天佑台灣，稅稅平安 輕鬆學稅法～國家有希望 製作 by 大河國小 羅亞芯

認識租稅小百科 【租稅】是什麼? 為什麼要租稅? 【稅】跑去哪裡了? 統一發票 稅收的種類 什麼時候要繳稅? 繳稅的方法有哪些? 租稅常識大挑戰 參考資料

【租稅】是什麼? 國家為了施政支出要達成行政目的，依法強制向人民徵收的錢就是租稅。 回「 認識租稅小百科」

為什麼要租稅? 我們可以在學校裡讀書，有平坦的馬路可以走，有運動場、公園、圖書館、文化中心’ 還有孤兒院、養老院讓那些無家可歸的人有地方住，有錢幫助需要幫助的人，這都是靠大家誠實納稅的錢才可以辦到的。 憲法十九條明白規定人民有依法律納稅的義務。 回「 認識租稅小百科」

【稅】跑去哪裡了? 社會福利 國防及治安 教育 取之於民，用之於民 回「 認識租稅小百科」

社會福利 目前我國的社會福利業務可分為社會保險、福利服務、社會救助、國民就業以及醫療保健五大項。 其中，三大社會保險──保障就醫、就業及老年經濟安全的全民健保、失業保險及國民年金保險，是現代福利社會最重要的支柱。 而這些業務，都需要金錢來支持，稅收就是主要的金錢來源。 回「 稅跑去哪裡了？」

國防及治安 稅收用於國防及治安方面，購買軍事武器、裝甲車、船艦、飛機…….等精密武器的研究發展，使能有良好的國防，有了強大的國防外交的力量，才能使我國的國際地位提升 。 　　在司法和警察機關方面，維護治安、救火、維持交通秩序等保障國民生命財產的安全。 回「 稅跑去哪裡了？」

教育 　稅收用於教育方面，徹底實施全民教育政策，在文化上，文化中心及圖書館，豐富了我們的生活，陶冶我們的身心，國家更需要有足夠的經費來興辦與配合。 回「 稅跑去哪裡了？」

取之於民，用之於民 有為的政府要開道路、建學校、闢公園、蓋醫院，必須廣闢財源。政府的財源從何而來？答案無疑是「稅收」。每位國民都有納稅的義務，善盡社會的責任。 回「 稅跑去哪裡了？」

統一發票 統一發票是什麼? 統一發票和稅收的關係 統一發票與人民的關係 統一發票的開獎日期 免用統一發票 回「 認識租稅小百科」

統一發票是什麼? 收銀統一發票 二聯式統一發票 三聯式統一發票 免用統一發票收據 回「 統一發票」

收銀統一發票 通常，我們去買東西時，店家開給我們的統一發票，就是長這樣子的，它的另一個名字，又叫做「收銀統一發票」。 回「 統一發票是什麼？」

二聯式統一發票 二聯式統一發票有兩張，一張是店家留存，一張是買的人自己留存喔! 回「 統一發票是什麼？」

三聯式統一發票 如果是幫公司買東西，買完要跟公司請款、報帳，就要請店家開立三聯式統一發票，總共會有三張。第一聯由開發票的店家保存，第二聯用來報帳，第三聯給買的人留起來，做為記帳憑證。 回「 統一發票是什麼？」

免用統一發票 看到貼有「免用統一發票」標幟，營業情形特殊的商店如理髮廳、美容院、洗澡堂、雜貨店等俗稱小店戶營業人等及計程車是可以免開立統一發票的，他們的營業稅，是由稅捐處每三個月開一次稅單給他們繳納。 所以，如果買東西、或是去餐廳吃東西的時候，在結帳櫃臺，看到一張圓形的黃色貼紙，上面用黑色的字寫著「免用統一發票」幾個大字，這代表結帳的時候，店家不需要開發票給消費者，可不是故意逃漏稅喔! 回「 統一發票是什麼？」

免用統一發票收據 如果在「免用統一發票」的店裡買東西，卻需要拿回公司報帳的話，也可以請店家開「免用統一發票收據」喔!

