2015年度省级机关财务人员“互联网+”专题培训 主讲：张小军 手机：13951986552 邮箱：zhangxiaojun@njnu.edu.cn

‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 三 四 一 互联网+的背景与本质 二 互联网+的源动力 互联网+XBRL 财务报告新模式 ‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 互联网+的背景与本质 一 互联网+的源动力 二 互联网+XBRL 财务报告新模式 三 互联网+ 变与不变 四

互联网走入中国 一个改变历史的时刻 1994年4月20日，中科院一条64K国际专线，连接国际互联网 21

“互联网+”的提出 2012年11月14日易观国际于扬首次提出“互联网+”概念 2015年3月腾讯马化腾首次向人大递交“互联网+”提案

政府工作报告首提“互联网+” 2015年3月5日，李克强政府工作报告：制定“互联网+”行动计划，推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展，引导互联网企业拓展国际市场。

互联网+的背景与本质 2.7亿 3.61亿 11年间，中国网民数增长了8倍 网购人群>英法德意四国人口总和 2003年 2014年 11年间，中国网民数增长了8倍 网购人群>英法德意四国人口总和 英法德意四国 总人口 2.7亿 2003年 网民数：0.79亿 网民渗透率：4.6% 2014年 网民数6.49亿 网民渗透率：48% 中国网购人群 3.61亿

与美国相比，互联网在中国更具颠覆性？ 互联网+的背景与本质 中国成为最大智能终端市场 • 更广泛的信息设备安装、更大规模的在线人数+薄弱的工业经济基础，使得“互联 网在中国更具有颠覆性”？！ 中国成为最大智能终端市场

在线化 数据化 IT黑洞 互联网+的背景与本质 互联网+：以互联网为主的一整套信息技术（包括互联网、移动互联网、大数据、云计算技术等）在经济、社会生活等有关环节的扩散及应用过程 互联网+的本质：就是传统业务的数据化、在线化。 人 上下游 迁移至互联网 被调用和挖掘 在线化 数据化 商品 协作体 交易行为 IT黑洞 内部

‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 三 四 一 互联网+的背景与本质 二 互联网+的源动力 互联网+XBRL 财务报告新模式 ‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 互联网+的背景与本质 一 互联网+的源动力 二 互联网+XBRL 财务报告新模式 三 互联网+ 变与不变 四

互联网+ 的源动力 新基础设施：云网端 “互联网＋”源动力 新生产要素：数据资源 新分工体系：大规模社会化协同

网 云 端 “互联网＋”的新基础设施：云网端 “互联网＋”的新基础设施：云网端 云计算、大数据基础设施强势突破 互联网、物联网 云计算、大数据基础设施强势突破 云 云计算、大数据 端 终端、APP 互联网、物联网基础设施快速渗透 智能终端、APP应用异军突起 新基础设施

“互联网＋”的新生产要素：大数据 信息技术上的不断突破，其本质都是在松绑数据的依附 最大程度释放数据的流动和使用，并最终提升经济社会运行的效率

“互联网＋”的新分工体系：大规模社会化协同 共创C2B供应链 IT服务商 运营服务商 品牌商 消费者 店铺 物流服务商

互联网＋”的新分工体系：大规模社会化协同 大规模、社会化协作：包含了共享经济、网络协同和众包合作三方面 企业边界 冲击 众包 合作 共享 生产组织体系 经济 网络 协同 劳动雇佣关系

‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 三 四 一 互联网+的背景与本质 二 互联网+的源动力 互联网+XBRL 财务报告新模式 ‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 互联网+的背景与本质 一 互联网+的源动力 二 互联网+XBRL 财务报告新模式 三 互联网+ 变与不变 四

XBRL基础知识与通用分类标准介绍

目录 XBRL基础知识 分类标准与实例文档解析 通用分类标准的制定 通用分类标准的物理结构 通用分类标准建模的概念与方法

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为什么要有XBRL PDF、HTML、WORD、纸张…… �

为什么采用XBRL 纸质报告 财务数据 监管部门 披露信息 税务机关 公司网站 其他信息 审计师

为什么采用XBRL 传统解决方案 －重复录入 －牺牲需求 信息化现状 －没有统一、开放的格式 －PDF、Excel、Word、HTML 带来的问题 －计算机无法“读懂” －不能互用、复用、对比 缺陷 －效率低 －易出错 －未充分挖掘信息价值

如何解决上述问题 要让计算机“读懂”财务报告 ◦ 对财务报告进行抽象建模 需要一种被不同系统广泛支持的数据格式 ◦ 统一使用XML格式

XBRL是什么 可扩展商业报告语言（XBRL）： eXtensible Business Reporting Language 结构化、动态的业务数据格式标准 是一种用于商业报告的“互联网语言” 使用基于XML的数据标记，描述财务报告各层面、 各部分信息

XBRL是什么 可扩展商业报告语言(XBRL) 为各种系统交换信息提供通用方法 不受操作系统限制 不受应用程序限制 不受数据库限制 XBRL拥有优于传统报告方法的许多优势,能突破时间和地域的限制有效提供信息,让使用者一目了然的得到需要信息 24

XBRL不是什么 请注意,XBRL不是下面这些任何之一！ 不是会计准则或其他披露规定！ 不是一个系统！ 不是一种软件！ 24

XBRL技术框架 XBRL技术框架

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对财务报告建模的基本思想 共性 遵循统一的会计准则 个性 确认、计量和报告的结果

会计准则与XBRL分类标准

从会计准则到XBRL分类标准

从概念到模式文件

从关系到链接库 从关系到链接库 5 念与所依据 的会计准则 间对应关系 关系1：展 1 关系3：存货 3 关系 的XBRL元素与用 2 标签 关系5：概 念与所依据 的会计准则 间对应关系 关系1：展 示上的先后 顺序：流动 性有强到弱 1 关系3：存货 是流动资产的 一种，两者是 特殊与一般的 关系 3 关系4：计算机中 的XBRL元素与用 户可读的标签间 的对应 2 关系2：流动 资产合计等 于各明细项 的加总 标签 4 元素 <xsd:element name="CurrentPortionOfNonCurrentAssets" id="cas_CurrentPortionOfNonCurrentAssets" type="xbrli:monetaryItemType" substitutionGroup="xbrli:item" abstract="false" nillable="true" xbrli:balance="debit" xbrli:periodType="instant"/>

XBRL分类标准的构成 1 3 2 4 5 概念间的展 示顺序、层 级 概念间的复杂 关系（一般和 概念间的计算 特殊等） 关系（加和、 抵减） 3 2 4 5 元素与用户 可读的标签 间的对应关 系 概念与会计 准则条文间 的对应关系 对原有链接 库功能的增 强

XBRL分类标准链接库简介 元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。 可选的，这五个链接库可以全部都 链接库文件 元素的定义在模式文件中完 成，而关系则在链接库中描述。 在分类标准中，链接库文件是 可选的，这五个链接库可以全部都 有，也可以有其中的几个，也可以 一个也没有。

