臺中市政府建設局 內部控制設計經驗分享 報告人： 建設局總工程司 陳大田 103/ 06 / 06

臺中市政府建設局 報告大綱 內部控制源起 內部控制基本概念 內部控制重要性 設計步驟及範例 推動經驗分享與建議

花 絮 企業界-風險管理 政府部門-標準作業流程 事件發生(形象媒體.民眾抗爭.影響程度) 望高寮狗咬狗事件-失控.媒體事件(所長下台去職) Ever Case …風險=可能性×影響(R=L×I) 望高寮狗咬狗事件-失控.媒體事件(所長下台去職) 行道樹斷頭-流程失誤(里長民意與樹保團體爭變)94年3大風災 預算算歲出保留應行配合注意事項(表單.程序) 臺中市政府建設局

緒 論 強化內部控制機制的 重要性 強化內部控制為風險管理不可或缺的部分，目前政府已將其納入「黃金十年國家願景」中「廉能政府」與「效能躍升」的一環，有助落實優質公共治理，奠定政府競爭力。 鑑於內部控制為促進良善政府治 理與政府效能之基石…但近年來 發生台大醫院器官移植的失誤、 運動彩券的弊端，以及一名婦人 擅闖桃園機場等事件，顯示政府 的內部控制機制仍有疏漏。 臺中市政府建設局

內部控制與風險管理之關係 臺中市政府建設局

風險管理就是做 預防的工作 風險管理係為有效管理可能發生的事件及其不利的影響，所執行的步驟與過程。 世界上唯一不變的就是「變」，唯一確定的就是「不確定」。 變與不確定可能造成風險，風險未處理可能帶來危機與災難。 風險管理不是追求「零」風險，而是強調在可接受的風險下，追求最大的利益。 臺中市政府建設局

一、內部控制 源起 7

內部控制源起 行政院秘書長兼任 行政院主計長兼任 審計部97.98年中央政府總預算決算審核報告:部分機關內部控制機制未健全.施政不彰.投資建設設施閒置.財政違失300件/年… 有鑑於中央行政機關已依現行法令規定，就所辦理之業務建立相關管控機制，惟部分機關仍可能因內部控制機制之設計及執行不夠健全，致陸續有弊案發生。行政院爰於99年底立成跨部會之「行政院內部控制推動及督導小組(簡稱行政院內控小組)」，並由行政院主計總處擔任幕僚單位，全面啟動內部控制各項工作。 召集人 行政院秘書長兼任 副召集人 行政院主計長兼任 委 員 財政部 部長 委 員 法務部 部長 委 員 人事局 局長 委 員 經建會 主委 委 員 研考會 主委 委 員 國科會 主委 委 員 工程會 主委 委 員 金管會 主委 委 員 法規會 主委 臺中市政府建設局

內部控制源起 行政院100.2.1函頒「健全內部控制實施方案」 100年9月22日行政院院會吳前行政院長提示，台大醫院發生器官移植的失誤、運動彩券的弊端以及一名婦人擅闖桃園機場等，顯示我們的內部控管機制仍有疏漏，希望各部門就內部控制機制作全面檢討，切實改進。 臺中市政府建設局

二、內部控制 基本概念 10

內部控制，包括對規劃的控制及對執行的控制 內部控制基本概念 內部控制為 管理過程的一 部分 管理，涵蓋三構面 訂定整體層級目標、策略及作業層級目標 (屬純規劃) 控制 環境 (屬內部控制) 風險 評估 (含事項 辨認) 回應│ 業務 活動 (屬純執行) 作業 資訊與溝通 監督 改正 管理 = 規劃 +執行 +控制 內部控制 = 管理 - 純規劃 - 純執行 內部控制，包括對規劃的控制及對執行的控制 臺中市政府建設局

