舉報可疑交易 : 法律責任、統計數字及個案分享

Slides:



Advertisements
Similar presentations
Moral Reasoning 道德推理 Moral Reasoning 台大哲學系 林火旺 教授
Advertisements

輔導處八月份主管會報 報告人 : 洪自強. 輔導組本月工作 【行政文書】 建置 100 學年度工作資料夾 擬訂 100 學年度第一學期行事曆 【認輔工作】 匯整 100 學年度續接個案資料 輔導教師持續關心責任班級高關懷個案 統整國小轉銜個案資料 (3 位 ) 【通報案件】 通報性騷擾案件 1 件.
第七章 获利能力分析. 第一节 获利能力分析概述 获利能力的内涵 获利能力(盈利能力)是指企业获取利润的能力。 评价方法: ①利润与销售收入之间的比率 ②利润与资产之间的比率.
第二节 交通运输布局变化的影响 北京市第十一中学 张芊丽 2008年1月.
密云季庄小 学心理讲座 合理情绪 幸福生活 武金红 密云教研中心.
第五十章 旅外华人现代汉语文学 回目录.
自然與生活科技領域 國中1上 第2單元 生命的維持(一) 生物體的協調 6-1 神經系統 6-2 內分泌系統.
区位因素分析专题.
文题: (1)请以“从此,我(他/她)不再________”为题,写一篇不少于600字的记叙文。 (2)以“做人从_____开始” 为题,写一篇不少于600字的文章。 (3)请以“你还会____吗”为题写一篇600字以上的文章,文体不限,诗歌除外。
第八章   股利分配 本章主要介绍了影响股利政策的因素、主要的股利政策、股利支付的程序及方式、 股票分割及股票回购等问题。通过本章的学习,要求掌握不同股利政策的具体做法,掌握股票股利的作用,了解股票分割和股票回购的涵义及影响。
导入新课 俄罗斯首任总统叶利钦.
1Z 会计基础与财务管理 1Z 会计的职能与核算方法 …2011 会计的职能(熟悉) 一、会计的概念
文明史范式.
金陵科技学院·思想政治理论课教学部 思想道德修养与法律基础 “基础”教研室.
项目二、资金运动管理 模块三、营运资金管理
脾胃病的饮食调理和中医治疗 贵州省中医院脾胃病肝病内科 医生:朱国琪.
你若信 就必看見神的榮耀.
学校消防安全培训.
教育老兵教學經驗談 何進財 曾任 教育部社教司司長 訓委會常務委員 中央警官學校兼任講師 台北市立師範學院兼任副教授 國立陽明大學兼任副教授
龙腾炎盛鞋业 打造卓越管理人员特训营.
成才之路 · 语文 人教版 • 中国古代诗歌散文欣赏 路漫漫其修远兮 吾将上下而求索.
教育的“麦田”,我们该如何守望? ——读《麦田里的守望者》 王振中 二0一二年九月二十六日.
第八章 海岸地貌 海南三亚天涯海角.
马克思主义基本原理概论 上海理工大学社会科学学院 张欢欢.
不会宽容人的人, 是不配受到别人的宽容的。 贝尔奈.
复习回顾 a a×a a×a×a a a×a×a= a×a= 1.如图,边长为a厘米的正方形的面积 为 平方厘米。
七年级历史上册 第二单元 国家产生和社会的变革.
金融消費者保護法、個人資料保護法、洗錢防制法簡介
第四章 会计职业道德 第三节 会计职业道德教育.
第四节 世界的聚落 鸭暖中学地理备课组 学习目标 聚落的主要形式 了解 聚落的形成和发展 世界文化遗产 探索 聚落的形成和发展 环保意识 增强 人地协调发展的环境观.
纳税是有收入的成年人的事,与我们中学生无关。
我的自述 —— 近代中国民族资本主义的发展历程。
第八章 所有者权益 第一节 所有者权益概述.
●车辆消防安全知识——讲座 车辆消防安全知识 2017/3/17 巫山县公安消防大队 1.
省示范校建设项目验收工作汇报 赵小平
婴幼儿意外伤害预防与急救 上海人口与发展研究中心母婴健康工作室 原上海长海医院儿科 方 凤 宝优网:
新课程高考数学试卷特点分析及复习备考 刘延彬 年3月6日 合肥.
