第四章 商业银行资产业务 现金资产 存放中央银行款项 存放或拆放同业款项 贷款(短期、中长期贷款、贴现业务) 应收帐款 投资业务 固定资产

商业银行贷款业务 4.1 贷款种类和程序 4.2   贷款定价 4.3 商业银行贷款营销 4.4 贷款信用风险分析 4.5 商业银行贷款管理制度

4.1 贷款种类和程序 4.1.1 贷款种类 4.1.2 贷款政策 4.1.3 贷款程序

4.1.1 贷款种类 一、什么是银行贷款 二、贷款的分类

一、什么是银行贷款 ——就是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种信用行为。

贷款的构成要素 对 象 条 件 用 途 期 限 利 率 方 式

二、贷款的分类 （一）按贷款期限分类 （二）按贷款的保障条件分类 （三）按贷款的目的分类 （四）按贷款的偿还方式分类 （五）按贷款的质量分类 （六）按银行发放贷款的自主程度分类 （七）按贷款的币种分类

（一）  按贷款期限分类： 长期贷款 中期贷款 短期贷款

（二）按贷款的保障条件分类：  信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款。 担保贷款：是指具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款。 票据贴现：是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。 

担保贷款 抵押贷款 质押贷款 保证贷款

抵押贷款 抵押贷款——是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。

质押贷款 质押贷款——是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。

保证贷款 保证贷款——指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 

（三）按贷款的目的分类： 工业贷款 商业贷款 农业贷款 个人贷款 其它金融机构贷款 房地产贷款 其它贷款

（四）按贷款的偿还方式分类： 一次性偿还 分期偿还

（五）按贷款的质量分类： 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款

（六）按银行发放贷款的自主程度类： 自营贷款 委托贷款 特定贷款

（七）按贷款的币种分类： 本币贷款 外币贷款

4.1.2 贷款政策 ※ 关于贷款操作程序实施细则； ※ 抵押、质押品管理办法； ※ 贷款集体审批制度； ※ 信用等级评定办法； ※ 信贷管理工作考核办法； ※ 信贷岗位违规处罚条例。

客户融资条件一览表 AAA AA+ AA AA- A+ 新增流动资金贷款 信用 放款 中期流动资金贷款 循环 贷款 承兑、担保等保证金 重点 支持 有条件办理 可以 中短期 全免 AA+ 短期 AA AA- 执行特殊规定 10% A+ 适当 不可以 30%

客户融资条件一览表 新增流动资金贷款 信用 放款 中期流动资金贷款 循环 贷款 承兑、担保等保证金 A A- BBB BB B 适当支持 不可以 执行特殊规定 30% A- 从严控制 50% BBB 100% BB B

4.1.3 贷款程序 ※ 贷款申请 ※ 贷款调查 ※ 对借款人的信用评估 ※ 贷款审批 ※ 借款合同的签定与担保 ※ 贷款发放 ※ 贷款检查 4.1.3 贷款程序 ※ 贷款申请 ※ 贷款调查 ※ 对借款人的信用评估 ※ 贷款审批 ※ 借款合同的签定与担保 ※ 贷款发放 ※ 贷款检查 ※ 贷款的收回

信贷审查、 审批流程图 送审单位 信贷管理部门 贷审会办公室 主管行长 贷审会 行长 材 料 齐 全 性 审 查 内 容 审 查 送审单位 信贷管理部门 贷审会办公室 主管行长 贷审会 行长 材 料 齐 全 性 审 查 内 容 审 查 准备送审材料 初审材料 信贷审查、 审批流程图 Y 是否齐全 准备补充材料 N 制发送审材料 缺漏通知单 补充材料 内容审查 是否同 意上报 Y Y N 是否继 续报审 是否 主管行长 权限 Y N 审批 制发 答复函 N 向送审单位 传送审批结果 答复客户 审批 结果

上 报 审 批 送审单位 信贷管理部门 贷审会办公室 主管行长 贷审会 行长 N 审核 同意 Y 表决 N 退送审材料 制发答复函 汇总表 送审单位 信贷管理部门 贷审会办公室 主管行长 贷审会 行长 上 报 审 批 N 审核 同意 Y 表决 N 退送审材料 制发答复函 汇总表 决结果 审批 传送审 批结果 审批 结果 总 行：5/6 15/40个工作日 分支行：4/5 10个工作日 2 个工作 日 2个工作 日 3个工作 日 2个工作 日

