經費支用說明會 會計室 103/10/21.10/23

簡報大綱 會計室職責 請款流程 計畫經費提報 憑證黏貼說明 合法支出憑證說明 請款案例說明 各補助單位規範說明

為什麼會計室總是說:不可以!

會計室業務職責 採購（簽呈）之核准 請款、核銷 傳票作業 過帳編表作業 財務管理 符合規範時效 外部監督 內部控制 營運成效表達 公開透明

會計室面對的規範（含時限） 會計室 審計部、國稅局 教育部 會計師 委辦單位 董事會 內控制度

大家都代表學校 經費未結，業務未結 互相尊重 為自己業務負責 取得共識

經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款 請款流程 經費申請注意事項 請款前置作業 請款作業 付款

經費申請注意事項 依據事實 收支標準 學校名義 統收統支

請款前置作業-確認經費

請款前置作業

辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購，採購金額在貳萬元以下者，得免提採購案 採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 （辦法請至總務處網頁下載） (採購驗收說明會：10/22.23 AM 9:30) 未達新台幣壹萬元者，可免提採購案 辦理活動之船票、車票、機票、保險及便當之採購，採購金額在貳萬元以下者，得免提採購案 直接請款

物品單價在貳仟元(含)以上，壹萬元（不含）以下且耐用年限二年以上者 採購驗收 依據中國文化大學採購驗收付款辦法辦理 （辦法請至總務處網頁下載） 物品單價在貳仟元(含)以上，壹萬元（不含）以下且耐用年限二年以上者 採購金額壹萬元以上（含） 驗收 （總務處保管組承辦） 請款

請款作業 1 2 3 4 5 6 一般請款（文具、紙張、耗材、郵資、影印等等雜支） 採購案請款（已採購案及小額採購案） 電子領據請款（人員相關，如主持人費、助理費、出席費、演出費等等） 預支及核銷請款 國外差旅 國內差旅 1 2 3 4 5 6

請問：請款案，於會 計室收件後起算至付 款，總計需多少工作 天?

請款、核銷及入帳開票支付流程 承辦單位送件 直屬單位主管審核 會辦相關單位 1 會計室收件 2 承辦人審核 3 會計主任審核 4 授權核判 5 校長核判 6 傳票開立 7 會計主任覆核及用印 8 校長覆核及用印 9 付款憑證開立 10 會計主任用印 11 校長用印 12 付款

採購至付款時程 依公文會簽會核時限(不含退件時間)： 最速件1小時／速件2小時／普通件6小時 惟批量處理(不含退件時間)總流程不多於27個工作天 ［承辦人送件→直屬單位主管簽核→會辦相關單位→會計室收件：預計10個工作天］ ［會計室收件→校長審核完成：預計5個工作天］ ［會計室傳票開立→校長複核及用印完成：預計9個工作天］ ［出納組開立付款憑證→校長於付款憑證用印完成：預計3個工作天］

付款 依教育部學校財團法人及所設私立學校建立會計制度實 施辦法，學校法人及所設私立學校所有收入，應分別存 入其在金融機構開設之專戶，付款時，除小額零用金外 ，以直接匯撥或簽發支票，付款對象以直接領受人為原 則。 薪資、鐘點費直接由出納組撥款，歸入個人帳戶，未辦 理開戶，無法轉帳支薪。學生獎、助學金、工讀金、各 項公費或退費之集體請款案件，直接由出納組撥款銀行 辦理轉帳，歸入學生個人帳戶。

付款 金額10,000元以下 影印、文具、餐點費等零星雜支已由承辦人墊付者，則逕付承辦人 金額10,000元以上 若承辦人已墊付者，需附上廠商已收款證明，方得逕付承辦人

計畫經費提報

計畫經費提報流程 委辦單位補助核准函會辦（送交）會計室 預算管理系統提報計畫經費 會計室核准計畫經費

計畫經費提報-預算管理系統提報1

計畫經費提報-預算管理系統提報2

計畫經費提報-預算管理系統提報3

導演：劉承恩 主演：胡智淵 攝影、剪輯：吳小龍 憑證黏貼說明 導演：劉承恩 主演：胡智淵 攝影、剪輯：吳小龍

合法支出憑證說明

合法支出憑證-1 收據應由受領人簽章，並註明下列事項： 一、中國文化大學 (統一編號 29903203) 二、品名、數量、單價、金額 三、人員收據或印領清冊應書明所得人姓名、戶籍地 址、國民身分證編號及所得所屬期間或月份

