第十讲 贷后检查与贷款风险管理 施继元 教授 上海金融学院

第一节 贷后管理 贷后信息不对称 道德风险

贷后检查制度 三查岗位分离、岗位责任制是银行信贷管理的基本制度设置 在贷款发放后7-10天内需要对贷款的使用情况进行跟踪检查 信息不对称是必须解决的基本问题

贷后检查的目的 1，及时发现问题、解决问题，避免出现不良贷款，避免和控制风险 2，及时发现问题贷款，采取有效措施收回贷款，降低贷款损失 银行：下雨天收伞，越早发现越有可能收回贷款本息 1：10：100原理 3.对贷款调查、审查、审批工作进行信息反馈，及时调整与借款人合作的策略与内容

贷后检查的内容1 借款人信用状况、财务状况及清偿能力检查 及时获得财务报表，定期进行分析，特别关注一些主要的财务指标和比率 关注重要的非财务因素

贷后检查的内容2 贷款使用情况的监督、检查与管理 保持密切联系，经常深入企业，了解贷款使用情况，防止挤占挪用 参考阅读材料贷后检查“三查三防”法

贷后检查的内容3 贷款担保的监督检查：检查贷款抵押品和担保权益的完整性 抵押物、质物检查 担保人的信用状况、财务状况及清偿能力检查

贷后检查的内容4 还款管理 监督借款人按照合同规定的期限还本付息 监督企业的往来帐户

贷后检查的内容5 借款人的经营预测 借款人的信贷档案的检查管理 贷款的风险分类

贷后检查的种类 客户经理自查 风险控制部门检查 内部稽核 央行、银监会检查 外部审计

贷后检查的的方式 按照时间、频率：例行的阶段检查、定期抽样检查、不定期的突击检查、一定时期的全面检查 现场和非现场检查相结合

现场和非现场检查 现场检查：实地走访客户，通过与法人代表或财务主管面谈、检查经营场所、进行财务查帐、盘点库存等方式发现风险预警信号。坚持双人经办。 非现场检查：利用银行内部信贷管理系统、电话、网络、媒体等工具或渠道进行信息收集、信贷分析等进行检查。

现场调查的技巧 分析现有资料，发现疑点 准备调查提纲：根据财务分析和基本情况，关键环节 现场勘察和提问 形成现场调查结论

现场调查的大忌 一忌事先没有准备，不是带着问题调查 二忌走马观花，敷衍了事

检查和报告时间（以光大为例） 放款后30天，至少一次动态跟踪、走访检查 放款后90天，至少完成一次对借款人、保证人或抵（质）押物的全面检查。

发生违约行为银行的处理办法 向借款人发出通知，要求其在限期内改正违约行为，并采取某些补救措施。 如果借款人没有采取有效的补救措施，银行就可以宣布对贷款加收一定的罚息，或者宣布提前收回一部分或全部贷款。 必要时，银行可以宣布冻结借款人的账户，并从其账户中扣除款项以归还贷款本息。 如果借款人的违约行为极为严重，银行可以按照合同向借款人及保证人主张贷款的本金与利息，或者获取并处置抵押品。

Early warning signals 贷后检查的一个重要目的是发现贷款风险的早期预警信号

有问题贷款的预警信号 在银行帐户反映的预警信号 财务报表反映的预警信号 企业人事管理及与银行关系方面的预警信号 企业经营管理方面的预警信号

财务报表反映的预警信号 多次延误提供财务报表及有关文件，或财务报表不完整、不连续 有保留的会计师报告 存货及应收帐款增长超过销售的增长速度 经营成本的增长速度远远超过销售的增长速度 销售额连续下降或损失连续上升

财务报表反映的预警信号 相对销售额和销售利润而言，总资产增加过快，流动资产占总资产比例下降 不合理地改变或违反会计规则 短期融资做长期投资 呆帐增加，或拒做呆帐及坏帐准备 应收帐款及应付帐款余额、帐龄（周期）出现异常增加、延长等

资产负债表反映的预警信号 现金状况恶化 应收帐/存货激增 流动资产占总资产比例下降 固定资产异常变动 无形资产高度集中 短期债务异常增加 长期债务大量增加 对股东或职员有负债 交易帐户混乱 资产周转速度下降