链接库的构成（一） 定义链接库 元素之间的定义层的关系由定 义链接库来表示，这些关系包括： • 一般与特殊的关系(一个元素是另一个 元素的抽象，或者说一个元素涵盖了另 一元素，如：资产与流动资产) • 原名与别名的关系(两个元素本质上表 达的同一个概念，如：实收股本与实收 资本) • 必要关系(一个元素的存在依赖于另一 个元素，如：坏账准备与应收帐款) • 相似关系(两套元素组合在结构上相似)

链接库的构成（二） 标签链接库 元素及其显示名称的映射在 标签链接库中表示。 中定义的元素和人们更容易理解 的名称联系起来 标签链接库能够将模式文件 中定义的元素和人们更容易理解 的名称联系起来

链接库的构成（三） 列报链接库 列报链接用来定义元素与元素 在显示结构上的层次关系，以及顺 序关系，使元素能够按用户熟悉的 格式进行展示。 例如： 资产分流动资产和非流动资产， 在资产负债表中按照流动性顺序 排列，流动资产在前，非流动资 产在后

链接库的构成（三） 列报链接库

链接库的构成（三） 列报链接库

链接库的构成（四） 计算链接库 计算链接库中主要描述了元素 与元素的数值简单计算关系 如： 利润总额=营业利润+营业外收入 -营业外支出

链接库的构成（四） 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 计算链接库

链接库的构成（五） 参考链接库 参考链接库描述了一个元素的参考 文件 例如： 存货，参考了企业会计准则第1号： 存货。

从财务报告到实例文档 资产负债表 XX公司 2008年12月31日 单位：人民币万元 报告时期 货币单位 报告主体 报告数据

从财务报告到实例文档 <xbrli:context id="FY2008e_SeparateMember"> <xbrli:entity> <xbrli:identifier scheme="http://www.saic.gov.cn/">012345678912345</xbrli:identifier> </xbrli:entity> <xbrli:period> <xbrli:instant>2008-12-31</xbrli:instant> </xbrli:period> </xbrli:context> 报告主体 报告期间 货币单位 <xbrli:unit id="CNY"> <xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure> </xbrli:unit> 引用上下文 引用货币单位 <cas:BankBalancesAndCash contextRef="FY2008e_SeparateMember" decimals="2" unitRef="CNY">180940751.01</cas:BankBalancesAndCash> 数据精度 金额

小结 财务报告与XBRL之间存在下述对应关系 建模 解读

小结 XBRL分类标准 = 计算机能够读懂的“会计准则” 由会计准则制定机构来制定XBRL分类标准 会计准则的特点决定了分类标准的制定方式 24

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通用分类标准的制定原则 原则： � ◦ 与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一致 ◦ 结合我国实际需要进行扩展 ◦ 结合我国实际需要进行扩展 ◦ 对于含义一致的元素直接引用 �

通用分类标准的制定原则 原则： � ◦ 与国际财务报告准则分类标准（IFRS Taxonomy）架构一致 ◦ 结合我国实际需要进行扩展 ◦ 结合我国实际需要进行扩展 ◦ 对于含义一致的元素直接引用 �

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通用分类标准的物理结构 通用分类标准的物理文件结构 yyyy-m m-d d � 企业扩展 引用国际会计准则 标签链接库 核心模式文件 ifrs_yyyymmdd cas_yyyymmdd extension 引用国际会计准则 标签链接库 核心模式文件 Ifr s-cor_yyyy- m m-dd.xsd cas _ {“number”} _yyyy m m dd cas labels c a s_core_yyyym m d d.x s d form ula la b_c a s- c n_yyyymmdd.xml 按照会计准则分目录存放的链接库 dimensions_cas {pre | cal | {pre | def} _c a s_ {“number” } _ yyyymmdd_ro le- {“unique role number” }.xml re f_c a s_ {“number”} _y y y ymmdd.xml d i m} _c a s_yyyymmdd_rol e-{“unique role number”}.xml … la b_c a s- en_yyyymmdd.xml 图 例 … 文 件 夹 文 件

通用分类标准的物理结构（续） 通用分类标准文件结构 � 入口文件和核心模式文件 定义、列报、计算、参考链接库文件 公式链接库文件 标签链接库文件 国际会计准则分类标准

通用分类标准的物理结构（续） （1）ifrs_yyyymmdd 是存放国际财务报告准则分类标准文件 � （1）ifrs_yyyymmdd 是存放国际财务报告准则分类标准文件 的文件夹。由于我国企业会计准则与国际财务报告准则趋同， 此文件夹中的部分内容将被直接引用。 （2）ifrs-cor_yyyy-mm-dd.xsd 是国际财务报告准则分类标准 文件中定义财务报告概念的核心模式文件，通用分类标准引用 该核心模式文件中与我国企业会计准则相同的元素。 （3）cas_yyyymmdd 是具体存放基于我国企业会计准则的通 用分类标准文件的文件夹。 （4）cas_core_yyyy-mm-dd.xsd 是通用分类标准文件中定义 财务报告元素的核心模式文件。 （5）cas_entry_point_yyyy-mm-dd.xsd 提供了访问中国财务 报告概念和概念间关系的一组路径。

小结 通用分类标准并非…… 通用分类标准并非新的企业会计准则 通用分类标准并非要求改变企业财务报告 通用分类标准并非新的披露要求 � � � 24

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通用分类标准建模的概念与方法 明确企业会计准则的披露要求 确定披露要求的颗粒度 定义元素的类型 定义元素的标签 组织元素的列报位置 � 明确企业会计准则的披露要求 确定披露要求的颗粒度 定义元素的类型 定义元素的标签 组织元素的列报位置 统一元素交叉引用的会计准则 建立元素的列报关系、标签关系、参考关系 建立元素的定义关系 建立元素的计算关系

通用分类标准建模的概念与方法 1.明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织 � 1.明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织 通用分类标准按照具体会计准则的编号，在33个文件夹中分别规范相应的财务信息关系。 除《企业会计准则第32号——中期财务报告》未涉及外，其他37项企业会计准则均被包括在内 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》的披露内容并入《企业会计准则第37号——金融工具列报》对应的文件夹 《企业会计准则第25号——原保险合同》和《企业会计准则第26号——再保险合同》合并成一个文件夹

通用分类标准建模的概念与方法 1.明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织 按照扩展链接角色（ELRs）组织 � 1.明确企业会计准则的披露要求按照企业会计准则组织 按照扩展链接角色（ELRs）组织 通用分类标准将财务报告按照披露表格的不同类别分成若干ELR 简单地说，一个ELR就是财务报告中的一个披露表格或者是一组同类的披露事项 每个ELR对应一个或几个同类别的披露表格 每个企业会计准则对应一个或几个ELRs