政府內部控制的定義及觀念 內部控制基本概念 何謂內部控制？ 係由機關全體人員參與 →人人有責 共同設計、執行及維持的管理過程 →五項要素 　係由機關全體人員參與 →人人有責 共同設計、執行及維持的管理過程 →五項要素 　藉以合理促使達成其目標 　 →四項目標 高階主管(尤其是首長)對內部控制制度的有效設計、執行及維持，負主要責任 透過五項互有關聯的組成要素，整合內部各種控管及評核措施 按五項要素逐一檢視 、評估內部控制制度的有效性 內部控制制度有其先天限制 不論設計及執行如何有效，僅能合理促使而非絕對保證目標的達成 臺中市政府建設局

機關各單位及業務，經整合五項組成要素，合理促使達成四項目標 內部控制基本概念 政府內部控制的目標及要素 法令遵循 資產安全 可靠資訊 施政效能 四項目標： ● 提升施政效能 ● 遵循法令規定 ● 保障資產安全 ● 提供可靠資訊 業 務 2 業 務 1 五項要素： 1.控制環境：機關文化、內部控制認知 2.風險評估：辨識、分析與評量風險 3.控制作業：控制規範及程序 4.資訊與溝通：資訊編製、蒐集與傳達 5.監督：評估內部控制制度有效性 監 督 單位 B 資 訊 與 溝 通 單位 A 控 制 作 業 風 險 評 估 控 制 環 境 與內部控制有關的單位或業務 ～政府內部控制整體架構～ 機關各單位及業務，經整合五項組成要素，合理促使達成四項目標 臺中市政府建設局

內部控制之目的 內部控制基本概念 防弊 興利 落實自律 增進效能 藉由內部控制辨識機關存在的內、外部風險以預防及降低機關可能產生的危機，來達到機關治理的完善。 市府101.6.29訂定「強化內部控制實施方案」作為實施依據。 防弊 興利 依法行政 廉政肅貪 提升政府 施政效能 達成 目標 、 降低 風險 落實自律 增進效能 臺中市政府建設局

三、內部控制 重要性 15

設計步驟及範例 內控之重要性-起司理論 起司在自然發酵的過程中會形成空洞，就像沒有一個人或機關（單位）是完美無缺的。 臺中市政府建設局

起司理論 內部控制重要性 如果多片起司（事件）的空洞（失誤點）恰好串連成一直線，光線即可穿透（事故）。 只要移動一片起司，就可使光線無法直線穿透。（各個環節中，只要有一個把關者發揮應有的功能，就可降低事故發生的機率） 臺中市政府建設局

四、設計步驟 及範例 18

設計步驟及範例 內部控制制度作業設計原則 研訂內部控制制度應依「臺中市政府內部控制制度設計應行注意事項」所定之內容及步驟，依序先確認整體及作業層級目標，進而評估無法達成目標之風險因素，再就不可容忍之風險找出業務項目，設計其控制作業，據以設計合宜有效之內部控制制度。 內部控制制度主要係要求機關各單位主管及人員應確實根據業務職掌、作業流程、權責分工等規定作自我審查，以期機關業務能有效推動，保障資產安全，並遵守法令之規定。 臺中市政府建設局

設計簡明有效且具彈性，並涵蓋各項業務之內部控制制度 內部控制制度設計原則 設計簡明有效且具彈性，並涵蓋各項業務之內部控制制度 衡酌因素： √業務繁簡 √規模大小 √人員多寡 考量原則： 　 √成本效益 　 √重要性 　 √風險性 參考要素： √控制環境 √風險評估 √控制作業 √資訊與溝通 √監督 內部控制制度經機關首長核定後，由機關全體人員共同遵循執行。若為二級以下機關（構）及學校，應報送上級機關備查。 20 臺中市政府建設局

內控制度內容 設計步驟 內控五項組成要素 資訊與溝通 壹、整體層級目標及機關組織職掌 貳、作業層級目標及機關組織圖 參、機關分層負責明細表 一、確認 目標 肆、風險評估 風險辨識、風險分析、風險評量 二、風險 評估 根據風險評估結果，就超過機關風險容忍度之主要風險項目，找出對應之相關業務項目 三、選定業務項目 伍、控制作業 針對選定業務項目之重要環節，設計相關之控制重點 四、設計控制作業 陸、監督 柒、自行評估之表件格式 五、建立評估機制 控制環境 風險評估 控制作業 監督 21