损益表反映的预警信号 销售额下降 销售量上升，利润率下降 毛利与净利润之间差距大 成本提高，收益减少 呆帐增加 相对销售收入，间接费用增加过快 相对销售额和销售利润而言，总资产增加过快 经营亏损/主营业务亏损

应收帐款反映的预警信号 平均回收期延长 逾期帐户过度集中 在关联公司中有大量应收款 赊销政策发生变化 放弃应收帐款 延长应收帐款期限 用应收票据代替应收帐款

德累斯顿银行的风险预警体系 德累斯顿银行的信贷管理体制：垂直管理，客户经理、风险经理 德累斯顿银行的信贷业务计算机系统 MFA穆迪企业财务分析系统 eCA电子信贷申请报告 OH债务人层级关系工具 ATOM风险经理与责任债务人对应关系图工具 eRA银行内部客户信用评级系统 EWT，US GAAP Tools风险早期预警系统 EXPLORER贷款定价计算机模型 CRM客户关系管理计算机系统

德累斯顿银行的风险预警体系 红色信号 黄色信号 蓝色信号

德累斯顿银行的风险预警体系 贷款医院 贷款重组：重组顾问公司、重组计划、重组债务安排

德累斯顿银行风险经理和客户经理的职责分工 客户经理：市场拓展、收集信息、银企关系维护，和风险经理共同承担贷款的风险责任 风险经理：审查资料、信用评级、贷款审查、审批、贷后管理，承担主要的贷款的风险责任 授信权限：16级5个档次

当前我国信贷风险预警体系存在的问题 风险预警信号滞后 对于预警的风险缺乏深入分析 风险预警报告内容繁杂，重点不突出，对风险预警信号出现的原因分析不透彻，只是就报表数据评价或主观猜测，没有查清客户变化的真实情况及原因，给正确决策带来困难 风险预警处理意见不具备操作性 风险预警缺乏连续性

信贷风险预警：人还是系统？ 好的系统十分重要：国外大行 提高业务人员素质、完善激励约束机制能有效提高信贷风险预警水平，提高信贷风险管理水平

完善信贷风险预警机制 明确风险预警信号的时限。（处理程序的规定） 完善风险预警报告内容，加强风险预警报告可操作性。风险预警报告内容要按企业简单概况、风险预警信号、处理建议三部分，对照风险预警的相关规定进行深度分析，提出有效、具体的风险控制和化解措施。 构建顺畅的风险预警信息沟通反馈机制，及时反馈风险预警处理结果。 加强风险动态管理，提高风险预警的及时性和连续性。

第二节 贷款风险分类 贷款风险分类是银行贷后管理的重要环节 第二节 贷款风险分类 贷款风险分类是银行贷后管理的重要环节 商业银行的信贷分析和管理人员或金融监管当局的检查人员，综合所能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出的评价。

贷款风险分类的意义 与贷款质量期限分类法的期限标准相比，贷款风险等级分类法综合分析了借款人所有财务和非财务信息，以贷款期内的时点为基准进行分析、预测贷款到期还款的可能性。 对贷款偿还的可能性进行全程监控，可以及时发现风险隐患、了解贷款风险状况，对信贷风险的识别、量化、管理以及适时采取对策具有积极意义。 可以为判断呆帐准备金是否充足提供依据，有利于银行的稳健经营。 有利于金融监管

历史 1994-1997，世界银行技术援助项目，试点 1997，11，全国金融工作会议要求实行 1998，人民银行制定《贷款风险分类指导原则（试行）》，广东试点 1999年7月《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》 2002年1月1日起全面实施

五个级别 正常贷款，借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还； 关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素； 次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失； 可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失； 损失贷款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

贷款风险分类的程序 1 基本信贷情况分析。 基本情况包括：贷款目的与用途是否与约定的有出入；约定的还款来源与现实的有否出入；贷款资产转换周期分析；了解贷款的期限是否合理；查明还款记录，判断借款人的既往信用记录。 填写信贷状况报告表