合法支出憑證-2 支出憑証的種類 一、統一發票：紙本電子發票、二聯式、三聯式、收 銀機、電子計算機 二、免用統一發票 : 收據 三、中華郵政公司開立之購買票品證明單 四、人員收據、所得印領清冊

合法支出憑證-紙本電子發票2/2 正本 影本 因需長時間保存，請先影印一份並簽章後，再 併同發票正本，黏貼於憑證黏貼用紙單上。

合法支出憑證-統一發票(二聯式) 二聯式統一發票，請加註抬頭「中國文化大學」 ，勿加上「私立」2字，並註明品名、數量、單價及加蓋統一發票章。

合法支出憑證-統一發票(三聯式) 三聯式統一發票需注意請款時，第二、三聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證-收銀機統一發票 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目，若未請廠商打上本校統一編號者，另加蓋統一發票章，再自行填寫本校之統一編號。 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目。

合法支出憑證-收銀機統一發票(三聯式) 收銀機發票應加註學校統一編號，並逐項註明購置細目。將收執聯與扺扣聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證-電子計算機統一發票 29903203 電子計算機開立之三聯式統一發票者，應加註學校抬頭、統一編號，第二、三聯先上下合併貼後，再黏貼於憑證黏貼用紙同一欄位。

合法支出憑證- 免用統一發票收據1/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。*注意:如為刻印印章需附上樣章。

合法支出憑證- 免用統一發票收據2/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。

合法支出憑證- 免用統一發票收據3/3 免用統一發票收據，應注意店章是否加註免用統一發票編號、商號名稱、負責人、地址。如店名為有限公司或股份有限公司者需請商家開立統一發票。

合法支出憑證-民宿收據1/2 計畫專案做野地調查住民宿時，所取得的民宿收據，請負責人在收據上「簽章」，並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。（因無發票，須報個人所得）

合法支出憑證-民宿收據2/2 計畫專案做野地調查住民宿時，所取得的民宿收據，請負責人在收據上「簽章」，並附「民宿登記證」及「負責人身份證」影本。（因無發票，須報個人所得）

合法支出憑證- 農(漁)民出售農(漁)產物收據

合法支出憑證-購買票品証明單1/2 如為大宗郵件請附上大宗郵件證明單。

合法支出憑證-購買票品証明單2/2 大宗郵件證明單

合法支出憑證-人員收據 若為所得人於紙本領據簽章者，憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張，(由電子領據系統列印之收據1張，加上紙本簽領之人員收據1張)，並附於憑証黏貼用紙之後。

合法支出憑證-人員所得印領清冊 若為所得人於紙本印領清冊簽章者，憑証黏貼用紙的憑証張數應為2張，(由電子領據系統列印之印領清冊1張，加上紙本簽領之人員印領清冊1張)，並附於憑証黏貼用紙之後。

合法支出憑證-所得印領清冊1/2 憑証黏貼用紙的憑証張數，請寫2張，金額請寫總計，印領清冊請附於黏貼單後。

合法支出憑證-所得印領清冊2/2 憑証黏貼用紙的憑証張數，請寫2張，金額請寫總計，印領清冊請附於黏貼單後。

請款案例說明

（一）一般請款 張○○老師的科技部計畫案，因計畫所需採購了一些耗材、文具，採購細項如下： 長尾夾70元 6孔夾及內頁270元 郵寄資料25元 碳粉匣9,200元 筆及膠帶等文具456元 掃描器4,350元

在購買明細中，有那一個物品需要另外再辦理何種手續？原因？ 請問： 在購買明細中，有那一個物品需要另外再辦理何種手續？原因？

解答： 1.掃描器4,350元 2.需辦理小額採購 3.單價超過2,000元且耐用年限二年以上

（二）採購案請款 會計室維修印表機： 1.9/11申請維修印表機，廠商報價維修費用為14,000元。 2.9/16維修當日告知零件可不必整組更換，可更換部份即 可，故維修費用由14,000元降為10,400元。

請問： 1.申請維修費用，要記得附上什麼？

解答： 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊)