送审材料基本要求 基本要求 下级行面函 担保 企业 材料 比照 借款 企业. 借款企业材料: 送审单位审批 抵质押 1.借款申请书 材料： 1.信贷员调查 报告 2.贷审会意见 （同级信贷业 务部门除外） 3.贷款审批书 4.企业信用 评级 借款企业材料: 1.借款申请书 2.附件材料 3.购销合同或协议 4.营业执照 5.基本结算帐户开户卡 6.企业财务报表 7.企业章程 8.董事会决议 9.法人代表证明书 委托授权书 担保 企业 材料 比照 借款 企业. 抵质押 物材料 1.所有 权证； 2.评估 或 价值 证明 下级行面函

固定资产投资项目贷款 项目立项批文； 可行性报告； 项目评估报告。

贸易融资项目 企业进出口权批文； 进出口货物属于国家控制商品的，应提交进出口许可证； 外贸合同、内贸合同、代理协议； 出口信用证项下的贸易融资应提供信用证正本、开证行及所在国家风险分析； 进口贸易融资业务，有的需提交外管局签发的“进口付汇备案表”。

贴现业务 银行承兑汇票； 与银行承兑汇票相对应的商品交易合同； 与银行承兑汇票及商品交易合同配套的货物发票、运单； 系统外银行承兑汇票，需承兑银行通过电子联行直接向贴现行出具的确认书，或由贴现行设在承兑银行所在地的分支行直接向承兑银行索取确认。

下级行面函 以正式行文的方式上报； 简要说明授信项目情况； 所在行贷审会意见。

贷审会意见 须提供贷审会投票表决结果； 贷审会的明确意见及其依据； 贷审会意见应由各级行行长签批。

贷款审批书 贷款审批书中的审查、审批意见应明确（同意、不同意或弃权）； 由审查、审批人亲笔签名； 信贷员的意见应单独以报告形式提供。

信贷员调查报告 企业概况、所在行业及地区经济发展情况； 企业主要经营管理者介绍； 经营状况； 财务状况，重要会计项目的内容、变动及原因分析、主要财务指标、现金流量等； 各有关贷款银行、金额、期限分布及企业信用情况；

信贷员调查报告 授信用途及第一还款来源； 担保情况及贷款风险分析等。 调查报告中不得使用“可能”“也许”等表示不确定意义的词语，报告字数在5000字以内。信贷员对报告内容的真实性、客观性负责，承担调查失实的责任。

送审项目材料漏缺通知单 送审单位 项目名称 金额 期限 借款种类 收到日期 月 日 材料漏缺内容 负责人 经办人 通知送审单位日期 月 日

内容审查 审查授信资金的投向及合规性； 复核企业信用评级； 检查企业的合法性及财务报表的表面真实性； 审查企业所属行业及产品发展情况、财务状况、第一还款来源的可靠性；

内容审查 审查是否具备担保能力； 风险收益分析及风险防范措施； 检查手续的合法性、合规性； 审查全行及受理行的信贷规模、资产负债比例； 审查贸易背景、单证及其它属于国际结算方面的内容。

审查组织方式及步骤 主审员提出初步审查意见后，属于新客户、新业务或中长期贷款、银团贷款、联合贷款的，由部门内评审小组集体讨论通过；属于老贷款，由经评审处室讨论通过。由主审员出具书面评审意见。 评审处室负责人签署意见。 信贷管理部门负责人签署意见。 按权限上报审批或将不同意上报的理由书面答复送审单位。

贷款协议的种类 短期借款协议 中长期借款协议 转贷协议 授信额度协议 担保协议 抵押协议

贷款协议的内容 违约事件及处理 贷款金额、期限、用途的规定 扣划 利率与计息 税费 提款条件、时间及手续 抵消、转让与权利保留 还款 变更及解除 法律使用、争议解决及司法管辖 附件 贷款金额、期限、用途的规定 利率与计息 提款条件、时间及手续 还款 担保 保险 声明与承诺

综合授信业务 是指融资授信（提供资金）和信用支持授信（不提供资金）业务项下的品种。 融资授信包括：流动资金贷款、打包贷款、进口押汇、出口押汇、票据贴现、买入票据、银行承兑汇票贴现等。 信用支持授信包括：保函、承兑、开立信用证、担保提货等。

