专利资产评估指导意见讲解 主讲人：刘伍堂 1

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 专利资产评估指导意见讲解 第一章　引 言 第一条　为规范注册资产评估师执行专利资产评估业务行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据《资产评估准则——无形资产》，制定本指导意见。 【讲解】 本《指导意见》作为规范无形资产评估中专利评估领域的准则，其制定依据为《资产评估准则——无形资产》。

本条是定义条款，对资产评估中的专利资产进行定义。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二条本指导意见所称专利资产，是指权利人所拥有的，能持续发挥作用且能带来经济利益的专利权益。 【讲解】 本条是定义条款，对资产评估中的专利资产进行定义。 法律中的定义:专利是专利权的简称，即国家依法在一定时期内授予发明创造者或者其权利继受者独占使用其发明创造的权利。发明和实用新型专利权被授予后，除另有规定的以外，任何单位或者个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品。外观设计专利权被授予后，任何单位或者个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的制造、销售、进口其外观设计专利产品。 《企业会计准则》对资产的定义为：资产是指特定权利主体拥有或控制的并能为其带来未来经济利益的经济资源。可以看出，资产的两个必备条件，同时也是资产的两个显著特征为：能够被特定权利主体拥有，并且可以为权利主体带来经济利益。 专利可以被称为资产，而它的涵义也就是，能为其权利所有者带来未来经济收益。专利权益包括专利所有权和专利使用权两部分内容。这种专利权益的获得除受《专利法》保护和制约外，还受到技术进步的影响，如涉及专利使用权的专利权益还受到许可协议的影响。

本条是定义条款，对专利资产评估进行定义。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三条　本指导意见所称专利资产评估，是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对专利资产的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。 【讲解】 本条是定义条款，对专利资产评估进行定义。 2008年颁布的《资产评估准则——无形资产》第一章第三条规定“本准则所称无形资产评估，是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对无形资产的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程”，本条定义即为在无形资产评估准则规范下的专利资产评估。 第四条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守本指导意见。 本条明确了《指导意见》的适用范围。

第五条　注册资产评估师执行与专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。 【讲解】 本指导意见综合相关法律、法规、资产评估基本准则和无形资产准则的要求，对专利资产评估的基本思路、方法、原则做出了规范要求，是对注册资产评估师形成专利资产评估意见的有效指导。 根据现行的法律、法规和相关规定，资产评估是一种特指的社会中介活动，并非价值估算类业务的全部，社会上对其他类型的价值估算活动的需求，如评估咨询业务（评估咨询业务相对于评估业务来说范围更加广泛，它包括对企业相关资产的定价建议、项目可行性研究报告、许可证贸易的形式及定价原则等）、财务顾问业务等，注册资产也可以专家的身份提供意见。本准则不仅对注册资产评估师执行专利资产评估业务有规范作用，对与专利资产价值估算相关的其他业务也有一定的指导意义。专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本准则。

第五条 注册资产评估师执行与专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第五条　注册资产评估师执行与专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。 【讲解】 本指导意见综合相关法律、法规、资产评估基本准则和无形资产准则的要求，对专利资产评估的基本思路、方法、原则做出了规范要求，是对注册资产评估师形成专利资产评估意见的有效指导。 根据现行的法律、法规和相关规定，资产评估是一种特指的社会中介活动，并非价值估算类业务的全部，社会上对其他类型的价值估算活动的需求，如评估咨询业务（评估咨询业务相对于评估业务来说范围更加广泛，它包括对企业相关资产的定价建议、项目可行性研究报告、许可证贸易的形式及定价原则等）、财务顾问业务等，注册资产也可以专家的身份提供意见。本准则不仅对注册资产评估师执行专利资产评估业务有规范作用，对与专利资产价值估算相关的其他业务也有一定的指导意义。专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本准则。

第六条 从事专利资产评估业务的评估机构应当具有财政部门颁发的资产评估资格证书。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二章 基本要求 第六条　从事专利资产评估业务的评估机构应当具有财政部门颁发的资产评估资格证书。 【讲解】 本条是机构从业资格条款。 长期以来，由于条块分割管理等原因，社会上有多种 不同主管部门颁发的评估或估价资质，甚至还有些机构没有任何部门核发的资质也在从事评估业务。 为了保证评估质量维护相关方的合法权益和有效的行业监管，本条对从事专利资产评估业务的资产评估机构进行了限定，必须是具有财政部门颁发的资产评估资格证书的机构，即由资产评估协会进行监管的资产评估机构。

第七条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守相关法律、法规以及资产评估基本准则、无形资产评估准则，并考虑其他评估准则的相关规定。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第七条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守相关法律、法规以及资产评估基本准则、无形资产评估准则，并考虑其他评估准则的相关规定。 【讲解】 本条是关于注册资产评估师执行专利资产评估业务时守法性与合规性的要求。包括两个层面，即: 一要遵守国家的相关法律、法规。通常包括但不限于，《中华人民共和国专利法》、《中华人民共和国专利法实施细则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》及相关的司法解释。 二要符合行业准则的要求，包括国务院、原国资委、财政部及评估协会颁发的各项准则和规定。由于资产评估准则体系是有机的整体，因此，各准则之间存在相互的联系，在执行专利资产评估业务时，不仅需要遵守本准则，也需要遵守资产评估基本准则，并考虑其他准则的相关规定。