贷款风险分类的程序 2 评估借款人的还款可能性。 借款人的还款可能性分析包括借款人还款能力、还款意愿、贷款偿还的法律责任、银行的信贷管理、贷款担保。

还款能力分析 财务状况 现金流量 非财务因素

非财务因素分析 行业因素分析，如行业成本结构、行业发展周期、行业经济周期、行业盈利性等； 借款人的经营管理分析，包括借款人的总体特征、市场信息、资金周转环节、管理理念与能力、内部控制能力等； 对社会、自然因素分析，如战争的因素、自然灾害等，都会对借款人的还款能力带来影响。

贷款风险分类的程序3 确定分类结果。 通过上述各种因素的分析，对借款人的偿还能力与偿还意愿有了一定的判断，在此基础上，按照贷款分类的核心定义及各类贷款的特征，对贷款做出最佳的判断。

贷款风险分类标准 对信贷资产进行风险分类除了可以根据核心定义以外，更一般的是参照以下分类标准进行风险分类。

正常 借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失

关注 借款人有能力履行承诺，但存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款偿还。出现下列情况的，应该归为关注类贷款。 （1）净现金流量减少 （2）销售收入下降、经营利润下降、净值减少或出现流动性不足的征兆 （3）关键性的财务指标低于行业水平或有较大的下降 （4）经营管理存在较大的问题，未按规定的用途使用贷款 （5）还款意愿差，不与银行积极合作 （6）抵押品、质押品的价值下降 （7）银行对抵押失去控制；银行对贷款缺乏有效的监督

次级 出现下列情况的，应该归为次级类贷款。 （1）支付出现困难，且难以从市场上获得新的资金 （2）不能偿还对其他债务人的债务 （3）内部管理问题未解决，妨碍债务的及时清偿 （4）采用隐瞒事实等不正当的手段套取贷款 （5）借款人经营亏损，净现金流量为负值

可疑 出现下列情况的，应该归为可疑类贷款。 （1）处于半停产、停产状态 （2）固定资产贷款项目处于停缓状态 （3）资不抵债 （4）银行已诉诸法律回收贷款 （5）贷款经过重组后仍然逾期或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善

损失 出现下列情况的，应该归为损失类贷款。 （1）借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款 （2）借款人死亡，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款 （3）借款人已经彻底停止经营活动 （4）固定资产项目停止时间很长，复工无望等

贷款的分类矩阵 P352

案例分析与填写 P352-354

贷款风险的处理 分析原因、采取对应措施 借贷双方签订贷款处理协议，对贷款进行重组 清偿抵押品或诉诸法律 足额计提贷款损失准备金，增强银行抗风险能力

资产管理公司模式 四大资产管理公司 资产管理公司的发展方向

专项损失准备金计提比率 根据人民银行《贷款损失准备计提指引》规定，商业银行除了需要按照贷款余额1%的比例计提一般贷款损失准备金外，还必须提足专项损失准备金，关注类贷款计提比例为2%，次级类为25%，可疑类计提比例为50%，损失类贷款按100%计提。

第三节 贷款风险管理

风险的定义 风险是行为人遭受损失的不确定性 巴塞尔协议规定的风险种类：信用风险、操作风险、市场风险 风险的一般类型：信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险、购买力风险、经营风险（包括决策风险、财务风险、操作风险、道德风险、诈骗风险）、国家风险、关联风险 我们主要讲信用风险

信用风险 信用风险指借款人违约的风险 违约的原因有：客观上丧失偿还能力违约及主观故意违约两种 资信等级是判断客户违约率高低的主要依据。

操作风险 新巴塞尔协议644条：由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部时间所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。 附录7：分为内部欺诈，外部欺诈，就业政策和工作场所安全性，客户、产品及业务操作，实体资产损坏，业务中断和系统失败，执行、交割及流程管理7个一级科目、20个2级科目、24个三级科目。

贷款风险管理办法 预防 控制 分散 补偿 核销

 拨备覆盖率＝(一般准备＋专项准备＋特种准备)/(次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款) 一般准备、专项准备和特种准备

一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1％。 银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行附属资本。

银行可参照以下比例按季计提专项准备： 对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%.其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%.

特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

案例分析