综合授信业务业务流程图 一 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 申 请 提出书面 审核授权申请 授权申请 同意申请后， 调查申请人、 综合授信业务业务流程图 一 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 申 请 提出书面 授权申请 审核授权申请 同意申请后， 调查申请人、 保证人、抵 （质）押物 受权人在授 权书上签字 后交贷审会 办公室 同意 申请 Y N

综合授信业务业务流程图 二 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 审 批 将授权书送 在授权书 授权人签发 上签字 授权书复印存档， 综合授信业务业务流程图 二 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 审 批 将授权书送 授权人签发 在授权书 上签字 授权书复印存档， 原件送受权人 按授权书的 规定经营业务

综合授信业务业务流程图 三 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 检 查 贷审会办公室组织 调整 进行日常检查和定期 授权 检查，结果报授权人 综合授信业务业务流程图 三 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 检 查 贷审会办公室组织 进行日常检查和定期 检查，结果报授权人 调整 授权 商归口部门、制作 新授权书，或通知 受权人暂停执行 授权，或收回授权书

综合授信业务业务流程图 四 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 到 期 的 处 理 贷审会办公室 组织进行授权 授权到期 到期检查，结果报 综合授信业务业务流程图 四 申请人 经办信贷员 授权人 授 权 到 期 的 处 理 授权到期 做自查 报告 贷审会办公室 组织进行授权 到期检查，结果报 授权人 组织受权人提出新的授权 申请，并按本程序 组织审查和签发 收回愿授权书存档 终止

提交资料清单 申请人综合授信额度申请书； 申请人营业执照复印件、代码证复印件； 申请人章程、董事会决议； 申请人法定代表人证明书（和授权委托书）、法定代表人（和受托人）身份证复印件； 申请人贷款证原件及复印件； 申请人经会计师事务所审计的上两年年度会计报表及近期报表；

提交资料清单 申请人的验资报告； 现汇使用证、保留现汇帐户通知书或外汇登记证复印件； 进出口权证明文件； 保证人营业执照复印件、法人代码证复印件； 保证人章程及有关决策机构同意为申请人提供保证的决议；

提交资料清单 保证人法定代表人证明书及身份证复印件； 保证人贷款证原件及复印件； 保证人经会计师事务所审计的上两年年度会计报表及近期报表； 保证人的验资报告；

提交资料清单 抵（质）押人产权、所有权证明原件及复印件； 本行指定的中介机构出具的抵（质）物评估报告； 抵（质）押人同意抵（质）押的声明书或董事会决议； 银行需要的其他有关证明材料。

对综合授信申请人的进行调查 (1)授信申请人提交资料的真实、完整性； (2)比照流动资金贷款调查程序开展对授信申请人的调查； (3)授信申请人业务开展的稳定性、发展潜力及前景； (4)授信申请人在本行的结算往来情况； (5)授信申请人在本行及他行的信用状况； (6)授信申请人与其他银行合作情况。

对保证人／抵(质)押人的调查 (1)授信项下的保证人必须是具有良好的经营业绩、雄厚的资金实力，恪守信用，有足够偿还能力和具有独立法人资格的经济实体； (2)用于授信项下抵(质)押的资产必须为法律准许设定抵(质)押、本行认可之不动 产和可转让有价证券，权属来源清楚，具有较强的变现能力。各种抵(质)押物的抵（质）押率按照有关规定掌握。

4.2  贷款定价 4.2.1   贷款定价的原则 4.2.2    贷款定价应考虑的因素 4.2.3   贷款价格的构成 4.2.4 贷款定价方法

4.2.1   贷款定价的原则 利润最大化原则 扩大市场份额原则 保证贷款安全原则

4.2.2 贷款定价应考虑的因素 贷款成本 基准利率 预期利润 贷款的风险程度 借款人的资信状况及与银行的关系 信贷资金的供求状况 4.2.2    贷款定价应考虑的因素 贷款成本 基准利率 预期利润 贷款的风险程度 借款人的资信状况及与银行的关系 信贷资金的供求状况 预期的通货膨胀率

