创意方向指引赛处添加标题文字 “2016·金恐龙杯”税收公益广告 创意设计征集赛标题文字 江苏省常州地方税务局第五税务分局 江苏省常州地方税务局第五税务分局　 2016年4月10日

营改增 税收助推绿色发展 互联网+税务 便民办税春风行动 税收工作规范化 法治税务 税收公益广告 热点方向

营改增：即将征收营业税改为征收增值税 进程： 目前成效： 2011年我国开始营业税改增值税试点方案。 2012年1月1日起，上海开始对交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。 自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市。 2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。 2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营改增试点，至此交通运输 业已全部纳入营改增范围。 2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。 2016年5月1日将在金融业、建筑业、不动产业和生活服务业全面推开。标志 着营业税退出我国历史舞台。 目前成效： 据不完全数据统计，全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户；从2012年 试点到2015年底，“营改增”已经累计减税5000多亿元。

营改增的关注点： 国务院在今年《政府工作报告》提出全面实施营改增，并承诺“确保 所有行业税负只减不增”。 国务院在今年《政府工作报告》提出全面实施营改增，并承诺“确保 所有行业税负只减不增”。 李克强说，全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调 整和产业转型的“重头戏”。营改增不只是简单的税制转换，它有利 于消除重复征税，减轻企业负担，促进工业转型、服务业发展和商业 模式创新，是一项“牵一发而动全身”的改革。 2016年1月，李克强主持召开座谈会。决定营改增作为深化财税体制改 革的重头戏，前期试点已取得积极成效，2016年要全面推开，进一步 较大幅度减轻企业税负；增值税分享比例在全面推开营改增后要做合 理适度调整，引导各地因地制宜发展优势产业。 2016年，已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元，金融业 、房地产和建筑业、生活服务业等2016年新纳入“营改增”行业的减 税规模或接近4000亿元。2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元 。

营改增的举例： 南京某通讯企业为例，它是一家以从事软件开发和信息技术业为主的 大型高新技术企业，纳入“营改增”试点一年来，共减税1000多万元， 税负的降低不但为企业节约了发展资金，更提高了企业从事研发技术 的积极性，从而提升了产品的竞争力，今年1—10月，该企业的销售收 入和营业利润，同比增幅分别达到了43.87%和198.13%。 由于购进设备所支付的进项税额可以抵扣，提振了试点纳税人更新设 备、扩大投资规模的信心。江苏胜江海运有限公司就是其中一例。该 企业营改增首月增值税税负高达10.01%。税务人员上门“会诊”后， 企业调整思路，今年上半年斥资3500余万元购置了一艘新的油船，目 前已抵扣进项税额145.29万元。营改增一年来，该企业增值税平均税 负降低到2.26%，进一步助推了企业的发展。 以我市某物流有限公司为例，营改增之后和以前按营业税计算方法相 比，累计减税884万元，企业税负大为降低。这其中，仅是接受他人提 供的交通运输服务，进项税额抵扣这一块，就减税866万元。

党的十八届五中全会提出，“十三五”时期要破解发展难题，厚植 发展优势，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。绿 色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现，彰显了 我国可持续发展、推进美丽中国建设的自信和决心。推动绿色发展需 要汇聚各方力量，综合治理，税收调节在其中发挥着重要作用。一年 来，税务部门多措并举，综合施策，在发展中倡导绿色、生态、低碳、 循环的理念，对资源枯竭、环境污染的传统发展方式形成倒逼机制， 交出了一份可喜的答卷。

（一）优化税制 聚合调节引领功能 我国的税收制度和政策也在走着一条绿色之路。近年来，我国以环 境保护和资源可持续利用为导向，推行“绿色税收”，努力化解经济发 展与资源匮乏、环境恶化间的矛盾，实行“环境—资源—经济”一体化 调控，引导节约资源、节能减排、保护环境、绿色发展。绿色税收体系 初见雏形，促进资源节约、节能减排、环境保护的“绿色标准”已深植 于多个税种，渗透到资源开采和利用的各环节，也影响着生产经营消费 的方方面面。今年以来，更是举措不断，全面发力。 2015年5月10日，提高卷烟批发环节消费税，为控烟加油； 2015年10月1日，1.6升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税，引导 汽车消费走向绿色低碳。 在原料、产品的生产、使用和消费环节，国家对鞭炮、焰火、成品油 、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、电池、涂料征收消费税，越是 高档消费、产生污染多的消费品，征税越多。例如，国家对1.0升及以 下排量乘用车按1%的税率征收消费税，4.0升及以上排量乘用车税率为 40%。 对部分高耗能、高污染、资源性产品（即“两高一资”）加征出口关 税，比如我国曾对出口钢铁颗粒粉末、稀土、钨、钼征收关税。同时， 降低或取消“两高一资”产品进口关税税率，鼓励利用国外资源。