本条是关于注册资产评估师专业胜任能力的条款。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第八条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当经过专门教育或者培训，具有相应的专业知识和专利资产评估经验，能够胜任专利资产评估业务。当注册资产评估师缺乏执行某项特定业务所需的相关专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，必要时可以聘请专家协助工作，但应当采取必要措施确信专家工作的合理性。 【讲解】 本条是关于注册资产评估师专业胜任能力的条款。 《资产评估职业道德准则——基本准则》对注册资产评估师专业胜任能力专门作为一章（第三章）进行了系统规定，由此可见专业胜任能力的重要性。专业胜任能力要求注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当具备胜任专利资产评估业务的专业知识、从业经验、专业的训练和足够的业务能力。 专利资产评估的专业问题: 专利的法律问题、工程技术问题。对这两问题不清楚的可请专利代理人、本技术领域的工程师。 .

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第九条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在合理考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上，恰当选择价值类型。 【讲解】 本条要求注册资产评估师在执行专利资产评估业务时，应当明确资产评估的价值类型。《资产评估准则——基本准则》和《资产评估价值类型指导意见》都规定了注册资产评估师在资产评估中需要明确评估的价值类型和定义以及选取的理由。

第十条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当合理确定评估假设及限定条件。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当合理确定评估假设及限定条件。 【讲解】 由于认识客体的无限变化和认识主体有限能力的矛盾，人们不得不依据已掌握的数据资料对某一事务的某些特征或全部事实做出合乎逻辑的推断。这种依据有限事实，通过一系列推理，对于所研究的事物做出合乎逻辑的假定说明就叫假设。 专利资产评估业务实际上是一种模拟市场以判断专利资产价值的行为。面对不断变化的市场，以及不断变化着的影响专利资产价值的种种因素，为了进行资产评估，需要借助于适当的假设将市场条件及影响专利资产价值的各种因素暂时“凝固”在某种状态下，以便注册资产评估师对专利资产进行价值判断。 不能乱用假设。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十一条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏，不得以预先设定的价值作为评估结论。 【讲解】 本条是关于注册资产评估师执业原则条款。虽然这些原则在《资产评估准则——基本准则》中已有要求，但在专利资产评估过程中，由于其价值影响因素多且复杂，还会涉及许多主观判断的内容，这对注册资产评估师提出了更加严格的要求，有必要在此再次予以明确。 勤勉尽责，保持职业谨慎，避免出现对评估结论具有重要影响的实质性疏漏。勤勉尽责是资产评估行业及其他一切中介服务行业赖以存在和发展的基础，注册资产评估师在执业过程中必须维护当事人的合法权益和公共利益为中心，努力维护资产评估的客观性和公正性。执业过程中保持应有的职业谨慎，不得出现对评估结论具有重要影响的疏漏和错误。只有这样才能赢得社会的信任与尊敬，树立应有的社会地位。

（3）注册资产评估师不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力，导致产生评估结论具有重要影响的实质性疏漏。包括： 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society （1）注册资产评估师在执业过程中必须严格执行资产评估准则，不得背离。这是对注册资产评估师履行勤勉尽责义务的基本要求。资产评估活动的客观性、公正性靠行业准则、规范予以保证，准则和规范从原则上保证了资产评估服务的质量。 （2）鉴于专利评估的复杂性，任何执业准则都难以对注册资产评估师在执业活动中的具体行为给出量化的标准，因此要求注册资产评估师必须以保证评估结论的客观性、公正性为工作目标来检查自己的执业行为。例如，由于客观条件的限制，注册资产评估师在执业过程中，对评估对象调查或勘测的程度、所获得信息的真实性、完整性等，都会受到不同程度的影响。注册资产评估师必须判断这些因素对评估结果的影响程度，并根据上述影响程度确定其工作范围及工作程序。 （3）注册资产评估师不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力，导致产生评估结论具有重要影响的实质性疏漏。包括： ①在报告中滥用免责声明。注册资产评估师在执业过程中，由于情况的复杂和客观条件的限制，存在一些无法查清的事项，注册资产评估师可以在报告中予以声明。但是，注册资产评估师必须判断上述事项的重要性，并在报告中详细披露注册资产评估师为该事项所做的努力以及该事项对评估结论的影响。不可以声明的方式规避勤勉尽责的义务。