統一發票和稅收的關係 (一)營業稅—營業稅就是公司行號(商店)賣貨物或提供勞務給消費者時，向消費者所收取的消費稅，稅率一般為５％。比如說，我們到便利商店買一包糖果是二十一元，其中就含有一元的營業稅，售價裏面已包含了稅。所以拿了統一發票，就等於繳了一元的稅給政府，如果我們忘了拿統一發票，而商店又不開發票就等於間接幫助商店逃漏一塊錢的營業稅。 (二)防止逃漏稅—所以政府為了避免非法商業者逃漏稅，才發行統一發票。 回「 統一發票」

統一發票與人民的關係 回「 統一發票」 保障人民的權利—購物索取統票，可以使我們的權利受到保 中獎—可以使消費者在每月對碼時，幸運的得到獎金 每二個月對獎一次，也就是每逢單月的二十五日開獎，最高獎金可得200萬元，最低獎金也有200元。 當你中獎以後，則必須在開獎後第十日起三個月內向代發獎金的銀行領取，因此，各位可不要忘了保存統一發票對獎，中獎更不可忘了領取獎金。另外要順便一提的是填有公司行號統一編號的發票是不可以對獎的。  也可以拿統一發票到7-11換取等值的商品喔!也就是說，如果拿著中了200元的統一發票去7-11，可以把發票當成200元鈔票來買東西喔! 回「 統一發票」

統一發票的開獎日期 開獎日期：統一發票每逢單月的二十五日，開出前兩個月份統一發票的中獎號碼，例如三月二十五日是開出一月至二月份的統一發票中獎號碼。 回「 統一發票」

稅收的種類 國稅 地方稅

國稅 所得稅 遺產及贈與稅 貨物稅 礦稅 證卷交易稅 期貨交易稅 營業稅 關稅 菸酒稅

所得稅 分為綜合所得稅和營利事業所得稅兩種，分別以個人和營利事業的所得作課稅對象，採用累進稅率，由所得的個人和營利事業為納稅義務人。

遺產及贈與稅 分為遺產稅和贈與稅兩種。遺產稅是以死亡人遺留的財產作課稅對象，納稅義務人是： 一、遺囑執行人； 二、繼承或受遺贈遺產的個人； 三、遺產管理人。贈與稅是以在我國內的贈與財產作課稅對象，納稅義務人是贈與財產的人，如果贈與人無法繳納，就要由受贈財產的人去納稅。以上兩種稅都是用累進稅率。

貨物稅 以稅法規定的貨物作課稅對象，分別由生產廠商或進口貨物的收貨人或持有貨物或提貨單的人為納稅義務人，採用比例稅率或定額稅率。

礦稅 分為礦區稅和礦產稅兩種，分別對礦區面積和礦產作課稅對象。 目前礦產稅在台灣地區是停繳的。礦區稅採定額稅率，以取得採礦權的人為納稅義務人。 這種稅是採礦權的權利金性質，與一般的稅不同，是惟一不由稅務機關主管的稅，是由經濟事業主管機關負責的。

證卷交易稅 以買賣有價證券的交易行為作課稅對象，採比例稅率，以出賣證券的人為納稅義務人，由證券商或受讓證券的人代政府扣繳。

期貨交易稅 以在中華民國境內從事期貨交易作為課稅對象，依交易金額按比例課稅，其納稅義務人係買賣期貨之雙方交易人，稅款則由期貨商於交易時代徵。

營業稅 以銷售的貨物或勞務，及進口的貨物作課稅對象，按營業的加值額或進口貨物依規定計算的金額，採用比例稅率課徵。以營業人、進口貨物的收貨人或持有人為納稅義務人，但是在我國境內沒有固定營業場所的外國營業人在我國銷售勞務，由勞務買受人負納稅義務。

