1Z102000 会计基础与财务管理 1Z102010 会计的职能与核算方法 …2011 会计的职能（熟悉） 一、会计的概念 ① 会计的含义：货币~经济活动、资金运动~会计信息~最大效益。 ②会计信息的作用：

二、会计的职能 1 核算职能 含义：客观经济活动…确定 实际发生的经济业务 特征：3个 2 监督职能 含义：核算过程中…审查 基础 1 核算职能 记账\算账\报账 含义：客观经济活动…确定 实际发生的经济业务 特征：3个 合法性、合理性、有效性 2 监督职能 含义：核算过程中…审查 事前审查/事中审查/事后审查 特征：3个 保证

…2012 会计假设（熟悉） 基本前提：对会计核算所处的时间、空间环境的合理设定 一、会计主体（会计实体） 特定单位~空间范围 二、持续经营 法律主体 特定单位~空间范围 时间范围 二、持续经营 不得间断~时间长度 三、会计分期 会计期间~日历年 四、货币计量 计账本位币~人民币

…2013 会计核算的原则（熟悉） 二、可比性原则 三、相关性原则 一、客观性原则 真实性、可靠性和可验证性 …2013 会计核算的原则（熟悉） 一、客观性原则 真实性、可靠性和可验证性 二、可比性原则 相同的会计政策：不同时期；不同企业 三、相关性原则 会计信息-财务会计报告使用者-经济决策/评价、预测

四、及时性原则 五、明晰性原则 六、权责发生制原则 及时确认、计量、报告-时效性、有用性 会计记录、报表～凭证、分录；过账、账簿、试算；报表。 六、权责发生制原则 应计制、应付会计基础 收付实现制！

七、配比原则 八、谨慎性原则 九、历史成本原则 收入、成本、费用-因果关系、时间-配比关系 稳健、审慎：会计确认、会计计量、会计报告 一般采应用历史成本 在取得时，按照实际成本计量 重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量 局限性

十、划分收益性支出与资本性支出原则 十一、重要性原则 十二、实质重于形式原则 会计信息应当反映所有重要交易或事项 本期 各期 十、划分收益性支出与资本性支出原则 十一、重要性原则 会计信息应当反映所有重要交易或事项 重要事项-规定程序-准确披露 次要事项-简化处理 十二、实质重于形式原则 法律形式 经济实质！

直接计入所有者权益的利得或损失等三大部分 …2014 会计要素与会计等式（熟悉） 资产负债表 一、会计要素 （一）反映财务状况的要素 直接计入所有者权益的利得或损失等三大部分 1 资产 2负债 3 所有者权益 利润表 （二）反映经营成果的要素 1 收入 2 费用 直接计入当期利润的利得和损失等两大部分 3 利润

二、会计等式（会计恒等式） （一）静态会计等式（静态会计要素） （二）动态会计等式（动态会计要素） 资产=负债+所有者权益 式：…2014-1 （二）动态会计等式（动态会计要素） 式：…2014-2 收入-费用=利润（或亏损）

…2015 借贷计账法（了解） 一、复式计账法 ① 复式计账法 ② 基本原则 会计等式为基础 两个或以上的账户中进行等额记录 登记于两个或以上的账户中 ② 基本原则 对应账户 会计等式为基础 两个或以上的账户中进行等额记录 分析对于会计等式的影响类型 等式两侧同时变化-变更企业资金总额 等式一侧发生变化-不变更企业资金总额

1 借贷计账法的账户结构 五类账户 结构及经济业务登记方法 图…2015 二、借贷计账法 “借” 、 “贷”属于计账符号 “借方”在左侧， “贷方”在右侧 1 借贷计账法的账户结构 五类账户 结构及经济业务登记方法 图…2015

2 借贷计账法的计账规则 有借必有贷 借贷必相等 一（多）借一（多）贷 3 借贷计账法的试算平衡 发生额平衡法 月末进行! 余额平衡法

…2016 会计凭证及会计账簿（了解） 一、会计凭证 1 会计凭证及其作用 2 会计凭证的种类 会计凭证：书面证明~起点（依据） 作用：4条 外来原始凭证 基本内容 ① 原始凭证 自制原始凭证