③使用不合理的假设。注册资产评估师的工作是建立在专业假设之上，但是注册资产评估师不可以滥用不合理假设，规避勤勉尽责义务。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society ②利用第三方的工作，或相关当事人的保证书、承诺函等。注册资产评估师可以利用第三方的工作，如注册会计师出具的审计报告、律师出具的法律意见书等，也可以要求相关当事人提供保证书或承诺函等文件。但是注册资产评估师必须保持必要的执业谨慎，不可以丧失其独立性。注册资产评估师不可以利用上述方式规避勤勉尽责义务。 ③使用不合理的假设。注册资产评估师的工作是建立在专业假设之上，但是注册资产评估师不可以滥用不合理假设，规避勤勉尽责义务。 ④滥用专业判断。注册资产评估师在执业过程中，在获取必要信息的基础上可以依照其经验和专业知识做出独立判断。但是专业判断必须建立在科学基础上，不可以滥用专业判断，滥用专业判断会丧失评估结论的客观性和公正性。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 本条还强调，注册资产评估师在进行评估时，不得以委托方和相关当事方预先设定价值量作为评估结果。资产评估从性质上讲是一种专业人士向社会提出专业性咨询服务的中介性活动，其存在的意义就在于以独立、客观、公正的立场为资产评估涉及到的当事人及相关人士提供专业咨询。如果注册资产评估师偏离了独立、客观、公正的立场，而成为客户的代理人或代言人，资产评估就失去了存在的意义和价值。正是因为资产评估是中介活动的性质，决定了注册资产评估师应当恪守独立、客观、公正的执业原则并保持应有的职业谨慎。 注册资产评估师在进行专利资产评估时要听取客户的意见，从客户方面获取必要的评估资料。但是，注册资产评估师及评估机构不能为承揽业务或牟取利益上的好处，而放弃独立、客观、公正的原则，按照客户的授意或要求，以不恰当的方式方法评估专利资产价值，或者为达到客户提出的评估目标价值，以预先设定的价值作为评估结论。这种以预先设定的价值作为评估结论的做法，不仅会直接损害相关当事人的合法权益，扰乱社会经济秩序，而且会严重损害资产评估行业的形象和地位，社会上对评估行业的诟病多源于此。独立、客观、公正地进行专利资产评估，是对注册资产评估师最基本的执业要求，它是保证专利资产评估不出现价值操纵等行为，保证专利资产评估成为促进市场经济发展、推动知识经济发展的重要工具。

本条是关于明确专利资产评估业务的评估对象及权利属性。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三章　评估对象 第十二条　专利资产评估业务的评估对象是指专利资产权益，包括专利所有权和专利使用权。专利使用权的具体形式包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性。评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已许可他人使用及使用权的具体形式，并关注其对专利所有权价值的影响。评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的具体形式。 【讲解】 本条是关于明确专利资产评估业务的评估对象及权利属性。 专利资产是一种典型的无形资产，相比其他无形资产而言，专利资产是指申请了专利，受专利法保护的一种权力类无形资产。它包括了已申请了的专利及已获批准授权的专利。当然，那些已失效的专利申请或专利，由于已不受专利法的保护，就不能构成专利资产。而那些没有经济价值的专利，也不能构成专利资产。 .

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性，主要包括专利所有权和专利使用权，其中：专利所有权包含专利申请权。同一专利资产所有权与使用权的价值是有差异的。另外，同是使用权，由于许可程度和范围不同，其价值也有所不同。 评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已许可他人使用及使用权的具体形式；评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的具体形式。具体形式包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。 1. 专利权独占许可（也叫专利权独占实施许可），是指在一定时间内，在专利的一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，而且专利权人自己也不得实施该专利。独占实施许可被许可人的地位与专利权人有相似之处。独占实施许可的被许可人可以根据合同的约定独占地实施专利技术，排除专利权人的实施行为，也可以在专利权人不起诉的情况下单独提起侵权诉讼，或者请求人民法院采取诉前临时措施。.

3. 专利权独家许可涵盖了专利权地区独家许可，具体来说，专利权地区独家许可以指专利在某一地区的独家许可。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 2. 专利权独家许可（也叫专利权独家实施许可、专利权排他实施许可），是指在一定时间内，在专利的一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，但专利权人自己有权实施该专利。排他许可与独占许可的区别就在于排他许可中的专利权人自己享有实施该专利的权利，而独占许可中的专利权人自己也不能实施该专利。 3. 专利权独家许可涵盖了专利权地区独家许可，具体来说，专利权地区独家许可以指专利在某一地区的独家许可。 4. 专利权普通许可（也叫专利权普通实施许可），是指在一定时间内，专利权人许可他人实施其专利，同时保留许可第三人实施该专利的权利。这样，在同一地域内，被许可人同时可能有若干家，专利权人自己也可以实施。

5. 专利权其他许可形式还有：专利权交叉许可、专利权分许可。其中： 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 5. 专利权其他许可形式还有：专利权交叉许可、专利权分许可。其中： （1）专利权交叉许可（也叫专利权交叉实施许可、专利权互换实施许可），是指两个专利权人互相许可对方实施自己的专利。这种许可，两个专利的价值大体是相等的，所以一般是免交使用费的，但如果二者的技术效果或者经济效益差距较大，也可以约定由合同一方当事人给予另一方当事人以适当的补偿。交叉许可的性质，既可以是普通许可，也可以是独占许可或排他许可。 （2）专利权分许可（也叫专利权分实施许可），是针对基本许可而言的，即在被许可人与专利权人订立实施许可合同的基础上，被许可人依照与专利权人的协议，作为许可人再许可第三人实施同一专利，被许可人与第三人之间的实施许可就是分许可。被许可人签订这种分许可合同必须得到专利权人的同意，否则无权订立分许可合同。

第十三条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当要求委托方明确专利资产的基本状况。专利资产的基本状况通常包括： （一）专利名称； 第十三条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当要求委托方明确专利资产的基本状况。专利资产的基本状况通常包括： （一）专利名称； （二）专利类别； （三）专利申请的国别或者地区； （四）专利申请号或者专利号； （五）专利的法律状态； （六）专利申请日； （七）专利授权日； （八）专利权利要求书所记载的权利要求； （九）专利使用权利。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society