4.2.3   贷款价格的构成 贷款利率 承诺费 补偿余额 隐含价格

资金成本率 管理成本率 风险成本率 合理利润率 贷款利率

承诺费 ——银行对已经承诺给客户而客户没有及时使用的那部分资金所收取的费用。

[例4-1] 承诺费的计算 假定某商业银行与一客户于2006年1月10日签定一笔金额为1000万元的贷款合同。根据合同规定，该笔贷款的承诺期为6个月，用款期为1个月（用款期内使用资金不收取承诺费，承诺期满未使用部分自动作废），承诺费费率为0.5%。 该客户用款情况如下：1月20日用款300万元；2月5日用款300万元；5月8日用款200万元；6月18日用款100万元；余款未用。 请计算该客户应付多少承诺费？

补偿余额 ——是应银行的要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款或者低利率定期存款。

隐含价格 ——是指贷款定价中的一些非货币性的内容（贷款协议中的一些附加条件）。

4.2.4 贷款定价方法 目标收益率定价法 基础利率定价法 成本加成定价法 风险加数定价法和风险乘数定价法 保留补偿余额的定价法

一、目标收益率定价法 税前产权资本 目标收益率 = 应摊产权资本 贷款收益—贷款费用 贷款收益：利息收入、手续费收入； 贷款费用：资金成本、贷款管理和收贷费用； 应摊产权资本：银行全部产权资本对贷款的比 率×该笔贷款金额

[例4-2] 某信贷主管人员对某一公司客户以6.48%的年利率发放一笔100万元的贷款并收取2000元的手续费。银行发放该笔贷款的资金成本率为4.4%，贷款管理成本为1000元，银行产权资本对贷款的比例为10%，那么该笔贷款的产权资本收益率为多少？

二、基础利率定价法 期限 标价(%) 加数 协议利率(%) 银行同业拆借利率 大额定存款单利率 国库券 利率 三个月 11.625 0.75 12.375 六个月 12 12.75 一年 12.625 13.375 大额定存款单利率 一个月 9.4 10.15 二个月 10.95 11.70 11.10 11.85 11.2 11.95 11.65 12.4 国库券 利率 13周 9.99 10.74 26周 10.27 11.02

三、成本加成定价法 贷款利率=贷款成本率+利率加成 贷款成本包括资金成本，管理成本，风险费用

四、风险加数定价法和风险乘数定价法 风险利率水平 风险加数 风险乘数 风险等级 A+1% B+2% A×1.2 B×1.3 6% 7% 8% 7.2% 7.8% 9% 10% 9.6% 10.4% 11% 12% 13% 14% 14.4% 15.6%

五、保留补偿余额定价法 -----这种方法是在考虑了借款人在银行保留补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。

【例4-3】 假定银行正在审查一笔一年期的100万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以0.5%的比率收取贷款手续费。据预测，该借款人在这一年中贷款的平均使用额度为80万元。年存款服务费为10000元，其存款的加权平均成本为12%，贷款的风险管理费用为9000元，银行税前产权资本目标利润率为18%，产权资本对贷款的比例为10%，补偿余额的投资收益率为11.5%，下面我们考察在不同的补偿余额水平下贷款利率的确定。

列举两种定价方案 方案A:假定借款人保留在帐户上的可用于投资的补偿性余额为10万元; 方案B:假定客户保留在帐户上的补偿余额为6万元。

贷款定价分析 费用 存款服务成本 10000元 贷款风险管理费用 9000元 借入资金利息 96000元 小计 115000元 存款服务成本 10000元 贷款风险管理费用 9000元 借入资金利息 96000元 小计 115000元 目标利润（10%×18%×80万元）14400元

收益： 方案A：可投资的补偿性存款余额为10万元 方案B：可投资的补偿性存款余额为6万元 项目 方案A 方案B 手续费收入 补偿性存款投资收入 应收贷款利息 应收贷款利率 5000 11500 112900 14.11% 6900 117500 14.69%

4.3 商业银行贷款营销 4.3.1 营销及商业银行营销管理的一般介绍 4.3.2 商业银行实施贷款营销的意义 4.3.3 贷款营销的策略

4.3.1 营销及商业银营销管理的一般介绍 一、营销概念 二、商业银行营销的概念 三、商业银行营销管理的特点 四、商业银行营销目标

一、营销概念 营销——是企业在变化的市场环境中，为了满足客户的需求并实现自身的经营目标，把合适的产品与服务在适当的时间、适当的地点，通过适当的方式以适当的价格销售给客户的一系列市场经营活动过程。

