一、国家和财政的萌芽 二、原始财政收支的内容 三、原始财政的作用 第一章 原始财政 一、国家和财政的萌芽 二、原始财政收支的内容 三、原始财政的作用

第一节 国家和财政的萌芽 一、氏族社会末期的经济 第一节 国家和财政的萌芽 一、氏族社会末期的经济 中国，是世界文明古国之一。据考古发现，我国云南元谋古猿人生活于距今400万年前后，元谋人为距今187万年，陕西蓝田直立人距今115-110万年，山西襄汾丁村人距今13-8万年。大约在距今10万年前后，中华民族进入母系氏族时期。 自从氏族公社替代原始群落这一历史发展阶段后，人类经济生活发生了重大变化。各地遗址中保留了丰富的历史遗存，不仅告诉我们中国社会发展的历史轨迹，也生动地说明了氏族社会生活如何为后世锻造了国家的雏形。

（一）原始农业 在漫长的征服自然过程中，人们选择了农业。 中国的农业，大约出现于距今一万多年前。古人之所以选择农业，既有其自然环境，也有其历史发展的必然。 当人类发明了农耕器具，转向农业种植和作物栽培后，人类的生产、生活发生了质的变化。不仅自给自足而且开始有了剩余。 首先，它开发了生产和生活空间，人类不再完全受自然条件制约； 其次，农业种植业和栽培业的发展，收获量大增，为人类定居奠定了物质基础； 再次，家庭饲养业的发展，为人们的饮食及其他副产品开辟了新的源泉；

（二）私有制和权力集团的形成 随着生产力的发展，社会分工的扩大和细密，产品极大丰富，剩余产品越来越多，私有制也发展起来。 贫富向两极分化，产生了阶级。 为了保护自己的既得利益，也为了在掠夺或反掠夺战争中加强各军事首领的权力，一个强有力的统治集团逐渐形成。

二、国家与财政的萌芽 国家，是阶级矛盾日益尖锐、当阶级矛盾发展到不可调和时的产物。但是，中国的历史表明，阶级的形成经过了相当长的历史时期。国家权力的出现，也经过相当长的演变过程。中国古代传说，生动地说明了这一点。

自容成氏、大庭氏、伏羲氏至神农氏之初，“当是时也，民结绳而用之。甘其食，美其服，乐其俗，安其居，邻国相望，鸡狗之音相闻，民至老死而不相往来。若此之时，则至治已”。（《庄子》）在《盗跖篇》中说：“神农之世，卧则居民，起则于于；民知其母，不知其父；与糜鹿共处，耕而食，织而衣，无有相害之心”。《商君书．画策》篇中也说：“神农之世，男耕而食，妇织而衣，刑政不用而治，甲兵不起而王”。 从传说的情况看，神农氏族部落延续时间比较长久，是个比较强大的部落，生产发展也比较快；所以，到后期，随着剩余产品的出现，也出现了财产的私人占有现象，于是随之而来的是为财产私人占有而争斗，为生存权利而争斗。部落之间的流血冲突，规模之大，战斗之残酷，以神农之后，黄帝之时为最明显。

司马迁在《史记》中说，“天下有不顺者，黄帝从而征之，平者去之”。至“尧舜作，立群臣”。至尧之时，“天下犹未平”，加以“洪水横流，汜滥于天下”，致“五谷不登，禽兽逼人”可能是人因天灾饥饿而死者甚多。于是，尧举舜治理，舜以益掌火，益烈山泽而焚之，驱走禽兽，播种五谷，恢复农业；使疏九河，安定民居，一个强有力的领导集体，在中原大地形成。据传说，直至禹之时，部落联盟领袖虽仍由氏族成员选举产生，但是已有传子的意向。在选举的背后，争夺十分激烈，不免刀光剑影。《韩非子．说疑》说：“舜逼尧，禹逼舜，汤放桀，武王伐纣”，把尧、舜、禹、汤之事并列；而禹传子，有扈氏不服，启伐之，遂灭有扈氏。可见，在国家出现以前，禅让制逐渐被世袭制取代。 一旦氏族公仆成了氏族主宰后，为部落服务的公共事务机构也演变成统治氏族成员的专政工具。这时，氏族社会已处于国家产生的前夜。