通用分类标准建模的概念与方法 2. 确定披露要求的颗粒度 确定个别的披露要求，《企业会计准则》中规定的单一的列报 事项，例如： � 《企业会计准则第1号——存货》: � 第四章 披露 � 第二十二条 企业应当在附注中披露与存货有关的下列信息： � …… � （四）用于担保的存货账面价值。

通用分类标准建模的概念与方法 2. 确定披露要求的颗粒度 ◦ 《企业会计准则第1号——存货》： � 第四章 披露 确定重复的披露要求，《企业会计准则》中规定的针对一类对 象的披露要求，例如： ◦ 《企业会计准则第1号——存货》： � 第四章 披露 � 第二十二条 企业应当在附注中披露与存货有关的下列信息： � （一）各类存货的期初和期末账面价值。 各类存货 的披露要 求相同

通用分类标准建模的概念与方法 3. 定义元素的类型 日期项类型（Date） 小数项类型（Decimal） 货币项类型（Monetary） � 3. 定义元素的类型 元素类型 日期项类型（Date） 小数项类型（Decimal） 货币项类型（Monetary） 百分比项类型（Percent） 纯数项类型（Pure） 股份项类型（Share） 字符串项类型（String） 域项类型（Domain） 举例 一年内到期的应付债券发行日 生产性生物资产和公益性生物资产实 物数量 应收账款 应付账款占应付账款总额比例 汇率 发行权益性证券作为支付对价的股份 数量 存货减值准备的计提说明 固定资产 [member]

通用分类标准建模的概念与方法 4. 定义元素的标签 标签应当保持简洁，并符合企业会计准则和相关监管规定的要 求： � ◦ 标签不得包括下列特殊字符：？ | > < : * + ” ; = . & ! @ # { } ◦ 标签可使用下列字符：汉字，A-Z，a-z，0-9，（，），逗号 ，-，’，空格，[ ]，/ ◦ 英文标签首字母大写，其他情况下除特别名称和缩略词外一 般不可以大写，英文标签不能包含冠词“The”、“An”、“A”。 ◦ 标签开头和结尾不能为空格符，中间不得有连续空格。 ◦ 标签中仅与XBRL 有关而与企业会计准则和监管规定无关的 部分用[ ]隔开。

通用分类标准建模的概念与方法 4. 定义元素的标签 [abstract]：所有抽象元素名称后缀及其标准标签后缀； � 4. 定义元素的标签 [abstract]：所有抽象元素名称后缀及其标准标签后缀； [explanatory]和[text block]：分别是所有文本块类型（escapedItemType）元素的名称后缀和标准标签后缀； [axis]：所有替换组属性是维度项的元素的名称后缀及其标准标签后缀； [table]：所有替换组属性是超立方体项的元素的名称后缀及其标准标签后缀； [member]：所有域成员元素的名称及标准标签后缀。 [line items]：所有行项目元素的名称及标准标签后缀。

通用分类标准建模的概念与方法 5. 组织元素的列报位置 例如： � ◦ 元素“存货”，可以应用在资产负债表，也可以应用在存货附 注中。 ◦ 元素“存货”，可以应用在资产负债表，也可以应用在存货附 注中。 ◦ 元素“存货跌价准备”，只能应用在存货附注中。

通用分类标准建模的概念与方法 6.统一元素交叉引用的会计准则 例如：元素：存货跌价准备期初账面余额，在不同的企业会计 � 6.统一元素交叉引用的会计准则 例如：元素：存货跌价准备期初账面余额，在不同的企业会计 准则中对该披露事项同时做出了规定： ◦ 《企业会计准则第1号——存货》 ◦ 《企业会计准则第8号——资产减值》

通用分类标准建模的概念与方法 6.统一元素交叉引用的会计准则 ◦ 《企业会计准则第30号——财务报表列报》 � 6.统一元素交叉引用的会计准则 例如：元素：交易性金融资产， 在不同的企业会计准则中对该 披露事项同时做出了规定： ◦ 《企业会计准则第30号——财务报表列报》 ◦ 《企业会计准则第33号——合并财务报表》 ◦ 《企业会计准则第37号——金融工具列报》

通用分类标准建模的概念与方法 7.建立元素的列报关系、标签关系、参考关系 �

通用分类标准建模的概念与方法 8.建立元素的定义关系 �

通用分类标准建模的概念与方法 9.建立元素的计算关系 �

通用分类标准建模的概念与方法 9.建立元素的计算关系 �

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从财务报告到XBRL实例文档 从财务报告到XBRL实例文档，可以通过“四步法”实现： 第一步：梳理财务报告元素 第二步：创建扩展分类标准 � 从财务报告到XBRL实例文档，可以通过“四步法”实现： 第一步：梳理财务报告元素 第二步：创建扩展分类标准 第三步：创建实例文档 第四步：校验扩展分类标准及实例文档

从财务报告到XBRL实例文档 财务报告“四步法”转换综述 步骤 工作内容 1.梳理财务报告元素 从企业财务报告中提取元素、为其定义属性，并与 � 财务报告“四步法”转换综述 步骤 工作内容 1.梳理财务报告元素 从企业财务报告中提取元素、为其定义属性，并与 通用分类标准中的元素进行匹配 2.创建扩展分类标准 定义企业扩展命名空间、企业扩展元素及链接库（ 标签链接库、列报链接库、定义链接库和计算链接 库） 3.创建实例文档 定义上下文、单位及其他属性，并对照财务报告填 入数字 4.校验 按照各种技术规范及监管要求校验企业扩展分类标 准和实例文档

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 为什么需求扩展企业分类标准 上市公司信息披露标准化报送系统中的披露要求与企业会计准 � 为什么需求扩展企业分类标准 上市公司信息披露标准化报送系统中的披露要求与企业会计准 则中的要求存在差异。 例如：对于应收账款按账龄结构披露的相关内容，在上市公司 信息披露标准报送系统中的要求： 通用分类标准是1，2，3，3年以上 75

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 � 为什么需求扩展企业分类标准 通用分类标准中的要求：

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 企业财务报告与通用分类标准的比对结果 企业财务报告披露内容与通用分类标准完全符合 � 企业财务报告与通用分类标准的比对结果 企业财务报告披露内容与通用分类标准完全符合 企业财务报告披露内容少量无法与通用分类标准符合，但二者结构一致 企业财务报告披露内容完全无法在通用分类标准中找到，或结构不一致

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 � 结构一致且项目一致：直接使用 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单 完全匹配 无需扩展

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 � 结构一致但项目有区别：简单扩展 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单

企业财务报告与通用分类标准的映射分析 � 无法找到对应内容：重新定义 企业财务报告披露内容 通用分类标准元素清单

按照映射分析扩展企业自身分类标准 基于上述对应关系，企业根据财务报告与通用分类标准的差异 进行企业扩展分类标准的编制与实例文档的创建。 � 基于上述对应关系，企业根据财务报告与通用分类标准的差异 进行企业扩展分类标准的编制与实例文档的创建。 扩展分类标准的方式： ◦ 直接使用——无需定义新的报告元素； ◦ 简单扩展——只需定义通用分类标准中缺失的少量报告元素； ◦ 重新定义——分析财务报告披露内容的结构，定义报告元素和 链接关系。