二、商业银行营销的概念 商业银行的营销是指商业银行以金融市场为导向，利用自己的资源优势，通过运用各种手段，把银行产品和服务销售给客户，以满足客户的需求并实现银行的盈利目标的一系列活动。

商业银行营销 顾客行为研究 市场细分化 市场细分与目标 目标市场选择 市场选择 营 销 组 合 产品策略 定价策略 渠道策略 营 销 管 理 营 销 组 合 营 销 管 理 国际市场营销 产品策略 定价策略 渠道策略 促销策略 商业银行营销 营销组织 营销研究 营销计划与控制 营销评价

三、商业银行营销管理的特点 银行产品与服务的不可分性 银行业务的同质性 银行产品的无形性 商业银行经营多目标平衡

四、商业银行营销目标 盈利最大化 风险最小化 提高市场占有率 增加服务范围 拓宽客户类型 塑造良好形象

4.3.2 商业银行实施贷款营销的意义 有利于提高银行信贷资产的质量 有利于我国银行加快商业化的步伐 有利于推动信贷市场的深化

4.3.3 贷款营销的策略 做好营销环境和市场分析 制定出适宜的贷款营销策略 实施贷款营销组合策略 

制定出适宜的贷款营销策略 ＊ 防御型战略 ＊ 进攻型战略 ＊ 合理化战略

防御型战略 ——通过追随主要的金融机构或者是将服务集中于某些特定范围的客户，以保持现有的客户群，维持当前的市场占有率。

进攻型战略 ——商业银行不满足于原有的市场，在确立其地位，建立起主要服务项目之后，通过向新的市场渗透、向新的地域扩张，抓住新的市场机会及采用新的服务办法，进一步确立其在金融市场上的主导地位。

进攻型战略 地域扩张战略 新的市场战略 市场渗透者战略 市场领导者战略 市场竞争者战略

合理化战略 ——从银行营销组织布局及经营活动的合理性角度出发，通过分支机构设置的调整，提高营销工作人员的工作效率等为客户提供快捷与价格低廉的服务，从而改善银行的营销活动，降低营销成本，提高银行在金融市场上的竞争力。 

实施贷款营销组合策略 产品策略 定价策略 促销策略 渠道策略

4.4 贷款信用风险分析 4.4.1 信用风险函数 4.4.2 信用风险与借款人的信誉 4.4.3 贷款偿还来源与现金流量 4.4 贷款信用风险分析 4.4.1 信用风险函数 4.4.2 信用风险与借款人的信誉 4.4.3 贷款偿还来源与现金流量 4.4.4 信用评分模型 4.4.5 贷款损失的控制与处理

4.4.1 信用风险函数 信用风险 =f（内部因素，外部因素） 外部因素： 国家宏观经济政策 经济发展变化水平和周期 经济发展趋势 4.4.1 信用风险函数 信用风险 =f（内部因素，外部因素） 外部因素： 国家宏观经济政策 经济发展变化水平和周期 经济发展趋势 金融业发展水平 自然条件的变化

内部因素 经营管理理念 对风险的偏好程度 领导者素质 员工素质 信贷管理水平 信贷管理政策、措施、制度等是否完备

4.4.2 信用风险与借款人的信誉 品 质（character） 能 力 (capacity) 资 本（capital） 4.4.2 信用风险与借款人的信誉 品 质（character） 能 力 (capacity) 资 本（capital） 抵押品 (collateral) 环 境（conditions） 连续性 (continuity)

企业还款能力图示 投资活动 经营活动 现金净流量 现金流量 分 析 财 务 第一还款来源 还 款 能 力 还款可能性 担 保 抵 押 筹资活动 盈利能力 营运能力 偿债能力 现金流量 分 析 财 务 第一还款来源 还 款 能 力 还款可能性 担 保 抵 押 信用支持 第二还款来源 … 法律责任 还款意愿 银行管理 非财务因素 企业还款能力图示

