会计电算化 主讲：段洪超

会计电算化概述 课程标题： 会计电算化概述 课程导航： 会计电算化的相关概念 会计电算化的特征

（一）会计电算化 狭义：的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。 广义：的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。 “会计电算化”一词于1981提出，80年启动。

（二）会计信息化 1999年4月初，在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上，与会专家提出了“会计信息化”这一概念。

（三）会计软件 主要功能： 1．为会计核算、财务管理直接提供数据输入； 2．生成凭证、账簿、报表等会计资料； 3．对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

(四)会计信息系统 会计信息系统功能和管理层次的高低，可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。 (五)ERP和ERP系统 ERP(Enterprise Resource Planning的简称，译为“企业资源计划”)，会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。

(六)XBRL XBRL(eXtensible Business Repolting Language的简称，译为“可扩展商业报告语言”)，是一种基于可扩展标记语言(Extensi-ble Markup Language)的开放性业务报告技术标准。

1. XBRL语言的特点： A. 基于互联网的计算机语言 B. 跨平台操作的计算机语言 C. 专门用于财务报告编制的计算机语言 D 1.XBRL语言的特点： A.基于互联网的计算机语言 B.跨平台操作的计算机语言 C.专门用于财务报告编制的计算机语言 D.能够实现数据集成与最大化利用的计算机语言 E.可扩展商业报告语言，不属于通用语言。

2.企业应用XBRL的优势主要有： (1)能够提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息； (2)能够降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率； (3)能够帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；

(4)能够使财务数据具有更广泛的可比性； (5)能够增加资料在未来的可读性与可维护性； (6)能够适应变化的会计准则的要求。

会计电算化的特征 与手工会计处理方式相比，会计电算化具有以下特征： 1.人机结合 2.会计核算自动化、集中化 3.数据处理及时准确 4.内部控制多样化

22222222

会计软件的配备方式 企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。 (一)购买通用会计软件 优点： (1)企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单。 (2)稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求。 (3)维护软件成本小。 (4)安全性高。

会计软件的功能模块 (一)会计软件各模块的功能描述 完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产管理模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。（十大模块）

(二)会计软件各模块的数据传递

会计软件和服务的规范 （一）会计软件和服务的规范 1．会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。 2．会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 3．会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。

4．会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。 5．会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 6．鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言(XBRL)功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。

7．会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。 8．会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。 9．会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。

10．以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。 11．客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。

13．软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。(非必须掌握) 14．鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。(非必须掌握) 15．软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。

333333333333333333333

企业会计信息化的工作规范 (一)会计信息化建设（基本题库无题） 1．企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。除委托代理机构记账的企业外，企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。未设置会计机构和配备会计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。 2．企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。

3．企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。 4．大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。

5．企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等会计软件配备方式。 6．企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。

7．企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。 8．企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。

9．企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。参与重点：前端系统采集或者生成的信息内容是否满足会计工作需要；前端系统采用的技术标准、数据字典是否与会计信息系统兼容。 10．企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。

11．处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。

(二)信息化条件下的会计资料管理（出题很少） 1．对于信息系统自动生成且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再进行后续处理。

2．分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。 3．外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务规范的要求。

4．企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。 5．企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。

6．企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。 7．企业不得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。

8．企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料： (1)所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务； (2)由企业信息系统自动生成； (3)可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出； (4)企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制； (5)企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响； (6)企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

9．企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料： (1)会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名； (2)电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证； (3)所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；

(4)可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出； (5)企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响； (6)企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。

10．企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。 11．实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。

会计信息化的监督管理 1．企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》(以下简称《规范》)要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。

2．财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循《规范》的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合《规范》的，应当将有关情况报财政部。（责任相同） 3．软件供应商提供的会计软件不符合《规范》的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。

题型分析 【例题·单选题】我国“会计电算化”于( )正式提出。 A．1981年 B．1979年 C．1989年 D．1994年 【正确答案】A 【答案解析】“会计电算化”一词于1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出，是“电子计算机信息技术在会计中的应用”的简称。

【例题·单选题】XBRL是基于( )的开放性业务报告技术标准。 A．企业资源 B．可扩展标记语言 C．商业数据 D．财务资源 【正确答案】B 【答案解析】XBRL(eXtensible Busihess Re-porting Language的简称，译为“可扩展商业报告语言”)，是一种基于可扩展标记语言(Extensible Markup Language)的开放性业务报告技术标准。

【例题·单选题】企业应当遵循( )体系要求。 A．企业外部控制规范 B．账务处理 C．企业内部控制规范 D．日常业务 【正确答案】C 【答案解析】企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制。

【例题·多选题】XBRL的优势主要有( )。 A．降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率 B．提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息 C．增加资料在未来的可读性与可维护性 D．适应变化的会计准则制度的要求 【正确答案】ABCD

【例题·判断题】会计信息系统的实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的子系统。( ) 【正确答案】 √ 【答案解析】会计信息系统，简称AIS，是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。

【例题·判断题】企业购买通用会计软件，可能会由于设置复杂，感到不易操作。 ( ) 【正确答案】√ 【答案解析】通用会计软件的缺点主要有：①软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；②为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。

谢谢收看 祝大家取得好成绩 ————————