1.申請維修費用，要記得附上什麼？ 2.廠商提供之報價單，需注意那些事項？ 請問： 1.申請維修費用，要記得附上什麼？ 2.廠商提供之報價單，需注意那些事項？

解答： 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊) 2.(1)報價單需為正本 (2)報價單開立日期需於申請採購日之前 (3)注意報價單上有效日期 (4)報價金額需為「含稅」金額 (5)每家廠商報價的物品條件均需相同

1.申請維修費用，要記得附上什麼？ 2.廠商提供之報價單，需注意那些事項？ 3.至系統請款時，需至何處請款？ 請問： 1.申請維修費用，要記得附上什麼？ 2.廠商提供之報價單，需注意那些事項？ 3.至系統請款時，需至何處請款？

解答： 1.附上維修財產之財產清單(或至系統列印財產清冊) 2.(1)報價單需為正本 (2)報價單開立日期需於申請採購日之前 (3)注意報價單上有效日期 (4)報價金額需為「含稅」金額 (5)每家廠商報價的物品條件均需相同 3.至預算系統請款，選擇「採購案請款」 (千萬別選成「一般請款」!!)

（三）預支及核銷請款 會計室先行預支會計師事務所簽證費45,000元

請問： 申請預支時，需附上什麼？

解答： 原核准簽呈或動支簽「正本」 P.S：預支款案件為一般事項（例水電、電話費、 規費等），不須原核准簽呈或動支簽，但須 　　 於繳交後五天內核銷

（四）電子領據請款 每年1月1日-12月31日 身份及證號填寫方式 5%；6%；10%；18%；20%??? 超過期限會有罰鍰!! 攸關所得歸屬及各類制保險之扣繳與提撥 所得年度 本國人或外籍人士 稅率多少 報繳期限 補充保費 每年1月1日-12月31日 身份及證號填寫方式 5%；6%；10%；18%；20%??? 超過期限會有罰鍰!! 校付、自付?搞不清楚??

所得人資料填寫 所得人證號填寫: 姓名:中文姓名/外國人姓名 地址:非居住者請輸入學校地址。 居住者(課稅年度在臺滿183天): 身份證字號/居留證統一編號 非居住者(課稅年度在臺未滿183天): 大陸地區人民/外僑 姓名:中文姓名/外國人姓名 地址:非居住者請輸入學校地址。 行政院核定自103/1/8起，中華民國居住之個人適用免寄發 扣繳憑單，以提升行政效率及節能減紙。 61

非居住者證號填寫方式 9 西元出生年之後2位 出生日2位 出生月2位 未滿183天之大陸地區人民 西元出生年 出生月2位 出生日2位 護照內英文姓名第1個字前2位字母 未滿183天之外僑 62

103年 給付所得類別及扣繳率介紹 所得類別 所得內容 扣繳率（103/7/1起） 居住者 稅額達2,000元以上 非居住者 薪資所得(50) 鐘點費、出席費、講師費、工資、工讀金、論文發表費、會議主持人、…等 5% 按給付額扣取18%； 全月薪資給付總額低於基本工資1.5倍（約為28,910元）者，則按給付額扣取6% 執行業務所得 (9A9B) 稿費、演講之鐘點費、論文審查費、審稿費、著作審查、表演人、…等 10% 20%； 惟演講之鐘點費、稿費等，每次給付不超過5,000元免予扣繳，惟仍應列單申報 競技競賽獎金(91) 各類比賽獎金 20% 其他所得 不屬於上列各類之所得 免扣繳 103/7/1起，基本工資調整為19,273，其1.5倍為28,910

給付所得類別及扣繳率範例 所得類別 扣繳率 領款金額 代扣金額 居住者 稅額達2,000元以上 非居住者 薪資所得 5% 按給付額扣取18%； 低於基本工資1.5倍按給付額扣取6% 50,000 2,500 18% 9,000 20,000 1,000 6% 1,200 執行業務所得 10% 20%； 惟演講之鐘點費、稿費等，每次給付不超過5,000元免予扣繳 25,000 5,000 500 競技競賽獎金 20% 30,000 3,000 6,000 其他所得 免扣繳

