安侯建業聯合會計師事務所 何嘉容執業會計師 2012/8/1 臺商回台投資利基與投資環境介紹 安侯建業聯合會計師事務所 何嘉容執業會計師 2012/8/1

大綱 台商在大陸發展現況分析 回台投資模式介紹 台灣投資環境介紹 投資應注意事項 成功案例

台商在大陸發展現況分析 2

台商發展現況 中國大陸成為台灣對外投資最多的地區，佔台灣整體對外投資比重達62.6% 至民國100年11月底止，台商對中國大陸投資累計件數為39,509件，累計金額為1,108.61億美元 到中國大陸投資的台商已逐漸以中大型企業為主： 台商到中國大陸投資件數逐年下降，但每件投資的平均金額則呈現逐年增加的趨勢

台商面臨的問題 收入 成本 台商面臨的外在環境問題 台商面臨的內在經營問題 歐債風暴持續 成本持續上漲 沿海嚴重缺工 騰籠換鳥策略 投資優惠消失 歐債風暴持續 全球市場疲弱 出口業務受創 大陸內需降 收入 成本 台商面臨的外在環境問題 取消高耗能、高污染、低效益產業的租稅減免優惠，降低外銷退稅率 中國大陸五年工資倍增計畫，預估到2015年將比2010年成長84%。 歐債風暴除影響歐美經濟情勢，影響以外銷歐美為主的台商 民間借貸困難，中小型台商資金取得不易，影響內需發展。 台商面臨的內在經營問題 缺乏人才培育： 人才培育不易 企業文化傳承困難 技術研發效益低： 智財權受侵害 研發效益低落 不佳的商業模式： 製造為主的模式 價格競爭嚴重 無策略營運綜效： 價值鏈缺乏整合 後勤資源無綜效

回台投資模式介紹

回台投資模式一：人才培育 透過小連結，創造回台投資大連結 人才培育 回台投資方式 對象特質：經營多年且組織逐漸大型化，但缺乏人才培育及管理制度，也欠缺接班人計畫之公司 產業：勞力密集之傳統製造業、電子中下游製造業、零售服務業等 適合之 對象及產業 友嘉集團著眼於人才培育，將在南投中興新村設立人才培訓中心 金錢豹回台籌設葳格高中，成立餐飲類科，未來訓練之學生可「保證就業」，並按學生意願分發到集團在兩岸的餐飲事業服務，以培訓未來集團餐飲事業所需之人才 代表性案例 透過小連結，創造回台投資大連結 指派員工 回台受訓 回台開設 企業培訓專班 回台成立 集團企業大學 人才培育總部

回台投資模式二：技術研發 透過小連結，創造回台投資大連結 技術研發 回台投資方式 適合之 對象及產業 對象特質：低價競爭造成獲利衰減，希望透過提升技術，以提高產品品質及售價之廠商 產業：勞力密集需轉型之傳統製造業、下游電子業、上游指標性龍頭電子業、因ECFA降低關稅，而回台發展高階產品的廠商 代表性案例 上緯企業為提升研發能量，計畫在南投中興新村設立研發總部 友嘉集團基於長期發展，將在南投中興新村設立研發中心 臻鼎科技控股公司為運用台灣技術發展高階產品，計畫於新竹湖口地區投資生產高階產品 透過小連結，創造回台投資大連結 回台與技術法人合作研發 回台購買 專利技術 回台併購擁有技術的廠商 回台成立 技術研發總部

回台投資模式三：商業模式測試 透過小連結，創造回台投資大連結 商業模式測試 回台投資方式 適合之 對象及產業 回台參與商業 模式訓練課程 回台購買商業 模式顧問服務 回台成立商情 知識發展中心 回台成立商業 模式測試總部 透過小連結，創造回台投資大連結 商業模式測試 回台投資方式 適合之 對象及產業 對象特質：低價競爭造成獲利衰減，希望透過收集商情資訊，並改變商業模式，以進入新市場 產業：下游應用端電子製造業、服務業、傳統製造業、海外無根台商 代表性案例 泉樺企業原在中國大陸生產襪子，但因中國大陸成本持續上漲，因此回台提高技術，並轉型發展觀光工廠，99年已在彰化社頭開設第一家襪子工廠，預計今年將開第二家，並將自創品牌之機能性「LOHO」襪子回銷中國大陸。

