财经法规与会计职业道德 （11） 四川财经职业学院

答案：ABD 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤 销银行结算账户的申请( )。 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤 销银行结算账户的申请( )。 A．被撤并、解散、宣告破产或关闭 B．注销、被吊销营业执照的 C．单位法定代表人被撤销 D．因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD

例：银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债 务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之 日起( )日内办理销户手续，逾期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管理。 A．10 B．15 C．20 D．30 答案：D

例：存款人主体资格终止应于（ ）个工作日内向 开户银行提出申请。 A.1 B.5 C.10 D.30 答案：B

答案：B 例：存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收 到通知之日起（ ）工作日内通知存款人撤销有关 银行结算账户。 A.1 B.2 C.3 例：存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收 到通知之日起（ ）工作日内通知存款人撤销有关 银行结算账户。 A.1 B.2 C.3 D.5 答案：B

答案：B 例：存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤 销其原基本存款账户后（ ）日内申请重新开立基 本存款账户。 A.5 B.10 例：存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤 销其原基本存款账户后（ ）日内申请重新开立基 本存款账户。 A.5 B.10 C.15 D.30 答案：B

关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ ）。 A 关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（　）。 　　A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 　　B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 　　C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 　　D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 答案：B

例：存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行 结算账户之日起两个工作日内将撤销该基本存款账 户的情况通知该存款人其他银行结算账户的开户银 行。（ ） 例：款人主体资格终止情况的，超过期限未主动办 理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行 结算账户的对外支付。 书面 答案： × 有权 答案： ×

答案： √ 答案： × 例：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该账户。（ ） 例：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请 撤销该账户。（ ） 例：存款人主体资格终止后，应当先撤销账基本存 款户后再撤销其他账户。（ ） 答案： √ 答案： ×

五、基本存款账户 (一)基本存款账户的使用范围 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和 现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账 户是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人 日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金 的支取。 (二)基本存款账户的开户要求 1．开立基本存款账户的存款人资格 凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独 立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组 织，均可开立基本存款户。除个人以外。 2．开立基本存款账户所需的证明文件。

答案：ABCD 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有( )。 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有( )。 A．机关、事业单位 B．社会团体 C．个体工商户 D．居民委员会 答案：ABCD

例：凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法 独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组 织，均可以开立基本存款账户。 ( ) 答案： √

(三)开立基本存款账户的程序 1.填制开户申请书，提供规定的证明文件 2.银行对文件的真实性、完整性、合规性进行审 查 3.银行将文件和审核意见等开户资料报送中国人 民银行当地分支行 4.中国人民银行应于两个工作日内对开户资料的 合规性以及唯一性进行审核（人民银行核准） 其他银行结算账户的开立必须以基本存款户的开 立为前提。（因注册验资开立临时户除外） 严禁将单位的个体工商户的款项转入个人储蓄账 户

例：其他户银行结算账户的开立必须凭基本存款户 开登记证才能办理开户手续。（ ） 答案： ×

六、一般存款账户 (一)一般存款账户的使用范围 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在 基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 银行结算账户。 一般存款账户主要用于存款人借款转存、借款归还 和其他结算的资金收付 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

答案： A 例：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付账户是( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 c．专用存款账户 例：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结 算的资金收付账户是( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 c．专用存款账户 D．临时存款账户 答案： A

例：一般存款账户能办理的业务有（ ）。 A．借款转存 B．借款归还 C．现金缴存 D．现金支取 答案：ABC

答案： A 例：存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支 取的账户是( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 例：存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支 取的账户是( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 答案： A

(二)一般存款账户的开户要求 1．开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存 款账户的存款人都可以开立一般存款账户。没有数 量限制。 2．开立一般存款账户所需的证明文件 (1)开立基本存款账户规定的证明文件； (2)基本存款账户开户许可证； (3)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； (4)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

答案： ABCD 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列 证明文件( )。 例：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列 证明文件( )。 A．开立基本存款账户规定的证明文件 B．基本存款账户开户登记证 C．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D．存款人因其他结算需要，应出具有关证明 答案： ABCD

(三)开立一般存款账户的程序 开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银 行核准 1.存款人填制申请书，提供证明文件 2. 银行对真实性、完整性、合规性进行审查 3.在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、 账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章 4.于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地 分支行备案，3个工作日内书面通知基本存款账户 开户银行。

例：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和 个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并 于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地 分支行备案。 A．3 B．5 C．7 D．10 答案： B

例：存款人在开立一般存款账户， 银行应在（ ） 个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A.3 B.5 C.10 D.30 答案：A

七、专用存款账户 (一)专用存款账户的使用范围 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章， 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。 QFII存款账户属于专用存款账户，QFII存款账户是 境外合格投资机构在我国境内投资股票市场开设的 专用账户，该账户只能进行股票等的买卖，不可以 存取现金。 财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商 业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账 户）按专用存款账户管理。

答案：C 例：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定 用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账 户是( )。 例：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定 用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账 户是( )。 A．一般存款账户 B．基本存款账户C．专用存款 账户 D．临时存款账户 答案：C

《账户管理办法》规定了不同专用存款账户的使用 范围 1．单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户 转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 2．财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交 易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 （财政预算外+证券类） 3．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产 开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现 金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 （建设类+同业资金）

4．粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基 金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应 按照国家现金管理的规定办理。 5．收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资 金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支 取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款 项外，只付不收。

答案： √ 答案： × 答案： × 答案： × 例：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户 转账存入。 （ ） 例：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户 转账存入。 （ ） 例：单位银行卡账户可以办取现金收付业务。 （ ） 例：基本建设资金不得办理现金支取业务。（ ） 例：收入汇缴账户 ，只收不付，不得支取现金。业 务支出账户，只付不收。（ ） 答案： √ 答案： × 答案： × 答案： ×

(二)专用存款账户的开户要求 1．开立专用存款账户所需证明文件。 存款人申 请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本 存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许 可证和下列证明文件（了解，主要是相关部门的 批文或证明）。 同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立 QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门 的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可 证，但无须出具基本存款账户开户许可证。

(三)开立专用存款账户的程序 1.填制申请书，提供证明文件 2.银行审核真实性、完整性、合规性 3.专用存款账户属于预算单位专用存款账户的报送 中国人民银行当地分支行核准；预算单位专用存款 账户之外的其他专用存款账户，银行自开户之日起 5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案（需 要再在基本存款账户开户许可证上登记信息并签 章），自开立专用存款账户之日起3个工作日内书 面通知基本存款账户开户银行。

待续……