關稅 以國外進口的貨物作課稅對象，採用比例稅率及定額稅率，納稅義務人是收貨人或貨物與提貨單的持有人。

菸酒稅 對國內產製及國外進口之菸酒，所課徵之消費稅，與貨物稅性質相同。

地方稅 土地稅 印花稅 房屋稅 娛樂稅 使用牌照稅 契稅

土地稅 田賦 地價稅 土地增值稅

田賦 田賦是對農業使用的土地課徵； 田賦採定額稅率 納稅義務人，原則上是土地所有權人。

地價稅 地價稅是對農地以外的土地作課稅對象 地價稅和土地增值稅都是累進稅率 納稅義務人，原則上是土地所有權人

土地增值稅 土地增值稅是對土地自然漲價作課稅對象 土地增值稅是累進稅率 納稅義務人，原則上是土地所有權人

印花稅 只要拿到錢不是透過買賣交易的，就要貼印花稅，像我們一般統一發票中獎，1000元就要貼4元的印花稅。(每件按金額的千分之四課稅貼印花) 總之，除了稅法規定的一些薪水、養老金之類的不用貼印花稅票，生活中很多只要不是營業行為的單據都要貼呢！

房屋稅 是以房屋及增加使用價值的建築物作課稅對象，採用比例稅率，納稅義務人基本上是房屋所有人。

娛樂稅 我們去各種娛樂場所，像電影院、遊樂園等地方，買票的價錢裡，都包括了娛樂稅。所以繳交娛樂稅是消費者的義務，而娛樂場所是「代徵人」。

使用牌照稅 以行駛公共道路的機動車輛為課稅對象，採定額稅率，以車輛所有人或使用人為納稅義務人。

契稅 契稅就是不動產發生買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，都應申報繳納契稅。 配偶間贈與房屋也要記得申報契稅喔！

什麼時候要繳稅?

繳稅的方法有哪些? 現金繳納 銀行轉帳 ATM轉帳 網路繳稅 信用卡 晶片金融卡 電話語音轉帳

現金繳納 適用範圍： 房屋稅、地價稅及使用牌照稅 繳納方式 ： 以現金繳納為限。代收稅款金額上限請洽各便利商店。 繳納方式 ： 　　以現金繳納為限。代收稅款金額上限請洽各便利商店。 代收據點 ： 　　全家、福客多、萊爾富、來來 (OK) 及統一超商等五家便利商店設於台閩地區各地之營業門市。 注意事項 ： 　　( 一 ) 便利商店代收地方稅款，得對納稅義務人酌收每筆手續費 6 元。 　　( 二 ) 便利商店代收稅款時，應同時列印交易明細表連同加蓋店章之繳款書收據聯及其他各聯 　　　 　交納稅義務人收執。

銀行轉帳 房屋稅、地價稅及汽車使用牌照稅，可利用金融機構或郵局的存款帳戶辦 理轉帳納稅，

ATM轉帳 （一）插入卡片﹝金融卡﹞ （二）鍵入密碼 （三）選擇「其他金融或服務」 （四）選擇「轉帳繳稅款」 （五）鍵入繳款類別後再按輸入（稅單上有，每一種稅同一代號） （六）鍵入銷帳編號後再按輸入（稅單上有） （七）鍵入繳款金額後再按輸入 （八）鍵入繳款期限後再按輸入 （九）審核螢幕之繳款類別、繳入單位號碼、繳款人統一編號、繳款金額無誤後再按確認， 如資料輸入錯誤請按取消鍵，再重覆(五)至(八)程序 （十）螢幕依序顯示「交易進行中請稍後」、「帳戶餘額、可用餘額」、「請取出卡片」及交易完成請取出「明細表」 註：操作步驟(五)至(八)內容詳見當期開徵繳款書。

