台中區會領導幹部研討會 財報解析&財務管理 101.08.25 報告人:王仁宏

綱 要 一、資產配置 1.損益平衡概念 二、資源管理 1.資源辨識 三、財務管理及檢核(收益預估試算表應用) 綱 要 一、資產配置 1.損益平衡概念 2.流動資產(現金流/約當現金)控管 3.非營利資產管理 二、資源管理 1.資源辨識 2.放款成效檢視 三、財務管理及檢核(收益預估試算表應用)

1.損益兩平概念(一、資產配置) 儲蓄互助社組織定位- 1.金融機構?地下錢莊?老鼠會?互助會?.... 2.營利?非營利組織? 2.營利?非營利組織? 2.營利?非營利組織? 3.強調服務!那儲蓄互助社要不要賺錢? 3.強調服務!那儲蓄互助社要不要賺錢? 那賺多少才夠用?

社規模vs.效益 A社資產規模1億，年度損益$300萬 Vs. B社資產規模3,000萬，年度損益$100萬, 哪一個社賺得多?? 股息率=2.55% B社: :股金規模=3000萬*88%=2,640萬 股息率=2.83%

1.貸放收益: 2.存放收益: 3.投資收益 4.手續費收入 社損益兩平參數 社股息率 >一年期郵局定存 1.37%(固定) 社股息率 >一年期郵局定存 1.37%(固定) 貸放比>33.49% (條件:平均利率>6%，逾放比<5%， 收支比<40%) 1.貸放收益: 2.存放收益: 3.投資收益 4.手續費收入 平均定存利率>2.504%

2.流動資產(現金流/約當現金)控管

財務報表解析應用方式 認識報表 報表解析 統計指標衡量 決策制定&方案設計 因應內外在環境變革

二、如何閱讀社財務報表 （一） 資產負債表 財業務統計表 （二） 業務統計表 （三） 損益表 （四） 盈餘分配表 （五） 公益金收支表 （六） 教育金收支表 財業務統計表

資源管理

1.資源辨識 社收益項目- 1.貸放收益 2.存放收益 3.投資收益 4.手續費收入 5.捐贈及其他收入

全國收入結構分析

1.成本辨識 社支出項目- 1.融資成本(5101借入款項利息/5922未實現跌價損失) 2.提列準備(提列呆帳/投資備抵損失準備) 3.人事費用 4.營運費用 5.互助費 6.社員福利金(社員大會、教育開支、節慶活動、獎勵費) 7.會費及規費 8.其他費用及雜支

全國開支結構比例分析

放款配置及成效檢視 貸放比Vs.逾放比Vs.平均放款利率

各社放款業務統計

儲蓄互助社放款種類配置(參考) 自有資金8千萬以上社 自有資金8千萬以下社 抵押貸款 15% 專案或政策性貸款 個人信用貸款(股金內) 30% 個人信用貸款(股金外) 40% 自有資金8千萬以下社 專案或政策性貸款 20% 個人信用貸款(股金內) 30% 個人信用貸款(股金外) 50%

三、財務管理檢核分析 1.業務統計表 2.收益預估試算表 3.虛帳戶及臨時性科目檢核追蹤

1.業務統計表 報表定義- 1.目前依法條規定，社之業務相當明確且簡易，大部份重點在於收受社員股金及辦理放款。因此，此統計表乃針對社員人數、儲蓄股金/備轉金情形及放款業務品質等為報告重點。

放款統計資料 其他統計資料 （二）業務統計表 摘要 筆 數 金額 20歲以上社員 人,20歲以下 人 團體社員 人,合計社員 100 人 1 項目 摘要 筆 數 金額 20歲以上社員 人,20歲以下 人 團體社員 人,合計社員 100 人 1 2 3 4 5 6 7 8 本月放款合計 未償還貸款 逾貸社員股金合計 6至12個月逾期.. 12至18個月逾期.. 18個月以上逾期.. 本月份還款 創社至今貸款累計 52 x 15 X 10萬 1000萬 xx 本月入社社員 人,退社社員 人 本月儲蓄人數 95 人 本月儲蓄率 95 % 本月儲蓄金額 元 本月平均儲蓄額 100 元 本月退股筆數 筆 本月退股金額 元 已由呆帳沖銷準備金墊付之呆帳 元 已墊付後償還之呆帳 元 本月備轉金存入 10,000 元 本月備轉金轉出 200,000 元 本月貸放比 45.12 % 本月儲蓄部存款金額 50,000元 本月儲蓄部提款金額 0元

2.收益預估試算表

3.虛帳戶及臨時性科目檢核追蹤 虛帳戶科目:應收應付 臨時性科目:暫收暫付/預收預付/墊付款

四、 每股股息配額初估速算及應用 每股股息分配額 =(本期損益-利息攤還)*75%/總圓股數 利息攤還金額概算:4101貸放社員利息*欲分配 之利息攤還率 股息率=(股息分配額*12)% 圓股數可從電腦簿記系統(年結股數明細表)得知。

圓股數概算方式 梯形公式(上底+下底)*高/2=(前期股金+本期股金)/100*月數/2 範例:Ex.1/31股金結餘100萬，每月儲蓄額約1萬，12/31股金結餘112萬，其圓股數=(100萬+112萬)/100*12/2=127,200(股) Ps.前提需每月儲蓄額維持一定(相近)金額 以免失真

Eg.社員大會紀念品/摸彩品$80,000元 總圓股數:4,000,000(股) 換算成股息率: $80,000 ÷4,000,000*12 5.社員福利開支股息(率)化 公式：(費用÷總圓股數*12=股息率) Eg.社員大會紀念品/摸彩品$80,000元 總圓股數:4,000,000(股) 換算成股息率: $80,000 ÷4,000,000*12 =0.24%

社員福利股息試算表 1.股息 1.00% 2社員大會(80,000/400萬股*12) ( 含紀念品、摸彩品) 0.24% 1.股息 1.00% 2社員大會(80,000/400萬股*12) ( 含紀念品、摸彩品) 0.24% 3. LP/LS互助基金(＄280,000) 0.84% 4.社員教育旅遊($40,000) 0.12% 5.社員獎學金/敬老金($10,000) 0.03% 2.23%

逾期處理要點(心法) 不畏風雨(流言、毀謗、威脅..)、 死纏爛打(拿出徵信社、應(催)收帳款公司精神)、 努力催、用力催、用心催 不畏風雨(流言、毀謗、威脅..)、 死纏爛打(拿出徵信社、應(催)收帳款公司精神)、 對症下藥(皮的人不用手軟(訴訟..告給他死!!)) Step:動之以情、說之以理、訴之以法