《审计》 每 章 重 点

第一章注册会计师审计概论 　　　了解注册会计师审计产生和发展的过程及原因。本章的重点难点有： 　　（1）注册会计师审计的目的（包括一般目的和特殊目的）； 　　（2）审计体系的构成及相互关系； 　　（3）注册会计师审计与政府审计、内部审计之间的比较。

第二章注册会计师管理 　　了解我国注册会计师注册登记的条件，国外注册会计师业务范围，我国注册会计师职业后续教育的内容，国外四种会计师事务所的组织形式，及我国会计师事务所脱钩改制的意义。本章的重点难点有： 　（1）我国注册会计师业务范围和法定业务内容； 　（2）有限所和合伙所的设立与审批条件及其业务承接。

第三章 独立审计准则与质量控制准则 　　了解独立审计准则和质量控制准则的性质和作 用，国际审计准则的制定结构及其基本内容，美 国一般公认审计准则核心内容。本章重点难点： 　　（1）独立审计准则的框架与结构； 　　（2）独立审计基本准则的核心内容，包括对 一般准则、外勤准则和报告准则条款内容的理解 和判断； 　　（3）会计师事务所全面质量控制和审计项目 的质量控制程序的比较； 　　（4）独立审计准则与质量控制准则关系。

第四章 职业道德与法律责任 　　了解职业道德准则里六大部分的基本内容，注册会计师被控告的可能原因和注册会计师避免法律诉讼的措施。本章的重点难点有： 　　（1） 独立性原则的内涵、独立性原则的重要性及为了保持独立性而应回避的原则； 　　（2）注册会计师业务承接的要求； 　　（3）注册会计师对发现和披露错误、舞弊及违反法规行为的责任； 　　（4）《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》对注册会计师及其所在会计师事务所的处罚内容。

第五章 审计目标与审计范围 了解审计目标发展变化的简单过程，审计程 序每一阶段的主要工作及会计报表审计范围。 本章的重点难点有： 　　了解审计目标发展变化的简单过程，审计程 序每一阶段的主要工作及会计报表审计范围。 本章的重点难点有： 　　（1）我国独立审计目标的内涵及原因； 　　（2）会计责任与审计责任； 　　（3）五大类认定的内容及其与具体审计目 标之间的关系； 　　（4）签署审计业务约定书前的工作和审计 业务约定书的内容。

第六章 审计证据与审计工作底稿 　　了解审计证据的特性，六种取证方法，审计工作底稿 的基本要素，审计工作底稿的基本结构，审计档案的保 存期间，本章的重点难点有： 　　（1）审计证据种类及各种审计证据证明力的判断； 　　（2）审计证据与审计程序、认定之间的关系； 　　（3）审计工作底稿的分类内容和审计档案的分类内 容之间的关系； 　　（4）审计工作底稿三级复核制度； 　　（5）不同会计师事务所的注册会计师查阅审计档案的手续和情形。

第七章 审计计划、重要性及审计风险 　　了解总体审计计划与具体审计计划的内容及复核要点， 时间预算的含义，计划审计工作的八个步骤，初步审计 策略的组成要素。重点掌握： 　　（1） 关联方及其交易的复核（联系第十五章）； 　　（2）分析性复核含义、用途及在实质性测试中的运 用（联系第十章至第十四章报表财务比率分析）； 　　（3）重要性含义的理解，重要性原则运用； 　　（4）审计风险模型的计算和分析，审计风险三要素 之间的关系，控制风险的评估、检查风险的评估基础及 评估水平的高低对审计程序、审计意见的影响； 　　（5）控制风险的高低对两种典型审计策略的影响。

第八章 内部控制及其测试与评价 了解内部控制的含义、目标及其固有限制．内部控 制三个要素及其具体构成，符合性测试的种类、基本对 象、性质、时间、范围、以及双重目的测试，业务循环 及其分类，内部控制研究和评价的三个步骤。本章的重 点难点有： 　　（1） 内部控制与审计的关系； 　　（2）控制风险初步评价为高水平和低水平的情形； 　　（3）控制风险再次评价过程及评价结果对实质性测 试的影响； 　　（4）管理建议书的含义、内容及管理建议书与审计 报告的区别。

第九章 审计测试中的抽样技术 了解属性抽样和变量抽样的含义，样本设计 应考虑的因素，样本选取的方法。重点掌握： 　　了解属性抽样和变量抽样的含义，样本设计 应考虑的因素，样本选取的方法。重点掌握： 　　（1）统计抽样与非统计抽样的含义及其关 系的理解； 　　（2）抽样风险与非抽样风险对审计工作的 影响。

第十章 销售与收款循环审计 　　 了解销售与收款循环特性的内容，销售业务的内部 控制和控制测试，应收票据、预收帐款、应交税金等项 目审计程序的要点。本章的重点难点有： 　　（1）销售交易的实质性测试； 　　（2）主营业收入实质性测试程序，特别是销售截止期 测试内容和程序； 　　（3）应收帐款的实质性测试程序，特别是应收帐款的 函证程序（函证的对象、范围、方式、控制、结果差异 分析以及肯定式询证函的内容）和应收帐款披露程序； 　　（4）坏帐准备的实质性测试程序，特别是坏帐准备计 提的审计内容和披露内容（联系具体会计准则的要求）； 　　（5）应收票据、预收帐款在资产负债表中披露的内容。