（二）奖抑结合 引导绿色消费 买不买车？买新能源车还是普通轿车？买大排量还是小排量？汽车 消费者在考虑这些问题时新增了一个参考因素——税收。因为从2015年 10月1日起，国家对1.6升及以下排量的乘用车也就是常说的小排量汽车 减半征收车购税。而这项政策让节能环保的小排量车成了市场的宠儿， 也将绿色消费的理念植入了消费者的心中。仅2015年10月至11月，全国 共销售轿车235.22万台，其中1.6升及以下排量轿车187万台，同比增长 9.79%，占轿车总销量的79.5%，减征车辆购置税约75.7亿元。 国家对低污染车辆和公共交通“大开绿灯”。2012年1月，国家对城 市公交企业购置公交车辆免征车购税，以促进公交企业发展，同时辅以 公交低收费政策，鼓励更多人多坐公交少开车。2014年9月，国家对新 能源汽车免征车购税，2014年9月至2015年11月，全国20.6万辆新能源 车享受免税达39.5亿元。 2015年2月起，国家对电池、涂料产品征收4%的消费税，而对无汞原 电池、锂电池、镍氢电池、太阳能电池等环保型产品免征消费税，一征 一免间，税收的“国家态度”尽现。 2015年5月10日起，我国大幅提高卷烟消费税，将卷烟批发环节从价 税税率由5%提高至11%，从量税由原来的每支0.003元提高至0.005元， 目标直指控烟。截至2015年11月底，累计实现消费税635.21亿元，同比 增加371.1亿元，增长140.5%。在税收增长的同时，卷烟销量持续下降 ，今年5月至10月，全国卷烟批发企业销量同比下降0.72%，近年来首次 出现持续负增长，实现了增税与控烟的双赢。

（三）减负清费 促进资源节约利用 煤炭资源税从量计征的模式下，不同品种的煤炭间没有税收差距， 企业为了增加利润，就尽可能多挖相对贵的煤、较好的煤，对那些比较 边缘、质量相对差的煤可能就不采了，造成很大资源浪费。 自2014年12月1日，煤炭资源税从价计征改革全面推行后，税务总局 充分发挥市场经济条件下价格对资源使用的调节作用，积极制发煤炭资 源税征管办法，规范计税价格管理，与财政部门一起开展收费基金清理 专项督查，切实降低煤炭生产企业税费负担，用税收杠杆撬动资源业绿 色发展，促进资源节约利用。按照从价计征后，价格低的差煤缴税少， 价格高的好煤缴税多，一定程度上能够促进企业开发利用那些以前被遗 弃的差煤，遏制“采富弃贫”，增加煤炭资源开采利用率。 “工业维生素”稀土是极其重要的战略资源，中国稀土却“黄金卖 了土豆价”。我国抓住国内外矿产品价格总体走低的时机，自2015年5 月1日起，对稀土、钨、钼实行资源税从价计征改革，提高中重稀土和 钨矿税负，中重稀土税负由9.17%上升到27%，增加17.83个百分点，保 护了国家战略资源。 2014年以来，铁矿石价格大幅快速下跌，钢铁企业和矿山企业经济 效益大幅下滑，钢材价格、铁矿石价格屡创2008年以来历史新低。为支 持企业渡过难关，国家自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定 税额标准的80%征收调整为减按40%征收，首个税款征收期，全国铁矿石 资源税应声减征3.8亿元。

（四）综合施策 推动产业转型升级 ——企业所得税方面，对符合条件的环境保护所得和中国清洁发展机 制基金取得的特定收入实施税收减免；对符合条件的节能节水项目和合 同能源管理所得给予企业所得税减免，对企业购置用于节能节水的专用 设备实施投资抵免；对企业购置用于环境保护的专用设备实施所得税投 资抵免，对资源综合利用减计计税收入。 ——增值税方面，资源综合利用产品实行税收减免、即征即退等政策， 污水处理劳务免征增值税，煤焦油等“两高一资”产品取消增值税出口 退税。 ——城镇土地使用税方面，企业使用荒山、林地、湖泊等占地定期减 半征收城镇土地使用税，对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业 已取得土地使用权、但未利用的塌陷地恢复征税。 “国税部门积极落实环保节能设备减免税政策，降低了企业运营成 本，引导企业担当社会责任”。华新水泥（恩施）有限公司负责人曹小 锋介绍，光公司投资3000余万元新增的余热发电项目，就享受税收优惠 51万元。项目正式运行后减少了余热废气排放，每年还能为企业节约用 电2270多万度，减少电费1500多万元。 华润集团5年前投建的循环经济产业园，如今是电力、水泥和啤酒 三厂间工业废弃物、污染物循环利用，年产生循环经济效益2亿元的新 型园区。华润电力（贺州）有限公司财务部负责人告诉记者，产业园 2012年起执行企业所得税优惠税率，累计减征企业所得税1.2亿元。预 计今年园区工业总产值超100亿元，税收4亿元，还为当地提供了大量就 业岗位。

　2015年，“互联网+”最受追捧，成为创新驱动发展的先导力量， 带着颠覆一切的创新基因，席卷经济社会生活的各个领域，引领社会生 产新变革，拓展管理服务新境界，也点燃了全国80万税务人的创新激情。 一年来，税务部门紧跟时代步伐，将互联网的创新成果与税收工作深度 融合，大胆实践，积极探索，不断提升税收治理能力，为实现税收现代 化再增腾飞新动力。