4.4.3 贷款偿还来源与现金流量 现金流量的定义 现金流量发生问题的信号

现金的概念 狭义的现金概念:指企业的库存现金、银行和其他金融机构的活期存款和其他货币资金。 广义的现金概念：包括狭义的现金和现金等价物。 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量表中的现金 库存现金； 非限制性银行存款； 其他货币资金； 三个月内的短期投资。

现金流量 是企业在一定时期内现金和其等价物的流入和流出的总称。 它由现金流入和现金流出两大部分组成。 现金流入：企业提供劳务、销售商品或设备、从金融机构获得贷款、发行股票或债券等。 现金流出：企业购买商品和劳务、固定资产，进行长期或短期投资、清偿债务、发放股利等。

现金流量的内容 经营活动产生的现金流量； 投资活动产生的现金流量； 筹资活动产生的现金流量。

经营活动产生的现金流量 现金流入： 现金流出： 销货 购货 利息与股息 营业费用 增值税销项税款和出口退税 支付利息 缴纳所得税 其他业务 其它业务

投资活动产生的现金流量 现金流入： 出售证券 出售固定资产 收回对外投资本金 现金流出： 购买有价证券 购置固定资产

筹资活动产生的现金流量 现金流入： 取得短期和长期贷款 发行股票或债券 现金流出： 偿还借款本金的现金 分配现金股利

现金流量与资产负债表、损益表 项目 现金流入 现金流出 资产项目 减少 增加 负债项目 资本金 损益 盈余 亏损

现金流量的计算 现金流量（现金净增减额）= ∆损益 - ∆非现金资产 + ∆负债 + ∆资本

现金流量发生问题的信号 从企业与商业银行关系发现某些信号 从企业经营状况发现某些信号 从企业的人事变动中发现某些信号 从企业的财务报表中发现预警信号

4.4.4 信用评分模型 一、商业信贷的评分 二、消费者贷款的评分

一、商业信贷的评分 X1——（现金+可流通证券）/总资产； X2——销售收入/（现金+可流通证券） X3——利润总额/总资产

有问题贷款发生的概率： Y=-2.0434-5.241X1+0.0053X2- 6.6507X3+4.40X4-0.79X5-0.10X6 P=1/（1+e-Y） e=2.71828

通用汽车公司1998年数据 计算结果: Y=-0.6533 P=0.3422 X1=0.0104 X2=15.54 X3=-0.0343

二、消费者贷款的评分 1．年龄：超过20岁后的每一年给0.01分， 最高为0.3分； 2．性别：女性给0.4，男性给0分； 3．居住的稳定性：每年都住在现住所， 给0.42分，为最高分； 4．职业：好职业给0.55分，坏职业0分， 其它给0.16分；

5．就业的产业：在公共行业、政府 部门和银行给0.21分； 6．就业的稳当性：每年都工作在现 在的部门，给0.59分； 7．在银行有帐户：给0.45分； 8．有不动产：给0.35分； 9．有生命保险：给0.19分。

要素 特征 姚×× 1．年龄： 32 0.12 2．性别： 男 0 3．居住的稳定性 有 0.42 4．职业： 作家 0.55 要素 特征 姚×× 1．年龄： 32 0.12 2．性别： 男 0 3．居住的稳定性 有 0.42 4．职业： 作家 0.55 5．就业的产业 公共行业 0.21 6．就业的稳当性 好 0.59 7．在银行有帐户 有 0.45 8．有不动产 无 0 9．有生命保险 无 0 合计 2.24

4.4.5 贷款损失的控制与处理 贷款分类 不良贷款的控制与管理

贷款分类 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款

正常贷款 ——借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。

关注贷款 ——借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去，将会影响贷款的偿还。

次级贷款 ——贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。

可疑贷款 ——这类贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押品处理和诉讼未决等待定因素，损失金额还不能确定。

损失贷款 ——这类贷款全部或大部分已经损失。

贷款分类矩阵 30天以下 31-180 181-360 361-720 721天以上 良好 正常 关注 次级 可疑 损失 一般 关注/ 次级/ 可疑/ 合格 关注/次级 不佳 次级/可疑 恶化 可疑/损失

专项呆帐准备金计提比例参考值（%） 美国 香港 匈牙利 正常 0-1.5 关注 5-10 2 0-10 次级 20-35 25 11-30 可疑 50-75 75 31-70 损失 100 71-100

