第三期 重点管理标准和制度宣贯会 2016年5月12日
《备用金财务管理办法》《货币资金管理办法》 《财务报销管理办法》 《备用金财务管理办法》《货币资金管理办法》 制度宣贯 财务管理部 李菁雯
目录 财务报销管理办法 备用金财务管理办法
财务报销管理办法 财务报销的定义 财务报销的原则 部门职责 报销流程和审批权限 报销范围和标准 报销管理相关要求
各部门为生产经营或管理发生的各项成本和费用。 财务报销管理办法-财务报销的定义 各部门为生产经营或管理发生的各项成本和费用。
财务报销管理办法-财务报销的原则 真实性 合规性 准确性 及时性
财务报销管理办法-部门职责 报销部门职责：保证报销缘由真实合理、报销单据真实合法、报销及时，流程合规 归口管理部门职责：归口费用数量、金额和单价的审核、验收和签批 归口费用的分类和审批权限 部门 归口审核费用 科技信息部 科研项目费用、计算机类固定资产和低值易耗品采购及维护、信息化费用等 总经理工作部 综合类类固定资产和低值易耗品采购、办公用品、管理部门招待费、管理性会议费、公司车辆运行费、印制费、出国人员费用 人力资源部 培训费、专家劳务费等 企业发展部 外委分包费
财务报销管理办法-报销流程和审批权限 预算内报销流程 1.业务招待费和车辆使用费流程图 2.差旅费审批流程图 3.其他费用审批流程图 预算外费用需提出变更预算的申请，经批准并变更预算后方可报销。
财务报销管理办法-报销流程和审批权限 业务招待费和车辆使用费审批流程 报销人 审核人 部门主任 归口审核人 分管领导（五千元（含）以上一万元以下） 总经理（一万元（含）以上）
分管领导（超额、超标费用，部门主任自己报销的费用） 报销流程和审批权限 差旅费审批流程 报销人 审核人 部门主任 分管领导（超额、超标费用，部门主任自己报销的费用）
财务报销管理办法-报销流程和审批权限 其他费用审批流程 报销人 审核人 部门主任 归口审核人 分管领导（一万元（含）以上五万元以下） 总经理（五万元（含）以上
财务报销管理办法-报销范围和标准 差旅费、会议费、专家咨询费、办公用品、业务招待费、印制费、资料费、车辆使用费、通讯费、交通费、修理修缮费、房屋租赁费、固定资产等购置费、信息化开发和运维费、公共分摊费用等。
财务报销管理办法-报销范围和标准-差旅费 机票或车船票 住宿费 交通费 退/改/订票费 会务费 出差补助
依公司企业负责人履职待遇、业务支出管理办法执行 财务报销管理办法-报销范围和标准-差旅费 职级 火车 最高等级 飞机 轮船 住宿标准 (人民币) 高级管理层 依公司企业负责人履职待遇、业务支出管理办法执行 部门主任、副主任及同等待遇人员 软卧、一等座 经济舱 二等舱 ≤500元/天 处级及同等待遇人员 硬卧、二等座 ≤400元/天 其他人员 ≤300元/天 注1：高级管理层包括公司领导、党组成员 注2：会议统一安排住宿的，住宿费按会议安排报销，但须附相关会议通知
财务报销管理办法-报销范围和标准-差旅费 无特殊原因必须从指定的订票机构（足印公司）预定机票，因特殊原因自己订机票的应写明原因请分管领导签批 住宿费、交通工具应按标准执行，因特殊情况超标，请在备注栏注明原因，除会议指定原因外，财务会将流程跳转至分管领导审批，领导同意后实报实销，否则按标准执行 参会差旅费请在预算系统内上传会议通知并将纸质版附于报销单上 交通票只报销往返当日来回机场的费用，具体以机票时间为准 出差时因绕道回家多发生的车船费不予报销 城六区内出差不得报销出差补助