（一）敢闯敢试上下求索 形成创新驱动大格局 “忽如一夜春风来，千树万树梨花开。”各地税务部门积极探索运用“互 联网+”改造传统税收工作，轰轰烈烈的创新实践，成为神州大地炫目的风景 。 武汉市国税局开发“货物和劳务税快速预警处理系统”，半年就监控出 涉嫌虚开增值税专用发票企业59户，虚开领购增值税专用发票10678份，开票 金额8.82亿元。 深圳市国税局积极打造“电子税务局”，整合网上办税系统，实现了纳税 人涉税事项全覆盖和服务手段电子化全覆盖，一个入口、一个账号即可办理所 有涉税事项，享受个性化信息定制服务。 西安市国税局6月16日开出全国首张微信红包式有奖网络发票，市民只需 手机“扫一扫”，就知道发票是否中奖，用微信红包就能直接领奖……。 江苏地税开发应用掌上办税平台 为纳税人提供如影随形的涉税服务。纳税 人安装“江苏地税掌上办税”平台后，可以随时查看“公告通知类”信息，在 线咨询具体的税收政策。通过“办税导航”模块，纳税人可以查询各办税厅工 作状态，确定前往办税厅的时间和地点。同时“办税导航”模块还提供涉税业 务办税指南。企业纳税人通过CA证书的认证，可以绑定办税人员手机，及时查 询税收信息，办理“社保费申报”、“自然人登记”、“手续费结报”、“减 免税申请”等涉税申请业务。自然人纳税人登记注册后，还能查询个人税收信 息，办理个人税收业务，实现“申报纳税+网银缴款”的手机申报纳税。 2016年3月6日，江苏省常州市武进地税局联合网络公司、银行共同打造的 “微信缴税”平台全面上线，这是江苏省税务系统首次利用微信平台推出移动 支付缴税服务。不仅为纳税人提供了移动缴税便捷服务，而且有助于完善纳税 人诚信体系。

（二）深度融合推进办税便利化 让纳税人有更多获得感 “互联网+税务”的创新思维，大力推进办税便利化，不断丰富办税渠道， 打破时间空间的界限、消除线上线下的差别。纳税人去税务局报税人在“囧 途”、排队长龙、重复报送资料、被催报催缴和接受评估检查成为历史。 四川小凉山区寰岛波罗水力发电的办税员李路安曾需冒着暴雨和泥石流的 危险，天蒙蒙亮就踏上几十公里的盘山小道，办税“网路”修到李路安的家乡， 他再不用为“蜀道难”犯愁；高温笼罩下的厦门，企业会计小天曾需顶着酷暑 奔波在路上，用了国税局推出的手机办税APP，足不出户就办妥了报税。 从8月28日起，深圳市国、地税在全国首推微信缴税，纳税人可用微信预 缴代开发票税款和车船税…… 各地创新实践汇聚成意气风发走进“云时代”的壮丽篇章。实地办税、网 上办税、自助办税、微信办税、移动办税、电话办税、邮政办税等多元化方式， 为纳税人提供Anytime、Anywhere、Anyway、Anything的4A办税体验。 高速、多元、不见面的服务，让纳税人乘上“办税高铁”，催生着非接触 式为主、线上为主、远程为主、集约为主的纳税服务体系加速形成。 随着增值税电子发票系统在全国范围推行，712万户纳税人已纳入该系统， 与传统纸质发票相比，电子发票不需要经过印制环节，申领、开具、流转、查 验等都可在网上进行。“双11”当天，仅阿里巴巴旗下各平台总交易额就达到 912亿元，电子发票为企业和消费者提供了极大便利。

（二）深度融合推进办税便利化 让纳税人有更多获得感 河南省国税局纸质收入退还书向电子收入退还书“转型”，国税、国库双 方直接传输电子数据，实现了出口退税的电子退库。河南利华制药有限公司 101.6万元退税款，在开具出口退税电子收入退还书后1小时内就到账，以往需 要1个月。 广州市国税局建立全功能、全流程、全覆盖的无纸化模式，依托网络平 台和影像系统，实现了纳税人“一次网上报送，多处共享使用”的良好愿景， 每年可减少纳税人上门1000万户次，无纸化申报约500万户次，减少办税服务 厅流量80%，减少2000多万张纸。 各地税务部门还不断延伸“互联网+税务”的触角，运用微信、微博、穿 戴设备等移动互联网技术、传感技术创新征纳交互方式，为纳税人配备身边的 咨询师。 税收“微时代”，税务人员在虚拟空间听税户诉求，答政策疑问，讲网言 网语，送涉税信息，受到纳税人的热捧。 互联网已经将税收带入一个美轮美奂的世界，围绕“未来我们怎么办税 ？”，催生了越来越多的奇思妙想： 多终端虚拟办税厅能否取代实体办税厅、纳税人能随时随地办税? 按纳税人历史信息、常办事项、兴趣爱好推送个性化服务的税务智能机器 人会不会出现? 用电子发票信息比对淘汰报税认证…… 不太遥远的未来，或许都将变成现实。

