行政事业单位国有资产 清查工作方案讲解

目录 第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分 工作目标 清查基准日及清查范围 资产清查工作方法 资产清查工作内容 第五部分 资产清查结果报送要求及材料 第六部分 资产清查后续工作 第七部分 资产清查工作要求

资产清查工作目标 全面摸清家底 健全管理制度 完善信息系统 工作目标 实现两个结合

清查基准日和清查范围—清查基准日 以2015年12月31日为清查基准日

清查基准日和清查范围—清查范围 1、2015年12月31日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 2、执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位

1 2 3 4 清查基准日和清查范围—清查范围 3和4不列入清查范围，但需由行政事业单位按规定填报相应清查报表 实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位 2 本级政府已确定实施转企改制的事业单位 不列入此次清查范围的单位 3 行政单位附属的未脱钩企业 事业单位兴办、具有法人资格的企业 4 3和4不列入清查范围，但需由行政事业单位按规定填报相应清查报表 6

清查基准日和清查范围—清查范围 清查范围需要说明（一） 宗教资产 工会资产 代储物质 政府宗教管理机关作为政府职能部门，其资产和直接管理行政事业单位的资产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产，暂不列入本次资产清查报表编报范围。 工会资产 各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，应作为国有资产进行清查登记，纳入本次资产清查报表编报范围；由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作，参照上述方法处理。 代储物质 行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，没有在行政事业单位账务中反映的，不纳入清查报表编报范围。 7

清查基准日和清查范围—清查范围 清查范围需要说明（二） 人防资产 基本建设项目 各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查报表编报范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，不纳入本次资产清查报表编报范围。 基本建设项目 行政事业单位基本建设项目，纳入本次资产清查报表编报范围，具体情况在“财清综07行政事业单位在建工程情况表”予以反映。 8

资产清查工作方法 省财政厅按照财政部对资产清查工作的统一要求，结合山 东省实际情况，在“山东省行政事业资产管理信息系统”中 开发“资产清查”模块，免费升级至资产管理信息系统,供 单位本次清查工作使用。

资产清查工作方法 各单位应运用清查模块提取资产管理信息系统现有卡片数据 ，结合清点核查后的资产情况，录入资产盘点单，生成并填报 整套资产清查报表。 凡卡片数据信息不完整的，应结合资产清查补充完善，切实 夯实资产信息系统数据信息基础。 单位资产清查数据应与同年度本单位财务会计决算数据进行 核对，通过分析差异原因确保清查数据准确。 10

资产清查工作方法 财政部门根据资产清查的实际工作需要，可以聘请社会中 介机构进行专项审计或复核，发生的费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。 11

资产清查工作内容 单位基本情况清理 对单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。 账务清理 财产清查 财务清理 账产清查 单位基本情况清理 对单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。 账务清理 对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。 财产清查 对各项资产进行全面的清理、核对和查实。

资产清查工作时间安排 各单位应于2016年6月30日前将资产清查结果按要求报 送省教育厅。

资产清查结果报送材料 一、纸质材料 二、电子材料 1、申报文件 2、资产清查报表 3、资产清查工作报告（P29） 4、其他材料 除上述纸质材料外，还应包括 1、资产卡片 2、固定（无形）资产盘点单 3、资产清查明细表 4、资产清查报表 14

资产清查报送要求 各单位要规范报送格式，确保签章齐全。资产盘点单、资产清查明细表须经经办人员签字确认，资产清查报表须经报表编制人员、资产管理部门负责人和单位负责人审查、签字并加盖单位公章。 报送的文件及资料用A4纸打印。 15

资产清查后续工作—资产核实 资产清查工作完成后，各单位应当根据省财政厅《关于转发财政部〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》（鲁财资〔2016〕9号）规定的程序，对资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，按照管理权限，分别向省教育厅，或经省教育厅审核同意后向省财政厅提出资产核实申请，省教育厅、省财政厅按照规定的审批权限予以核实批复，并作为单位账务处理的依据。 未经审核批准，不得擅自调整账务。

资产清查后续工作—资产核实 需经省教育厅审批或省教育审核省财政厅审批的资产核实事项，在证明材料充分的前提下，请于2016年8月20日前以正式公文向省教育厅提出申请，并附资产核实申请表、相关证据等材料。

资产清查后续工作—健全制度 单位要根据各自实际情况，认真总结和梳理清查工作中发 现的问题，健全完善相关管理制度，堵塞管理漏洞。

资产清查后续工作—动态管理 各单位应根据资产清查核实后的资产情况，核实、完善“ 山东省行政事业资产管理信息系统”基础数据，将相关信息 录入信息系统，确保资产信息数据的真实、准确。在今后的 资产管理中，严格按照《关于进一步做好全省资产信息动态 化管理工作的通知》（鲁财资[2015]45号）的规定，对资产 变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理， 切实做到家底常清，真正杜绝“前清后乱”和“清管两层皮 ”现象的发生。

资产清查工作要求（一） 加强协调领导。本次资产清查工作时间紧、任务重、涉及 面广，各单位要加强资产清查工作的组织领导，分工明确， 落实到人，应建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤 等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实 施本单位的资产清查工作，保证资产清查工作按时完成。各 单位主要负责人是资产清查的第一责任人，各单位资产管理 部门作为此次资产清查工作的牵头部门。

资产清查工作要求（二） 精心组织实施。单位要按照要求，认真学习相关文件，并 结合单位实际制定资产清查的具体实施方案；应采取有效措 施，切实做到以账对物、以物查账、见物就点、见账就清、 不留死角、不打埋伏。对各类资产损失、资金挂账，要认真 核实，查明原因，分清责任，依据有关规定提出处理建议， 确保资产清查工作不走过场,清查结果真实,经得检验。

资产清查工作要求（三） 严肃清查纪律。各单位应坚持实事求是的原则，如实反映 资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报。对于资产清查工 作中出现的违规违法行为，将按照相关法律法规处理。