按照映射分析扩展企业自身分类标准 � 重新定义举例： 分析财务报告披露的结构

按照映射分析扩展企业自身分类标准 重新定义举例： 分析财务报告披露的结构 定义披露在建工程的行项目 在建工程 账面余额 减值准备 账面价值 � 重新定义举例： 分析财务报告披露的结构 定义披露在建工程的行项目 在建工程 账面余额 减值准备 账面价值 定 义 披 露 类 别 工程项 目 项目一 项目二 项目三

创建实例文档 定义报告所涉及的上下文 上下文（Context）定义了所描述实体的信息、报告期间和报告 � 定义报告所涉及的上下文 上下文（Context）定义了所描述实体的信息、报告期间和报告 场景，以有助于理解XBRL 数据项元素的业务事实。 以企业财务年报为例，可以分别定义一些上下文代表如下含义 元素类型 上下文含义 对应时点型元素 20XX年12月31日时点 对应期间型元素 20XX年1月1日至20XX年12月31日期间 对于XX维度元素 20XX年12月31日时点或20XX年1月1日 至20XX年12月31日期间

创建实例文档 定义报告所涉及的单位 单位（unit）指定了报告项目的度量单位。例如： 单位举例 单位含义 人民币 货币项目的单位为人民币 � 定义报告所涉及的单位 单位（unit）指定了报告项目的度量单位。例如： 单位举例 单位含义 人民币 货币项目的单位为人民币 美元 货币项目的单位为美元 每股人民币 报告项目的单位为每股人民币

创建实例文档 为元素赋值 把财务报告中的披露项目填入分类标准，并指定其上下文和单 位，以及其他属性。例如： 分类标 准元素 填入值 上下文 � 为元素赋值 把财务报告中的披露项目填入分类标准，并指定其上下文和单 位，以及其他属性。例如： 分类标 准元素 填入值 上下文 单位 其他属性 短期借 款 993,285,000,00 ABC公司 2009年12月 人民币 精确度为百 万 188,202,000,00 31日 2010年12月

分类标准扩展的总体原则 1． 扩展分类标准应当遵循《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》系列国家标准、《企业会计准则通用分类标准指南》、《企业会计准则通用分类标准编报规则》。 2． 应导入通用分类标准的核心模式文件，并尽可能多地使用通用分类标准的元素。 3．扩展分类标准时，应先对监管要求、企业财务报告和通用分类标准进行分析和映射，以识别能被复用的元素和结构。 4． 文件命名和文件结构应当与通用分类标准的文件命名和文件结构保持一致。扩展分类标准的核心模式文件和标准入口模式文件应单独放在扩展（extension）文件夹下。 � � � 24

XBRL工具讲解 分类标准创建方法与操作介绍 88

目录 分类标准创建方法讲解 分类标准编辑器操作讲解 89

目录 分类标准创建方法讲解 分类标准编辑器操作讲解 90

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 91

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 92

确定扩展元素及其属性 93 匹配的通用分类标准ELR名称: [837200] 附注-货币资金 建模结构: 维度建模 元素清单 提取元素名称 是否虚元素 是否可匹配 标准元素ID 时期类型 余额方向 数据类型 货币资金信息披露[abstract] cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandAbstract 货币资金信息披露[text block] 是 cas_DisclosureOfMonetaryFundsExplanatory 期间型 文本型 货币资金详细信息披露[abstract] 否 inspuri_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandDetailsAbstract 字符型 货币资金年初期末余额[table] cas_OpeningAndClosingBalanceOfCashAtBankAndInHandTable 货币资金类别[axis] cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsAxis 货币资金种类[member] cas_ClassesOfCashAndCashEquivalentsMember 货币型 库存现金[member] cas_CashOnHandMember 银行存款[member] cas_BankDepositsMember 其他货币资金[member] cas_OtherCashMember 货币种类[axis] cas_CurrenciesTypeAxis 货币[member] cas_CurrenciesMember 人民币[member] cas_RMBMember 美元[member] cas_USDollarItemMember 港元[member] abc_HKMember

确定扩展元素及其属性 1.定义扩展元素 2.扩展元素命名 依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。 3.设置扩展元素相关属性 对于不能用通用分类标准匹配的元素，需要企业为其创建扩展元素。 2.扩展元素命名 依据提取的项目名称及实质命名并遵循命名规则。 3.设置扩展元素相关属性 在新建元素时，需要确定元素属性； 扩展元素的属性设置必须与通用分类标准中元素的属性设置方式保持一致。 94

确定元素及其属性---元素命名规范 1.元素以英文命名 2.驼峰命名法（LC3,LabelCamelCase Con catenatio） 元素名称中各英文单词首字母不能添加下划线; 元素名称中各英文单词的首字母要求大写； 元素名称中不能使用特殊字符，这些字符包括但不限于: () * + [] ? \ / ^ {} | @ #% ^ = ~ ` “ :,’<;> & $ ; 元素名称的长度不能超过200个英文字符。 95

确定元素及其属性---元素命名规范（续） 驼峰命名法（续） 元素名称中不允许使用冠词，比如the、a、an;但连词和介词如and、or、but和for不能省略 元素名称中不可以使用数字，除非元素是用来表示会计准则条 款，如“12b-1 Fees”。 在使用数字的情况下，必须以字母开头，比如“12b-1 Fees”要写成“Rule 12bFees”； 对于缩略词，要求只有首字母大写，比如CAS 要写成Cas。名称中出现数字的，可以把数字作为单词间的分隔符，比如WIN2K 应该表示成Win2k。 96

确定元素及其属性---元素的属性 元素属性 释义 名称(必选) 元素名字，具有唯一性 标识符(必选) 元素标识符，命名规范为前缀（Preifx）_元素名称。 类型(必选) 元素数据类型，声明了元素的基本属性，如：货币类型monetaryItemType ,字符类型stringItemType等。 替换组(必选) 描述该元素对应的XBRL概念：例如是一般的XBRL元素（item）,或者是用于定义表格[table]轴[axis]的元素（hypercubeItem/dimensionItem） 显示空值(可选) 是否允许元素值为空 97

确定元素及其属性---元素的属性（续） 元素属性 释义 期间类型(必选) 符合财务报表概念的时期属性：时点或期间，如期初、期末值为时点值，表示“本期”概念的为期间值。元素的抽象属性abstract为true时，时期属性要设定为期间型（duration）。 余额(可选) 符合财务报表元素概念的借贷属性，元素无借贷关系不需要设置，如：利润表中的基本每股收益。 抽象(必选) 财务报表元素是否可以填值，是否为虚元素。其中不可填值的包括：报表的标题项，表格[table]轴[axis]等。 98