第十一章 购货与付款循环审计 了解购货与付款循环特性的两大内容，购货业务 的内部控制、控制测试和交易的实质性测试。本章 的重点难点有： 　 了解购货与付款循环特性的两大内容，购货业务 的内部控制、控制测试和交易的实质性测试。本章 的重点难点有： 　　（1） 固定资产的内部控制的内容、控制测试程 序和实质性测试程序； 　　（2）在建工程的实质性测试程序； 　　（3）应付帐款的实质性测试程序，特别注意将其 函证程序与应收帐款的函征程序进行比较； 　　（4）预付帐款、应付票据的实质性测试程序，特 别注意在资产负债表中披露要求； 　　（5）固定资产清理的实质性测试程序。

第十二章 生产循环审计 　 了解生产循环的特性。生产循环内容控制测试 及其交易的实质性测试，存货成本项目的审计程序， 存货相关帐户的审计内容，生产循环其他帐户的审 计。本章的重点难点有： （1）简单比较法和比率分析法在生产循环审计中的 运用（计算和分析）； （2）存货监盘的要点、注册会计师的监盘责任、监 盘程序及监盘中的特殊问题； （3） 存贷计价审计要点和存货截止测试审计处理。

第十三章 筹资与投资循环审计 　　 了解筹资与投资循环的特性，筹资活动的内部控制 和内部控制测试、投资活动的内部控制和内部控制测试， 资本公积、盈余公积及未分配利润的时间要点。本章的 重点难点有： 　　（1） 短期借款和长期借款的实质性测试程序（注意 在资产负债表上的披露）； 　　（2）应付债券实质性程序（注意资产负债表披露） 　　（3）股本和实收资本的实质性测试程序（联系第十 六章验资验证内容）； 　　（4）投资（包括股票投资与债权投资）的实质性测试程序（难点）。

第十四章 货币资金审计 　　了解货币资金与业务循环的关系，货币资金内部控制测试要点，现金和银行存款的审计目标，其他货币资金审计程序要点。本章的重点难点有： 　　（1） 现金和银行存款的内部控制符合性测试内容； 　　（2）现金的实质性测试程序，特别是现金的盘点程序； 　　（3）银行存款的实质性测试程序（特别是银行存款余额调节表的审查、银行存款余额的函证、银行存款收支的正确截止的审计以及银行存款在资产负债表上如何披露的问题）（难点）。

第十五章 完成审计工作 　　了解会计政策、会计估计变更和会计差错更正的 审计要点，债务重组、非货币资金交易合并会计报 表、现金流量表、持续经营能力等项目的审计要点， 管理当局声明书和律师声明书的责任划分，与管理 当局沟通的事项。本章的重点难点有： 　　（1） 期初余额的含义和特征、确定期初余额审 计程序应考虑的因素及审计结果对审计结论的影响； 　　（2）关联方及其交易审计过程中会计责任与审计 责任及审计要点； 　　（3）或有损失的种类、审计特点、审计程序；

（5）审计差异调整表和试算平衡表的 编制与勾稽； （6）重要性和审计风险最终评价对审 计程序和审计意见的影响； 　（4）期后事项的种类、审计目标、审 计程序、期后事项对审计报告的影响； （5）审计差异调整表和试算平衡表的 编制与勾稽； （6）重要性和审计风险最终评价对审 计程序和审计意见的影响； （7）期后发现的事项的审计责任、审 计程序及不同情况的处理。

第十六章 审计报告 了解审计报告的作用、种类和基本内容，审 计报告的编制步骤。本章的重点难点有： （1） 审计报告一般原则的7条内容； 　　了解审计报告的作用、种类和基本内容，审 计报告的编制步骤。本章的重点难点有： 　　（1） 审计报告一般原则的7条内容； 　　（2）审计报告的基本内容； 　　（3）四种审计意见发表的条件及不同意见下 审计报告的格式和要求，特别要求掌握教材中 每一种审计意见的举例。

第十七章 其他鉴证业务 　　了解验资的目的、程序及验资报告的内容，资 产评估的程序和方法，基建工程预算、结算、决 算审核的基本程序及其审核报告的内容。本章的 重点难点有： 　　（1） 四种企业组织形式中三种出资方式（即 货币资金实物资产和无形资产）验证内容； 　　（2）特殊目的审计报告的范围段、意见段的披 露要求及其审计报告的编写格式和方法； 　　（3）盈利预测审核的目的、审核范围、审核程 序及审核报告的编写方法。

第十八章 会计咨询和服务业务 了解会计咨询和服务业务的种类及范围； 代理记帐的设置条件和代理记帐的程序; 税务代理的责任及程序。