全面预算信息化管理体系 2015年11月

全程是指企业的各项经营管理活动，无论是在事前、事中还是事后都要纳入到预算管理中，强调过程控制与结果控制的均衡性。 一、全面预算的含义 什么是全面预算管理 　　全面预算是指由一系列预算构成的体系，它是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，公司全体员工参与，涉及到企业生产经营全部内容的预算体系，是集计划、控制为一体的全员、全程、全方位的系统预算管理过程。 　　全员是指企业的业务人员、非业务人员，包括公司负责人、生产车间以及部门负责人、各岗位员工、财务人员等所有人员，都必须参与到预算管理中去，而不仅是财务人员、经理人员的责任。 　　全程是指企业的各项经营管理活动，无论是在事前、事中还是事后都要纳入到预算管理中，强调过程控制与结果控制的均衡性。 　　全方位是指企业的一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理中，包括销售、研发、采购、生产、质量控制、物流、财务、行政、人力资源等，强调预算管理的整体性。 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二、全面预算的作用 1）落实企业的战略目标 　　企业通过编制全面预算，可以有计划、有步骤地将企业的长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化和有机结合，明确各级责任单位努力的方向，激励员工参与实现经营目标的积极性，齐心协力地从各自的角度去完成企业的预算目标、战略目标和发展目标。 （2）实现各部门的协调 　　企业在实现总目标的过程中，需要各个部门之间相互协调配合，只有各部门的经营目标和企业的总体经营目标从根本上保持一致，企业才能实现最终的预期目标。 　　通过编制全面预算，就能促使企业各部门主管人员清楚地了解本部门在全局中所处的地位和作用，协调好自身发展和企业整体发展之间的有机关系 （3）实现全程严格控制 　　企业在执行预算过程中，通过计量、对比、分析，揭示实际工作与预算之间的偏差，并予以纠正，保证整体目标的实现，从而使预算起到控制和管理日常生产经营活动的作用。 （4）预算完成情况作为业绩考核的重要部分 　　预算是考核评价企业及其内部各部门业绩的尺度，通过实际完成预算情况的考核和评价企业各个 部门的工作成绩，并通过一定的奖惩措施激励员工的工作热情和科学的工作素养 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 三、全面预算的内容 3、预算的内容 　　（1）经营预算 　　销售预算 　　生产预算 　　成本预算 　　费用预算 　　（2）财务预算 　　资本预算 　　现金预算 　　预计资产负债表 　　预计利润表 　　预计现金流量表 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 四、上海成套院预算体系 营业收入 合同签订额 营业收入增长率 …… 1、建立战略导向型预算管理体系，保障战略发展 我院以满足战略发展规划、市场需求和各户满意度为导向，在战略发展规划引导下围绕“增长、盈利和风险”三个战略管理重点，运用全面预算管理、目标成本管理、资产运营管理、财务运营分析管理和财务风险预警管理等管理工具建立了战略导向型财务管理体系，以保障战略发展规划的有效实施。 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 风险 盈利 增长 利润总额 净利润 资产收益率 净利润率 …… 存货周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 资产负债率 …… 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 四、上海成套院预算体系 2、推进全面预算管理组织保障 事业部 (利润中心) 预算目标KPI 盈利 利润总额 EVA 增长 营业收入 营收增长率 风险控制 现金收入比 货款回笼率 存货周转率 预算管理 委员会 费用中心 （各职能部门） 利润中心 (各事业部) 办公室 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 五、上海成套院全面预算信息化体系 全面预算管理 战略规划 项目预算 业务预算 预算管理 委员会 费用中心 （各职能部门） 利润中心 (各事业部) 办公室 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 从“责任会计”角度出发，以各“责任中心”（费用中心、利润中心）为核心，通过业务预算、项目预算，以及投资预算、筹融资预算、财务预算的编制和实施，实现战略、预算、业务、项目和财务的有效结合，建立全面预算管理体系，提升了预算对战略的支撑和保障作用。 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距

一.此处为目录项 --------------------------- 20p 五、上海成套院全面预算信息化体系 成套院 总预算 部门预算 项目预算 院部 成本核算 部门 项目 一.此处为目录项 --------------------------- 20p 二.此处为目录项此处为目录项 ---------------- 30p 三.此处为目录项 --------------------------- 40p 院收入、成本、合同额、利润等 部门收入、成本、合同额、利润等 中文： 字体：黑体 字号：24 字间距：普通 行间距：单倍行距 项目收入、成本、合同额、利润等