自部落联盟的出现，公共事务的增加，分管专职的成员在为氏族的生产、生活和安全付出劳动时，为补偿自己的劳动损失，必然要从氏族成员的剩余产品中得到补偿，这就是恩格斯所说的：“氏族首长已经部分地靠部落成员的献礼如家畜、谷物等生活”。对此，中国古文献早有记载。相传：轩辕 （黄帝）之时，神农氏世衰…于是轩辕乃习用干戈，经盾示享，诸侯咸来宾从”。对不来贡纳的诸侯、部落进行讨伐，促使其臣服和朝贡。 历经数百年后，贡赋制度日益成形了，史称“自虞夏时，贡赋备矣”。据文献记载，在舜、禹的统治时期，为保证公共职务和实现，要求臣服部落和被保护的小部落贡献财物；另一方面，也考察其是否真心臣服；同时，要求本部居民贡纳土地出产物。据传，当时各部落一年一贡，“禹合诸侯于涂山，执玉帛者万国”。涂山之会，防风氏后至，禹将其杀掉。于是，禹“定九州，量远近，制五服，任土作贡，分田定赋，什一而税”。以土地出产向部落酋长（舜、禹）进行定量贡纳，开创了后世土地税的先河。

国家是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级压迫、阶级剥削的暴力机关，而军事民主制时期的雏形国家与现代国家政治实体在本质上是一回事，只不过它表现为国家的早期的形态而已。 公共权力为了维持它的存在和执行它的职能，完成向国家实体的过渡，就必然要消费一定的物质资料，这就需要雏形国家利用它的政治权力，在社会产品分配中占有一定的份额。因此，原始财政与雏形国家有着极为密切的关系。

财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。 原始社会末期生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政） 人们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是社会活动中最为普遍的经济现象之一。 财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。 原始社会末期生产力发展——剩余产品——私有制——阶级——国家（财政）

剩余产品是财政产生的基础，国家是财政产生的前提。 财政伴随着国家的产生而产生，也随之消亡而消亡。 财政是历史范畴，又是经济范畴。

第二节 原始财政收支 一、原始财政范畴的各种形态： （一）对外的军事征服和掠夺——定期贡纳 第二节 原始财政收支 一、原始财政范畴的各种形态： （一）对外的军事征服和掠夺——定期贡纳 对被征服的氏族部落实行强制的固定的“贡纳制”，这是国家尚未出现之前，从氏族社会末期到文明社会初期普遍存在的原始财政范畴之一。“贡纳制”之所以构成原始财政范畴是因为它完全建立在军事暴力基础上的，是强制性的，必须按时足额缴纳的。在一般情况下，征服者要派一名贡纳征收者长征收者长驻被征服部落以执行其任务，对违反者要进行讨伐。这种情况在我国上古史以至在封建社会中期都是常见的。 “贡纳制”之出现，马克思认为，征服者一方面容许被征服继续原来的生产方式，一方面以获得贡物为满足。这正是当时实行贡纳制的社会经济和历史原因。

（二）对公社成员的剥削—— （原始摊派、早期捐税、劳役地租） 1、原始摊派 父系氏族公社时期，由于公共权力和经济活动公离，则公共权力的生存，一部分来自于共耕制下的收入，另一部分来自于受传统道德准则约束的氏族成员的奉献。到了军事民主制时期，频繁的战争加强了王权，军事首领等上层人物已在蜕变，他们利用职权，大肆侵吞公共财产，瓜分在战争中掠夺的战利品，而当军事形势发生变化，雏形国家经费不足支持，于是就出现了强制性的原始摊派，实际上这是对广大公社成员的一种赤裸裸的勒索。 原始摊派一旦经常化、定期化，就演变成了原始劳役和原始捐税。显然，原始摊派构成了原始财政的范畴之一。

2、早期捐税 父氏族公社时期，由于私有财产扩大和公有制范围日渐缩小，社会公共需求只局限于共耕制下的收入，即使如此，共耕土地还在不断地被蚕食、被私有化。因此，为满足社会公共需求，诸如军事战争、公共祭祀、公共工程等经费支出，公社主要依靠各个家庭公社成员的自愿奉献，或备劳力，或备实物。但到了军事民主制时期，由于军事编制的扩大，公共权力的强化，加之战争的机动性和突发性，自愿奉献已不足以支持战争，而战败将确确实实地危及每个公社成员的生命财产，于是强制与半强制的课征就有了神圣的依据。这就是从自愿奉献到原始捐税的演变过程。