有趣的文字 口 天 天 口 口 木 木 口 下 上 士 干.
2013年普通高等学校招生全国统一 考试(四川卷)考试说明解读
普通高等教育 “十五”国家级规划教材 新世纪全国高等中医药院校规划教材
学习目标: 1、掌握田径运动竞赛的主要规则和裁判方法。 2、通过教学与实践,初步具备小型田径运动会的裁判工作能力。
岗位分析与岗位评价 阿里巧巧
98年桃園縣農村再生總體規劃 社區輔導提案研習營
复习专题: 协调发展 社会和谐 学校:上师大附属外国语中学 说课者:李瑞英.
《采购管理暂行办法》讲解 采购管理办公室
综述政府法制监督工作.
規管指定非金融企業及行業的國際標準及前瞻
附錄1 —— 《個人資料(私隱)條例》的釋義、原則及主要條文
固定资产相关案例 【例1】华西股份有限公司于2012年1月从华东公司购入两辆同型号的二手汽车,价格为12万元,这两辆汽车均需要修理才能使用。其中一辆汽车是由于发动机损坏需进行大修理,估计支出为50 000元,而另一辆是由于电气路线损坏只需简单维修即可使用,预计修理支出为3000元。 在对上述汽车发生的修理费用进行会计处理时,该公司会计王某认为,由于这两辆汽车均需修理才能投入使用,因此根据受益原则,这两辆汽车的维修费用支出作为资本性支出计入所购汽车的成本之中,增加汽车的账面价值;而另一会计李某认为,这两辆汽
升旗仪式 1、你能讲一讲天安门广场升旗仪式的整个过程吗?你 2、在学校活动中,哪些礼仪最能体现我们的风采? 印象最深的是什么?
节日安全防范 人员安全 损耗 消防安全 紧急及意外事件处理.
第17课 科学技术的成就(一).
习题课四.
第一节 固定资产概述 第二节 固定资产取得 第三节 固定资产折旧 第四节 固定资产后续支出 第五节 固定资产期末计价 第六节 固定资产处置
高考第一轮复习课件—— 中国的交通、商业和旅游业.
广东省高校招生 志 愿 填 报 浅 析 广东省教育考试院
关注消防 关爱生命 ——中小学生消防常识培训辅导 3/22/2017.
模块: 中国近代史 主题: 近代化的起步.
2.1.3分层抽样.
第五章 联系和发展 教学要求:本章阐述了唯物辩证法的基本原理。要求掌握唯物辩证法的总特征。全面理解唯物辩证法的体系和核心。
第四章 时间序列的分析 本章教学目的:①了解从数量方面研究社会经济现象发展变化过程和发展趋势是统计分析的一种重要方法;②掌握时间数列编制的基本要求;③理解和掌握水平速度两方面指标的计算及运用④理解和掌握长期趋势分析和预测的方法。 本章教学重点:现象发展的水平指标和速度指标。 本章教学难点:现象变动的趋势分析。
计量法相关规定 一、计量器具的基本规定 1.计量器具是指能用以直接或间接测出被测对象量值的装置、仪器仪表、量具和用于统一量值的标准物质,包括计量基准器具、计量标准器具、工作计量器具。 2.计量器具具有准确性、统一性、溯源性、法制性四个特点。 3.衡量计量器具质量和水平的主要指标是它的准确度等级、灵敏度、鉴别率(分辨率)、稳定度、超然性以及动态特性等,这也是合理选用计量器具的重要依据。
國賓飯店儲備幹部訓練 工業組織與管理-個案Report 組員: T 王佑靜 T 張秀蓮 T 邱佳微
保險業務洗錢防制教育宣導 富邦人壽-銀保行銷暨訓練部 協助製作 本講義供合庫保經業務員在職教育訓練使用 1.
中華民國私立學校教職員 自主投資運用實施計畫說明會
主啊!有誰能像你 Who Is There Like You.
長期照顧十年計畫2.0 簡介 衛生福利部 107年3月31日.
南京市2009—2010学年度第一学期期末调研测试地理试卷讲评
溝通與衝突管理 主講人: 恆春國小校長 江國樑.
第九章产品成本计算方法概述 一、生产特点对成本计算的影响 二、管理要求对成本计算的影响 三、成本计算的主要方法.
Presentation transcript:

舉報可疑交易 : 法律責任、統計數字及個案分享 舉報可疑交易 : 法律責任、統計數字及個案分享 張惠萍高級督察 聯合財富情報組

簡報大綱 香港現行法例概要 何謂清洗黑錢及恐怖分子融資活動 披露,保護及限制 識別清洗黑錢及恐怖分子融資活動 統計數字 個案分享

有關清洗黑錢及恐怖分子融資活動的香港法例 販毒(追討得益)條例 (DTROP) 香港法例第405章- 販毒得益 有組織及嚴重罪行條例 (OSCO) 香港法例第455章- 擴展至嚴重罪行的得益 聯合國(反恐怖主義措施)條例 (UNATMO) 香港法例第575章 - 恐怖分子的財產

清洗黑錢 (1)有組織及嚴重罪行條例 及 (2)販毒(追討得益)條例 - 第25條* (2)販毒(追討得益)條例 - 第25條* 知道或有合理理由相信任何財產代表販毒/可公訴罪行的得益而仍處理該財產 刑罰: 監禁14年及罰款500萬 *有組織及嚴重罪行條例 (OSCO),第455章 *販毒(追討得益)條例 (DTROP),第405章

重點 “有合理理由相信”是一項主觀和客觀的測試 凡提述可公訴罪行之處,包括那些在海外干犯的罪行,若在香港發生即會構成可公訴罪行的行為 e.g.判案書編號 CACC 555/2001 YAM Ho-keung 及 FAMC 26/1998 SENG Yuet-fong 凡提述可公訴罪行之處,包括那些在海外干犯的罪行,若在香港發生即會構成可公訴罪行的行為 e.g.判案書編號 CACC 436/1997 LI Ching

重點 “處理”財產有廣闊的定義 可由該人或其他人犯下該可公訴罪行 不一定需要證明該財產是可公訴罪行的得益 重點在於被告知道或有合理理由相信財產是從犯罪所得

聯合國(反恐怖主義措施)條例 (UNATMO) 第7條 任何人不得在下述情況以任何方法直接或間接提供或籌集資金 (a) 懷有將該等資金的全部或部分用於作出一項或 多於一項恐怖主義行為的意圖; (b) 知道該等資金的全部或部分將會用於作出一項 或多於一項恐怖主義行為 概括來說是指該交易的進行涉及由恐怖分子擁有的資金,或一些已經或有意圖地被恐怖分子用於進行恐怖活動的資金

聯合國(反恐怖主義措施)條例 (UNATMO) 第14條 刑罰 最高監禁14年 無定額罰款

清洗黑錢活動及恐怖分子融資活動之差異 清洗黑錢的重點是在於犯罪得益的處理,即資金的來源 恐怖分子籌資活動的重點是在於資金的最終用途,而此資金或經由合法途徑取得。

任何人如知道或懷疑任何財產代表販毒犯罪 得益或恐怖分子財產,必須向獲授權人員 (聯合財富情報組)披露。 《販毒(追討得益)條例》第25A條 (DTROP) 《有組織及嚴重罪行條例》第25A條 (OSCO)及 《聯合國(反恐怖主義措施)條例》(UNATMO) 第12條 任何人如知道或懷疑任何財產代表販毒犯罪 得益或恐怖分子財產,必須向獲授權人員 (聯合財富情報組)披露。 最高刑罰:入獄3個月及罰款$50,000元 UNDER ALL THREE RELATED PIECES OF LEGISLATION DTROP OSCO UNATMO THE PROVISIONS ARE ESSENTIALLY THE SAME A POSITIVE REQUIREMENT UPON THE PUBLIC TO REPORT SUSPICION OF MONEY LAUNDERING OR TERRORIST FINANCING PERSONS REQUIRED TO REPORT SUSPICION OR KNOWLEDGE OF CRIME PROCEEDS OR TERRORIST PROPERTY TO AN AUTHORISED OFFICER I.E. JFIU THIS IS THE ONLY PIECE OF LEGISLATION IN HK, I CAN THINK OF, WHICH PLACES A POSITIVE OBLIGATION ON THE PUBLIC TO REPORT SUSPICION OF CRIME THE REQUIREMENT IS VERY BROAD “ANY PERSON” A LOT BOARDER IN APPLICATION THAN OTHER COUNTRIES WHERE THE REQUIREMENT S RESTRICTED TO THE FINANCIAL SECTOR ALONE NOTE THE PENALTY