（三）牢牢掌握更多“制数权” 提升现代税收治理能力 简政放权是中国新一轮深化改革过程中的重中之重。税务总局积极简政放 权、转变职能，推进行政审批制度改革，落实权力清单制度，行政审批事项由 原来的87项锐减到目前的7项。事前做足了“减法”，事中、事后的税收风险 怎么控？ 深圳市福田区月均净增纳税人4000多户；江苏省昆山市国税局16人的乡镇分 局管1.1万户一般纳税人；湖南省国税局征管和科技发展处处长何正华说，按 过去的方式一年查3000户，全省70万户纳税人，需要20多年才能查一轮。 要做到放管结合、放而不乱、管而有序，必须积极适应“互联网+税务”， 利用“大数据”推动事前审批向加强事中、事后管理转变，以权力“减法”换 取市场活力“乘法”。 王军指出，“互联网+”的核心就是数据的抓取和增值应用，“制数权” 将来可能会与制陆、制海、制空权同样重要。只有把握“制数权”，才能在分 级分类的后续风险管理中占得先机，获得主动。

（三）牢牢掌握更多“制数权” 提升现代税收治理能力 江苏国税以大数据为“千里眼”，研发“数据情报管理平台”，实行省级 数据大集中，存储系统内外73个部门160亿条数据，建成模型库、指标库、项 目库和案例库，实现了涉税风险快速识别和精准制导。“数据情报管理平台” 全年自动产生风险信息120多万条，全省风险应对入库收入逾70亿元。 苏州某投资发展有限公司持有“康力电梯”原始股，发生减持并产生巨额 收益后，怀着侥幸心理只申报了部分收益，公司法人代表不久就收到国税局的 提醒函，原来苏州市国税局早已通过互联网掌握了其股权转让信息。 当前，依托互联网成长起来的企业越来越多，传统的销售模式和推广路径 正在被颠覆，这为税务部门挖掘应用大数据、掌握企业产销动态提供了丰富的 资源。不少地方政府出台信息共享制度，为税务部门横向拓展信息渠道、打破 信息不对称提供了契机。 税务部门多措并举，将以往单纯依赖税务端数据拓展为囊括税务端数据、 第三方数据、互联网数据、企业端数据“四位一体”的大数据源，打开海量税 收数据这个富矿，深入挖掘税收数据这座“金山银库”的潜能和效益，通过筛 选、加工、整合、比对集中存储的数据，为税收工作提供大数据支撑。 大数据被广泛应用于信息管税。青岛市地税局研发在线社会媒体涉税信息 监控平台，全年自动抓取散落于互联网的异地法院拍卖、土地招拍挂、产权交 易、上市公司股票减持等涉税信息近2万条，入库税款逾10亿元。

（一）规范服务同标准 纳税人更放心 税务部门践行“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”的郑重承诺， 不断规范管理，创新服务，赢得纳税人的“方便+满意”。 “晒权”只是开始。2015年2月16日，税务总局以公告形式发布第一批税务 行政处罚权力清单，清晰界定了账簿凭证管理、纳税申报、税务检查等3类8种 处罚权力事项的处罚依据、处罚内容、处罚主体，明确要求各级税务机关严格 按权力清单行使权力，自觉接受社会监督。这是国家部委发布的首份执法权力 清单，广受社会关注。以“晒单”为契机，青岛市国税局推行税收文书(资料) 等三张清单和纳税人告知承诺书。河北省国税局实行一局一法律顾问。湖南、 新疆国税局制作权力运行流程图……各省配套推出89项落实“权力清单”措施， 确保税收执法不跑偏，不越界。 “放权”正在推进。税务行政审批事项由以往的87项减少到7项，主要涉及 税务日常管理、涉外税收管理、减免退税管理和税务师事务所管理。同时，建 立审批清单动态更新机制和配套落实机制，充分利用互联网，提供网上表单下 载、操作指南和文书预审，逐步实现网上办理，将税务行政审批推上“快车 道”。如武汉国税开发网上审批备案系统，涉税事务在网上传递资料即可办妥。

（一）规范服务同标准 纳税人更放心 减负才是根本。按照国务院统一部署，自2015年10月1日起在全国范围实 施“三证合一、一照一码”登记制度改革，税务部门以“马上就办”的精神， 江苏、山东、重庆税务部门制作《申报纳税须知》免费赠送新开业户，短信告 知办税地点，设置专窗辅导“三证合一”登记纳税人，制定后续管理措施，防 止税收跑冒滴漏。湖北省国税局针对工商、税务业务处理差异，升级税收征管 信息系统，在省、市州、县区局增设“三证合一”信息分配（确认）岗，避免 征管范围划分错误导致纳税人不便。 改革引领下的“便民办税春风行动”，正在树立税务部门管理服务的规 范新风。税务总局先后推出纳税服务、出口退（免）税、税收征管、国地税合 作四个规范和配套办法，为优化服务规划出清晰而完整的路径。纳税服务规范 推出并根据纳税人需求连续升级后，全国范围内纳税服务全面提速，73%的事 项即时办结，报送资料减少39%，环节压缩62%，办理时限缩减56%。国地税合 作规范1.0版融合多个规范和管理办法的各项要求，以32个合作事项为抓手， 以资源共享、服务联合、征管互助和执法协同为路径，进一步提升了税务部门 的服务能力，减轻了纳税人负担。已经推出和即将推出的若干规范和管理办法， 尽管切入点不同，但着眼点都是以“一条杠杠”、一个标准确保“服务不再缺 位”“权力不再任性”。