确定元素及其属性---元素的属性（续） 元素数据类型属性示例 元素数据类型 释义 dateItemType 日期型类型 应付债券到期日 decimalItemType 小数项目类型 天然起源的生物资产数量 domainItemType 域项目类型 固定资产[member] escapedItemType 文本块项目类型 固定资产信息披露[textblock] monetaryItemType 货币项目类型 资产 percentItemType 百分比项目类型 坏账准备占应收账款面余额的比例 pureItemType 纯数项目类型 汇率 sharesItemType 股份项目类型 股份数量 stringItemType 字符串项目类型 存货减值准备的计提说明 99

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 100

确定元素标签---概述 1.元素标签的作用： 2.元素标签的设置原则： 为每一个元素定义了适合人们阅读的名称； 元素展示成什么名称是通过元素标签来实现的。 2.元素标签的设置原则： 与通用分类标准保持一致，使用英文和中文定义元素的标签； 每个元素必须设置标准标签； 可以根据需要设置非标准标签，如：长标签、短标签等，使得扩展分类标准中的元素展示与报表中列报的项目一致。 101

确定元素标签---概述(续) 元素标签的设置原则（续） 代表“大文本块”的元素，其标准标签以[text block]结尾。 代表“轴”的元素，其标准标签应以[axis]结尾 代表“表”的元素，其标准标签应以[table]结尾 代表“轴的域成员”的元素，其标准标签应以[member]结尾 其他虚元素的标准标签应以[abstract]或[line items]结尾。 102

确定元素标签---概述(续) 元素标准标签的设置原则 每个元素的英文标准标签与元素名称是相一致的，元素名称来源于英文标准标签； 元素标准标签的唯一性：标准标签要与元素一一对应，要能准确描述元素代表的财务报表概念； 元素标准标签的可识别性：标准标签的名称要易于理解，能够准确地表达该元素所代表的含义，避免元素名称造成混乱； 元素标准标签的简明性：标准标签名称要简单明了，以便于用户快速定位至目标元素，尽量减少用户确定目标元素的时间； 元素标准标签的一致性：元素标准标签的命名需要遵循统一的格式。 103

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 104

定义定义链接库步骤-前期工作 定义链接库存放的是上报报表中所需的报表元素 定义链接库使用的前期准备： 1、新建 105 定义链接库存放的是上报报表中所需的报表元素 定义链接库使用的前期准备： 1、新建 命名规则：企业法定中文名称-工商行政管理注册号-日期。文件按名称组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。 例如abc公司定义为： abc公司-123456789012345-20111231

定义定义链接库步骤-前期工作续 2、新建角色类别 角色路径需要遵循下列标准： 106 2、新建角色类别 角色路径需要遵循下列标准： 企业网络域名/role/cas/{编码1}/{编码2}/{编码3}[编码4] 其中{编码1}延用通用分类标准相关披露在列报链接库中的扩展链接角色的6位编码；如果通用分类标准中没有披露的，企业自行为扩展链接角色定义6位编码，首位使用6，后5位自定义。 {编码2}使用”000000”。 {编码3}为6位数字，表示财务报告章节编号和标记级别，其中前5位由企业自行按照一定的顺序定义.最后一位数字表示标记界别，1为主表(Statements)，2为附注整体标记(Notes)，3为会计政策和会计估计(Policies)，4为附注的详细标记(Details)。 [编码4]为可选项，为26个英文字母，用于同一扩展链接角色拆分为多个时加以区分。 例如：以abc公司的利润表为例 角色路径：http://www.abc.com/role/cas/333000/000000/100201 定义：[100201] Statements - Consolidated and company income statements

定义定义链接库 1、右键-添加链接库角色 2、根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素 3、拖动元素到相应位置 注意事项： 107 1、右键-添加链接库角色 2、根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素 3、拖动元素到相应位置 注意事项： 1、添加链接库角色的时候，需要注意，如果界面中已经存在链接库角色，需要在有数据的地方进行右键操作 2、拖动元素的时候也要拖动到他的上级元素上，否则拖动不成功

确定定义关系—定义链接库的扩展原则 企业扩展分类标准定义链接库应当为元素设置次序 企业扩展分类标准定义链接库应当将每个维度表格放置在单独的扩展链接角色中 如果一个财务报表附注中出现多个维度表，就需要将该附注对应的扩展链接角色在定义链接库中进行拆分，保证一个扩展链接角色中只包含一个维度表格。 108

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 109

定义列报链接库 列报链接库用于还原展现企业原来报表的真实效果。 110 列报链接库用于还原展现企业原来报表的真实效果。 1、点击链接库角色，右键选择复制到列报链接库，可以将定义好的定义链接库中该表的所有元素都复制到列报链接库中 2、按照需要调整列报链接库

定义列报链接库-举例 111 五、现金及现金等价物净增加额 1.00 加：年初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 定义定义链接库的时候仅仅需要定义了一个元素现金及现金等价物余额，但是在列报链接库，该元素我们需要拖动两个，并且为其定义两个标签。 一个期初标签，一个期末标签，然后在列报链接库中的弧定义中需要制定首选标签为期初标签

确定元素标签—标签类型 标签角色 标签角色的定义来源 使用说明 标准标签 http://www.xbrlorg/2003/role/label 元素的标准标签 期初标签 http://www.xbrlorg/2003/role/periodStartLable 用于表示时点类财务报表概念的期初数，例如年初现金金额 期末标签 http://www.xbrlorg/2003/role/periodEndLable 用于表示时点类财务报表概念的期末数，例如年末现金金额 负值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/negatedLable 当财务报表概念需要显示负数形式时使用 合计标签 http://www.xbrlorg/2003/role/TotalLable 用于表示合计类的财务报表概念 正数标签 http://www.xbrlorg/2003/role/positiveLable 当财务报表概念需要显示为正数形式时使用 长标签 http://www.xbrlorg/2003/role/verboseLable 对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用 112

确定元素标签—标签类型（续） 标签角色 标签角色的定义来源 使用说明 短标签 http://www.xbrlorg/2003/role/terselabel 对标签词汇进行省略时使用 净值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/netLable 需要表达元素净值概念时使用 期初负值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/neegatedperiodEndLable 当财务报表概念需要显示为负数形式的期末值时使用 期末负值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/negatedendLable 当财务报表概念需要显示负数形式的期末值时使用 负值短标签 http://www.xbrlorg/2003/role/negatedTerseLabel 当财务报表概念需要显示为负数形式的短标签时使用 负值净值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/negatedNetLable 当财务报表概念需要显示为负数形式的净值时使用 合计负值标签 http://www.xbrlorg/2003/role/negatedTotalLable 当财务报表概念需要显示为负数形式的合计值时使用 113

创建扩展分类标准 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 确定扩展元素及其属性 确定元素标签 定义定义链接库 定义列报链接库 定义计算链接库 114