內部控制可合理促使達成 施政目標 實現 施政效能 提供 可靠資訊 保障 資產安全 遵循 法令規定 臺中市政府建設局

內部控制機制 「施政目標與組成要素」 監督(即內部稽核) 控制環境 風險評估 控制作業 資訊與溝通 確認 機關 目標 達成 臺中市政府建設局

設計步驟 步驟一、控制環境 公務職業操守與倫理價值觀念之建立及維持 首長與高階主管對推動及落實內部控制制度之重視以及支持 設計步驟 步驟一、控制環境 公務職業操守與倫理價值觀念之建立及維持 首長與高階主管對推動及落實內部控制制度之重視以及支持 機關組織架構及授權之適當明確 人力資源之妥適管理及專業能力之提升 臺中市政府建設局

步驟二、風險評估 1.風險辨識 2.風險分析 3.風險評量 辨識影響目標達成之風險因素(事項) 分析風險因素之影響程度及其發生可能性據以估計風險等級 3.風險評量 評量對風險之容忍度並依據風險等級決定優先處理之風險因素 臺中市政府建設局

風險判斷基準(圖1) 影響程度 風險分布 非常 嚴重(3) 3 (高度) 6 9 (極度) 嚴重(2) 2 (中度) 4 輕微(1) 1 (低度) 發生可能性 不太可能(1) 可能(2) 非常可能(3) 臺中市政府建設局

媒體廣泛持續負面報導，嚴重影響台中市政府或本局形象 影響程度評量標準表(表1) 等級 影響 程度 機關形象 人員 傷亡 財物 損失 民眾 抱怨 或抗議 目標達成 3 非常嚴重 媒體廣泛持續負面報導，嚴重影響台中市政府或本局形象 死亡 新台幣1億元以上 大規模抗議活動 經費或時間大量增加，增加幅度達100%以上 2 嚴重 主要媒體負面報導引發討論損及本局形象 重傷 新台幣1千萬元至1億元 多數人抱怨或抗議 經費或時間中度增加，增加幅度達50%以上100%以下 1 輕微 單一或特定媒體刻意負面報導損及本局形象 輕傷 新台幣1千萬元以下 少數人抱怨或抗議 經費或時間微幅增加，增加幅度50%以下 臺中市政府建設局

步驟三、控制作業 整體層級控制 對機關各單位多項業務有廣泛影響之控管措施或控制規範。 作業層級控制 機關各單位經依個別業務職掌已確認之作業層級目標，所評估風險之結果，選定業務項目，秉持化繁為簡原則，設計控制重點。並配合業務調整及作業變動，適時檢討修訂。 作業層級控制 臺中市政府建設局

步驟四、資訊與溝通 資訊與溝通將內部控制制度以紙本、電子或其他方式儲存、管理與傳達，有利連貫及支援內部控制其他四項組成要素。 1.對機關全體人員宣達組織職掌及 已確認之目標等，以營造控制環 境。 2.進行風險評估時，得將內部控制 制度之品質納入考量因素之一。 3.各項業務之控制作業，得以書面 文件訂定，使機關全體人員可瞭 解、易遵循，並掌握控制重點。 4.監督時，依各項文件檢視內部控制制 度是否有效設計及執行，而相關評估 結果、建議及後續改善之紀錄，可供 回饋或追蹤辦理情形。 臺中市政府建設局

步驟四、資訊與溝通 資訊與溝通將內部控制制度以紙本、電子或其他方式儲存、管理與傳達，有利連貫及支援內部控制其他四項組成要素。 資訊包括與機關目標有關之財務及非財務資訊，可由內部產生或自外部取得，以供決策及監督之用。 溝通包括 (1)內部溝通：告知機關全體人員在內部控制所扮演之角色及責任，並建立通報異常情事之管道，促使機關上下或跨單位資訊充分傳達。 (2)外部溝通：依法對外部人士公開或提供資訊，並對外界提出之意見及時處理與追蹤。 臺中市政府建設局