二、会计科目 ② 计账凭证 按照…加以归纳整理的会计分录凭证 会计分录 基本内容：六个方面 对会计要素进行分类的项目 资产：现金；原材料；长期投资；固定资产等

三、会计账簿 1 会计账簿及其作用 2 会计账簿的种类 会计账簿 会计账簿：会计科目~账户~账页 作用：3条 特种日计账 序时账簿 普通日计账 会计账簿 分类账簿 总分类账 备查账簿 二级或 明细科目 明细分类账 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿

3 对账 ①对账的意义 账证、账账、帐实等相符 ②对账的内容 账证核对 账账核对 账实核对 债权债务核对

1Z102020 资产的核算 资产的概念：..资源 资产的特征 资产的条件 企业拥有或控制的 过去..形成的 预期给企业带来经济效益 可以计量 流入企业

..2021 流动资产核算的内容（掌握） 2 使用范围（8项） 3 收支管理（5项） 4 内部控制（7项） 流动资产：1年或1个营业周期以内.. 一、现金（库存现金） 特点 1 概念及特点 狭义的现金：库存现金 广义的现金：库存现金；银行存款；票据 2 使用范围（8项） 1000元 3 收支管理（5项） 3~5天 4 内部控制（7项）

二、银行存款 1 开户管理 2 银行结算的方式 ①基本存款账户 ②一般存款账户 ③临时存款账户 ④专用存款账户 开户许可证制度 1 开户管理 ①基本存款账户 ②一般存款账户 ③临时存款账户 ④专用存款账户 2 银行结算的方式 转账/非现金结算 支票，银行汇票，商业汇票，银行本票，信用卡，汇兑，委托收款，托收承付，信用证等9种结算方式。 区域 用途 期限

3 银行保函业务 三、其他货币资金 性质：担保~见索即付（不可撤消） 保函的主要内容（6项） 保函的主要种类（投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函，付款保函等6项） 特定用途 三、其他货币资金 ①外埠存款 ②银行汇票存款 ③银行本票存款 ④信用卡存款 ⑤信用保证金存款 ⑥存入（短期）投资款 ⑦在途货币资金

四、应收及预付款项 2 坏账损失 （一）应收账款 1 应收账款的范围 特定范围：三种情况 施工企业：涉及生产经营，短期收回 债权 （一）应收账款 1 应收账款的范围 特定范围：三种情况 施工企业：涉及生产经营，短期收回 2 坏账损失 坏账的条件（三者居其一） 稳健性原则~计提坏账准备

贴现 （二）应收票据 概念：企业持有的、尚未到期兑现的商业汇票 贴现期 贴现息 贴现所得 例..2021 商业承兑汇票 银行承兑汇票 带息票据 未到期的商业汇票 贴现息 不带息票据 贴现所得 短期应收票据 例..2021 长期应收票据

其他应收款：..备用金，应收的各种赔款、罚款，..各种垫付款，..预付账款 （三）其他应收款 其他应收款：..备用金，应收的各种赔款、罚款，..各种垫付款，..预付账款 处理：坏账准备~批准~坏账损失！ 应收账款≠预付账款 （四）预付账款 概念：..而产生的债权 施工企业：预付的备料款、工程款，购货款等 处理：计提坏账准备~转入其他应收款

（五）待摊费用 五、存货 概念：已经支出，..分摊期在一年以内.. 主要内容：3项 存货的概念 1 存货的分类 2 存货的确认 施工企业：库存材料,周转材料,低值易耗品,委托加工物资,在建施工产品,施工产(成)品6类。 已取得所有权 同时 2 存货的确认 成本可以计量

3 存货的计量 （1）初始计量 存货成本：采购成本；加工成本；其他成本 以下费用不计入存货成本：3项 （2）发出存货成本的确定与结转 适用 个别计价法 先进先出法 公式：..2021-4/6 加权平均法

六、短期投资 （3）存货期末计量 （实际）成本 较低者 可变现净现值 概念：..持有期不准备超过1年.. 两个条件： 短期内出售～暂时存放的闲置资金

…2022 固定资产核算的内容（掌握） 一、固定资产及其特征 1 固定资产的概念 2 固定资产的特征 含义：..，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 确认条件：..流入企业；..能够计量 2 固定资产的特征 ①使用期限长，物质形态不变；②使用寿命有限；③用于生产经营活动。

3 固定资产的判断标准 ①时间标准（超过1年）； ②价值标准（2000元）。 低值易耗品 作为固定资产管理 不作固定资产管理 融资租赁方式租入的固定资产（租赁期内） 土地使用权 投资性房地产 过去已经估价，单独入账的土地 生产性生物资产

