內部控制與ISO品質管理系統 推動之宣導 研發長 劉正禮 研發長 劉正禮

學校為何要推動內部控制 法制面 私立學校法第51條第1項： 學校法人及所設私立學校應建立內部控制制度，對人事、財務、學校營運等實施自我監督；其實施辦法，由教育部定之。(97年1月16日修正) 學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法(98年12月9日發布) 2

學校為何要進行內部稽核 透過內部稽核程序來確認學校『內部控制』 是否有效落實執行，以合理促進下列目標 之達成： 法令之遵循 管理面 透過內部稽核程序來確認學校『內部控制』 是否有效落實執行，以合理促進下列目標 之達成： 法令之遵循 資訊之可靠性與完整性 資產之保全 營運效能之提升 3

實施時程 推動階段 學習階段 訪視階段 成熟階段 99年 100~101年 102~104年 108年 研擬參考手冊及辦理說明會，以協助各校完成內部控制制定之制定 學習階段 以辦理內稽人員研討會方式協助各效健全內部控制制度及推動內部稽核 訪視階段 訪視意見明列學校內部控制及稽核之優缺點，提供學校參酌但不計算成績 成熟階段 列入校務評鑑及私校獎補助款訪視項目 99年 100~101年 102~104年 108年 4 4

內部控制制度簡介 訂定範圍 人事事項 財務事項 營運事項 5

內部控制制度簡介 訂定內容 稽核作業規範 內部控制點 作業程序 6

內部控制之PDCA Act Check Plan Do 針對問題提出改善措施 回饋至下一個PDCA循環 檢查執行結果與目標之差距 找出問題成因 Ａ Ｐ Ｄ Ｃ Plan 訂定SOP及控制重點，完成內部控制制度 Do 遵循既定之SOP 有效落實內控制度 7

內部控制之PDCA ～在Plan的階段該做些什麼？ 訂定各單位業務之標準作業程序(SOP) 選定各項作業中應把握的控制重點 設計各項作業應用之表單、報告格式 完成內部控制制度(書面)並定期修正

訂定各單位業務之標準作業程序(SOP) 目標 功能 任務 掌握5W1H分析方法 效能提升 減少錯誤 防弊 統一所有文件格式 明訂執行步驟上限 註記版本沿革 確認內容完整性(有始有終)

本校內部控制制度作業項目總表 組織架構 內部組織架構 人事 事項 (一)聘僱 (二)出勤 (三)差假 (四)福利及保險 (五)薪資 (六)訓練 (七)進修 (八)考核 (九)獎懲 (十)退休、撫卹及資遣 財務 事項 (一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 (二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租、動產購置之辦理 (三)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及紀錄 (四)負債承諾與或有事項之管理及紀錄 (五)獎補助款之收支、管理、執行及紀錄 (六)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及紀錄 (七)預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露 營運 事項 (一)教學事項 (二)學生事項 (三)總務事項 (五)產學合作事項 (六)國際交流及合作事項 (七)資訊處理事項 (八)圖書資訊事項 (九)教學發展事項 (十)其他營運事項

內部控制制度 VS ISO 9001系統 內部控制重點：以學校人事、財務及營運 合法性為主要目的，營運目標之達成與效 能之提升為次要目的。

ISO 緣起 ISO (the International Organization for Standardization) ， ISO 是國家標準機構之全球 聯盟性組織，亦是國際標準化組織的簡稱。 ISO 是 一個非政府組織 (NGO) ，其總部設於瑞士日內 瓦。 ISO 自 1987 年起制定 ISO 9001 系列的國際標準 版之後，建立品質管理系統儼然成為一股國際的潮 流。通過 ISO 驗證作為品質保證的標記，可以幫助 提升企業形象、降低貿易障礙等優點。

ISO管理系統驗證

系統理念 ISO 9001：2008版 品質管理系統標準 2.ISO 強調流程方法(Process Approach) 1. 包涵強調品質管理系統的有效性 強調研發設計、生產、稽核評鑑與持續改善能力，尤其是 產品或服務的品質保證視為組織存在的基本條件時，更以 提高顧客滿意度及持續性改善為重點。 2.ISO 強調流程方法(Process Approach) 當發展、實施與改善品質管理系統的有效性時，ISO國際 標準鼓勵採用流程方法，藉由滿足顧客需求以提高顧客滿 意。

ISO9001品質管理系統 概念

ISO9001品質管理系統 概念 ISO國際標準規定一個組織(學校)的品質管 理系統： 需展現其能力以持續提供滿足顧客(企業) 與適用法令及法規要求的產品(畢業生)。 藉系統的有效運作，包括在系統中持續改 進過程，及符合顧客與適用法令及法規的 要求的保證，以提高顧客的滿意度為目 的。。

ISO9001品質管理系統 架構

ISO9001品質管理系統 一般要求 a) 決定組織內品質管理系統所需的流程與其適用性。 b) 決定這些流程的順序與其相互關係。 c) 決定所需的準則與方法，以確保這些流程的運作 及管制是有效的。 d) 確保所需資源與資訊的取得，以支援這些過程的 運作與監視。 e) 監視、量測適用時機,及分析這些流程。 f ) 實施所需的措施以達成這些過程所計畫的結果及 其持續改進。

主要流程的管制(以教學事項為例) a)需求分析 b)教案設計 c)教案開發 d)教學講授 e)教學評量 f)圖書館、實習工廠及實驗室的運作

內部控制制度 VS ISO 9001系統 內部控制作業 ISO 9001系統 內部控制 ：強調「控制重點」 內部控制 ：強調「控制重點」 ISO 9001：強調「流程方法」 內部控制作業 財務事項 營運事項 ISO 9001系統 人事事項 教學發展 內部控制與 ISO 9001關係圖

研發處 校內計畫申請作業 為例

簡報完畢 感謝聆聽