广东新大地生物科技股份有限公司 IPO审计

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主要内容 IPO 审核规则体系介绍 审核中关注的重点问题 2007 年以来被否决企业的原因分析. 第一部分 IPO 发行审核的规则体系 ● 法律:证券法 ● 行政规章:首次公开发行股票并上市 管理办法 ● 规范性文件:招股说明书准则、备忘录、 证券期货法律适用意见.
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第四章 投资银行  罗伯特 · 库恩著《投资银行学》,北 师大出版社 1996 年 12 月版。  谢剑平等著《投资银行》,台湾华泰书 局 1996 年 4 月版。  东方高圣投资顾问公司著《交易致胜 -- 上 市公司并购实务》,中国金融出版社 2000 年 7 月版。 投资银行参考书.
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广东新大地生物科技股份有限公司 IPO审计

一、证监会的处罚决定 中国证监会于2013年10月15日发布了对大华处罚决定书。证监会认定大华会计师事务所的会计师对广东新大地生物科技股份有限公司IPO上市审计中存在违法事实。

(一)大华会计师事务所简介 大华会计师事务所创立于1985年,是国内最具规模 的四大会计师事务所之一,是国内首批获准从事H股 上市审计资质的事务所,是财政部大型会计师事务 所集团化发展试点事务所。

(二)广东新大地生物科技股份有限公司简介 广东新大地生物科技股份有限公司位于广东省平远县长 田镇油茶工业园,公司前身为广东新大地生物科技有限 公司,始建于2004年,于2008年变更为广东新大地生物 科技股份有限公司,是国家级高新技术企业。公司主营 业务是油茶及其深加工产品的研发、生产、和销售,公 司的主导产品是精炼山茶油、茶皂素天然洗涤用品。

二、新大地财务造假事实 大华通过审计没有发现年报中存在的问题,未 能勤勉尽责,出具的审计报告、核查意见等文 件存在虚假记载。具体情况如下: 1、新大地通过多种手段虚增2011年利润总额 1,521.07万元,占当年利润总额的36.13% 2、新大地通过多种手段虚增2010年利润总额 289.15万元,占当年利润总额的10.89%

3、新大地通过多种手段虚增2009年利润总 额251.9万元,占当年利润总额的14.87% 4、新大地2009年至2011年虚增固定资产 5、新大地在2012年4月12日预披露的招股 说明书申报稿以及上会稿中遗漏关联方关系及 其交易 6、新大地在2012年4月12日预披露的招股 说明书申报稿以及上会稿中遗漏控股股东股份 转让情况

三、大华会计师事务所会计师的违法事实 1、没有发现新大地年报中存在的问题 2、未能勤勉尽责 3、出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载

对于本案例,请学员们重点思考以下问题: 1、IPO审计的重点与年报审计的异同。 2、收入审计的方法和程序。 3、分析性复核方法的运用 四、案例讨论 对于本案例,请学员们重点思考以下问题: 1、IPO审计的重点与年报审计的异同。 2、收入审计的方法和程序。 3、分析性复核方法的运用 4、注册会计师职业道德与审计责任关系。

2.《中国注册会计师审计准则(2006年)第1313号——分析程 序》、《中国注册会计师审计准则(2010年)第1313号——分析程 序》 五、参考资料 本案例除了前面案例正文中提供的背景资料以外,可资参考的其他 有关主要资料目录见表 1.新大地公司http://baike.haosou.com/doc/4365371-4571068.html 2.《中国注册会计师审计准则(2006年)第1313号——分析程 序》、《中国注册会计师审计准则(2010年)第1313号——分析程 序》 3.审计职业道德