3、力役与劳役地租 父系氏族公社时期，共耕制下的劳动是维持公共权力的主要经济来源，这是氏族社会每个成员的传统权利，也是公共权力赖以生存的经济基础。但是到了军事民主制时期，这一传统权利在强权下演变成了应尽义务，耕种公共土地的劳动形成了土地税的初级形态即劳役地租，而宗庙服务、军事后勤杂务、公共工程直至为特权人物的服务则演变成无偿力役，这些纯粹来自雏形国家规定的无偿的强制的劳役剥削，当然构成原始的财政的范畴之一。

（三）对奴隶的剥削与榨取 恩格斯指出，当人劳动力能够生产出超越维持自身生存的产品时，就有可能吸引外界劳动力，于是奴隶制的物质基础形成了。因此，奴隶制的出现远远地早于国家的起源。 频繁战争的直接目的就是为了掠夺奴隶，奴隶的来源和数量不断地扩大，成批的奴隶被投入生产过程，由奴隶提供的部分必要产品和全部剩余产品，形成了当时雏形国家的主要经济来源。 从奴隶的来源、奴隶的使用及其生产成果的归属中可以看出，这是雏形国家对奴隶们实行的一种超经济剥夺，它是建立在军事暴力基础上的，是运用政治强权所达到的，故而，军事民主制时期对奴隶的剥削和压榨，也就构成了原始财政的范畴之一。 如果说人类辉煌的古代文明是建立在奴隶们血汗和累累白骨之上，那么，从公共权力和财政形态的同步发展中不难理解构成军事民主制时期原始财政收入的最主要部分是由奴隶们创造的。

（四）对外族自由民的剥削——“纳税” 氏族社会晚期，由于经济的发展和频繁的战争，外族居民逐渐与本族人员混杂居住，血族关系削弱了，于是以地域关系结合起来的农村公社取代了氏族公社，这是公有制瓦解并向私有制过渡的一种组织形式。这种社会组织形式下，同一公社成员却有本族与外族之分，这一划分导致了政治和经济上的不平等，这在上古史中是比较常见的，而古罗马王政时代则表现得更为突出而已。 贵族一般由本族自由民构成，而平民则由外族移民和被征服的居民构成。平民被剥夺一切政治上的权利，并负有“纳税”、服兵役等各种义务。

二、原始财政支出 （一）军事耗费 频繁的战争必然会耗费大量的资源，军事耗费是早期财政的主要支出之一。史称轩辕之时，神农氏世衰，一些部落国家相互侵伐， “于是轩辕乃习用于戈，以征不享”，这时的武器，不过是弧、矢之类。面对强大的蚩尤部落和炎帝后代子孙，轩辕修德振兵，征师诸侯，与炎帝战于阪泉之野；又与蚩尤战于涿鹿之野。从而被诸侯尊为天子，代神农。黄帝之后，自颛顼、帝喾至尧、舜、禹之世，与炎帝支系因争帝位而进行过长期的、有时十分激烈的战争。但从“黄帝之时，以玉为兵”的情况看，此时的战争，规模不会很大，持续时间也不会很长。 有关战争方面的支出，作为兵器的玉（石）、弓矢、刀枪之类，是就地取材，人皆自备；只有“战争”中的伤亡，作为国家（部落）来说，可能有相应的抚恤和救济措施。

（二）官员俸禄 据《史记》记载，黄帝时有诸侯、左右大监，风后、力牧、常先、大鸿诸官；尧时“信饬百姓，众功皆兴”；舜有十二牧、四岳等22人。这些人，可能是长期脱离生产的专职人员，“三考黜陟”，要定期接受考察，这些专职的成员在为氏族的生产、生活和安全付出劳动时，为补偿自己的劳动损失，必然要从氏族成员的剩余产品中得到补偿，应在公共积累中给予适当补助。