注册资产评估师执行专利资产评估业务时，应当明确专利资产的基本状况。 1. 专利名称是指专利申请保护的主题名称，不应包含非技术词语。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 【讲解】 本条是有关专利资产的基本状况说明。 注册资产评估师执行专利资产评估业务时，应当明确专利资产的基本状况。 1. 专利名称是指专利申请保护的主题名称，不应包含非技术词语。 2 . 专利类别是指发明、实用新型、外观设计。 3 . 专利申请的国别或者地区是指专利申请的地域范围。因为一个国家或一个地区所授予和保护的专利权仅在该国或地区的范围内有效，在某国家申请，就在该国家保护，对其他国家和地区不发生法律效力，其专利权是不会自动被其他国家和地区确认与保护的，若要保护需要在相应的国家和地区另外进行申请。 4. 专利申请号或专利号是指专利申请一经专利局受理，授予其申请号，即在提交专利申请时给出的编号。专利申请经审查没有发现驳回理由的，作出授予专利的决定，同时授予专利号，即在授予专利权时给出的编号，其专利号沿用其申请号，即为：ZL（专利的首字母）＋申请号。 5. 专利的法律状态通常包括所有权人（在申请阶段为专利申请人授权后为专利权人）及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。

9. 专利使用权即专利许可使用的权利，包括专利权人使用和其他人使用，其他人使用包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 6. 专利的申请日是指国务院专利行政部门收到专利申请的请求书、说明书（实用新型必须包括附图）和权利要求书的日期。如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日。信封上寄出的邮戳日不清晰的，除当事人能够提出证明外，以国务院专利行政部门收到日为递交日。专利申请人享有优先权的，以优先权日为申请日。 7. 专利授权日是指实用新型专利申请和外观设计专利申请经过初步审查合格后专利局所指定的法定公告的日期，以及发明专利申请根据发明专利申请人的请求，经过实质审查合格后专利局所指定的法定公告的日期，它是专利权(发明专利权、实用新型专利权，外观设计专利权)的生效日。 8. 发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求，因此权利要求是发明和实用新型专利保护范围的依据。专利权利要求书所记载的权利要求包括产品权利要求和方法权利要求。产品权利要求包括人类技术生产的物（产品、设备）；方法权利要求包括有时间过程要素的活动（方法、用途）。外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准。 9. 专利使用权即专利许可使用的权利，包括专利权人使用和其他人使用，其他人使用包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十四条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利的法律状态。专利的法律状态通常包括专利申请人或者专利权人及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。 【讲解】

第十五条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利资产的技术状况、实施状况及获利能力。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十五条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利资产的技术状况、实施状况及获利能力。 【讲解】 本条是提醒注册资产评估师在执行专利资产评估业务时应重点关注的专利有关事项 技术进步是推动人类社会发展的重要因素之一，技术的质量状况是决定该技术价值的基础。专利技术质量主要从专利三性，即新颖性、创造性和实用性方面来考察。首先，对于技术领先、独创性强的专利；其次，专利的先进性和独创性强，给技术模仿和超越带来一定难度，可以使专利权人在一定时期一定范围内保持其技术领先的地位，从而获得收益，这也在一定程度上影响着专利资产的价值。 专利资产的实施难度直接影响其应用，主要反映在专利资产实施必需的技术条件上。必需的技术条件越高，实施的难度越大，应用范围就相应狭窄。对一项技术而言，可应用的范围越广，它的价值也就越大；反之，则价值较低。 专利资产的获利能力是指专利资产创造收益的水平，即其能给该专利资产所有者或控制者带来的超额收益能力。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十六条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在要求委托方根据评估对象的具体情况和评估目的对专利资产进行合理的分离或者合并的基础上，恰当进行单项专利资产或者专利资产组合的评估。 【讲解】 本条是关于对专利资产评估对象确定的要求。 注册资产评估师应与委托方进行充分地沟通，以便分析确定专利资产评估的范围，确定专利资产是单项专利还是由多项专利集合而成。 专利的价值往往体现在其产品的超额收益能力上，在现实评估中，企业的专利产品中有可能只包含一项专利，也有可能包含有多项专利。这需要注册资产评估师进行认真的分析和判断并与委托方进行充分地沟通，了解评估对象的具体情况和评估目的。当企业的专利产品是由一项专利产生，注册资产评估师在进行专利资产评估时，应该进行单项专利资产评估；当企业的专利产品是由多项专利产生，在进行专利资产评估时，应该进行多项专利资产组合评估。如果委托方明确要评估同一产品包含多项专利资产中的单项专利资产，那么，可以进行单项专利资产评估，同时要考虑该单项专利资产在多项专利资产组合中的重要性，从而进一步确定单项专利资产价值。

本条是对一些评估目的的专利资产评估，对委托方提供资料的要求。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十七条　注册资产评估师执行出资、质押、诉讼目的的专利资产评估业务,应当要求委托方提交由国家知识产权局出具的专利登记簿副本。评估对象为实用新型专利的，注册资产评估师应当要求委托方提供实用新型专利检索报告。 【讲解】 本条是对一些评估目的的专利资产评估，对委托方提供资料的要求。 由于专利证书仅记载专利授权时的法律状态，当专利资产评估以作价出资、质押、法律诉讼为目的时，由于涉及到第三方和社会公共利益，注册资产评估师不能仅凭专利证书判断其法律状态，而应当要求委托方出具专利登记簿副本，以便确定专利资产的权属及法律状态。同时，对于实用新型专利，由于国家知识产权局对实用新型专利申请实行初步审查制，初步审查通过即可授予专利权，由于未进行实质性审查，专利的稳定性较弱，所以还需提供实用新型专利检索报告。