贷款分类流程图 信贷讨论 填写信贷状况报告表 阅读贷款档案 目的、来源、还款记录 确定还款可能性 综合分析 定义特征 确定分类结果 分类 审查贷款基本情况 贷款分类流程图 评估还款能力 评估担保抵押 确定还款可能性 非财务因素分析 综合分析 定义特征 确定分类结果 分类 信贷讨论

【案例4-2】 借款人红星啤酒厂，成立于1986年，是海滨市的第一家啤酒生产企业。在90年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。2001年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于2001年8月，向市某商业银行申请了技术改造贷款1200万元，期限三年（2001年8月15日—2004年8月15日），按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。

第一次分类（时间：2002年1月） 借款人的情况： 1．借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息； 2．借款人2001年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；

3．经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升，管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%； 4．在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。

【分类结果和理由】 正常贷款 借款人财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常

第二次分类（时间：2003年1月） 借款人情况： 1．借款人能按期偿还贷款本息； 2．借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降； 3．经过调查分析，海滨市在2002年度，有三家新的啤酒厂投产，其中，一家中外合资企业生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到19%，而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。

【分类结果及理由】 关注贷款 从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。

第三次分类（时间：2004年1月） 借款人情况： 1．在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月； 2．借款人2003年度的财务报表分析显示，从2003年9月开始，经营利润呈现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；

3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况较不理想，在去年末，负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场份额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。

【分类结果及理由】 次级贷款。 借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已经不足以归还贷款本息。

第四次分类（2005年1月） 借款人情况： 1．截止2004年末，借款人已经逾期贷款本息520万元，逾期时间达165天； 2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值； 3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%；

4．本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款进行重组。 银行贷款管理情况： 银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索贷款本息。

担保抵押情况： 1．担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保人义务； 2．借款人的其它资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其它债权人； 3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难，经过评估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。

【分类结果及理由】 进行拆分：次级300万元，可疑60万元，损失160万元。 由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖价与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元贷款划分为次级，贷款余额和贷款评估市场价值的差额160万元为损失。

不良贷款的控制与管理 督促企业整改，积极催收到期贷款 签订贷款处理协议，借贷双方共同 努力，确保贷款安全 落实贷款债权债务，防止企业逃、 废银行债务 依靠法律武器，收回贷款本息 呆帐冲销

处理不良贷款的措施 贷款展期； 借新还旧； 追加新贷款； 追加贷款担保； 限制其某些经营活动； 参与企业的经营管理。 

企业重组形式与债务落实 承包、租赁经营：明确还贷责任,并进行担保或抵押； 实行兼并：由兼并方承担； 实行合并：合并后的新企业承担； 实行划小或分立：按资产比例承担相应债务； 实行股份制：改造后的股份公司承担； 实行合资经营：由合资企业承担； 有偿转让：其收入按法定程序与比例清偿； 企业解散：债务未清偿前，不得解散； 企业破产：申报债权，按法定程序和比例受偿。

【案例4-3】企业破产甩贷款引发的教训 某区电线电缆厂于1986年8月筹建,主要生产铜、铝、塑料、电线等产品。该厂从建厂之日起到1993年12月20日共向某农行借款5笔，金额571.6万元。1995年5月该厂因严重资不抵债依法申请破产，至破产之日止共欠银行贷款本息713.1万元。1995年10月4日经某法院裁定该厂可供分配资产271.5万元，在优先扣除破产费用、原职工工资和职工安置费后，

实际可供分配资产27.4万元，由农行优先受偿，并用该厂的六户难以收回的应收款抵受偿额，有农行收回。农行不服裁决，于1995年10月10日提请复议，法院于1995年10月19日作出终审裁定：驳回复议，维持原判。至此，该厂破产甩掉银行贷款另立门面，银行大额贷款本息付之东流。

原因分析: 一、银行在企业破产前没有采取有力的预防措施。 二、在该厂破产审理过程中,银行没有自始至终参与活动,依法保护银行贷款办法不多。

风险启示及对策 必须把企业破产捂在萌芽状态； 加强法律知识学习，不断增加依法护贷知识。 

【案例4-4】运用法律手段要适时 A公司于2002年7月1日向某商业银行申请人民币贷款500万元，由一上市公司为该笔贷款提供担保。在办妥有关手续后，该银行于7月13日向A公司发放了此笔贷款，期限为5个月，利率为月息9.09‰。 根据有关规定，该行在贷款到期前的2002年11月27日向A公司发出了贷款到期通知书，之后又在2002年12月14日和2003年