步驟五、監督 例行監督 自行評估 稽核評估 由機關內部各項業務承辦單位主管人員，執行督導作業。 由機關內部各單位，就其內部控制制度設計及執行之有效性加以評估，並及時補救或改正，且作成紀錄備供主管機關訪查及督導。 稽核評估 統合或運用相關稽核評估職能，客觀檢視內部控制制度設計及執行是否有效，並就發現之缺失與相關建議，及時改善與追蹤，必要時檢討修正內部控制制度。 臺中市政府建設局

作業層級繕寫案例 設計步驟及範例 - 建設局範例 風險登錄表 風險評估及處理表 高風險項目彙總表 具風險之業務項目彙總表 風險圖像 作業程序說明表及作業流程圖 作業層級自行評估表 臺中市政府建設局

作業層級目標 法定職掌 願景 整體層級目標 建設主管機關 智慧、低碳、○○城 (路平、燈亮、水溝通) 施政目標 願景 「推動重大建設，打造國 33 智慧、低碳、○○城 (路平、燈亮、水溝通) 願景 施政目標 願景 「推動重大建設，打造國 際新都」 (建工.土木科) 2.推動公園綠地開闢，提高市 民享有綠地面積(公園.景觀科) 整體層級目標 單位執掌- 分層負責表 1-1 推動道路橋梁興建便捷 交通路網 (土木科) 2-1加速公園廣場開闢提高 綠地面積 (公園科) 作業層級目標 臺中市政府建設局 33

設計步驟及範例 推動內部控制步驟 建立評估機制 設計控制制度 選定業務項目 風險評估 確認目標 臺中市政府建設局

風險登錄表 景觀科 秘書室 未確實審議計畫內容及研訂周延的監督管機制 計畫未妥善監督及審查，執行成效不彰 項次 風險項目 風險情境(簡述風險事件及其影響) 可能影響之整體及作業層級目標 其他補充說明 1 計畫未妥善監督及審查，執行成效不彰 未確實審議計畫內容及研訂周延的監督管機制 整體:視樹如人，落實愛樹條例之精神與做法。 作業:持續養成監看程序與護樹團體之共識。 景觀科 2 前置作業未盡周延致財產閒置未達預期效益 部分環境及設備使用率偏低，造成財產閒置 整體:營造「空間善用，服務人群」 作業:檢視及強化建築空間之使用 秘書室 臺中市政府建設局

風險評估及處理表 2 4 1 風險項目 機關訂定可接受/可容忍風險值為4.......機 風險評估 風險值 (R)=(L)*(I) 發生機率 　發生機率 (L) 影響程度 (I) 計畫未妥善監督及審查，執行成效不彰 　2 　4 前置作業未盡周延，致財產閒置未達預期效益 　1 機關訂定可接受/可容忍風險值為4.......機 臺中市政府建設局

高風險項目彙總表 單位名稱 風險值 風險代號 建工科 A 土木科 B 景觀科 C 行道樹維護巡檢作業 管線科 D 公園科 E 主要風險業務項目 (共通性.個別性) 建工科　 　A 土木科 　B 景觀科 　4 　C 行道樹維護巡檢作業 管線科 　D 公園科 　E 臺中市政府建設局

風險判斷基準圖 臺中市政府建設局

風險圖像 發生機率 影響程度 風險值(風險分布) 非常嚴重 (3) 嚴重 (2) 輕微 (1) D01 幾乎不可能 可能 幾乎確定 A01、B01、B02、B03、C01、E01、E02、F02 嚴重 (2) C01 輕微 (1) D01 幾乎不可能 可能 幾乎確定 發生機率 臺中市政府建設局

具風險之業務項目彙總表 風險值 風險代號 業務項目 單位名稱 建工科 A01 土木科 B01、B02、B03 景觀科 4 C01 …… 作業 (共通性.個別性) 建工科　 　A01 土木科 　B01、B02、B03 景觀科 　4 　C01 …… 作業 管線科 　E01、E02 公園科 　F01 臺中市政府建設局