第十八条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对专利及其实施情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关信息、资料等。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第四章　操作要求 第十八条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对专利及其实施情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关信息、资料等。 注册资产评估师在调查过程中收集的相关信息、资料通常包括： （一）专利资产的权利人及实施企业基本情况； （二）专利证书、最近一期的专利缴费凭证； （三）专利权利要求书、专利说明书及其附图； （四）专利技术的研发过程、技术实验报告，专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等有关信息、资料；如果技术效果需检测，还应当收集相关产品检测报告；（五）与分析专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展状况、宏观经济、同类产品的竞争状况、专利产品的获利能力等相关的信息、资料； （六）以往的评估和交易情况，包括专利权转让合同、实施许可合同及其他交易情况。

第二十条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当分析下列事项及其对专利资产价值的影响： （一）专利权利要求书、专利说明书及其附图的内容； 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第十九条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当尽可 能 获取与专利资产相关的财务数据及专利实施企业经审计的财务报表，对专利资产的相关财务数据进行必要的分析。 第二十条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当分析下列事项及其对专利资产价值的影响： （一）专利权利要求书、专利说明书及其附图的内容； （二）专利权利要求书所记载的专利技术产品与其实施企业所生 产产品的对应性。 【讲解】 本条的要求是通过对专利（申请）技术文件的分析，掌握专利的技术要点及保护范围，并以此为依据注册资产评估师判定专利形成的产品与专利实施企业所生产产品是否一致，如果不一致，差异主要在哪里，此差异是否是专利实施企业所生产产品的技术要点，进一步可以帮助注册资产评估师判定专利对专利实施企业所生产产品所产生的贡献。

注册资产评估师应当关注发明、实用新型、外观设计的审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段的差异对专利资产价值的影响。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十一条　注册资产评估师执行专利资产评估业务,应当对影响专利资产价值的法律因素进行分析，通常包括专利资产的权利属性及权利限制、专利类别、专利的法律状态、专利剩余法定保护期限、专利的保护范围等。注册资产评估师应当关注专利所有权与使用权的差异、专利使用权的具体形式、以往许可和转让的情况对专利资产价值的影响。 注册资产评估师应当关注发明、实用新型、外观设计的审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段的差异对专利资产价值的影响。 注册资产评估师应当关注专利所处审批阶段，专利是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值的影响。

本条要求注册资产评估师在执行专利资产评估业务时，对影响专利价值的技术因素进行分析。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十二条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的技术因素进行分析，通常包括替代性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等。 【讲解】 本条要求注册资产评估师在执行专利资产评估业务时，对影响专利价值的技术因素进行分析。 1．替代性。与评估对象类似或更好的替代专利出现，会对评估对象的使用在时间上和空间上造成威胁，会使评估对象的收益期限大打折扣。因此评估专利时需要调查分析评估对象的替代专利情况。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 2．先进性。技术先进性是指委估专利技术和现有技术相比较的领先程度，一般通过技术性能指标及成本节约额体现。一项技术具有先进性是获得应用的前提，否则人们将选择使用现有技术，而非承担风险使用新的技术。因此，如果委估专利技术与现有技术相比，不具有先进性，则它不具有价值，而且，技术性能指标优于现有技术的程度或节约成本的数量与委估专利技术的价值存在正相关关系。由于不同类型专利的创造性不同。即使相同类型的专利，即同样是发明或者同样是实用新型，在创造性上也存在差别。开拓型专利和改进型专利、基本专利和从属专利的区分，就是这种差异的主要体现。开拓型专利和改进型专利的价值差异主要体现在：就开发成本而言，开拓型专利的开发成本一般高于改进型专利；就市场收益而言，开拓型专利的市场收益一般高于改进型专利。 3．创新性。指委估专利技术和现有技术相比具有的创造性和新颖性。这也是获得专利权的实质性条件，对于经过实质审查而获得授权的专利，必然具有创新性。一项技术没有创新性则不具有评估意义上的价值，因为它无法得到《专利法》提供的保护，相当于公开的现有技术，可以被任何人无偿地使用，不会为使用者带来超额利润。因此，委估专利技术具有创新性是其具有价值的前提，但是并不是说，一项技术的创新性越强，它的价值就越大，例如模拟式高清晰度彩电技术，它具有很高的创新性，但它的价值很小。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 4．成熟度。 技术成熟度是指技术与工业应用之间的距离。根据《专利法》的要求，一项专利技术只是一个完整的技术方案，未必是一项成熟的、可应用于工业生产的技术。一般而言，技术的发展阶段包括：技术构思阶段、设计阶段、小样试制阶段、中型试制阶段及工业化生产阶段。一项技术由构思到最终应用于工业化生产，需要经过很多工作，投入大量人力、物力、财力，并且具有一定的技术风险。对于一些技术，如化工类技术，技术发展中关键的环节就是由设计阶段，经小试、中试到工业化阶段的转化过程，而且每一过程都具有很大的技术风险。因此，对于一项技术，处于不同技术发展阶段时，其价值是不同的，每经过一个发展阶段，都使原有技术的价值增加，技术成熟度越高，其价值也就越高。但是当技术应用进入工业化生产阶段以后，技术已经成熟并逐步开始进入衰退期，或已进入衰退期，则该技术的价值变小。 5．实用性。是指专利能够制造或者使用，并且能够产生积极效果。评估业务不是科学鉴定，目标不是评价专利的好坏，而是评估专利的获利能力，所以要关注专利的实用性好的专利如果不能带来经济收益，注册资产评估师是不能因为其技术先进而给予其很高的评价价值的，相反，很多可以带来良好收益，从而可以得到很高估值的专利也许只应用了简单的技术组合。当然还有一种情况是目标专利本身实用性并不强，但部分专利可能应用于其它拥有良好实用前景的技术发展上，实际评估过程中，评估人员可能就要根据不同的评估标的和评估目的进行特别的考虑了。可见，专利的实用性也是影响专利价值的一个重要因素。