二、固定资产入账价值的确认 1 外购的固定资产 2 自行建造的固定资产 ①自营方式建造固定资产 ②出包方式建造固定资产 取得成本：..前的..必要的支出 1 外购的固定资产 购买价款，相关税费，运输费、装卸费.. 2 自行建造的固定资产 建筑安装工程费用 ①自营方式建造固定资产 ②出包方式建造固定资产 工程价款

三、固定资产折旧及其计算方法 1 固定资产计提折旧的范围 除已提足折旧并仍继续使用的固定资产和单独估价的土地外，均按月计提折旧。 2 影响固定资产折旧的因素 ①预计净残值：收回价值-清理费用（折现） ②固定资产减值准备：可回收金额低于账面价值～资产减值损失～减值准备 ③预计使用年限：预计经济寿命

3 固定资产折旧的计算方法 ① 平均年限法 公式（…2022-1~6） 例题：..2022-1 ② 工作量法 工作台班法 行驶里程法 适用条件 ① 平均年限法 不考虑减值准备 平 均 计 算 公式（…2022-1~6） 例题：..2022-1 ② 工作量法 工作台班法 行驶里程法 公式（…2022-7~12） 例题：..2022-2

思路：账面价值（余额·净值） ×双倍折旧率 ③ 双倍余额递减法 思路：账面价值（余额·净值） ×双倍折旧率 不考虑预计净残值 公式（…2022-13~15） 加 速 折 旧 后期（..前两年）：改用直线折旧法 例题：..2022-3 逐年递减 ④ 年数总和法 思路：“净值” × “分数” 公式（…2022-16~19） 例题：..2022-4

四、固定资产修理与改扩建 1 固定资产的修理 恢复原有性能 ①日常修理：中、小修理 特点 当期费用 ②大修理：定期修理、局部更新 特点 预提或待摊 2 固定资产的改扩建 改进性能、质量 改良支出的条件：6项之一 净支出计入..固定资产原价

五、固定资产出售、转让、报废及盘盈与盘亏 活跃的市场 出售、转让、报废…金额计入当期损益 盘点：盘盈（当前损益）；盘亏（余额/未来现金流量现值） 六、固定资产租赁 融资租赁 同自有固定资产 经营租赁：租金计入成本或损益

一、成本法与权益法 1 成本法 …2023 长期股权投资的核算内容（掌握） 长期股权投资：..股权，股东，对外投资 长期股票投资 其他长期股权投资 一、成本法与权益法 1 成本法 合营单位 概念：投资后按实际成本确认账面金额，.. 适用范围：两种情况 联营企业 能够实施控制：子公司 不具有共同控制或重大影响，没有报价、不能可靠计量

2 权益法 按照初始投资成本计价 追加或收回投资，调整投资成本 分派的股利或利润，当期投资收益 超过部分，初始投资成本的收回 概念：投资最初以初始投资成本计价，变动..调整 适用范围：具有共同控制或重大影响 账面处理：确认；减少；调整

二、长期股权投资股票股利的处理 股票股利（送股）：增发股票代替现金发给股东的股利 特点：所有者权益总额不变；不涉及现金～股份稀释 不能作为一种收益加以确认 在备查帐簿中，登记所增加的股数

…2024 无形资产的核算内容（掌握） 一、无形资产的特征与确认 1 无形资产的特征 5条！ 2 无形资产的确认条件 无形资产：企业拥有或控制的，没有实物形态的，可辨认的非货币性资产 一、无形资产的特征与确认 1 无形资产的特征 5条！ 2 无形资产的确认条件 ①一般条件：流入企业；能够计量 ②可辨认性标准：两条！

专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权等六类 二、无形资产的分类 专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权等六类 三、无形资产摊销 成本、开始月份、方法、年限等 在一定年度内摊销，计入管理费用，冲减其账面价值 四、无形资产转让 1 转让所有权：..差额计入当期损益 2 转让使用权：其他业务收入/支出

…2025 其他资产的核算内容（掌握） 一、长期待摊费用 二、临时设施 三、其他长期投资 1 固定资产大修理支出 ..平均摊销 2 租入固定资产改良支出 ..平均摊销 归集～一次计入..当月损益 3 其他长期待摊费用 二、临时设施 施工企业..施工现场.. 三、其他长期投资 银行冻结的存款等