（三）祭祀耗费 远古祖先，宗教观念十分浓厚，时有祭祀。史称黄帝立，“万国和，而鬼神山月封禅与为多焉”。《索隐》称，古代祭祀，以黄帝为多。包括猪、羊等在内，有时还有所俘虏的奴隶，耗于祭祀的财物是相当多的。

（四）居民生活保障和灾荒救济 华夏大地，自古以来，频遭自然灾害，特别是黄河流域，灾情更多更严重。史籍说“鸿水滔天，浩浩怀山襄陵”。〈淮南子〉把当时水害的严重情况，描述成“往古之时，四极废，九州裂，天下兼复，地不周载。火槛炎而不灭，水浩洋而不息”。按当时生产力发展水平，还无力对水、旱、虫灾等自然灾害，作出有力的回应。为了保持氏族的安定，牢固氏族联盟的统治，在领导集团中设有水官（“共工”）之职，相继以鲧、禹组织治水，以平息水患。 其次，领导集团节衣缩食，以身为教。由于上下同甘共苦，才能步调一致，全力抗灾。 第三，妥善安排人民生活。史称舜继尧位后，调整人员分工，命弃“播时百谷”，以解决“黎民始饥”的状况；命禹继鲧之后，疏导江河，解决洪涝问题。为此，禹“居外十三年，过家门不敢入”。他在勘察水势，全力治水的同时，还积极解决灾民的生活问题。在重灾区领导灾民就地取食，当食物实难解决时，“食少，调有余相给”。于是，“ 民乃粒，万邦作义”。由此可见，中央对粮食的调控，实始于此。

第三节 原始财政的特点与作用 一、原始财政的特点 （一）政教不分 政教不分是原始财政的一个显著特点。 第三节 原始财政的特点与作用 一、原始财政的特点 （一）政教不分 政教不分是原始财政的一个显著特点。 原始宗教，恩格斯称为“自发宗教”，有别于阶级社会的“人为宗教”。它是早期人类在与大自然的斗争中对于种种神秘恐怖现象无法作出科学解释而自发产生的。原始宗教一经形成，反过来影响甚至主宰着早期人类的物质与精神生活。宗教在雏形国家各机关中占有非常重要甚至首要地位。宗教的尊严和世俗的权力（国家）是一回事，宗教是国家的现实代表。在古印度的吠陀时代，第一等级婆罗门，即僧侣，他们代表着国家；第三等级吠舍（自由民）向寺院纳科就是向国家纳税。在古西亚苏美尔人中，占统治地位的就是神庙最高祭司——恩西，他不仅接受劳动者的捐税，而且在神的各种节日中向人民收取各种贡物，所以政权与教权的混合是原始财政的明显特征。

（二）公私不分 公私不分是原始财政的另一显著特点。 军事民主制是私有制和奴隶制急剧发展并向国家实体过渡的时期，其军事首领和最高祭司，由于他们的特殊身份和地位，使他们有可能利用职权役使公社成员在公共耕地和其份地上辛勤劳作，而产品既作为原始财政收入的来源，又是其个人收入的来源，两者是无法分清的。同样，战争中掠夺的财富，被征服者缴纳的贡物，既为雏形国家的财政收入，也为统治个人的大宗财富。

二、原始财政的作用 原始财政作为实现雏形国家职能的工具，发挥着财政应有的分配职能，其作用一般表现在以下方面： （一）原始财政运用雏形国家的政治权力，直接参与社会总产品的分配，对劳动者实行超经济的剥削，维护了宗法统治，促进了私有经济的发展，并推动着奴隶生产关系的确立。

（二）原始财政促进了社会生产力的发展。原始社会向奴隶社会过渡，无疑是社会的一个伟大进步。社会生产关系的逐步变革，使原始财政被置于一个极为重要的地位，雏形国家及国家实体的活动范围，组织社会生产的能力，都是氏族社会所不能比拟的。因此可以说，只有雏形国家和原始财政的存在，才有可能出现大规模的奴隶分工和奴隶协作，才有可能出现社会经济的高速发展，人类社会才有可能以坚实的步伐迈进文明社会。

思考题： 1.原始人为何选择以农业作为经济支柱？ 2.国家与财政产生的基本条件是什么？ 3.早期原始财政收支的形式和内容。 4.早期原始财政的特点与作用。