专利的技术防御力是指潜在替代技术产生的壁垒程度，它主要由委估技术的复杂性及所需资金决定。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 6．防御性。 专利的技术防御力是指潜在替代技术产生的壁垒程度，它主要由委估技术的复杂性及所需资金决定。 专利的防御性还包括侵权判定难度。侵权判定难度是指根据对某产品的分析，判断该产品是否构成对委估专利技术的侵权的难易程度。由于侵权判定的依据是权利要求书，因此，它所记载的必要技术特征便是判断的标准，这些标准检测的难易程度，也就决定了侵权制定的难度。在评估这种类型的专利时，评估人员应充分考虑该专利被侵权的风险，比如由于侵权行为的出现，专利所有都对侵权行为可能产生的成本，及侵权行为可能带来的专利超额收益的下降。 7．垄断性。垄断是影响专利价值的重要因素之一，一项专利的垄断，可能使得该专利的价格在一定程度上背离价值规律，从而影响整个技术市场的发展。国际范围内技术市场发展不完善，主要是由于各大公司技术垄断造成的。可见，一项技术的垄断程度不仅影响该技术的价值，而且影响整个技术市场的发展态势，是我们在对专利进行价值评估时不可忽视的必要考量因素之一。

第二十四条 当专利资产与其他资产共同发挥作用时，注册资产评估师应当分析专利资产的作用，并考虑其对专利资产价值的影响。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十三条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的经济因素进行分析，通常包括专利资产的取得成本、获利能力、许可费、类似资产的交易价格等。 第二十四条　当专利资产与其他资产共同发挥作用时，注册资产评估师应当分析专利资产的作用，并考虑其对专利资产价值的影响。 【讲解】 本条是关于注册资产评估师执行专利评估业务时根据评估业务具体情况应辨别其他资产对该专利价值的影响的条款。 专利的实施必须依赖于企业其他资产共同发挥作用，包括生产设备、厂房、原材料、资金、其他无形资产等，上述资产共同作用完成专利产品的生产、销售获取收益。在单项专利评估中，评估对象是专利，在企业价值或财务报告为目的的评估中，有时也需要对专利、商标或其他无形资产的价值单独予以列示。因此需要注册资产评估师根据评估目的、评估对象的要求，对企业经营活动中各资产影响因素予以合理判断并加以区分，区分其他资产对企业收益的影响或剔除其他资产价值，才能合理估算待评估专利价值。

第二十五条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注经营条件等对专利资产作用和价值的影响。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十五条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注经营条件等对专利资产作用和价值的影响。 第二十六条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当 根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法、市场法和成本法三种资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或者多种资产评估方法。

第二十七条 注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当收集专利产品的相关收入、成本、费用数据。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十七条　注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当收集专利产品的相关收入、成本、费用数据。 注册资产评估师应当对委托方或者相关当事方提供的专利未来实施情况和收益状况的预测进行必要的分析、判断和调整，确信相关预测的合理性。 注册资产评估师应当根据专利资产的具体情况选择恰当的收益口径。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十八条　注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当根据专利资产的技术寿命、技术成熟度、专利法定寿命、专利技术产品寿命及与专利资产相关的合同约定期限，合理确定专利资产收益期限。 【讲解】 本条是收益法中收益期限的确定条款。专利的法律保护期限一般都高于其实际经济寿命年限，自1985年4月1日实施专利法以来，统计数据表明，仅有极少量的专利维持到专利法定寿命。一般专利的寿命在5-12年之间。在采用收益法进行专利资产评估时确定的收益期限应该是按剩余经济寿命和法定寿命孰短原则确定。 在采用收益法进行专利资产评估时，收益年限的确定依据为： 1．技术寿命。 技术寿命是指由于科学技术的发展，不断出现技术上更先进、经济上更合理的替代技术，使现有技术丧失使用价值。 根据技术周期理论，技术的发展过程分为：萌芽、成长、成熟、衰退四个阶段，这里的技术并非单指委估技术，而是指委估技术所处技术领域的整体发展阶段，它直接影响委估技术剩余经济寿命的长短。