1Z102030 负债的核算 负债的确认：流出+计量 负债的特征：4条！ ..2031 流动负债核算的内容（掌握） 负债的含义：企业过去..形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务。 负债的确认：流出+计量 负债的特征：4条！ ..2031 流动负债核算的内容（掌握） 一、流动负债及其特点 一年或超过一年的一个营业周期内偿还 特点：一年；用..清偿

二、流动负债的分类 三、流动负债核算的内容 1 按产生的原因：借贷、结算、经营、利润分配等4种 2 按应付金额是否确定：肯定、视经营情况而定、估计等3类 三、流动负债核算的内容 短期借款，应付票据，应付账款，预收账款，应付工资，应付福利费，应交税金，应付股利，其他应付款，其他应交款，预提费用，一年内到期的长期借款等12项

..2032 非流动负债核算的内容（掌握） 一、非流动负债及其特点 超过一年或一年的一个营业周期以上偿还 特点：长，大，分期偿还 长期负债 超过一年或一年的一个营业周期以上偿还 特点：长，大，分期偿还 二、非流动负债的分类 1 按筹措方式 长期应付票据 应付公司债券 2 归还期限 一次/分期归还 3 使用的结果 形成固定资产/流动资产

三、非流动负债核算的内容 四、债务重组 长期借款，应付债券，长期应付款，专项应付款等4项 1 债务重组的定义 ..租赁费，..设备款 四、债务重组 1 债务重组的定义 概念：..，按照..协议或..裁定，做出让步的事项。 债权人 持续经营～债务重组 做出让步 解决纠纷的途径 未做出让步 非持续经营～债务重组 破产清算、企业改组

2 债务重组的方式 （1）以资产清偿债务 （2）债务转为资本 （3）修改其他债务条件 （4）混合重组方式 差额→当期损益 ①现金资产 ②非现金资产 （2）债务转为资本 债权人将债权转为股权 一定的限制 （3）修改其他债务条件 （4）混合重组方式

1Z102040 所有者权益的核算 ..2041 所有者权益的来源（掌握） 所有者权益：..所有者享有的剩余权益 1 所有者直接投入与延伸的 ①实收资本 ②资本公积 公积金、公益金 2 留存收益 未分配利润 ①指定用途的 ②非指定用途的 3 利得和损失 非日常活动..

..2042 企业组织形式与实收资本(掌握) 一、实收资本及其分类 1 概念：..实际投入企业的资本，.. 注册资本制度~不得随意变动 资金、实物、无形资产 超额投入→资本公积 2 实收资本的分类 按投资主体：4种 A股、B股或H股

二、企业的组织形式与实收资本 1 非公司制企业组织形式 2 公司制企业组织形式 独资企业 合伙企业 有限责任公司 股份有限公司 国有独资公司 无限清偿责任 合伙企业 无限连带责任 2 公司制企业组织形式 有限责任公司 特点 股份有限公司 账目公开 国有独资公司

..2043 资本公积的形成及用途（熟悉） 含义：所有者享有、注册资本范围以外 1 资本（或股本）溢价 合营企业→新加入投资者 原因 合营企业→新加入投资者 股份公司→溢价发行股票 2 接受捐赠资产 现金/非现金 援助行为 权益法核算 3 股权投资准备 被投资单位～接受捐赠

..2044 留存收益的性质及构成（了解） 一、盈余公积 4 拨款转入 属于形成资产价值的部分→暂记资本公积 5 外币资本折算差额 豁免债务 当日汇率/合同约定汇率 6 其他资本公积 ..2044 留存收益的性质及构成（了解） 累计收益：净利润→内部积累 一、盈余公积 拨定

1 内容 2 用途 二、未分配利润 ① 法定盈余公积：10%；≤ 50%。 ② 任意盈余公积：股东大会批准 ③ 法定公益金：5%~10%（职工福利） 2 用途 25% ①弥补亏损 ②转增资本 ③发放现金股利或利润 二、未分配利润 净利润：未分配；用途不明。

1Z102050 成本与费用的核算 一、费用的概念 二、费用的分类 ..2051 费用与成本的联系与区别（掌握） 直接费用，间接费用 定义：日常活动中，..总流出 导致企业资产减少或负债增加 特征： 导致企业所有者权益减少 二、费用的分类 管理费用，财务费用 1 生产成本 构成产品实体 2 期间费用 企业当期发生