确定计算关系—概述 定义 确定计算关系就是指按照财务报告项目之间的勾稽关系，建立元素的加减计算关系。计算关系将在填写实例文档中起到校验填写数字正确性的作用。 2、注意事项 权重（weight）的设置 计算链接库扩展链接角色的拆分 不需要定义列报链接库中的首选链接 115

确定计算关系—概述（续） 计算关系的确定方法 元素计算关系的表达是通过“合计”项和分项目以及他们之间的加减关系来实现的。 分项目 计算关系： 财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 计算关系是通过为分项目设置权重来实现的 116 合计项

确定计算关系—概述（续） 计算关系的确定方法（续） 权重反映的是元素在计算关系中的加或减，加设置为+1.0，减设置为-1.0. XBRL 基础国标中，对计算链接库的权重进行了相关规定。 117

确定计算关系—概述（续） 计算关系的确定方法（续） 确定过程举例 计算关系： 财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 层级 元素的计算关系 权重 1 财务费用 2 利息支出 1.0 利息收入 -1.0 汇兑损失 汇兑收益 其他 分项目 118 合计项

确定计算关系—计算链接库不适用的情况 元素间的计算关系并不能完全通过计算链接库来实现 计算链接库不适用的情况包括 时间属性不同的元素之间不能相加减。比如期末账面余额（时点instant）不能与本期增加/减少（期间duration）进行加减计算； 不能在计算链接库中定义维度表格中域成员元素之间的计算关系； 不能表现除了加减之外的计算关系，比如乘或除。 上述3中情况可以通过建立公式链接库来实现。 119

确定计算关系—计算关系校验示例 例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系： 财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 元素的计算关系 权重 财务费用 利息支出 1.0 利息收入 -1.0 汇兑损失 汇兑收益 其他财务费用 120

确定计算关系—计算关系校验示例（错误结果） 例如，企业财务报告的财务费用包含一个计算关系： 财务费用合计=利息支出-利息收入+汇兑损失-汇兑收益+其他 元素的计算关系 value 权重 财务费用 利息支出 10 1.0 利息收入 5 -1.0 汇兑损失 3 汇兑收益 4 其他 32 错误的 元素的计算关系 value 权重 正确的 财务费用 利息支出 10 1.0 利息收入 5 -1.0 -5 汇兑损失 3 汇兑收益 4 -4 其他 32 14 121 正确的

目录 分类标准创建方法讲解 分类标准编辑器操作讲解 122

分类标准创建流程演示 123 Abc公司原始财务报告（部分）：

创建分类标准流程演示 124 新建空白分类标准

创建分类标准流程演示 125 引入国标核心模式文件

创建分类标准流程演示 126 导入国标中英文标签

创建分类标准流程演示 127

创建分类标准流程演示 128 添加角色类别

创建分类标准流程演示 129 定义定义链接库 右键-添加链接库角色 根据通用标准元素梳理模板，查找相应的元素 拖动元素到相应位置

创建分类标准流程演示 130

创建分类标准流程演示 131

创建分类标准流程演示 132 定义列报链接库 1、点击链接库角色，右键选择复制到列报链接库 2、按照需要调整列报链接库

创建分类标准流程演示 133

创建分类标准流程演示 134

创建分类标准流程演示 135 定义计算链接库 右键-添加链接库角色 建立元素的加减计算关系，设置权重

创建分类标准流程演示 136

创建分类标准流程演示 137

XBRL工具讲解 实例文档创建方法与操作介绍 浪潮国际 138

目录 实例文档创建方法讲解 实例文档编辑器操作讲解 139

目录 实例文档创建方法讲解 实例文档编辑器操作讲解 140

创建实例文档 基础知识介绍 案例分析 练习和问答交流 141

创建实例文档 实例文档的概念 实例文档包含的内容 实例文档三要素 依据XBRL技术规范国际、通用分类标准和扩展分类标准编制而成的XBRL格式财务报告 实例文档包含的内容 传统格式财务报告披露项目的对应数值，以及对报告披露项目的说明信息，例如企业信息、时期信息、数值单位等 实例文档三要素 上下文（context） 单位（unit） 事实值 142

创建实例文档 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展分类标准与实例文档 创建上下文 创建单位 赋予事实值 143

创建实例文档 通用分类标准实施的四步法 4.校验扩展匪类标准与实例文档 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 创建上下文 创建单位 赋予事实值 144

创建实例文档——上下文 上下文的要素 上下文分类： 实体信息（entity）:用于标识报告主体的信息，如：报告企业的工商注册码 时期信息(period):事实值所对应的日期或期间，采用yyyy-mm-dd的格式 场景信息(scenario)：基于维度的上下文需要定义的信息，一般包含涉及的轴(axis)和域成员(member)信息 上下文分类： 非维度上下文 维度上下文 145

非维度上下文的定义 上下文ID： 146 1）ABC公司的上下文唯一标识 2）命名必须能够准确的包括业务时期意义 3、首字符必须为字母 期间日期的起始日期、期间结束日期/时点日期： 1）用于定义上下文的时期属性 2）如果事实值是某个时点的，如2010年12月31日，只需定义时点日期，如果是针对某个期间的，如2010年1月1日至12月31日，则这两个属性都需要定义 上下文ID 标识符 Scheme 期间起始日期 时点日期/期间结束日期 FY2010d 123456789012345 http://www.saic.gov.cn/ 2010-01-01 2010-12-31 FY2009d 2009-01-01 2009-12-31 FY2008d 2008-01-01 2008-12-31 FY2009e

基于维度的上下文定义 147 上下文ID： 1、公司的唯一标识 2、命名必须能够准确的包括业务时期意义 3、首字符必须为字母 轴名称和域成员名称 轴和域成员决定了一个事实值在表中的位置，填写事实值对应的维度信息：轴名称和域成员名称。例如，对于上下文FY2010E_RetainedEarningsMember,对应的轴为：ComponentsOfEquityAxis,域成员为，RetainedEarningsMember 上下文ID 标识符 Scheme 期间起始日期 时点日期/期间结束日期 场景类型 轴名称 域成员名称 FY2010e_RetainedEarningsMember 123456789012345 http://www.saic.gov.cn/ 2010-12-31 explicitMember ComponentsOfEquityAxis RetainedEarningsMember FY2010d_RetainedEarningsMember 2009-01-01 2009-12-31

上下文的定义——需要注意的事项 在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文时期元素的起始日期和时点元素的日期 应付职工薪酬 148 在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文时期元素的起始日期和时点元素的日期 ABC公司2010年合并财务报表附注——应付职工薪酬 单位：千元 应付职工薪酬 2010年1月1日 本期增加 本期减少 2010年12月31日 工资、奖金津贴和补贴 4677 15688 （15352） 5013 职工福利费 3856 10378 （9899） 4335 社会保险费 28664 14909 （14890） 28683 住房公积金 9702 10556 （11798） 8460 工会经费和职工教育经费 40658 8970 （8112） 41516 辞退及内退福利 1932 3655 （5301） 286 89489 64156 （65352） 88293 该表中需要同时披露2010年1月1日的数值同时也需要披露2010年本期 增加的数值（定义的上下文 为FY2010d,期间起始日期 为2010-01-01，时点日期 /期间结束日期为2010- 12-31）。由于日期2010- 01-01需要作为上下文FY2010 D的期间起始日期，则企业为 2010年1月1日的事实值创建 上下文是只能将时点日期设置为 2009-12-31，而不是2010-01-01