（二）便利服务重快捷 纳税人更舒心 税务部门牢固树立以纳税人为中心的服务理念，坚持问题导向，从解决 纳税人最期盼、最关注和最迫切的问题入手，2015年共推出11项2000多条便民 办税新举措，让服务持续升级，让办税更方便、更舒心。 持续提质增效，服务升级有实招。税务总局出台了《关于坚持依法治税 更好服务经济发展的意见》及支持外贸稳定增长16项措施等一系列持续提高服 务效率的文件，推出23项便民办税措施。如北京市地税局打造全新的“办税服 务一卡通”，为纳税人提供精准、全面的办税选择。安徽省国税局开展预约申 请免见面、资料备查免报送、受理审核免等待等“五免”服务。 探索多元办税，服务升级有抓手。山西省国税局推广e税客移动客户端， 全省注册用户8530户，其中5708户绑定纳税人。厦门市国税局建立“24小时自 助电子取件室”，由纳税人自主选择时间，凭密码自助领取批件。大连市地税 局推广电子缴税，财税库银实时缴税签约率达95%。 建设综合服务平台，服务升级有载体。在全国12366热线设立“走出去” 企业政策咨询专席，服务“一带一路”发展战略。宁波市国税局定期公布国际 税收分析报告，为“走出去”企业绘制“导航图”。河北省承德市国税局选派 骨干力量深度服务大企业，帮助重点税源企业排查税收及经营风险，为企业减 少损失1.3亿元。

（二）整合服务增效率 纳税人更省心 国地税合作走的是“联手路”。2015年7月1日，国税、地税合作工作 规范1 （二）整合服务增效率 纳税人更省心 国地税合作走的是“联手路”。2015年7月1日，国税、地税合作工作 规范1.0版试行，通过整合服务资源，统一服务业务，在全国范围内实现了国 税、地税5类32项合作措施。从5个多月的试行情况看，目前全国共设有国地税 联合办税大厅约5000多个，“进一家门、办两家事”正在成为国地税联合办税 的新常态，有效解决了纳税“多头跑”、资料重复报送等问题。各地国税局在 代开发票环节代征相关地方附加税费累计300多亿元，切实提升了征管效率。 国地税局共对9653户纳税人联合开展了税务稽查，查补税款52.32亿元，有效 解决了执法“多头查”等问题。各地利用税务专网共享涉税信息，联合开展了 税收分析、税务登记、宣传辅导、信用评价、税银互动等合作工作。 多部门合作走的是“互动路”。税务总局与中国银监会联合开展“银税互 动”助力小微企业发展活动，与中国建设银行、交通银行分别签订“征信互认 银税互动”合作框架协议。根据协议，商业银行向守信企业提供小额信用贷款 、出口退税账户托管贷款及相关金融服务，降低其融资成本。 各地税务机关因地制宜，开发“税易贷”“税信贷”等产品，为缓解企业 融资难开辟了新的路径。截至2015年11月底，通过“银税互动”，全国商业银 行利用税务部门提供的信息，共为纳税信用好的7.6万户企业提供信用贷款 1300亿元，既使银行节约了成本，减少了风险，又让纳税人减少了麻烦，及时 获得了贷款，有力地支持了企业发展。

（一）办税一个标准 税收服务不能“随意而为” “刚刚担任办税员，我心里非常忐忑，今天到办税服务厅之前，我先从网 上查看办税流程，来这里按图索骥就把纳税申报办得妥妥地！我对做好这份工 作很有信心！”办妥涉税业务的重庆市茂源科技有限公司廖茂璇说。 目前全国共有9700多个办税服务厅，为纳税人办税服务的窗口人员超过 13万人，过去办税标准不统一、业务能力有高低，各地办税差异较大、办税资 料较多，纳税人重复跑路、重复报资料的问题屡见不鲜。甚至有税务机关从 “违法推定”的角度，在法律规定之外擅自增加需要报送的资料。 2014年10月1日，《全国县级税务机关纳税服务规范》全面实施，实现全 国税务机关服务一把尺子、办税一个标准，纳税人办税次数、办税时间平均减 少逾三成，可当场办结的即办事项数量超过50%，受到纳税人的欢迎和社会的 广泛好评。2015年，税务总局将办税服务“前台”事项，由县级税务局拓展到 市级、省级税务局，减少了管理层级，形成了涵盖省、市、县三级的《全国税 务机关纳税服务规范2.0》，3月1日起在全国实施，纳税人办税“流程更优、 环节更简、耗时更短、效果更佳”，目前已经3次升级。 新版的《纳税服务规范》，对每项业务都明确了适用范围、适用层级、业 务流程、办理规范、政策依据等内容，成为税务人的“业务宝典”和纳税人的 “办税指南”。在该规范前提下，需要纳税人做的事“只减不增”，纳税服务 质量“只增不减”，否则将被追责。