三、费用与成本的关系 四、费用的确认与计量 1 相同点 2 不同点 针对工程或时期 不仅包括本期..，以前/分摊.. 1 费用确认的原则 均为支出 可以转换 2 不同点 针对工程或时期 不仅包括本期..，以前/分摊.. 四、费用的确认与计量 很可能流出，能可靠计量 1 费用确认的原则 三项原则！ 2 费用确认的标准 三个标准！ 3 费用的计量

..2052 工程成本的核算（掌握） 一、工程成本及其核算的内容 1 工程成本 从建造合同签订开始至合同完成止..，与执行合同有关的.. 2 工程成本核算的内容 工程成本=直接费用+间接费用 人工费+材料费+机械使用费+其他直接费

粗细得当：单项施工承包合同+实际工程特点 二、工程成本核算的对象 施工图预算 1 含义 归集对象 分立 粗细得当：单项施工承包合同+实际工程特点 合并 2 工程成本核算对象的确定 工程开工前确定：清楚；明细。 ① 按单项施工承包合同 独立的预算 ② 多项资产的分立 独立的计划 ③ 若干项目的合并 密切关联

三、工程成本核算的基本要求 1 遵守成本、费用开支的范围 2 划清6种费用的界限 3 建立适当的施工管理体制 4 加强成本核算的各项基础工作 逐月摊入 当期损益 1 遵守成本、费用开支的范围 资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出等7项不得列入成本。 冲减本年利润 2 划清6种费用的界限 3 建立适当的施工管理体制 针对某事项-六个方面 4 加强成本核算的各项基础工作 原始记录制度 企业定额 财产物资的收发、领退、清查、盘点 审核、控制 建立工程项目台账

四、工程成本核算的程序 1 工程成本的总分类核算程序 按费用的用途、发生地点进行归集 2 工程成本的明细分类核算程序 工程成本明细账 / 卡：表..2052 辅助明细账：按单位、部门等设置。 按以下8个步骤核算：分配各项施工生产费用；…；分配工程施工间接费用；确认合同毛利；结转完工施工产品成本。

五、工程成本的计算方法 1 竣工结算法 2 月份结算法 3 分段结算法 竣工前..归集 按月..登记 竣工后..核实 式..2052-1 工程价款的结算方式 竣工前..归集 按月..登记 竣工后..核实 式..2052-1 2 月份结算法 估量法 已完工程成本=未结算工程成本-未完工程成本 本月已完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额-月末未完工程成本 式..2052-3 3 分段结算法

..2053 期间费用的核算（掌握） 一、管理费用 二、财务费用 三、营业费用 企业管理部门及职工方面、企业直接管理之外提供生产技术、购销业务..、损失或准备、其他管理费用等六大部分。 二、财务费用 利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费等四大部分。 三、营业费用 销售、劳务等

1Z102060 收入的核算 ..2061 收入的分类及确认原则（掌握） 一、收入的概念与特点 二、收入的分类 概念：在日常活动中..经济利益的总流入 特点：四个 施工承包合同收入 二、收入的分类 销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同收入等四项内容 6项 基本业务收入 图..2061： 附营业务收入

三、收入确认的原则 1 销售商品收入的确认 2 提供劳务收入的确认 3 让渡资产使用权收入的确认 4个判断条件 风险和报酬转换给购货方、可靠地计量、经济利益流入企业等五个条件 2 提供劳务收入的确认 两个原则 ①..结果能够可靠估计 完工百分比法 ②..结果不能可靠估计 能够/不能得到补偿 3 让渡资产使用权收入的确认 利息收入 使用费收入

..2062 建造(施工)合同收入的核算(掌握) 一、建造（施工）合同概述 2 固定价合同与成本加成合同 3 固定价合同与成本加成合同的区别 1 建造（施工）合同及其特征 概念：建造..资产而订立的合同 特征：先有买主，周期长，不可撤消等 实际或中间成本，加一定的比例或金额 固定总价/固定单价 2 固定价合同与成本加成合同 3 固定价合同与成本加成合同的区别 风险的分担！

二、合同的分立与合并 三、合同收入的内容 确定会计核算的对象 1 合同的分立：建造多项资产 同时满足三个条件！ 2 合同的合并：签订一组合同 单项合同 1 合同的分立：建造多项资产 同时满足三个条件！ 2 合同的合并：签订一组合同 同时满足三个条件！ 追加收入 三、合同收入的内容 最初商定 1 初始收入 2 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入