上下文定义举例——非维度表 上下文ID FY2013d FY2012d 标示符 123456789012345 模式文件 149 上下文ID FY2013d FY2012d 标示符 123456789012345 模式文件 http://www.saic.gov.cn/ 期间起始日期 2013-01-01 2012-01-01 时点时期/期间结束日期 2013-12-31 2012-12-31

上下文定义列举——维度表 ABC公司2012年货币资金 会计科目 维度 上下文三要素提取：上下文ID，实体标识符；时期信息；场景信息 决定 150 ABC公司2012年货币资金 会计科目 维度 上下文三要素提取：上下文ID，实体标识符；时期信息；场景信息 决定 每个维度每个时期对应一个上下文ID

上下文定义举例——维度表 上下文ID 标示符 Scheme 期间起始日期 时点日期/期间结束日期 场景类型 轴名称 域成员名称 151 FY2012e_CashOnHandMember 123456789012345 http://www.saic.gov.cn/ 2012-12-31 explicitMember ClassesOfCashAndCashEquivalentsAxis CashOnHandMember FY2012e_BankDepositsMember BankDepositsMember

创建实例文档 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 创建上下文 创建单位 赋予事实值 152

创建实例文档——单位 概念 定义单位的要素 用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位。常见的度量单位：人民币、美元、股数等 153 概念 用来说明数值型数据（非字符串及转义文本）的度量单位。常见的度量单位：人民币、美元、股数等 定义单位的要素 单位ID：指定的、用于标识单位含义的一个有意义的ID 分子（Numerator）与分母(Denominator)：用来定义分子和分母的度量单位 对于单一度量单位，只需要定义分子，不需要定义分母；而对于复合 度量单位，需要定义分子，同时还需要定义分母 单一度量单位：单位“人民币”，“美元”等；复合度量单位：例如“每股收益”的单位为人民币/股份数

创建实例文档——单位 实例文档常用单位定义举例 常用 表示的含义 分子 分母 154 CNY 人民币 Iso4217:CNY 不适用 USD 美元 Iso4217:USD EUR 欧元 Iso4217:EUR HKD 港元 Iso4217:HKD SHARE 股数 Xbrli:shares CNYPERSHARE 每股人民币 HKDPERSHARE 每股港元 Iso4217HKD USDPERSHARE 每股美元 PURE 小数 Xbrli:pure

创建实例文档 通用分类标准实施的四步法 1.基于通用分类标准的元素梳理 2.创建扩展分类标准 3.创建实例文档 4.校验扩展匪类标准与实例文档 创建上下文 创建单位 赋予事实值 155

创建实例文档——事实值 事实值的概念 定义事实值的方法 事实值分类 事实值指财务报告披露项目的内容，例如对于“资产总计”这个财务报告 披露项目，其事实值就是资产总计在报告中披露的金额 定义事实值的方法 通过为元素赋值，并指定上下文、单位、脚注和精度属性，来完成对于事实值 的完整定义 事实值分类 数值（金额、十进制数字、股份数等） 非数值数据（字符串或者转义文本，例如XHTML格式内容） 数值/非数值 会计概念 事实值 数值（金额） 收入 1210000000 数值（股数） 已注册、发行并缴足的A股股份 100000000 非数值（字符串） 法律主体 XXX子公司 156

金额型元素，需要根据元素借贷属性与事实值的借贷属性赋值 创建实例文档——事实值创建 步骤一：为元素赋值 主表/附表 元素名称 事实值 说明 主表 Revenue －收入 350.2500000 金额型元素，不能截断事实值 EmployeeBenefitsExpense －员工福利 500000 金额型元素，需要根据元素借贷属性与事实值的借贷属性赋值 附表xx ApplicableTaxRate －适用税率 0.25 小数，要以原始形式赋值 －报告实体NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification ABC Company 文本型元素的赋值

创建实例文档——事实值创建 为元素赋值时的注意事项： 通用分类标准编码规则不允许截断事实值。对于数值型数据，报告企业应 输入完整数据。 例如，对于金额RMB 15000000，不能报告为金额RMB15，同时披露该数值的单位为百万，而应当在实例文档中记录为RMB15000000. 对于小数的标识，统一采用小数的原始形式来赋值 例如，所得税税率（ApplicableTaxRate）一般采用百分比的形式（25%)在报告中披露。但是，需要为其以小数形式进行赋值，即0.25，而不是25%

创建实例文档——事实值创建 为元素赋值时的注意事项（续）： 企业应注意扩展分类标准中的借贷属性和负值标签等的使用。 定义的元素借贷属性与财务报告中披露的事实值属性一致，则为该元素赋正值，否则赋负值。 报告中需要显示为负值，赋值时仍应为其赋正值，但同时在分类标准中为其定义负值标签，并在列报链接库的相应位置将负值标签设置为首选标签 例如,”营业成本”，在报表中通过赋值的形式表示其为营业收入的减项；元素“营业成本”的借贷属性定义为借方，财务报告中披露的营业成本为借方发生额，即与元素定义方向一致，应为其赋正值。因此，虽然报表中展示为负值，在填写实例文档时，仍然应填写正值。同时在列报链接库中，元素“营业成本”的首选标签应为负值标签

创建实例文档——事实值创建 步骤二：为事实值指定上下文。可为事实值指定不同的上下文来达到为同一个 元素定义多个事实值的目的 主表/附注 披露内容 元素名称 事实值 上下文ID 主表 2010年度收入 Revenue 175000000 FY2010d 2009年度收入 14000000 FY2009d 附表xx 2010年度中国大陆区域收入 Revene 168000000 FY2010d_CountryOfDomicileMember 2009年度中国大陆区域收入 11000000 FY2009d_CountryOfDomicileMember 2010年度其他地区收入 7000000 FY2010d_ForeignCountriesMember 2009年度其他地区收入 3000000 FY2009d_ForeignCountriesMember

CNYPERSHARE、USDPERSHARE、HKDPERSHARE 创建实例文档—事实值创建 步骤三：为事实值指定单位 元数据类型 事实值含义 单位 monetaryItemType 一般金额（如收入、费用等） CNY、USD、HKD perShareItemType 每股金额（如每股价格） CNYPERSHARE、USDPERSHARE、HKDPERSHARE percentgItemType 比率型小数 PURE pureItemType sharesItemType 股数 SHARE

