

四、现金流量统计 现金流量管理包括现金“流量明细表查询”和“现金流量统计”两部分内容。 当企业在“会计科目设置”中指定了现金流量辅助核算的会计科目后，在编制记账凭证时，会相应的要求输入相关会计科目的现金流量辅助核算信息。在此基础上，可通过总账系统的现金流量管理功能来实现现金流量表的查询及现金流量信息的统计功能。

（一）现金流量表 示例3-23：查询北京宏远科技有限公司111账套2006年1月份的现金流量明细表。 操作步骤：在总账系统中，选择“系统菜单/账表/现金流量表/现金流量明细表”，系统弹出“现金流量表＿明细表”对话框。选择按月查询，输入查询月份“2006.01”，单击〖确定〗按钮，系统显示“现金流量明细表”信息，如图3-47所示。

（二）现金流量表统计表 查询方法：在总账系统中，选择“系统菜单/账表/现金流量表/现金流量统计表”，系统弹出“现金流量表＿统计表”对话框。 输入查询条件后，单击〖确定〗按钮，系统显示“现金流量统计表”信息，如图3-48所示。