四、合同收入的确认 1 合同结果能够可靠估计的标准 固定造价合同，需要满足4条 2 能够可靠估计时合同收入的确认 ①当期完成.. 成本加成合同，需要满足2条 2 能够可靠估计时合同收入的确认 ①当期完成.. 式..2062-1+例题 当期确认的收入=实际合同收入-以前会计期间累计已确认收入

当期确认的收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 式..2062-2+例题 ②当期不能完成.. 编制资产负债表时，按完工百分比法确认 当期确认的收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 3 不能可靠估计时合同收入的确认 合同成本能够收回→根据收回情况确认，成本作为当期费用 合同成本不能收回→发生时作为费用，不确认收入

1Z102070 利润核算的内容 ..2071 利润的计算（掌握） 一、利润的概念 二、利润的计算 定义：..经营成果→..净额+..利得和损失 所 有 者 权 益 不计入当期损益 利得 损失 直接计入当期损益 企业会计准则 二、利润的计算

1 营业利润 公式..2071-1 营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 2 利润总额 公式..2071-2 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 3 净利润 公式..2071-3 净利润=利润总额-所得税费用

..2072 所得税费用的确认（掌握） 一、所得税的概念 二、所得税的计税基础 应税所得额→所得税 会计核算原则→税前利润 差异 所得税法规定→应税所得额 1 暂时性差异 应纳税.. 账面价值与计税基础的差异 可抵扣..

2 资产的计税基础 3 负债的计税基础 账面价值-抵扣金额 三、递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产：..可抵扣.. 存在差异 递延所得税资产：..可抵扣.. 式..2072-3 递延所得税负债：..应纳税.. 递延所得税费用：..负债-..资产 表..2072 四、所得税费用的确认与计量 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

..2073 利润分配的核算（了解） 利润分配表 一、弥补以前年度亏损 连续弥补，最长不得超过5年 二、提取企业公积金 净利润+以前年度未分配利润 利润分配表 一、弥补以前年度亏损 连续弥补，最长不得超过5年 二、提取企业公积金 可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+其他转入 顺序：法定盈余公积金；法定公益金

三、向投资者分配的利润或股利 ① 优先股股利 ② 提取任意盈余公积（金） ③ 应付普通股股利 ④ 转作资本（或股本）的普通股股利 四、未分配利润 所有者权益 留待以后年度分配 在“资产负债表”中单独反映

1Z102080 企业财务报表列报 一、财务报表列包及其编制要求 编制要求：六项！ 二、财务报表列报的构成 ..2081 企业财务报表列报的内容及分类(掌握) 一、财务报表列包及其编制要求 财务报表：..书面文件 财务报表列表：..报表列示和..附注披露 编制要求：六项！ 二、财务报表列报的构成 财务报表（4个） 图..2081 附注

..2082 资产负债表的作用及结构(掌握) 二、资产负债表的内容和结构 一、资产负债表及其作用 反映某日期财务状况的静态会计报表 会企01表 反映某日期财务状况的静态会计报表 形式（第176页的表…2082） 按月报送 资产负债表的作用（4项） 二、资产负债表的内容和结构 1 内容 图..2082 资产 负债 所有者权益 流动资产的条件 流动负债的条件

2 资产负债表的结构 （账户式）表..2082：按流动性大小排列 ..2083 利润表的作用及结构（掌握） 一、利润表概述 表头 （账户式）表..2082：按流动性大小排列 基本内容 会企02表 负债及所有者权益各项目（右侧） 资产各项目（左侧） ..2083 利润表的作用及结构（掌握） 一、利润表概述 图..2083 反映某日期经营成果的动态会计报表 利润表的作用：3项 列示项

二、利润表的结构 一、现金流量表的概念及作用 多步式利润表：营业收入；营业利润；利润总额；净利润；每股收益等5步。 格式：表..2083 表头 正表 多步式利润表：营业收入；营业利润；利润总额；净利润；每股收益等5步。 格式：表..2083 ..2084 现金流量表的作用及结构（掌握） 一、现金流量表的概念及作用 会企03表 概念：..现金和现金等价物..流动 作用：3条 动态..报表

二、现金流量表的编制基础与基本要求 1 现金流量表的编制基础 现金：库存现金；存款；其他货币资金 现金等价物：期限短、风险小的短期投资 四个条件 可随时用于支付 现金：库存现金；存款；其他货币资金 现金等价物：期限短、风险小的短期投资 2 基本要求 4项 三、现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 流入的现金 投资活动产生的现金流量 流出的现金 筹资活动产生的现金流量