○○機關作業程序說明表 項目編號 LI01 項目名稱 ○○作業 承辦單位 ○○處室○○科 作業程序說明 列明詳細步驟、作業時程、重要經驗及注意事項等。 控制重點 列明不可遺漏之程序、步驟或應予特別重視之作業或法令規定等重要環節。 法令依據 … 使用表單 第1碼A~K為共通性業務代號， L為接續共通性業務之個別性 業務編號，第2碼為內部單位 代號，後兩碼為流水號。 程序說明表之「控制重點」以正面表述 列示，如「應..」；自行評估表之「評 估重點」則將控制重點轉換成疑問句列 示，如「是否..」或「有無..」。 註：作業流程以作業程序說明表為主，作業流程圖為輔，作業流程簡單者， 可不另製作流程圖。 41

作業程序說明表(及作業流程圖) 項目編號 項目名稱 承辦單位 作業程序說明 LB-03 用地取得作業 土木工程科 1.勘選需用土地階段:勘察路線 2.逕為分割及預為分割階段:委託測量公司測量成果圖送地所分割 3.徵收宗地清冊提供地政局查估市價階段:分割地籍後繕造宗地清冊供查估市價 4.舉辦公聽會階段:舉辦2場公聽會聽取民眾意見 5.興辦事業計畫報目的事業主管機關許可階段: 6.土地改良物查估階段: 7.協議價購階段: 8.徵收申請階段: 9.部審階段: 10.徵收公告階段: 11.補償費發放及產權移轉階段: 12.依計畫使用: 臺中市政府建設局

作業程序說明表(及作業流程圖)續 項目編號 項目名稱 …… 控制重點 法令依據 使用表單 LB-03 用地取得作業 ……………… 1.確實地籍分割:是否依都計樁位分割地籍 2.舉辦公聽會:是否舉辦2場以上 3.辦理價購:是否進行與民眾協議 4.製作徵收計畫書:是否依規製作 5.正確發放補償費:是否漏發… 法令依據 土地徵收條例及施行細則 使用表單 徵收計畫書表 徵收土地圖冊或土地改良物清冊 土地使用計畫書圖 臺中市政府建設局

臺中市政府建設局 內部控制制度整體層級有效性判斷參考項目 評估總表 XXX年度 評估情形說明 評估重點 一、作業流程有效性 評估機關：○○機關 評估期間：○○年○○月至○○年○○月 組成要素 設計及執行有效性 複評情形說明 需採行之改善措施 【設計面】 制度是否良好 【執行面】 制度是否落實執行 ㄧ、控制環境 □良好 □大部分良好 □部分良好 □少部分良好 □完全落實執行 □大部分落實執行 □部分落實執行 □少部分落實執行 二、風險評估 三、控制作業 四、資訊與溝通 五、監督 內部控制制度 有效程度整體結論 備 註 ○○機關內部控制制度作業層級自行評估表 XXX年度 自行評估單位：_____________ 作業類別(項目)：______________ 評估日期： XXX 年 XX月 XX日 評估重點 自行評估情形 評估情形說明 符合 未符合 不適用 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 二、XX作業 (一)… 結論/需採行之改善措施： 填表人： 複核： 單位主管： 「評估重點」可將作業程 序說明表所列之「控制重 點」轉換成疑問句列示， 如「是否」或「有無」。 臺中市政府建設局

作業層級自行評估表 (年度) 評估重點 自行評估情形 符合:OK 未符合:採行改善措施 不適用:檢討修正「評估重點」 評估情形說明 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 ＊是否有成效 ＊降低風險 二、用地取得…作業 1. 是否依都計樁位分割地籍圖 2. 是否舉辦2場以上公聽會聽取民眾意見 3. 是否進行與民眾辦理協議價購作業 4. 是否製作徵收計畫書 5. 是否漏發情形… 結論/需採行之改善措施: 填表人: 複核: 單位主管: 符合:OK 未符合:採行改善措施 不適用:檢討修正「評估重點」 臺中市政府建設局

