帳務管理與實務作業 文賢社區財務長-蔣美員 國軍營站主辦會計~現任 國王傢俱會計主任~曾任 倫飛電腦會計專員~曾任 林園區農會出納員~曾任

帳務作業流程 原始收據發票→黏貼憑證→出納現金簿→ 傳票編製(300萬) →明細分類帳→ 現金出納表→基金收支表→財產目錄 編製收支表(損益表) 平衡表(資產負債表) (每年會員大會及每期理監事會議,會後需報主管機關~區公所及市政府社會局) 年度終了填寫“年度結算申報書”

帳務上應注意的事項： 會計憑證分原始憑證、記帳憑證二種： 一、原始憑證：就是合法的發票、收據，當拿到時一定要檢查是不是有打社區的抬頭及統編，內容是否符合、數量、單價、金額、塗改處一定蓋負責人小章，但大寫有誤就要作廢重開，蓋小章也不行。發票章也要檢查一下，統一發票專用章一定要開發票才可以，收據是不行蓋此專用章的，電子發票會只打出如文具一批者，就必須附上明細表，一一紀錄品名、數量、金額，無誤後到出納處申請款項，貼在黏貼憑證(附件)經過監察及理事長核准，由出納付現金予經手人簽收。 (這是現金的申請過程) 流程”

支出傳票

現金簿印A4一整頁 高雄市 區 社區發展協會 現金 日記簿 第一頁 日期 會計科目 摘要 收入金額 支出金額 餘額 合 計

二、記帳憑證：現金收入傳票(紅)、現金支出傳票(綠)、 現金轉帳傳票(藍)、分錄轉帳傳票(白)。 由出納根據收據摘要逐筆登記現金簿(流水帳)，另將要核銷的正本發票保留，需影印2份蓋與正本相符樣張，將影印本張貼在黏貼憑證上，留存作帳。 出納每月將憑證資料收集後，交予會計入帳。依性質分類會計科目，製作分錄傳票(附件)，依據分錄借貸方逐筆登錄明細分類帳(附件)將收入、支出、轉帳相關性質科目，如文具、辦公用品、關懷據點、社區活動…等會計科目。 依日期、摘要、金額歸各類明細帳，讓帳務一目了然，隨時可清楚查閱每個會計科目的明細分類帳。 接下來就要編制會計報表(收支表)(附件)，為配合三個月一次的理監事會議，原則上我一定會將三個月來所發生的收入及費用整理出一份收支表，好讓各理監事了解我們的財務、活動運作狀況，理監事會議結束後，還需將會議紀錄及營運收支狀況等相關表格呈上政府機關備查。

黏貼憑證

~會計科目~ 經費收入科目： 會費收入：會員的入會費及常年會費(金額自訂) 利息收入：活期、定期存款所孳生的利息收入。 會費收入：會員的入會費及常年會費(金額自訂)　　　　　　　　 利息收入：活期、定期存款所孳生的利息收入。 捐贈收入：個人及會員及社會人士之捐款收入。 補助款收入：公部門補助款（衛福部、市政府、 　　　　　 區公所…等政府機關) 。 導覽收入：團體單位來會觀摩收入。 觀摩收入：辦理會員或志工觀摩的自備款收入。 產業收入：社區自行開發之產品收入。 其他收入：不屬以上之收入均可歸屬之。 　　　　　

~會計科目~ 經費支出科目 辦公用品：文具、紙張、筆、碳粉及影印相關費用。 郵 電 費：郵票、電話、電費、網路費等費用。 設備費用：凡可使用一年以上且可盤查之設備，均屬之。 修 理 費：修理相關設備及器材等工具。 其它費用：社區牌照、燃料稅及上課交通油資等費用。 勞 務 費：相關的講師費（須簽收領據填扣繳憑單向國稅局申報) 。 志工福利費：志工慶生、會員之喜慶交際費。 會員大會費：每年開會員大會所花費之相關費用。 會議費用：幹部及理監事會議中所發生之費用。 社區活動費：觀摩活動費、成長教室活動費、 老人日托活動費、登革熱活動費、 菸害防制活動費、中秋晚會…等。 其他社區活動費:贊助其他社區之活動費等交流物品。 會計科目可自行因需要而設置

現金轉帳傳票 日期: 月 日 會計科目(借方) 金額 摘要 會計科目(貸方) 合 計 會計： 總幹事： 常務監事： 理事長：

明細分類帳（一） (借方) 關懷據點活動費 (借方) 勞務費 　合計 合計

明細分類帳（二） (貸方) 會費收入 補助款收入 (貸方) 合計

明細分類帳（三） (借方) 銀行存款 (貸方) (借方) 現 金 (貸方) 521,314 上期結轉 32,850 合 計

高雄市OO區OO社區發展協會 決算收支表 105年1月1日至 2 月 28 日止 單位: 新台幣 元 科 目 收入金額 支出金額 結存餘額 款 項 目 名 稱 摘 要 NT $ 上期結存 554,164 1 本會經費收入 4 補助款收入 6 產業收入 家事皂 2 本會經費支出 辦公費 設備費用 電話及電腦 文具及用品 獎狀.影印.電池等用 理監事聯席會議費 第二次理監事 合 計 現金37,493 銀行471,314 出納： 總幹事： 常務監事： 理事長：