专利的法定寿命一般按专利法规定的寿命或相关合同约定的寿命。 专利法规定，发明专利的保护期限为20年，实用新型专利为10年，都自申请日起计算 2．技术成熟度。 技术成熟度是指专利技术与工业应用之间的距离。根据《专利法》的要求，一项专利技术只是一个完整的技术方案，未必是一项成熟的、可应用于工业生产的技术。一项技术由构思到最终应用于工业化生产，需要经过很多工作，投入大量人力、物力、财力，并且具有一定的技术风险。对于一些技术，如化工类技术，技术发展中关键的环节就是由设计阶段，经小试、中试到工业化阶段的转化过程，而且每一过程都具有很大的技术风险。 3．法定寿命。 专利的法定寿命一般按专利法规定的寿命或相关合同约定的寿命。 专利法规定，发明专利的保护期限为20年，实用新型专利为10年，都自申请日起计算 4．专利产品寿命 一项专利资产的寿命与其专利形成的产品寿命有关。专利分为产品类专利和方法类专利。因此，研究委估专利形成的产品寿命直接影响委估专利资产的寿命。 专利产品的寿命是指产品的市场寿命，即一种新产品从开始进入市场到被市场淘汰的整个过程，一般分为导入期、成长期、成熟期、衰退期四个阶段。所谓产品生命周期，是指产品从进入市场开始，直到最终退出市场为止所经历的市场生命循环过程。产品只有经过研究开发、试销，然后进入市场，它的市场生命周期才算开始。产品退出市场，则标志着生命周期的结束。如果专利为产品专利则专利的生命周期也随着产品生命周期的结束而结束。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第二十九条　注册资产评估师运用收益法进行专利资产评估时，应当综合考虑评估基准日的利率、投资回报率、资本成本，以及专利实施过程中的技术、经营、市场、资金等因素，合理确定折现率。专利资产折现率应当区别于企业或者其他资产折现率；折现率应当与预期收益的口径保持一致。 【讲解】 折现率实际是一种投资者期望的投资回报率，估算专利的期望投资回报率一般需要根据专利资产实施过程中的相关风险以及货币时间价值等因素估算。专利实施过程中的相关风险包括技术、经营、市场、资金等风险，货币时间价值则根据评估基准日的利率确定。 资产从其类型上可以分为流动资产、固定资产和无形资产(分类值得推敲)。从实物形态上说，流动资产和固定资产全部具有实物形态，而无形资产不具有实物形态，并且无形资产一般也不能单独发挥作用，需要与其他有形资产一起发挥作用。

第三十条 注册资产评估师运用市场法进行专利资产评估时，应当收集足够的可比交易案例。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十条　注册资产评估师运用市场法进行专利资产评估时，应当收集足够的可比交易案例。 注册资产评估师在分析交易案例的可比性时，应当考虑交易资产的特点、交易时间、限制条件、交易双方的关系、购买方现有条件，专利资产的获利能力、竞争能力、技术水平、成熟程度、剩余法定保护年限及剩余经济寿命、风险程度、转让或者使用情况，实施专利资产是否涉及其他专利资产等因素。 第三十一条　注册资产评估师运用市场法进行专利资产评估时，应当对专利资产与可比交易案例之间的各种差异因素进行分析、比较和调整。

第三十二条 注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定专利资产的重置成本。重置成本包括合理的成本、利润和相关税费等。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十二条　注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定专利资产的重置成本。重置成本包括合理的成本、利润和相关税费等。 注册资产评估师确定专利资产重置成本时，应当合理确定形成专利资产所需的研发人员、管理人员、设备及房屋建筑物等成本以及其他相关成本费用。 【讲解】成本法应用于专利资产的评估，重要的在于分析计算其重置完全成本构成、数额。专利资产分为外购和自创两种，外购专利资产的重置成本确定比较容易。自创专利资产的成本一般由下列因素组成: 1.研制成本。研制成本包括直接成本和间接成本两大类。直接成本是指研制过程中直接投入发生的费用，间接成本是指与研制开发有关的费用。

材料费用，即为完成技术研制所耗费的各种材料费用; 工资费用，即参与研制技术的科研人员和相关人员的费用; 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society （1）直接成本。直接成本一般包括: 材料费用，即为完成技术研制所耗费的各种材料费用; 工资费用，即参与研制技术的科研人员和相关人员的费用; 专用设备费，即为研制开发技术所购置或专用设备的摊销; 资料费，即研制开发技术所需的图书、资料、文献、印刷等费用; 咨询鉴定费，即为完成该项目发生的技术咨询、技术鉴定费用; 协作费，即项目研制开发过程中某些零部件的外加工费以及使用外 单位资源的费用; 培训费，即为完成本项目，委派有关人员接受技术培训的各种费用; 差旅费，即为完成本项目发生的差旅费用;其他费用。 （2）间接成本。间接成本主要包括: 管理费，即为管理、组织本项目开发所负担的管理费用; 非专用设备折旧费，即采用通用设备，其他设备所负担的折旧费; 应分摊的公共费用及能源费用。

2.交易成本。发生在交易过程中的费用支出，主要包括: 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 2.交易成本。发生在交易过程中的费用支出，主要包括: 技术服务费，即卖方为买方提供专家指导、技术培训、设备仪器安装调试及市场开拓费;交易过程中的差旅费及管理费，即谈判人员和管理人员参加技术洽谈会及在交易过程中发生的食宿及交通费等; 手续费，即指有关的公证费、审查注册费、法律咨询费等;税金，即无形资产交易、转让过程中应缴纳的营业税。 3.专利费。即为申请和维护专利权所发生的费用，包括专利代理费、专利申请费、实质性审查请求费、维护费、证书费、年费等。 由于评估目的不同，其成本构成内涵也不一样，在评估时应视不同情形考虑以上成本的全部或一部分。