演講鐘點費給付所得類別介定 執行業務所得9B98 薪資所得50 聘請學者、專家於公眾集會場所（指實際參加者含非本校之人員），所作之專題演講而給之鐘點費，屬於個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入 開課或舉辦各項訓練班、講習會，及其他類似性質之活動，聘請授課人員講授課程，所發給之鐘點費，屬薪資所得 排定之講授課程雖名為專題演講，但因係在上課場合為之，或有上課之性質者，仍屬薪資所得 65

本校人員相關費用請款注意事項 外籍居住者請填寫居留證上之統一證號，及檢附居留證影本，依居住者稅率扣繳，若無檢附證明文件，或證明文件過期亦或即將過期者，當次請款則以非居住者稅率扣繳及向國稅局申報，即使事後附上證明，亦無法退還多扣之稅款 外籍非居住者，依非居住者稅率扣繳，並於給付後三天（含給付當日）內帶領據或清冊正本及相關資料至出納組繳交稅款，再至會計室進行資料備查

本校人員相關費用請款注意事項 罰則: 務請配合辦理校內扣繳流程，否則將由貴單位自行負擔罰 責罰款。 1.延遲申報利息 2.稅額10%，最低罰款目前為 750/件。

補充保費 薪資所得 50 學校校付 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 個人自付 注意事項   項目 所得格式代號 說明 學校校付 薪資所得 50 全校總薪資扣除投保薪資後餘額 個人自付 超4個月薪資之獎金 本單位投保人員 兼職薪資 非本單位投保人員 排除工會投保人員 執行業務 9A9B 排除專技人員自行執業 (須舉證_投保單位) 排除自營作業投保工會人員 (須舉證_工會) 租金 51 由學校給付自然人租金時於租金中代扣繳交 注意事項 一.排除: 1.無投保資格者 2.第5類被保險人(低收入戶)舉證後免扣 二.非所屬投保單位發給的兼職所得，單次給付達基本工資19,273元時， 由扣費義務人就源扣繳自付補充保費。除獎金及兼職所得外，執 行業務收入、利息所得、股利所得及租金單次給付達5,000元以 上，扣繳自付補充保費。 三.補充保費=費基 X 費率2% 68

請問: 1 2 3 解答1 解答2 解答3 64 192 100 800 2,000 校付 自付 扣繳稅額 校付 自付 扣繳稅額 校付 自付 給付外籍非居住者鐘點費3,200元，需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 給付居住者鐘點費（兼職）5,000元，需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 給付居住者鐘點費（兼職）40,000元，需負擔校付及自付補充保費、扣繳稅額各多少? 1 2 3 解答1 校付 自付 扣繳稅額 64 192 解答2 校付 自付 扣繳稅額 100 解答3 校付 自付 扣繳稅額 800 2,000

說明 解答1: 校付補充保費依給付金額*2%，故3200*2%=64。因身分為非居住者，故無投保資格，無需負擔自付補充保費。給付金額在基本工資1.5倍(28,910)以下，故扣繳6%的稅款。 解答2:校付補充保費依給付金額*2%，故5,000*2%=100。居住者因單次給付兼職所得小於19,273基本工資，故無需負擔自付補充保費。扣繳稅額不到2,000，5000*5%=250<2,000，故無需扣繳代扣稅額。 解答3:校付補充保費依給付金額*2%，故40,000*2%=800。居住者因單次給付兼職所得大於19,273基本工資，故需負擔自付補充保費2%。 40,000*2%=800。扣繳稅額達2,000，40,000*5%=2000，故代扣稅額2,000。

給付所得類別、補充保費及扣繳率 依每年法令調整，各扣繳率規則及標準不同，會計室即時更新資料，請各承辦單位注意。

（三）電子領據請款-1 請款核銷，點選經費名稱時，找不到執行的經費項目? 1.確認經費動支人員是否已被授權? 2.經費項目的費用類型是否為人員相關? 3.計畫期間、經費期間是否已過期?

（三）電子領據請款-2 1.大氣系申請科技部103/3月專任助理薪及 計畫主持人費 2.外語學院申請103/6月教學卓越計畫工讀金

請問： 1.各計畫人事費需於何時請款?

解答： 專任助理薪：需按月請款，待人事室保險資料匯入後， 於當月5日至10日請款完畢。 兼任助理薪：需按月請款，於次月5日至10日請款完畢。 臨時工資 ：按月計算，於工作時數計算完畢後，即可請 款。

1.各計畫人事費需於何時請款? 2.簽到表需注意什麼事項? 請問： 1.各計畫人事費需於何時請款? 2.簽到表需注意什麼事項?