创建实例文档—事实值创建 步骤四：为事实值定义其他属性 精度：精度可以通过小数点后位数（decimals）属性来定义 数值精度 小数点后位数属性 示例 精确到千位 -3 12000 精确到百万位 -6 45000000 精确到2位小数 2 139034.17 数值本身已经是精确数字 INF 1.2645

创建实例文档 基础知识介绍 案例分析 练习和问答交流 163

创建实例文档——案例分析 案例： 基于已有的扩展分类标准，为ABC公司2010年合并利润表（部分）和ABC公司2010年合并财务报表附注：短期借款创建实例文档 164

创建实例文档——合并利润表的实例文档 节选的ABC公司2010年合并利润表资料 ABC公司2010年合并利润表 项目 2010年度 2009年度 一、营业收入 131116407 … 减：营业成本 121105677 营业税金及附加 970024 销售费用 1587577 管理费用 3244994 财务费用 1988961 资产减值损失 1870059 加：公允价值变动收益 44990 投资收益 760042 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 500732 三、营业利润 1154147

创建实例文档——合并利润表的实例文档（续) 步骤一：定义非维度上下文FY2010d 上下文ID 标示符 Scheme 期间起始日期 时点日期/期间结束日期 FY2010d 123456789012345 http://www.saic.gov.cn/ 2010-01-01 2010-12-31

创建实例文档——合并利润表的实例文档（续) 步骤二：定义定义单位CNY、CNYPERSHARE 单位ID 分子 分母 CNY Iso4271:CNY 不适用 CNYPERSHAR Xbrli:shares

创建实例文档——合并利润表的实例文档（续) 步骤三：位利润表元素赋值，并指定上下文、单位、精度属性 元素 事实值 上下文ID 单位 精度 类型 数值 营业收入 131116407000 FY2010d CNY decimals -3 营业成本 121105677000 营业税金及附加 970024000 销售费用 1587577000

创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档 节选的ABC公司2010年合并财务报表附注：短期借款 ABC公司2010年合并财务报表附注—短期借款 单位：千元 附注项目 2010年12月31日 2009年12月31日 原币金额（美元） 人民币金额 质押借款 5000 … 抵押借款 155000 保证借款 1220000 信用借款 2507575 18054540 合计 3887575 19434540 这里短期信用借款的原币指的是美元，原币金额值得是以千美元表示的金额，2010年12月31日，银行质押贷款30000000元，系由本公司账面价值为45980000元的应收账款作为质押

创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续） 第一步：定义维度上下文FY2010e_xxxMember 上下文ID 标示符 Scheme 期间起始日期 时点日期/期间结束日期 场景类型 轴名称 域成员名称 维度上下文 FY2010E_ShortTermImpawnBorrowingmember 123456789012345 http://www.saic.gov.cn/ 2010 12 31 explicitMember ShortTermBorrowingsCategoriesAxis ShortTermImpawnBorrowingMember …

创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续） 第二步：定义单位CNY(该单位已经在合并利润表部分创建，不需要重复创建)和USD 单位ID 分子 分母 CNY Iso4271:CNY 不适用 USD Iso4271:USD

FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMember 创建实例文档——合并财务报表附注：短期借款的实例文档（续） 第三步：为利润表元素赋值，并指定上下文、单位、精度属性 元素 事实值 上下文ID 单位 精度 类型 数值 短期质押贷款原币金额 50000000 FY2010e_ShortTermImapawnBorrowingMember CNY decimals -3 短期质押贷款人民币金额

创建实例文档 基础知识介绍 案例分析 练习和问答交流 173

练习和问答交流 案例： 基于已有的扩展分类标准，为ABC公司2011年和ABC公司2011年合并财务报表附注：货币资金创建实例文档 174

练习和问答交流—合并财务报表附注：固定资产的 实例文档 节选的ABC公司2011年合并财务报表附注：货币资金 2011年12月31日 2010年12月31日 本年增加 本年减少 175

练习和问答交流 场景：创建实例文档上下文 目标： 创建一批维度上下文用来为ABC公司2011年合并财务报表附注：货币资金“银行存款”“美元”赋值。上下文ID及属性如下表所示： 176

练习和问答交流—合并财务报表附注：货币资金 的实例文档（续） 177

练习和问答交流—合并利润表的实例文档(续) 场景：创建单位 单位ID 表示的含义 分子 分母 CNY 人民币 Iso4271:CNY 无 USD 美元 EUR 欧元 Iso4271:EUR HKD 港元 Iso4271:KHD 178

目录 实例文档创建方法讲解 实例文档编辑器操作讲解 179

实例文档创建流程演示 180 Abc公司原始财务报告（部分）：

创建实例文档流程演示 181 新建实例文档

创建实例文档流程演示 182 定义上下文 如上图，可双击单元格定义上下文，也可点击“初始化上下文“按钮批量添加上下文

创建实例文档流程演示 183 定义单位

创建实例文档流程演示 184

创建实例文档流程演示 185 赋事实值 文本类型的元素，定义上下文后不需要定义单位，可直接赋值

创建实例文档流程演示 186

创建实例文档流程演示 187

创建实例文档流程演示 188 增加脚注 首先，如图中标注1所示，切换到脚注管理；其次，选中已填值的数值型单元格；最后，点击新增按钮添加脚注

‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 三 四 一 互联网+的背景与本质 二 互联网+的源动力 互联网+XBRL 财务报告新模式 ‘互联网+’时代来临 你真的准备好了吗 互联网+的背景与本质 一 互联网+的源动力 二 互联网+XBRL 财务报告新模式 三 互联网+ 变与不变 四

互联网+ 变与不变 有些事瞬息万变， 有些事亘古未变； 有时要因势而变， 有时要以不变应万变。

互联网+ 变与不变 站在风口上，猪都能飞起来：“互联网+”就像一股苍劲有力的飓风，重构着经济版图，让顺势而为者“扶摇直上”，也让漠然无视者抱憾出局。新入行者不期而至的加入、不按套路地“出牌”，打破了固有的竞争格局，模糊了传统的产业边界。 “颠覆”正在发生：小米、乐视颠覆传统传统电视机厂商产品思路 “跨界”无处不在：谷歌造无人驾驶汽车、格力造手机 急剧变化的市场形势，激发着创业者的热情，吸引着投资者的目光，也逼得传统企业主动拥抱互联网，从头建立从内容到平台、到服务的新模式。

互联网+ 变与不变 未来 已经发生 托夫勒： 多数人在想到未来时，总觉得他们所熟知的世界将永远延续下去，他们难以 想象自己去过一种真正不同的生活，更别说接受另一个崭新的文明……我们 是旧文明的最后一代、新文明的第一代。

互联网+ 变与不变 变与不变 企业应遵循最根本的商业规律：以市场为导向，以需求为核心，精益求精做产品和服务。把握好变与不变的方向、分寸与节奏，企业方能“好风凭借力”，真正飞起来。

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