财务报销管理办法-报销范围和标准-差旅费 差旅费中住宿费应开具增值税专用发票，并妥善保管。营业税票过渡到6月30日，此后取得的营业税发票不予报销 订票费、退改签费和交通费等须准确填列，报销单上“付机票公司款”与三联机票结算单上金额要保持一致，预算系统内填列金额与纸质凭证不一致的将予驳回 交通票丢失不予报销 差旅报销的机票结算单贴粉联，附蓝白联
指本部门主办的会议费，参加会议费用请走差旅费流程 财务报销管理办法-报销范围和标准-会议费 指本部门主办的会议费，参加会议费用请走差旅费流程 会议费 会场租赁费 住宿费 会议餐费 车辆租赁费 会议资料印制费 会议组织及相关服务采购
财务报销管理办法-报销范围和标准-会议费 会议报销时附正式会议通知或相关文件、经部门主任签字确认的会议费支出预算明细表、会议费发票及支出费用明细表 会议支出报销单据相关信息与会议通知相符 管理性会议费报销范围以总经理工作部下达的管理性会议计划和预算为准 会议费借款时附相应的会议通知和会议预算 开具增值税专用发票
财务报销管理办法-报销范围和标准-办公用品 原则上由总经理工作部从中标供应商处统一采购并报销 各部门自行采购办公用品需事先与总经理工作部商请 各部门自行采购的办公用品报销时需附总经理工作部归口审核 取得的发票应为增值税专用发票 单次金额在2000元以上的应附采购明细表
财务报销管理办法-报销范围和标准-交通、通讯费 各部门按季度统一报销，除差旅报销中的交通票外，个人不得单独报销交通费和通讯费 交通票可报销范围：打车票、停车费、加油费（IC加油卡充值除外）、过路过桥、电动汽车充电费、租车费、地铁充值卡（部门内不超过30%） 禁止发票连号或同一辆车 交通票黏贴均匀，不得超出边框范围
财务报销管理办法-报销范围和标准-业务招待费 业务招待费原则上需要一事一报，同次报销的多张发票不得连号 每次报销时需在预算系统内填明报销事由或项目，附发票和招待清单（包括招待内容、招待对象） 接待用礼品由总经理工作部同一采购、保管、登记 自行采购接待用礼品时由总经理工作部会签、并经公司领导签批后方可报销
车辆保险费、修理费、保养费、汽油费、停车费等 财务报销管理办法-报销范围和标准-车辆使用费 车辆类型 费用报销范围 报销经办人 公司公用车辆 车辆保险费、修理费、保养费、汽油费、停车费等 总经理工作统一报销 部门公用车辆 车辆保险费、修理费、保养费 车辆保管人报销，总经理工作部归口审核
财务报销管理办法-报销范围和标准-专家咨询费 支付对象为临时聘请的外单位专家 报销时需附会议通知、经专家签字的领款清单（领款清单需经办人和部门主任签字） 预算系统内填列应发金额（税前金额） 应发实发金额对照：1.实发≤800，不扣税；2.800＜实发≤3360：应发=（实发-160）/0.8 ；实发＞3360：应发=实发/0.84 实发金额 扣税 应发金额（预算系统内填列金额） ≤800 =实发金额 1000 50 1050 1500 175 1675 2000 300 2300 2500 425 2925 3000 550 3550
财务报销管理办法-报销管理相关要求 发票管理 外部取得的票据，只有税务局监制的发票和行政事业单位收据才能作为报销原始凭证 严禁虚假发票，报销人应保证发票真实、合法，可通过网络、短信、电话鉴别发票真伪 办公用品、固定资产及低值易耗品采购、汽油费和车辆租赁费、印制印刷费、水电费、房屋租赁费、邮电费、培训费、审计、咨询、外包、信息化费用、会议费和劳务派遣服务等项目，应要求对方开具增值税专用发票，无特殊原因未开具的，财务管理部有权不予报销（开票信息和一般纳税人证明见财务管理部部门网页——共享信息模块）。 提供的发票抬头必须为机打公司全称，公司名称、大小写金额准确一致，名目真实合理