（二）权力关进笼子 税收执法不能“想咋就咋” 盛鼎远贸易有限公司取得虚开的增值税专用发票，税务稽查环节被认为 “恶意取得”，拟责令“补缴增值税税款84720.33元，罚款42360.17元，移交 司法机关处理”。重大税务案件审理委员会参照指导案例认为属于“善意取 得”，决定只补交税款和滞纳金，不罚款、不移交。层层把关的《税收征管规 范》，保护了纳税人的权益，规避了税收风险。 税务稽查比起办税服务，对纳税人的影响更大，罚与不罚、罚多罚少，是 违法还是犯罪，不仅与纳税人经济利益相关，而且关系企业形象和社会声誉。 为了规范税收执法行为，把权力关进“笼子”，税务总局2015年着手建立 涵盖税额确认、税款追征、税务检查、违法处置等11大类152小类612个具体税 收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及表证单书等税收征管基础性、 事务性工作，形成与前台纳税服务规范有机衔接的《税收征管规范》，5月1日 在全国推行，实行“一把尺子”的税收执法与管理，推动税收的公平正义。 《税收征管法》赋予税务部门一定的自由裁量权，比如对偷税行为有权处 0.5倍以上5倍以下的罚款。对此，税务部门细化自由裁量基准，规范不同违法 情节和违法程度的处罚基准，让行政处罚自由裁量权不能随意“自由”。 宁波市宁海县现代家居广场整体迁移离城区较远的新市场，县国税局、地 税局逐户解读区位分布、经营类型、租金、经营状况等电子定税指标，公示调 减后的核定税额，给商户吃了税收上的“定心丸”，目前已有333户入驻。

（二）权力关进笼子 税收执法不能“想咋就咋” 2015年9月，国家税务总局出台《推进税务稽查随机抽查实施方案》，税 务稽查对象的选取不再“任性”，而是采用随机抽查方式确定，努力实现执法 成本最小化和执法效能最大化，促进税法遵从和公平竞争。 首次采取摇号方式确定稽查对象。方案要求，分级分类确定抽查对象和主 体，所有待查对象，除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直 接立案查处的外，均须通过摇号等方式。 稽查对象和稽查人员均通过摇号抽取。通过摇号方式，从税务稽查执法检 查人员分类名录库中随机选派执法检查人员，也可以采取竞标等方式选派执法 检查人员，力求公平公正。 确定抽查比例和频次。对全国、省、市重点税源企业抽查，拟定每年抽 查比例20%左右，原则上每5年检查一轮；对非重点税源企业，每年抽查比例不 超过3%；对非企业纳税人，每年抽查比例不超过1%。对列入税务稽查异常对象 名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次。 ——国、地税联合随机抽查。国、地税机关建立税务稽查联合随机抽查机制 ，同步入户执法，及时互通查获的情况，避免国、地税机关分别抽查，多头执 法。 ——抽查成果增值运用。税务稽查随机抽查与社会信用体系相衔接，将税务 稽查随机抽查结果纳入纳税信用和社会信用记录，将严重税收违法行为列入税 收违法“黑名单”，实施联合惩戒，让失信者一处违法、处处受限。

（三）加强合作联动 国地税不再“你方唱罢我登场” “尽管税务部门进企业宣传是好事，但国税走后地税来，税管员走后稽查 员来，心里不爽但不好意思说出来，今天国税、地税一起请企业到‘纳税人学 堂’，一次把双方政策宣传透了，对企业来讲非常省事！”说到参加固定资产 加速折旧和研发费用企业所得税加计扣除培训，马勒三环气门驱动(湖北)有限 公司财务总监彭向东很坦诚。 国税、地税两套税务机构虽然充分发挥了各自的优势，为经济社会发展发 挥了重要作用。但是纳税人办税“两头跑”、税务人员“两头查”、政策宣传 “两种调”等问题随之产生，影响了税收的公平效率。 《国家税务局 地方税务局合作工作规范（1.0版）》应运而生，明确了纳 税服务、征收管理、税务稽查、信息共享、其他事项5个方面32个合作事项， 于2015年7月1日在全国推行。《合作规范》明确要求国税、地税部门联合办税 服务、联合为大企业提供个性化纳税服务、联合服务“走出去”企业、联合培 训辅导、共建咨询热线、联合开展以需求为导向的满意度调查、联合促进纳税 人权益保护、联合纳税信用评价等，切实减轻纳税人负担。 基层税务机关采取共驻政府行政服务中心、共建共用办税服务厅、互派干 部进驻对方办税服务厅等方式，让纳税人“进一道门、办两家税、省三方事”。 河北省国地税合作项目由税务总局规划的5类32项拓展到7类55项，国税部门为 地税代征税款5.2亿元。厦门市国地税实现了税收征管、风险防控、信用评价 等108项涉税事项的深度融合。