第三十三条 注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定贬值。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十三条　注册资产评估师运用成本法进行专利资产评估时，应当合理确定贬值。 【讲解】 由于社会的发展等客观原因，专利的使用价值会随着时间的推移 而减少，因此导致其价值也会减少，这种专利的价值减少就是专利的贬值，对于采用成本法评估的专利资产需要合理的确定专利的贬值。 专利一般没有实体性贬值，只有功能性贬值和经济性贬值。 专利技术的功能性贬值指选用一个相适应的先进的参照物，将应用被评估的专利技术所生产的产品与应用参照物生产的产品进行比较，按成本、销售、利润综合分析，计算被评估资产与参照物之间的成本增加值或利润减少值，这一数值可视为被评估对象在可使用年限内的功能性贬值。 专利技术的经济性贬值主要是由国家宏观经济政策或市场环境等因素的变化所造成的。

第三十四条 注册资产评估师对同一专利资产采用多种评估方法评估时，应当对取得的各种初步价值结论进行比较分析，形成合理的评估结论。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十四条　注册资产评估师对同一专利资产采用多种评估方法评估时，应当对取得的各种初步价值结论进行比较分析，形成合理的评估结论。 【讲解】 对于同一专利采用多种评估方法进行评估后会形成多个初步评估结论，注册资产评估师应该对各种方法得出的初步结论进行分析并给出自己认为最合理的评估结论，因此，注册资产评估师需要根据各种方法的适用性以及收集到的基础数据的可靠性等因素分析判断最合理的评估结果作为评估报告的结果。 注册资产评估师在评价各种评估方法所得出价值的相应权重，或在确定是否以一种评估方法的初步结论作为评估值时，应考虑所使用的价值基准，评估目的与评估结果的应用，评估对象的具体情况，各种方法所依据信息资料的质量和可靠性。

第三十五条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在履行必要的评估程序后，根据《资产评估准则——评估报告》编制评估报告，并进行恰当披露。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第五章　披露要求 第三十五条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在履行必要的评估程序后，根据《资产评估准则——评估报告》编制评估报告，并进行恰当披露。 【讲解】 注册资产评估师进行专利资产评估业务时，应根据《资产评估准则——无形资产》及《专利资产评估指导意见》上述要求，履行必要的评估程序。并且根据《资产评估准则——评估报告》第二十一条、二十二条、二十三条、二十四条、二十六条的条款的要求，合理披露如下相关内容： 权属方面的瑕疵； 至评估基准日的不确定因素； 重大的期后事项； 在不违背资产评估准则基本要求的情况下，根据专利资产评估的特殊性，科学合理的采用不同于一般资产评估准则所规定的程序和方法； 专利资产评估结论成立的假设前提和限制条件； 其他需要披露的重大事项等。

第三十六条 注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在评估报告中披露必要信息，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十六条　注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在评估报告中披露必要信息，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。 【讲解】 本条从原则上规定了资产评估报告中应披露的信息所能达到的基本要求。资产评估报告是评估机构提交给委托方的“产品”，如果在评估报告中没有披露必要的信息，或者报告的使用者在阅读报告后未能合理理解评估结论，则这种“产品”很难被认为是合格的。合理披露也是各国评估界对评估师执业道德的要求之一。合理披露主要体现在以下三方面的含义。 1．注册资产评估师必须以清楚和准确的方式进行表述，而不至于引起报告使用人的误解，评估报告不存在歧义和误导性陈述。 2．评估报告应包含必要的信息以使评估报告使用者恰当的理解报告。 3．清楚和准确的揭示任何影响评估结论的假设条件及其对评估结论的影响。 注册资产评估师进行专利资产评估时应当在评估报告中披露被评估的专利资产的权力状况、法律状态、经济和技术等必要信息。在企业价值评估时，不论使用收益法、市场法还是成本法，都必须对专利资产进行表述，以阐明本评估报告包括哪些专利资产。在运用成本法进行企业价值评估时，应当考虑被评估企业所拥有的专利资产及其相对应的负债。

第三十七条 注册资产评估师应当在专利资产评估报告中反映专利资产的特点，通常包括以下内容： 中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第三十七条　注册资产评估师应当在专利资产评估报告中反映专利资产的特点，通常包括以下内容： （一）说明评估对象的详细情况，通常包括专利资产的权利属性、 使用权具体形式、法律状态、专利申请号及专利权利要求等； （二）描述专利资产的技术状况和实施状况； （三）说明对影响专利资产价值的法律因素、技术因素、经济因 素的分析过程； 影响专利资产价值的因素有法律因素、技术因素和经济因素。 （四）说明专利的实施经营条件； （五）说明使用的评估假设及限定条件； （六）说明专利权许可、转让、诉讼、无效请求及质押情况； （七）说明有关评估方法的主要内容，包括评估方法的选取及其理由，评估方法中的运算和逻辑推理方式，各重要参数的来源、分析、比较与测算过程，对初步价值结论进行分析并形成最终评估结论的过程。

中国资产评估协会 CHINA Appraisal Society 第六章　附 则 　　第三十八条　本指导意见自2009年7月1日起施行。