中国地质科学院矿产资源研究所 财务报账培训 中国地质科学院矿产资源研究所 财务报账培训 2012.03.07

财务报账培训 一 借款流程及规定 二 费用报销流程及规定 三 费用科目说明 四 报账粘贴要求 五 其他相关事项

一、借款流程及规定 借款（支票）流程简图 经办人/项目负责人 财务处（审核人员）审核 所长审批 副所长审批 科技处 条件保障处 填写借款单，注明用途 财务处（审核人员）审核 是否有未冲销借款、是否有预算 超过五万元借款及管理部门借款 不超过五万元的借款 所长审批 副所长审批 科技处 项目经费、外事支出 条件保障处 实验室经费支出或设备、材料等汇款借款 财务处（会计人员） 出纳受理 人事处 劳务、咨询及评审费借款

一、借款流程及规定 借款相关规定： 1、借款人须为在职职工或博士后，以及经所长审批可以借款的其他人员。 2、借款经办人与项目负责人不得为同一人。项目负责人当经办人的须研究（实验）室主任签字。 3、职工办理借款或领用支票，实行“一事一借、事毕即报”的原则。已借款项未办理冲销手续的，不得办理新的借款。 4、备用金借款一律转入公务卡中；职工不得将备用金存入个人账户。

根据费用明细填写报销单，按规定粘贴好报销发票 二、费用报销流程及规定 经办人/项目负责人 根据费用明细填写报销单，按规定粘贴好报销发票 财务处审核 审核票据真实性；有无预算 所领导审批 所有费用一律须所领导签字 科技处 项目经费、外事支出等 条件保障处 实验室、购置设备、材料、租车等 财务处（会计） 出纳结算 费用报销流程 人事处 劳务、咨询、评审 资料室、图书室 资料费、图书费

二、费用报销流程及规定 费用报销规定： 1、差旅费从今年开始须另附一张差旅补助签名表。 2、所内职工不得领取本所劳务费。 劳务费须本人签名，并附身份证复印件。 3、咨询费及评审费须附会议通知。 4、现金与支票报销使用不同的费用报销单。 支票报销须填写支票号。

三、费用明细说明 1、办公费 购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品和专用书刊支出。如：文具、印章、纸本、照片冲扩、查询检索费、购买的饮用水等。 2、印刷费 报告印刷、出版、制图费用及其他印刷支出。 如：打字复印费、印刷报告费、制图费用等，出版费、版面费单列在出版版面费中。

三、费用明细说明 3、水电暖及物业管理费 项目实施过程中发生的水费、污水处理费、电费、供暖费及物业管理费等。 如：项目组租用办公室以及所里办公楼发生的水费、电费、供暖费及物业管理费；供暖费及物业管理费还包括职工个人住房核定报销额。

三、费用明细说明 4、邮电费 邮寄费：项目发生的信函、包裹、货物等物品的邮寄费。 手机通讯费：个人手机通讯费报销，标准参照财务管理文件。 其他邮电费：电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。如无线网卡及资费、快递费。

三、费用明细说明 5、交通费 租车费：各类交通工具（含蓄力等）的租用。 燃料费：仅指旅途或市区发生的燃油费。 出租车费：因办公事发生的打车费及燃油附加费。 维修费：车辆维修费（不包括租用车辆维修费）。 保险费：仅指车辆发生的保险费。 过路过桥费：野外租车及因公开车办业务发生的过路过桥费。 其他交通费：因公发生的其他交通费。如停车费、托运费。

三、费用明细说明 6、差旅费 项目工作人员开展野外工作、业务调研、学术交流等所发生的住宿费、差旅费、伙食补助费、杂费等。参加会议的差旅费也在此列支。

三、费用明细说明 7、会议费 项目组织的相关专题研究、学术研讨、设计审查、成果验收及组织培训等活动而发生的会议费。仅有会议费发票的也在这里反映。 含会议住宿费、场地租赁费、餐费、交通费等，不含劳务费、评审费。

三、费用明细说明 8、专用材料 达不到固定资产标准的专用耗材和装备。如：硒鼓、墨盒、绘图纸、野外记录本等不可反复使用的耗材；专用管材：钻杆、套管、金属水管等；低值易耗品：玻璃器皿等可反复使用的耗材；其他：U盘、劳保用品、实验室用品、野外应急药品及装备等。