财务报销管理办法-报销管理相关要求 付款管理 市内超过1000元的报销事项，应由公司直接转账汇款至收款方，发票、收款方、合同名称应一致。外地付款事项若不能直接汇款而需本人先行垫付的，应在预算系统内写明原因 员工报销超1000元，原则不使用现金结算，特殊情况应提前一天预约 所有支付申请必须通过预算系统填报并上传相关证明文件（上传附件的通知） 财务稽核之前所有审核节点完成后，应及时将报销单据送交财务 财务管理部比对预算系统内申报内容对报销单进行稽核，对金额、付款内容等不准确或不符合规定的单据将予驳回 大额资金支付（外委支出100万以上），应附经党政联席会讨论通过的证明文件
财务报销管理办法-报销管理相关要求 报销单管理 和工程项目有关的报销，必须在报销单上准确完整地填列项目信息 涉及分期支付的合同付款要先新建合同，填写完整的合同信息后再进行合同付款 预算系统内所有上传的附件均应打印出来附到报销单据内 单据黏贴不超过报销单边缘
财务报销管理办法-报销管理相关要求 采购管理 不超5000元的设备采购财务核算按低值易耗品，报销时填写低值易耗品入库单，同时应对使用寿命超过一年的低值易耗品加强管理，应登记台账，对保管人、转移、使用、维修、报废等进行跟踪管理。 报销时限 相关业务结束后10天在预算系统内填写报销单
备用金财务管理办法 定义 部门职责 使用范围和条件 借款流程 冲抵或直接还款 处罚
备用金财务管理办法-定义 备用金是企业内部职工以现金、银行存款等方式借用的用于与企业有关的零星支出、业务采购、公务出差等业务的款项
备用金财务管理办法-部门职责 财务管理部 1.负责归口管理备用金，负责相关规定的制定、执行、完善和监督，协助和指导其他部门办理备用金业务 2.负责备用金的核算、核对和清理 3.负责对借款人进行信用评价 监察审计处 负责对备用金借支和清偿等环节进行监督审查，并追究违约责任 各部门 各部门负责按规定办理备用金借款手续，保证专款专用和及时清偿，严禁以任何名义因私借款
备用金财务管理办法-使用范围和条件 备用金的使用范围包括《现金管理暂行条例》规定的结算起点以下的零星采购支出和无法使用转账方式的劳务支出等 借款人仅限于本单位正式职工，且具有良好的还款信用记录
备用金财务管理办法-借款流程 在预算系统“借款管理”模块申请借款 借款人单次借款原则上不超过五万 准确填列借款用途、金额、支付方式等内容并上传相应附件（如会议通知、签报和预算） 待相关领导审批结束，显示单据已流转至财务时将借款单及相关纸质附件提交至财务（借款单打印三联）
备用金财务管理办法-借款流程 逾期未还款或未结清过去借款的不再办理新的借款 借款人员人事变动或离职，应到财务管理部办理还款和会签手续，确认全部借款均已归还时方可办理其他离职手续
备用金财务管理办法-冲抵或直接还款 借款人在办理完相关业务后一周内及时填写报销单据并冲抵借款 借款金额超过付款金额的部分及时归还（可归还现金或转账汇款） 备用金冲账原则为谁借款谁归还 超过归还期限的，书面解释延迟归还原因并由相关部门负责人签字 财务管理部按月清理借款，对借款后一个月仍未冲账或归还的，通知借款审批人协助归还，催收通知将以邮件的形式发送至借款人及部门负责人
备用金财务管理办法-处罚 借款人员在收到催款通知后无特殊原因一周内未反馈的，财务管理部应从通知还款日的下月起从其工资中扣除 所有备用金借款应在每年12月31日前归还，否则将从经办人员年终奖中抵扣 财务管理部定期对借款人的信用进行评级，对信用记录较差的员工严格控制借款额度或取消借款资格 对于违反规定借支、使用备用金造成企业财产损失的，单位依情节轻重追究借款人及相关经办人员的行政或法律责任
感谢您的参与 愿与您共创规范化管理 财务管理部 2016.5.12