（三）加强合作联动 国地税不再“你方唱罢我登场” 税务稽查评估方面，对既缴纳国税又缴纳地税的共管户，一些国税、地 税部门探索推行联合进户稽查制度，统一执法尺度和处罚标准，共享稽查信息， 既避免了“你方唱罢我登场”，又减少了税收流失，提高了纳税遵从度。陕西 省国税局、地税局采取“信息互通、资源共享、协同办案、联合进户”，联合 稽查近千户（次）企业，查补税款6.7亿元。 各级税务部门还在税收社会共治、纳税信用管理、税收黑名单制度、税收 经济分析、税收风险管理、反避税管理等方面，相继开展了一系列合作，提高 税收服务与管理的能力水平，从更广层面支持企业和经济发展。湖北省国税局、 省地税局与11家商业银行和金融机构合作推行“纳税信用贷”，为小微企业融 资20多亿元。 2015年，税务总局已经打出一系列“组合拳”，推进税收工作规范化、 标准化建设。随着《深化国税、地税征管体制改革方案》的贯彻落实，税务部 门将在为纳税人提供更快捷、更经济、更规范服务的路上走得更远，使纳税人 有更多获得感。

（一）扎实推进税收法定 “税收法定”是依法治税的“尚方宝剑”。税务总局局长王军坦承，目 前18个税种只有3个是全国人大立法，推进税收法定时间紧任务重。新的税收 法律未取代现有税收条例之前，认真执行现行的税收条例，也是依法行政。 围绕落实“税收法定”，不断突破《税收征管法》修订的重点难点，在建 立纳税人识别号制度、规范税收征管基本程序、明确自然人税收征管和服务制 度安排、建立涉税信息共享制度、完善纳税人权益保护体系等方面，均取得了 新的进展。2015年1月5日，《税收征管法（征求意见稿）》网上公布，同时送 100个部门单位和地方政府征求意见。 税务总局研究借鉴49个国家和地区的征管经验，全面研究费改税征管模 式，《环境保护税法（征求意见稿）》于2015年6月10日在网上征求意见，同 步征求部委、地方政府、企业和行业协会、专家意见。 地方涉税法规建设与依法治税琴瑟和鸣。继《山东省地方税收保障条例 》《西安市税收保障条例》《青岛市税收协助条例》之后，2015年7月31日， 《海南省税收保障条例》获省人大常委会审议通过并于9月1日起施行，这部保 障国税、地税税收征管的省级地方性法规，从税收协助、税收征管、税收服务 、税收监督、法律责任等方面，进一步明确了政府、政府部门、企业的协税护 税责任。

（二）全面拓展税收法治探索 “大连市某商贸公司接受虚开增值税发票被责令补缴税款、滞纳金并处罚 款，该公司没有按税务行政复议的前置条件缴纳税款和滞纳金，就提出行政复 议，大连市国税局依法决定不予受理。公司不服不予受理决定提起行政诉讼。 大连市国税局副局长徐成义在法庭上与原告代理人展开辩论，阐述事实、 理由和证据，法院驳回了原告的诉讼请求。徐成义成为2015年5月1日《行政诉 讼法》施行后，大连市出庭应诉级别最高的行政首长。徐成义不是孤例，按照 “被诉行政机关负责人应当出庭应诉”的要求，上海、深圳、广西、青岛等地 税务部门均制定和实施了行政首长出庭应诉制度。 健全决策机制，推进科学决策。湖北省国税局聘请“中国最具个性官员” 省统计局副局长叶青和中南财经政法大学教授庞凤喜等9名专家学者为决策 “咨询员”、税事“评论员”；甘肃省国税局按照“准立法程序”制定税收规 范性文件；江苏省国税局出台《税收政策确定性管理办法》，组建政策专家团 队回应税收政策确定诉求。 聘请法律顾问，强化执法监督。河北省国税局推行“一局一法律顾问”， 118名内部公职律师和77名外聘律师，实现了省、市、县三级法律顾问全覆盖； 山西省国税局成立省局局长法律顾问办公室，统筹使用法律顾问团队，直接对 省局局长负责。

（二）全面拓展税收法治探索 推进同案同办，实施柔性执法。完善税务行政裁量权基准制度，探索税务 行政执法案例指导制度和柔性执法、疏导等方式，让依法治税既有威严又充满 人情味儿。宁波市国税局选择经典案例作为基层执法“参照物”，力促情节相 同或基本相同的税案达到“同案同办”，避免处罚“倚轻倚重”；青岛市国税 局系统运用行政指导、行政疏导、行政协议、行政奖励等方式公正文明执法， 青岛市人大主要领导高度评价，并建议作为执法考试的内容，在公安、城管、 劳动保障等部门试点推广。 慎重执法办案，减少行政瑕疵。厦门市国税局邀请税法、行政法、民法、 刑法、民事诉讼法等专家教授，提供全方位、多角度法理论证，对加重处罚的 税案设立二次听证程序，由3名公职律师独立审理同一案件，提出审理意见； 福建省国税局试行重大税务案件陪审员制度；江苏省地税局推行税收案件“庭 辩式”审理，保证了办案质量。 试行实名办税，预防涉税犯罪。苏州市国税局针对发票违法犯罪高发态 势，率先推行“一次身份确认，终身零障碍办税”的实名办税制，在首次购领 发票环节对法人进行一次性身份信息确认，在办税环节由纳入“白名单”的企 业涉税人员持身份证一刷即办，厘清了征纳双方、纳税人与办税人间的法律关 系，让“改头换面”虚开发票的违法分子无法得逞。