回台投資模式四：策略營運 透過小連結，創造回台投資大連結 策略營運總部 回台投資方式 適合之 對象及產業 對象特質：海外知名台商、在台無據點之無根台商、在海外募資困難已具備上市櫃規劃之台商 產業：有意回台成立策略營運總部之各產業台商 代表性案例 天福集團營運上軌道之後，不僅回台買回台灣天仁的股票，並將在南投回台設立『世界茶業博物館』與觀光飯店及會展中心。 透過小連結，創造回台投資大連結 帶回成功模式 回台擴大版圖 回台上市櫃 回台成立 策略營運總部 台商全球佈局

回台投資之模式分析 人才培育 商業模式 測試 策略營運 技術研發 基層人才培訓/管理人才培訓/組織文化傳承 商業模式轉型 消費市場測試 勞力密集之傳統製造業 電子中下游製造業 服務業 勞力密集傳統製造業 電子中下游製造業 服務業 異業投資 傳統製造業 電子中下游製造業 上游指標性龍頭電子業 ECFA受惠廠商 海外經營有成知名台商 計畫回台上市櫃之台商 ECFA受惠廠商 策略營運總部/ 資金管理中心/ 品質提升/應用面研發/前瞻技術研發

台灣投資環境介紹

為何選擇投資臺灣？ 產業群聚完整： 1.WEF評定台灣產業聚落發展全球第一 2.科技產業在世界100強占亞洲企業逼近半數 3.全球布局的經驗與上下游整合基礎 人力素質優秀： 1.43.7%勞動人口中具大專或大學以上學歷 2.WEF「全球競爭力排名」全世界排名第6 3.SCI論文發表年平均成長率7.7% 創新能力優越： 1.創業家精神全球排名第三 2.日內瓦國際發明展世界排名第一 3.EIU全球創新指標2009-2013年排名全球第6 基礎建設完備： 1.優質且廉價的水電與電信服務 2.完整的國際交通與運籌能量 3.台灣寬頻滲透率全球排名第6

為何選擇投資臺灣？ 法治環境健全： 1.成熟之商業法規並與國際接軌 2.擁有良好法治觀念，行為的可預期性及穩定性提高 3.完善的勞工保障制度 智財保護完善： 1.強有力專利商標保障規範 2.積極投入智財保護推動 3.專業司法途徑有效解決紛爭 資金動能充沛： 1.熱絡且成熟發展的證券金融市場 2.匯率穩定及實惠的資金成本與利率水準 3.國際會計準則(IFRS)接軌的會計準則 稅制相對優惠： 1.所得稅率大幅降低具有競爭優勢 2.遺贈稅率自50%降至10% 3.提供功能別、產業別之租稅減免或獎勵

投資應注意事項

設立程序 設立分公司或子公司 经济部 商业司 營業登記 商業司設立登記 特殊目的事業 主管機關 Title Title （投審會許可） Add your text 設立分公司或子公司 （投審會許可） 特殊目的事業 主管機關 商業司設立登記 營業登記 经济部 商业司 Title Add your text

分公司與子公司之主要差異 獨立法人格 無 有 IPO主體 不可 可 轉投資 盈餘提撥 不適用 須提10%法定公積 員工紅利 應訂一定比例 未分配盈餘加徵10% 適用 分攤總（母）公司管理費用 申請租稅減免之基本資格 不符 符合

臺灣地區與大陸地區之主要稅負比較 所得稅 17% 25% 營業稅（加值稅） 5% 5%~17% 盈虧互抵年限 10年 5年 臺灣地區

回台投资之優惠 主動陳報大陸投資- 減免處罰 違法在大陸地區從事投資或技術合作案件裁罰基準 依本條例第三十五條第一項規定，處分相對人未經許可在大陸地區從事投資或技術合作，其產品或經營項目經主管機關公告列為一般類，主動向主管機關陳報並回臺投資者，處新臺幣五萬元罰鍰。

成功案例 上緯企業 金可集團 八貫企業 麗嬰房 85度C 紅心辣椒 安成國際藥業 克緹國際集團 友嘉集團 南僑集團 國統國際集團 賽博數碼 自然美集團 臺灣佳能 皇冠集團 雅瑪科技 資料來源：投資臺灣入口網

附錄：主要行業受僱員工平均薪資 主要行業受僱員工平均薪資 項目 2007年 2008年 2009年 2010年 2011年 平均薪資 工業及服務業 44,414 44,424 42,176 44,430 45,642 製造業 43,169 43,105 39,152 42,420 43,533 成衣服飾品製造業 32,043 32,045 30,153 31,150 31,899 塑膠製品製造業 36,643 36,231 34,622 35,792 36,811 金屬製品製造業 35,647 35,246 31,806 34,060 34,865 電子零件製造業 49,362 49,937 44,587 49,948 50,967 其他製造業 36,951 36,233 33,814 35,688 37,520 資料來源：行政院主計總處受僱員工薪資調查

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