1月18日向A公司两次发出了催收贷款通知书，并且A公司均有签收并盖有公章。A公司由于资金困难，于2003年1月20日给银行作出还款计划的书面保证。根据还款计划，A公司于2003年2月2日至8月22日先后5次共计归还贷款本金300万元，但尚欠的200万元本金和利息,经过多次催要均无结果。在贷款逾期11个月，收款无望的情况下，银行于2003年11月6日向法院递交了起诉书，并查封了该公司拥有产权的位于宝安35区的工业大厦“某综合楼”……。 

呆帐冲销的条件 经过法院判决并进入执行程序，最终出具终止执行裁定书 工商行政管理局吊销其营业执照或两年不年检； 属于损失类贷款； 报经有关财政部门批准。

4.5 商业银行贷款管理制度 4.5.1 贷款岗位设置 4.5.2 贷款责任制度 4.5.3 贷款质量评估与考核

4.5.1 贷款岗位设置 贷款调查岗位 贷款审查岗位 贷款决策岗位 贷款检查岗位 贷款稽核监督岗位 

【案例4-5】这样的抵押担保合同为什么不合法？ 2000年9月10日甲公司因进原材料向A银行申请流动资金贷款600万元，A银行经过审查同意贷款600万元，但要求甲公司提供担保。甲公司向银行提供了价值300万元（评估后的折价数）的位于该市中华路附10号的一栋厂房作抵押担保；同时甲公司又与乙厂协商，乙厂愿意以其刚投入使用的新建的3.5千伏变电站之变电设备为甲公司的借款提供抵押担保，

价值300万元（评估后的折价数）。2000年9月27日，A银行与甲公司签定了借款合同，约定借款600万元给甲公司，期限到2001年9月29日，同日，又分别与甲公司、乙厂签定了抵押担保合同，即甲公司用中华路10号之一栋厂房、乙厂用新建的3.5千伏变电设备共同为甲公司抵押担保600万元借款，并在抵押物清单上列明了变电设备的名称、型号、数量等。上述抵押均未办理抵押登记手续。A银行落实担保后于2000年9月29日依约将600万元贷款划到了甲银行的帐户上。

2001年6月，甲公司又向该市B银行贷款300万元，同时将抵押给A银行的厂房又抵押给了B银行，双方到房地产管理部门依法办理了抵押登记手续。 A银行贷款给甲公司的借款到期后，甲公司未按约定的期限归还借款，A银行于2002年1月29日将甲公司、乙厂列为被告诉至法院，诉请判令甲公司归还借款，乙厂承担担保责任，并主张抵押物行使处分权。

【法院判决】  1.甲公司应在判决生效后10日内偿还A银行借款600万元本金及利息; 2.A银行与甲公司所签订的房屋抵押合同无效;

4.5.2 贷款责任制度 建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系。 将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人。 在划分贷款责任的前提下，将贷款管理工作与有关人员的利益挂钩。 建立信贷人员离职审计制度。

4.5.3 贷款质量评估与考核 明确贷款分类标准及认定 程序和办法 建立贷款质量评估考核体系 建立不良贷款的跟踪管理制度

贷款情况： 新达贸易公司于1999年9月向C银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，分60期归还，物业的购置价为320万元，抵押率为75%。 由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法归还每月的贷款本息。 截止到2000年末，尚有48期的楼款未付，逾期贷款本金余额198万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权，并与分类日的上周举行了拍卖，拍卖价为150万元，扣除费用30万元后，银行预计可收回资金120万元。 请对198万元的贷款余额进行分类，并简要说明理由。

计算题：假定银行正在审查一笔一年期的500万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以0 计算题：假定银行正在审查一笔一年期的500万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以0.5%的比率收取贷款手续费。据预测，该借款人在这一年中贷款的平均使用额度为450万元。年存款服务费为60000元，其存款的加权平均成本为10%，贷款的风险管理费用为15000元，银行税前产权资本目标利润率为15%，产权资本对贷款的比例为10%，补偿余额的投资收益率为13%，请计算在补偿余额分别为50万元和30万元条件下的贷款利率水平。

谢谢！