重點 披露以“可疑”作基礎 沒有銀碼門檻 起訴建立於合理知悉

“懷疑” 的標準 “可疑” - 當欠缺證據時之推測或猜測 推試是主觀的

舉報可疑交易的好處 免責於處理財產的起訴

清洗黑錢及恐怖分子融資活動的法定辯護 《販毒(追討得益)條例》及《有組織及嚴重罪行條例》第25A(2)條 《聯合國(反恐怖主義措施)條例》(UNATMO) 第12(2)條 已作出披露的人,如處理有關犯罪財產或該項披露是關乎該作為的,則只要 符合下述條件,該人可享有免責辯護: 該項披露是在該人作出該作為之前作出的,而且該人作出該作為是得 到獲授權人員的同意的;或 該項披露是 在該人作出該作為之後作出的; 由該人主動作出的; 在該人作出該項披露屬切實可行後盡快作出的。

同意 或 不同意 ﹖ ‘同意’(Consent)指你得到我們的同意繼續經營業務﹔ ‘不同意’(No Consent)指若你繼續處理該業務,將會失去有關免除清洗黑錢指控的免責辯護(第25A(2)(a)條)

法定保護 不得當為違反合約或任何成文法則、操守規則或其 他條文對披露資料所施加的任何規限; 不得令作出披露的人須對以下事情所引致的任何損 《販毒(追討得益)條例》及《有組織及嚴重罪行條例》第25A(3)條 《聯合國(反恐怖主義措施)條例》(UNATMO) 第12(3)條 不得當為違反合約或任何成文法則、操守規則或其 他條文對披露資料所施加的任何規限; 不得令作出披露的人須對以下事情所引致的任何損 失負上支付損害賠償的法律責任─ 該項披露; 該項披露所引致的就有關財產而作出的作為或不 作為。

通風報信 任何人如知道或懷疑已有任何披露根據第(1)或(4)款 作出,而仍向其他人披露任何相當可能損害或者會 《販毒(追討得益)條例》及《有組織及嚴重罪行條例》第25A(5)條 《聯合國(反恐怖主義措施)條例》(UNATMO) 第12(5)條 任何人如知道或懷疑已有任何披露根據第(1)或(4)款 作出,而仍向其他人披露任何相當可能損害或者會 為跟進首述披露而進行的調查的事宜,即屬犯罪。 刑罰:罰款$500,000及監禁3年

揭示可疑交易報告的限制 《販毒(追討得益)條例》及《有組織及嚴重罪行條例》 第26(1)條 在任何民事或刑事訴訟中,不得迫使任何證人─ 公開有人曾經作出披露; 公開某人為披露人;或 回答任何問題,如答案會直接或間接引致公開(a) 或(b)段所指的任何事情的。

會計師是重要把關 需要專業知識去處理犯罪得益 透過與世界各地之聯繫,清洗黑錢更有機會延伸,與世界各地接觸 “打擊清洗黑錢財務行動特別組織”(FATF)之第13-16項建議 香港會計師公會指引

怎樣辨識清洗黑錢及恐怖分子融資活動﹖

運用常識

一個好的反清洗黑錢系統是… 知道何時應作出披露 - 怎樣作出披露 – 對自己及業務的保護 對法律及程序的了解 怎樣作出披露 – 資料的深入程度 了解你的客戶(Know Your Client “KYC”) 及有良好資料保存政策 可信賴的資料來源 高度警覺

聯合財富情報組 於1989年成立 由香港警察及香港海關聯合組成 設於警察總部內 主要職責是收集及分析可疑交易報告,並將報告轉交調查單位跟進。

如何提交可疑交易報告 可疑交易報告的擬議格式可在聯合財富情報組網站 www.jfiu.gov.hk 下載 電郵 (jfiu@police.gov.hk) 傳真 (2529 4013) 郵寄 口頭舉報 (只在緊急情況下,另需後補文件)

可疑交易報告及管理系統 – STREAMS 網上平台 – 可疑交易報告及管理系統 (STREAMS) 電子確認/結果 STREAMS 電子可疑 交易報告 聯合財富情報組 加密 互聯網 電子表格 電子可疑交易報告 XML 格式

反應 確認接收 提供檔案編號﹔及 聯絡人員資料 同意/不同意處理書 逮捕/ 檢控/ 定罪 可疑交易報告季度分析報告

個案(一) 認知你的客戶 ABC 公司  ABC 公司 聯合財富情報組

個案(二) – 良好的審核  以ABC公司之名購買新股 會計師 $ $ $ 年度審核 董事所欠金額 ABC 公司 $ $ $ + 利息

聯絡方法: 電話:2866 3366 網址:www.jfiu.gov.hk 多謝!