（三）坚决守住不收过头税的底线 “今年国税收入压力特别大，而我们企业流动资金充足，没想到国税局不 仅没让企业‘支持’完成任务，还及时足额退税！”收到11月份105.4万元退 税款，湖北京山轻工机械股份有限公司财务总监严俐说。 全球规模最大的一次性PVC手套生产企业蓝帆医疗股份有限公司位于山东 省淄博市，仅2工作日就收到《税收收入退还书》和124.78万元预退税款后， 公司财务部长白雪莲感慨：“当前的市场形势，每元钱每分钟都可能关系到企 业发展，退税新办法实在！” 税务部门认真落实李克强总理“坚持依法征税，不能收过头税，也不允许 偷税漏税”的重要指示，建立新型税收收入管理体系，科学准确地预测税源， 客观确定税收收入任务指标，合理调整增长目标，精准考核征管努力程度和税 收收入质量，把握组织收入主动权。 日常税收征管中，定期分析税收收入形势和重点税种及分行业、分地区税 收收入情况，有的放矢采取措施；深化风险管理，全面堵漏增收，应用第三方 涉税信息和依托现代技术，查找税收流失风险点，提高堵漏增收的精准性；强 化税务稽查，保持对虚开增值税专用发票、骗取出口退税等重大违法行为的高 压态势，部署开展对出口退（免）税、黄金交易等项目税收专项检查，遏制逃 骗税势头，防止税收流失，净化税收法律环境，实现税收收入真实、没有水分 的增长。

（三）坚决守住不收过头税的底线 2015年5月上旬，税务总局专门出台《关于坚持依法治税 更好服务经济发 展的意见》，重申牢固树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念，不因收 入形势严峻、征管难度大而不认真落实税收优惠政策。严禁违反税收法律法规 的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止 和严肃查处收过头税、空转、转引税款、突击征税等违规行为。 税务总局要求各级税务机关完善对新兴业态、新型商业模式的税收政策 支持体系和管理服务措施，大力培育新经济增长点，促进大众创业、万众创新 ，不为经济运行增添任何不利因素。特别是对处在起步阶段、规模不大但发展 前途广阔、有利于大众创业、万众创新的新经济形态，严格落实好减半征收企 业所得税、暂免征收增值税和营业税等税收扶持政策，坚决杜绝违规收税现象 ，得到舆论的充分肯定。 2015年，税务总局制定了《税收减免管理办法》《进一步加强减免税核算 工作方案》，下大力气狠抓减免税落实和政策效应分析，特别是认真分析国务 院重点部署的“营改增”、小微企业税收优惠、煤炭资源税等优惠政策落实效 应，力争应该依法享受税收优惠政策的纳税人不漏一户，应该依法落实的税收 优惠不少一分。 2015年，全国税务部门面对经济下行压力加大等不利形势，依法征税，切 实防止和坚决查处收过头税收行为，实现了税收收入量增质优。

（四）其他延伸——扬中地税4个100%让税收“实惠”落地有声 今年1至7月，该局为650户企业办理营业税、企业所得税、土地使用税减 免，减免税额高达1亿元，同时免征6000多户小微企业基金3114万元。 宣传辅导到位，政策普及面达100%。遵循“需求对应”的原则，梳理汇总 出129条该市企业目前已涉及或预计涉及到的税（费）减免优惠政策，采取编 印资料、专栏宣传、短信推送、入户走访等进行普及性宣传，提升税收优惠政 策的知晓度。 涉税指导到位，服务满意率争100%。办税服务坚持首问责任制，“一站式 ”做好减免税申请审批及备案资料的受理及审核；在办税服务厅设置优惠政策 咨询服务岗，针对纳税人咨询的不同类型的税费减免办理流程、事项以及后续 业务问题，开展一对一“私人定制”指导服务。 跟踪管理到位，应享尽享面达100%。遵循“全节点跟进”的原则，做好 优惠政策落实情况的后续跟踪管理。通过系统信息比对，排查出今年以来“应 享受未享受”优惠政策企业736条差异信息，逐户推送提醒短信，告知企业办 理退税或抵减后续税费，确保各项优惠政策“应享尽享”。 监督问效到位，责任追究率达100%。本着“不落实税收优惠政策也是收过 头税”的理念，严格落实税收执法责任追究。对各项涉税（费）优惠政策落实 情况实行跟踪问效，确保让所有优惠政策适用纳税人最大程度地享受政策红利 。

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