三、费用明细说明 9、专用燃料费 相关大型仪器设备、专用装置等运行发生的可以单独计量的专用燃料费，如：专用仪器（钻机等）的燃料费，以及可区分的野外发生的交通工具燃料费。

三、费用明细说明 10、咨询劳务费 劳务费含返聘、外聘人员、研究生费用以及临时聘用人员、野外雇工费、翻译费、搬运费等。 咨询费反映项目支付给单位或个人的咨询及评审费用，如专家咨询费、项目验收评审费等。

三、费用明细说明 11、出国费 反映单位工作人员公务出国（境）的住宿费、出国机票款、城市间交通费、伙食补助费、杂费等支出。不包括在境外开展工作发生的费用。 国际旅费：从出发地到目的地的机票款，包含中途转机的机票款。 城市间交通费：到达目的地后发生的城市间的交通费。 其他出国费：住宿费、伙食补助、杂费等支出。

三、费用科目明细 12、租赁费 主要指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。 注：此租赁费不包含车辆的租赁费，车辆租赁费在“租车费”中反映。

三、费用明细说明 13、培训费 反映单位组织的各类培训支出和仅有培训费发票的情况。 参加其他单位的培训在差旅费中反映。 14、公务招待费 反映单位按规定开支的各类公务招待（含外宾接待）费用。包括餐费、门票、演出票等。

三、费用明细说明 15、委托业务费 反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。 主要包括：外协费（协作研究费）、大额测试费、加工费、工程施工费、数据处理费、软件研制费等。

三、费用科目明细 16、维修费 项目实施必须开支的固定资产（不包括交通工具）的修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。 如：计算机维修费、空调维修费、机器设备维修费、实验室装修费等。

三、费用明细说明 17、人身保险费 项目工作人员野外工作期间购买人身意外伤害保险。目前我所人身意外保险费由所办公室统一购买。所外人员购买的，需事先报所办公室审批。 18、图书资料费 反映购买的有关专业方面或项目开展需要的图书和资料费用。

三、费用明细说明 19、办公设备购置费 反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围（使用年限超过一年，单价达到500元）的办公家具和办公设备的支出。 如计算机、打印机、复印机、扫描仪、碎纸机等。

三、费用明细说明 20、专用设备购置费 反映用于购置专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围（使用年限超过一年，单价达到800元）的各类专用设备的支出。 如：取样设备、发电设备、分析仪、卫星电话、专业打印机等。

三、费用科目说明 21、其他费用 其他未在报销单中列出的费用，在空白格中填列其实际用途。 如：广告宣传费、国内组织的会员费、专利费、土地及青苗补偿费（项目实施过程中占用土地需支付的临时性土地占用费、青苗补偿费、临时性设施拆建费等）等。

四、报账粘贴要求 1、粘贴单据时从左侧装订线向右粘贴，粘贴的单据不得超过粘贴单边距。 2、为方便核对，粘贴时，尽量将发票纸张大小、票面金额相同的粘贴在一起。 3、定额发票、出租车票及相同类型的发票粘贴时须折叠露出每张金额粘贴，每张粘贴单不超过20张发票。 4、报账粘贴单据参照以下图片：

四、报账粘贴要求

四、报账粘贴要求

四、报账粘贴要求

四、报账粘贴要求

五、其他相关事项 1、关于《中国地质科学院矿产资源研究所出租车费报销管理办法（暂行）》（矿研发[2012]15号） （1）出租车费报销必须与工作公务有关，上下班、加班发生的出租车费不再报销； （2）每张粘贴单最多只能粘贴10张出租车票，同时，每张粘贴单后须附“出租车费说明明细表”。 （3）出租车费报销按照“当月发生、当月报销”的原则执行，过后不予补报。 （4）开始执行时间。

五、其他相关事项 2、2012年财务业务办理改为现场办理。 3、为方便结算工作，以后金额超过5000元的报销费用直接转入个人银行账户，因此，每个职工须在财务处登记备案一个建行储蓄卡卡号或账号。 4、2012年地调局将推广财务管理信息系统，实现职工网上查询项目预算执行和个人借款功能。