信用卡繳稅 限以本人或配偶名義持有的信用卡（僅能使用1張信用卡）辦理，透過電話語音（4121111或4126666，電話號碼6碼地區者為411111或 416666，服務代碼166#）或網際網路（http://paytax.nat.gov.tw）輸入持卡人信用卡卡號及有效期限、身分證統一編號、應 自繳稅額，取得發卡機構核發的授權號碼。 使用信用卡繳納稅款是否需支付發卡機構服務費，請先洽各發卡機構。

網路繳稅 晶片金融卡 電子錢包

晶片金融卡繳稅 運用綜合所得稅結算電子申報繳稅系統離線登錄版程式辦理網際網路申報者，可採取下列2種方式繳稅：(1)晶片金融卡：納稅義務人可利用本人或他人參與晶片 金融卡繳稅作業金融機構所核發的晶片金融卡，安裝讀卡機（與自然人憑證讀卡機同），透過網際網路即時轉帳繳稅；惟使用本項繳稅方式，每筆需自行負擔手續費 10元。

電子錢包 電子錢包：納稅義務人可利用本人或他人金融機構電子錢包以網際網路轉帳繳納稅款。查詢參與晶片金融卡及電子錢包網際網路繳稅作業的金融機構，請至 https://eb.fisc.com.tw/EB/查閱。

電話語音轉帳 電話語音轉帳 操作步驟：  撥打電話號碼412-6666或412-1111服務代碼166#。 地價稅請按「4」、房屋稅請按「5」、使用牌照稅請按「6」。 輸入轉出銀行代號、轉帳帳號、納稅義務人身分證統一編號或營利事業統一編號、繳款類別、銷帳編號、繳款金額及識別碼等資料(詳見當期開徵繳款書)。 

租稅常識大挑戰

四年級的小明到便利商店買了一包餅乾，店員會開給他哪一種發票呢？ 二聯式統一發票 三聯式統一發票 收銀統一發票 電子統一發票

四年級的小明到便利商店買了一包餅乾，店員會開給他哪一種發票呢？ 收銀統一發票

下列哪一項不是稅收的用途？ 蓋學校 蓋百貨公司 建造道路 支援社會福利

下列哪一項不是稅收的用途？ 蓋百貨公司

七、 八月的統一發票，開獎日期是哪一天？ 九月五日 九月二十五日 十月五日 十月二十五日

七、 八月的統一發票，開獎日期是哪一天？ 九月二十五日

下列哪一種稅不能使用現金繳稅？ 印花稅 房屋稅 地價稅 使用牌照稅

下列哪一種稅不能使用現金繳稅？ 印花稅

免用統一發票的店家，什麼時候該繳交營業稅呢？ 每個月繳一次 每兩個月繳一次 每三個月繳一次 不需要繳營業稅

免用統一發票的店家，什麼時候該繳交營業稅呢？ 每三個月繳一次

下列哪一種稅不屬於「地方稅」 ？ 菸酒稅 使用牌照稅 房屋稅 地價稅

下列哪一種稅不屬於「地方稅」 ？ 菸酒稅 測驗結束，你答對了幾題呢？

參考資料 http://www.ppmof.gov.tw/ 財政部印刷廠 http://140.127.125.48/ 正修大學總務處 http://www.ppmof.gov.tw/　　　　　　財政部印刷廠 http://140.127.125.48/　　　　　　　正修大學總務處 http://image.mleps.hlc.edu.tw/ 花蓮明廉國小圖片素材庫 http://mlftax.gov.tw/ 苗栗縣稅捐稽徵處 http://www.changtax.gov.tw 　 彰化縣稅捐稽徵處 http://www.iltb.gov.tw/ 宜蘭縣稅捐稽徵處 http://www.kltb.gov.tw 基隆市稅捐稽徵處 http://www.tnstax.gov.tw 台南縣稅捐稽徵處 http://www.ntat.gov.tw 台北市國稅局