風險管理計畫之建立 風險管理

學習目標 設定風險管理計畫的目標 界定風險管理人之基本職責 清楚風險長所面臨的職責與挑戰 分辨風險管理計畫之組織 瞭解風險管理資訊系統的重要性 說明風險管理計畫之管制 明白風險管理政策說明書與風險管理年度報告的重要性

本章章節 第一節 風險管理計畫之目標 第二節 風險管理人之基本職責 第三節 風險長的職責與挑戰 第四節 風險管理計畫之組織 第一節　風險管理計畫之目標 第二節　風險管理人之基本職責 第三節　風險長的職責與挑戰 第四節　風險管理計畫之組織 第五節　風險管理資訊系統 第六節　風險管理計畫之管制 第五節　風險管理政策說明書與風險管理年度報告

風險管理計畫之目標 損失善後目標 損失預防目標 生存 營運的經濟性 繼續營運 可忍受的不確定性 合法性 獲利力 盈餘的穩定 成長 人性管理 生產、行銷、財務、管理 繼續營運 辨認無法忍受的中斷活動 辨認會使這些活動中斷的意外事故 決定因應的備用資源 安排備用資源 獲利力 盈餘的穩定 成長 企業形象 損失預防目標 營運的經濟性 風險管理營運所取得的利益，不應承擔不必要的成本 可忍受的不確定性 使意外事故損失的不確定性能保持在可接受的水準 合法性 應注意與其組織的有關法令，並應與他人密切合作以確保不違法 人性管理

表5-1 風險管理之損失善後目標的連續性(一) 必要的程度 資源需求 絕對必要 大 想要 小 生存 繼續經營獲利 盈餘穩定 企業形象 成長

表5-1 風險管理之損失善後目標的連續性(二) 必要的程度 資源需求 絕對必要 大 想要 小 生存 繼續經營獲利 盈餘穩定 企業形象 成長

表5-1 風險管理之損失善後目標的連續性(三) 必要的程度 資源需求 絕對必要 大 想要 小 生存 繼續經營獲利 盈餘穩定 企業形象 成長

風險管理人之基本職責

風險管理人之基本責任 整體風險管理計畫之處理 風險控制策略之採用 風險理財策略之採用 風險自留 組織的風險管理人應比其他主管、員工或外界的顧問更瞭解其組織的風險管理計畫 風險控制策略之採用 風險標的避免、損失防阻、損失抑減、風險標的隔離、演控制的契約性移轉 風險理財策略之採用 風險自留 以當期的收入償付損失 以未基金化的準備償付損失 以基金化的準備償付損失 以借錢償付損失 以專屬保險公司承擔損失 風險移轉 購買商業保險 契約移轉

整體風險管理計畫應處理之工作 指導高級主管訂定組織的風險管理政策 規劃、組織及指揮風險管理部門的資源 協助高級主管建立整個組織的風險管理溝通管道及責任範圍 與其他經理人共同界定每個人在計畫中的職責與行動，並激勵之 把風險管理計畫的成本分配給各部門 使風險管理計畫能因應情況的改變，並調整風險控制及風險理財策略的變動成本

運用風險控制策略的目的 向高級主管進言如何鼓勵及獎賞員工的安全績效、及應如何糾正風險控制的缺點 統籌每個人的力量或提供財貨與勞務來認知災源並採取適當的控制措施 告知每位直線經理人如何執行預防意外事故之基本職責 協調解決各直線經理人在執行策略時之衝突，並請最高主管訂定因地因時制宜的政策 採用風險管理計畫所賦予的任何權力控制風險，特別是發生緊急意外事故時 擬出最具成本效益的風險控制計畫

採用風險理財策略的目的 與財務主管及其他高級主管，共同決定應自留與移轉多少的潛在風險標的之損失幅度 決定以何種的自留策略及移轉策略來融通潛在風險標的的損失 協商如何執行所選定的風險自留策略及風險移轉策略 當損失發生時，馬上執行已決定的自留計畫或移轉計畫 擬具最具成本效益的風險理財計畫

一般來說，風險管理人往上報告的層次，及其所能擁有的頭銜，多視高級主管是否關心潛在風險標的之損失而定風險管理人的提報層次 在中大型的公司，風險管理常被視為是一個風險理財機能，因此，風險管理人就必須向風險長、主計長或財務副總裁報告其工作成果