解答: 2.(1)簽到表上時間與時數必需相符 (2)需檢查總時數是否正確 (3)簽到表上的日期、時間及內容均需手寫，不可先行打　　 　 上資料

（五）國外差旅-報銷經費流程 國外差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續（不可事後補請） 不論是否為寒、暑假或任何假日，凡因公出差者，均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日)，請於出差後立即辦理請款 國外出差旅費報告表 請款申請書 會辦 人事室

（五）國外差旅-報銷經費 一、憑證黏貼 二、檢附資料（檢核表） □機票費-代收轉付收據or購票證明 □電子機票or機票票根 □登機證（去程）及（回程） □註冊費收據 □保險費收據 （要保人：中國文化大學；保額視經費來源而定） □手續費收據 □國外出差旅費報告表 □出國前一日台灣銀行賣出即期美元匯率表 □國外各地區出差人員生活費日支數額表 □因公出國搭乘外國籍航空公司班機申請表 □請假申請單 □議程資料 □註冊費之匯兌水單或刷卡帳單 假單：假日、寒暑假亦須請假 保險費： 1.要保人：中國文化大學 2.保額視經費來源而定（例如：科技部400萬、教育部300萬等） 生活費：以出國前一天（遇假日往前順推）臺灣銀行賣出即期美元參考匯價證明

（五）國外差旅報支 科技部計畫案，○○老師103/6/28-103/6/30參加北京國際研討會，6/27出國，7/1返國，本次搭乘國外航空之機票費17,900元，生活日支費共計30,960元，總出國差旅費48,860元。

請問： 1.登機證若遺失，可用什麼代替？

解答： 1.向航空公司申請搭機證明或影印護照上 出入境證明

（六）國內差旅-報銷經費流程 會辦 人事室 國內差旅費-請款流程 請假 請款 出差前至人事室或教務處辦理請假手續（不可事後補請） 不論是否為寒、暑假或任何假日，凡因公出差者，均需辦理請假 請款 銷假10日內辦理請款 7月份出差因逢本校會計年度結束(7/31日)，請於出差後立即辦理請款 中國文化大學出差旅費申請表 會辦 人事室

（六）國內差旅-本校出差旅費一覽表 類別 職級 項目 校長 部處室館主任 助理教授 助教 技工 學生 備 註 教授 講師 組員 工友 副教授 備 註 教授 講師 組員 工友 副教授 組主任 辦事員 秘書 護士 長途出差 交通費 火車 莒光號 以鐵路票價為準，憑票證實報實銷。 汽車 以公路局及市公車票價為準，憑票證實報實銷。 其他 必要時專案簽准。 住宿費 2000 1800 1600 1400 800 檢據覈實報支。 雜費 400 附 記 一、凡單程一○○公里以上之途程（頭份、苗栗間），視為長途。 二、凡有鐵路可達支地區，以報支火車費為主。 短程出差 教職員工 備 註 火汽車 按鐵路局、公路局及市公車票價為準，憑票證實報實銷。如因特殊事件得經校長核准報支計程車費。 200

（六）國內差旅報支 生技所王○○老師申請農委會計畫9/11-12出差旅費： 高鐵費用1,480元 火車費用843元 住宿費1,380元 二天雜費800元 合計共4,503元。

請問： 1.依規定，需於銷假幾日內核銷完畢?

解答： 1.銷假10日內(以曆日計算)，依本案例 ，需於9/23前核銷完畢

1.依規定，需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費，依規定修正，現僅可報支 雜費，不分職務等級，每日調為多少元? 請問： 1.依規定，需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費，依規定修正，現僅可報支 雜費，不分職務等級，每日調為多少元?

解答： 1.銷假10日內(以曆日計算) 2.調為400元

1.依規定，需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費，依規定修正，現僅可報支 雜費，不分職務等級，每日調為多少元? 3.報支住宿費有何新規定？ 請問： 1.依規定，需於銷假幾日內核銷完畢? 2.原膳雜費，依規定修正，現僅可報支 雜費，不分職務等級，每日調為多少元? 3.報支住宿費有何新規定？

解答： 1.銷假10日內(以曆日計算) 2.調為400元 3.需附上單據，不可再用無單據支領限 額的一半報支

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