高雄市OO區OO社區發展協會 資產負債(平 衡) 表 負債、基金暨餘絀 科目 金額 流動資產 流動負債 現金 00 應付費用 銀行存款 定期存單 基 金 應收補助款 累計盈餘 固定資產 累積盈餘 本期損益 資產合計 負債及權益合計 會計： 總幹事： 常務監事: 團體負責人：

現金出納表 收 入 支 出 中華民國 105年 1 月 1 日至 105 年 1 月 31 日 科目名稱 金額 合 計 上期結轉 1 中華民國 105年 1 月 1 日至 105 年 1 月 31 日 單位：新臺幣元 收 入 支 出 科目名稱 金額 上期結轉 1 本期支出 4 現 金 2 銀行存款 3 本期收入 5 本期結餘 合 計 6

基金收支表 科目名稱 金額 收 入 支 出 中華民國 105年 1 月 1 日至 105 年 2 月 28 日 準備基金 101 歷年累存 中華民國 105年 1 月 1 日至 105 年 2 月 28 日 單位：新臺幣元 收 入 支 出 科目名稱 金額 準備基金 101 歷年累存 100 支付 基 金 - 本年利息收入 1 支付 款 項 本年度提撥 (存入 銀行專戶) 合 計

年度經費預算表 中華民國105 年 1 月 1 日至 105 年2 月 28日 科 目 本年 預算數 上年 本年與上年比較數 說 明 款 項 單位：新臺幣元 科 目 本年 預算數 上年 本年與上年比較數 說 明 款 項 目 名 稱 增 加 減 少 1 經費總收入 813,000 576,000 261,000 24,000 會 費 收 入 51,000 55,000 4,000 年度會員費總收入 入 會 費 1,000 5,000 新入會員2人*500 2 常 年 會 費 50,000 - 100人*500

財產目錄 高雄市 區 社區發展協會 財 產 目 錄 中華民國 105 年 2 月 28 日 財產 編號 科目 財產名稱 購置 日期 單位 高雄市 區 社區發展協會 財 產 目 錄 中華民國 105 年 2 月 28 日 財產 編號 科目 財產名稱 購置 日期 單位 數量 金額 折舊 淨值 存放地點

年度結算申報書~公益機關團體 根據總分類帳冊之數據，編列年度結算資產負債表(平衡表)、收支餘絀表(損益表)，結算整年度是否有盈餘，社區歸屬公益機關非營利事業所得，需符合有關活動支出，不低於總收入的６０%，也就是說收入１００元必須用去費用６０元，這樣才可免繳納所得稅，如果低於60% ，就得依所得稅法繳納營所稅了（就像繳納個人所得稅一樣賺越多就要繳越多的錢），所以到12月會計們就得好好的算計ㄧ下，您們是要將錢花在社區上，還是將錢繳回國庫了。

利息所得可申請免稅 利息收入 符合免稅標準者，得向國稅局申請利息所 得免扣繳稅款證明。 應檢附文件 立案證書影本、組織章程影本、主管機關核備 組織章程之公文書影本、金融機構之存款簿影本、負責人身分證影本、單位統一編號編配通 知書影本等。　

如購買物品 應扣繳申報範圍 跟業務活動有關 →應取得統一發票或免用統一發票收據 不是活動物品(一次支付2萬元需申報) 　→應取得統一發票或免用統一發票收據 不是活動物品(一次支付2萬元需申報) 付薪水.租金.勞務(講師費、車馬費) 其他如導覽解說、社區觀摩等。 　→給付所得，屬扣繳範疇

扣繳憑單5大步驟 扣：扣繳單位給付所得時，將所得人應繳之所得稅 款，依規定扣繳率預先「扣」下。 繳：填寫繳款書在規定時間向國庫「繳」納。 填：加總統計全年給付資料，並依規定「填」寫扣 免繳憑單。 報：在時限內，將各項扣繳書表，向稽徵機關辦理 申「報」。 發：將扣繳憑單送「發」予所得人辦理結算申報。 以上「扣」「繳」「填」「報」「發」之程序， 構成扣繳之整體制度，缺一都不行。

何時申報及發送 居住者（在台滿183天） 扣 給付時扣取稅款(補充保險費*1.91%) 繳 給付日次月10日前繳納 填 填寫扣免繳憑單) 扣 給付時扣取稅款(補充保險費*1.91%) 繳 給付日次月10日前繳納 填 填寫扣免繳憑單) 報 次年1月底前申報 發 次年2月10日前送發 次年5月份申報所得稅

歡迎光臨文賢社區 謝謝大家的聆聽 ! 就讓我們開始來實際作業吧! 伙伴們要認真，學到會了就是您的囉! 加油! 加油!