四、现金流量的结构 1 正表 五项 2 补充资料 三项 现金流量表的格式 现金流量表附注的格式 图..2084 1 正表 五项 表..2084-1 2 补充资料 三项 现金流量表的格式 表..2084-2 现金流量表附注的格式 会企04表 ..2085 所有者权益变动表的作用及结构(掌握) 一、所有者权益变动表的概念及作用 概念：..当期增减变动.. 地位提高 单列项目：六个 作用：..资本保值增值情况

二、所有者权益变动表的结构 表头 正表 格式：表..2085 ..2086 财务报表附注的作用及内容（熟悉） 一、财务报表附注的作用 第185页 格式：表..2085 ..2086 财务报表附注的作用及内容（熟悉） 一、财务报表附注的作用 财务报表的补充：..明细资料，..说明 二、财务报表附注的主要内容及披露顺序 1 财务报表的编制基础 未遵守基本会计假设？ 2 遵循会计准则的声明

5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 3 重要会计政策的说明 采纳.. 4 重要会计估计的说明 ..的程序及方法 5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 三个方面、八项内容 6 财务报表重要项目的说明 7项 7 或有和承诺事项的说明 7项 8 资产负债表日后非调整事项的说明 股票和债券的发行、汇率较大变动等 9 关联方关系及其交易事项的说明 四个方面！

1Z102090 财务分析 ..2091 财务分析的方法（掌握） 一、会计分析 1 会计分析的步骤 阅读会计报告；比较会计报表；解释会计报表；修正会计报表信息等4步 2 会计报表比较的方法 ①水平分析法 对比不同时期的同项数据 绝对值变动数量 变动率（%） 变动比值率

二、比率分析 三、因素分析 三步 ②垂直分析法 ..比重或结构 ③趋势分析法 两个关联因素 → 百分率、比率、分数 连续几期→变动趋势 最重要、最基本的方法 二、比率分析 两个关联因素 → 百分率、比率、分数 指标：目的、角度，分析主体，.. 三、因素分析 指标～影响因素 4步 1 连环替代法 连环顺序替代 2 差额计算法 直接利用..差额

四、综合分析 1 综合分析的内容 四个方面 2 财务指标体系的综合分析 杜邦财务分析体系 内在联系→指标体系→综合分析 分析原因，协调关系 净资产收益率 图..2091

..2092 企业状况与经营成果分析(掌握) 一、盈利能力分析 二、营运能力分析 核心指标 1 净资产收益率 2 总资产报酬率 含义 算法 应用 2 总资产报酬率 二、营运能力分析 1 总资产周转率 2 流动资产周转率 周转次数/天数 3 存货周转率 周转次数/天数 4 应收账款周转率 周转次数/天数

三、偿债能力分析 四、发展能力分析 1 资产负债率 50%比较适合 2 速动比率 3 流动比率 1 销售（营业）增长率 ≮0 2 资本积累率 含义 算法 应用 速动资产=流动资产-存货 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 ≥ 1 3 流动比率 ≥ 2 四、发展能力分析 1 销售（营业）增长率 ≮0 2 资本积累率 保全性、增长性

1Z102100 筹资管理 ..2101 资金成本及其计算（熟悉） 一、资金成本的概念 代价：资金筹集费+资金使用费 经常性 代价：资金筹集费+资金使用费 一次性 表示：绝对数；相对数（式..2101-1） 资金成本（率）的作用 3项 二、影响资金成本的因素 1 无风险收益率（外部客观因素） ①..供求关系 ②通货膨胀率

2 风险报酬率（投资者） ③经营风险 ④财务风险 融资规模 资本市场的条件 三、资金成本的计算 1 个别资金成本的计算 债务成本 机会成本 债务成本 留存收益成本 普通股成本 式..2101-2 2 综合资金成本的计算

..2102 短期筹资的特点与方式（熟悉） 一、（依靠）商业信誉筹资 一般不超过1年！ 1 应付账款 延期付款（不涉及/涉及现金折扣）。 2/10、1/20、0/30 1 应付账款 延期付款（不涉及/涉及现金折扣）。 免费筹资，有代价筹资 2 预收账款 3 应付票据

二、短期银行借款 1 无担保借款 信用条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。 2 担保贷款 借款期限≤ 1年 1 无担保借款 自身信誉 信用条件：信贷额度；周转信贷协议；补偿性余额；偿还条件；其他承诺。 2 担保贷款 抵押/担保 担保品：应收账款；应收票据；存货。 3 短期银行借款利息的支付方式 ① 利随本还 ② 贴现法（本利之差） ③ 加息法