風險長的職責與挑戰 風險長─風險管理的舵手 風險長─風險政策的溝通者 風險長─風險制度的推行者 風險長─執行成果的監督者 風險長─風險資訊的揭露者

董事會 1.訂定風險政策、架構與文化。 2.確保風險管理機制的有效性，進行資源配置。 3.負單企業整體風險的最終責任。 高階管理階層 1.執行董事會風險管理決策 。 (總經理執行長) 2.協調風險管理功能跨部門的互動與溝通。 風險管理執行單位 1.後續執行董事會風險管理決策，並彙整風險管理 (風險長) 活動執行結果。 2.建立風險管理架構。 3.協助與監督各事業單位進行風險管理活動。 4.視環境改變調整風險的類別與承擔方式。 5.進行風險調整後的績效衡量與管理。 6進行風險管理活動的溝通與協調。 各業務單位 1.執行日常風險管理活動。 (業務單位主管與風險管理人員)　　 2.進行風險控管活動的自我評估。　　　　　　　

風險管理計畫之組織

表5-3 小部門的風險管理組織

表5-4 中型的風險管理部門

表5-5 大型的風險管理部門 風險管理經理 風險管理分析師 保險事務 主管 安全保健及 損防主管 理賠事務 主管 安全事務 主管 保險行政人員 安全工程師 安全管理師 理賠行政人員 安全監督師 保險辦事員 工業衛生師 工業衛生人員 消防管理師 消防人員

表5-6沒有安全、保健及監督單位而加進員工福利單位時的風險管理部門 風險管理經理 財產保險 主管 責任保險 主管 海上保險 主管 員工福利 主管 財產保險 行政人員 責任保險 行政人員 員工福利 行政人員 消防工程人員 責任理賠 行政人員

與其他部門合作 一般性的合作 與特殊部門的合作 風險管理計畫需全體員工配合，並處理其活動中所產生的損失風險，因這些風險不僅會危及自身的工作，也會波及別人 與特殊部門的合作 管理各部門的獨特損失風險，期使損失不會阻礙或干擾其目的達成 從各部門汲取資訊與其他資源，期使風險管理人更能處理整個組織的風險

表5-6 風險管理溝通矩陣(一) 組織內部 組織外部 流進風險管理部門 Ｉ Ⅲ 來自風險管理部門 Ⅱ Ⅳ

表5-7 風險管理溝通矩陣(二) 以「認知與分析損失風險」步驟為例 組織內部 組織外部 包括各部門對其損失風險所做的定期報告 包括有關學會與政府機構所發表的報告文件，及從研討會與其他教育活動所蒐集到的資訊 包括新損失風險或已加劇之損失風險的情況報告 包括該部門向有關學會或政府機構所呈遞的報告資料，或是該部門人員在專業會議中所發表的報告與資料，及其在風險管理刊物發表的有關文章 流進風險管理部門 來自風險管理部門

風險管理資訊系統

風險管理資訊系統之功能 風險管理資料庫 風險分析工具 風險決策支援系統 訊息溝通與傳遞

風險管理計畫之管制

風險管理計畫之管制重點 設立績效標準 比較實際績效與標準 採取糾正行動 成果標準 活動標準 實際績效符合所訂的標準 實際績效低於所定的標準 一般以金額、百分比或損失與理賠的次數予以衡量 活動標準 以其為達成所定之目標而所投入的努力予以衡量 比較實際績效與標準 實際績效符合所訂的標準 實際績效低於所定的標準 實際績效標準超過所定的標準 採取糾正行動

風險管理政策說明書 與風險管理年度報告

風險管理政策說明書之意義 「風險管理政策說明書」主要在規範風險管理人員之授權與職責之書面文件，以便將來執行任務時有所遵循。

風險管理政策說明書之優點 可改善高階主管對風險管理功能的瞭解與支持 可強化風險管理部門與其他機能部門間協調或洽談業務時之地位 可明確劃定風險管理經理人之職掌與權限，以避免推卸責任 高階主管無須時時監督風險管理部門之工作，可節省高階主管之時間與精力去從事例外管理工作 可強迫風險管理部門與企業體其他部門作密切的配合，共同努力防止風險的發生 可使風險管理計畫及方案的執行，不致因風險管理人員的變遷而前後失調

風險管理政策說明書之功能 提供評估風險控制與風險理財職責的架構 凸顯風險管理功能的重要性 闡明風險管理部門在組織中的地位

風險管理政策說明書的內容與撰寫原則 開宗明義應先概述該組織的風險管理概況及其重要性 其次應說明其層峰使用風險控制與風險理財策略的目標 之後則應說明各風險管理策略使用的決策準則

風險管理年度報告之意義 企業風險部門於年度終了時，應將過去一年所做的成果，向企業高階主管報告，高階主管將根據此一報告，考核風險管理人員的工作績效。