三、短期筹资策略组合 1 流动资产组合策略 临时性资产：季节或临时原因→短期负债 永久性资产：长期稳定需要→长期负债 （1）筹资策略类型 ①稳健型（长期..过多） ③折中型 ②激进型（长期..不足） 三个方面 （2）应注意的问题 2 各项目的组合策略 期限～来源

..2103 长期筹资的特点与方式（熟悉） 一、长期负债筹资 （一）长期借款 1 企业取得长期借款的条件 2 长期借款的保护性条款 借款期限 > 1年 （一）长期借款 1 企业取得长期借款的条件 6个 2 长期借款的保护性条款 ① 一般保护性条款 通用部分：4条！ ② 例行性保护条款 大多包括：6条！ ③ 特殊性保护条款 特殊情况：5条！

3 长期借款的利率 ① 固定利率 ② 变动利率 ③ 浮动利率 4 长期借款的偿还方式 （二）长期债券筹资 含义：超过1年的公司债券 定期调整 ① 固定利率 ② 变动利率 ③ 浮动利率 随时调整 4 长期借款的偿还方式 4种！ （二）长期债券筹资 含义：超过1年的公司债券 发行条件：6个 发行价格：平价，溢价，折价 信用等级

含义：..规定的时间、规定的价格债券转换为股票 （三）租赁筹资 4个优点 1 租赁：经营租赁；融资租赁 2 融资租赁的主要特征 7个 3 融资租赁的租金 3大部分 （四）可转换债券筹资 含义：..规定的时间、规定的价格债券转换为股票 发行资格

二、长期股权筹资 （一）优先股筹资 1 特征：优先权；股息固定、灵活 2 优点 4个 （二）普通股筹资 上市的目的 上市的条件 优点：4个 兼具股票、债券的特点 （一）优先股筹资 1 特征：优先权；股息固定、灵活 2 优点 4个 （二）普通股筹资 最基本、最标准 上市的目的 上市的条件 优点：4个 （三）认股权证筹资 含义：特定的价格、规定的期限，既定的数量→购买股票

1Z102110 流动资产财务管理 一、现金管理的目标和内容 ..2111 现金和有价证券的财务管理（掌握） 现金+有价证券 目标：提高资金收益率（流动性+盈利性） 交易性需要 预防性需要 投机性需要 内容：三大方面

二、目标现金持有量的确定 1 成本分析模式 三者之和最小 ①机会成本 ②管理成本 ③短缺成本 2 存货模式 最佳变现次数 现金持有成本=置存成本+交易成本 式..2111 图..2111 3 随机模式 需要难以预知 控制范围

..2112 应收账款的财务管理（掌握） 三、现金收支管理 提高使用效率：四个方面的工作 四、闲置现金投资管理 一、..对企业的不良影响 短期投资 四、闲置现金投资管理 ..2112 应收账款的财务管理（掌握） 一、..对企业的不良影响 三个方面 二、应收账款的成本 ①机会成本 ②管理成本 ③坏账成本

三、商业信用和商业条件 1 信用标准 5C评估法：品质、能力、资本、抵押、条件 2 信用条件 ①信用期限 ②折扣期限 ③现金折扣 四、收账政策 允许拖欠的期限 催收 收账费用 法院 五、风险防范与控制 6项措施

..2113 存货的财务管理（掌握） 一、存货管理的概念及作用 存货：为销售、耗用而储备的资产 二、存货的成本 1 取得成本 ①订货成本 式..2113-1 ②购置成本 式..2113-2

2 存储成本 式..2113-3 3 缺货成本 4 存货的总成本 式..2113-4 三、存货经济批量 例题：..2113-1 图..2113 3 缺货成本 4 存货的总成本 式..2113-4 三、存货经济批量 例题：..2113-1 基本假设：7个 公式：..2113-5/6 特点 四、存货资金占用量的测定 1 周转期法（每天周转额～周转期） 式..2113-7 例..2113-2

2 分析法（合理占用～变动因素） 式..2113-8 例..2113-3 3 比率法（比例关系） 三种资金率→三个公式 例..2113-9/13 4 余额法（期末余额） 式..2113-14 五、存货管理的ABC分析法 1 概念与应用 表..2113：管理方法 ①金额标准 ②品种数量标准 2 ABC分析法的操作步骤 4步