回 顧 事件發生(形象媒體.民眾抗爭.影響程度)…風險=可能性×影響(R=L×I) 項次 作 業 控制重點 ＊風險評估 ＊控制環境及作業 回 顧 事件發生(形象媒體.民眾抗爭.影響程度)…風險=可能性×影響(R=L×I) 項次 作 業 控制重點 1 東勢豐原快速道路-路線爭議(民眾抗爭:東勢石岡居民互槓-包車市府.議會陳情)-路線環評3/21通過–4/10公告–5/8訴願 ＊風險評估 ＊控制環境及作業 2 103.5.7 樹木論壇-(副局長之○○) -衍伸對市政抗爭:移樹/環評/治水…建設否定 ＊風險評估 ＊控制作業程序 3 101~102年公園遛狗爭議-(草悟道認養抗爭之引爆) (~102年修正自治條例) -居民vs愛狗人士 -個體戶vs世聯會等組織(目的) ＊資訊溝通 ＊控制環境 臺中市政府建設局

案例1.-辦理活動得獎名單造假 內部控制問題： 101年青輔會(教育部青年發展署)辦理網路議題調查、創意Logo設計及願景徵文比賽等活動，經偵查發現主委之機要秘書與廠商偽造得獎名單，涉及官商勾結，私吞分贓不法所得240萬元。 內部控制問題： 未善盡職責確認得獎名單身分。 廠商未完成履約義務，仍支付契約款項。 以派遣人力辦理核心業務，且人員異動頻頻。 47 臺中市政府建設局

檢討改進作為 控制環境：強化主管督導責任；加強採購專業訓練。 風險評估：招標應注意廠商過去是否有不 良紀錄；評估各項採購風險納入契約訂定。 控制作業：作業程序考量人員職能分工與 牽制；加強評審及贈獎作業管控。 資訊與溝通：提供及時有用之資訊供業務 人員進行稽核。 監督：加強履約檢核、監驗作業。 48 臺中市政府建設局

案例2.-5/28報載市府路燈科蕭姓技工竊取材料 內部控制問題： 時間:5/6.12.15.16.19.20…遭跟蹤攝錄 情境內容: -蕭姓技工遭指控竊取路燈材料 -呂姓技工 上班時間出現自家檳榔攤 -16位外勤工浮領加班費 -差勤管理不正常簽到退 .檢討問題:外勤單位性質特殊性與簽到管理彈性.致外界觀感-管理鬆散.曠職.浮報差勤詐領公款.竊取公物等疑慮！ 內部控制問題： 未做好差勤管制與不定期查察。 多屬夜間出勤.工作時段屬性特殊，未加強管制機制與事前防範。 大台中幅員廣闊.外勤工班不易管控。 領料與繳回材料倉管作業未落實(便宜行事) 物料監督與管理未周全。 49 臺中市政府建設局

檢討改進作為 控制環境：強化主管督導責任；加強辦公 處所差勤管制與操守觀念及與團隊榮譽。 風險評估：招考職工應注意品行操守與過 去是否有不良紀錄；評估各項教育訓練及 平時考核抽檢。 控制作業：作業程序考量人員職能分工與 牽制；加強抽檢倉儲及差勤管控作業。 資訊與溝通：提供及時有用之資訊或回報 供業務人員進行稽核。 監督：加強督勤、管考作業。 50 臺中市政府建設局

五、建設局推動 經驗分享 51

建設局推動經驗分享 組成內部控制推動單位 本局於102年10月7日，組設「內部控制專案小組」，以副局長為召集人，委員由各科、室、大隊主管擔任，由企劃科及會計室擔任幕僚單位。 召集人-副局長 副召集人-主任秘書 總工程司 專門委員 副總工程司 副總工程司 土木工程科科長 道路養護科科長 景觀工程科科長 公園管理科科長 路燈管理科科長 管線管理科科長 建築工程科科長 工程品質管理科科長 企劃科科長 第一工務大隊大隊長 第二工務大隊大隊長 第三工務大隊大隊長 第四工務大隊大隊長 秘書室主任 政風室主任 人事室主任 會計室主任 臺中市政府建設局

推動內部控制過程 時間 工作重點 102年8月23日 召開102年度第1次內部控制專案小組會議，研訂本局內部控制專案小組作業要點 102年10月7日 函頒「臺中市政府建設局內部控制專案小組作業要點」 102年10月15日 辦理「內部控制設計實務與經驗分享」教育訓練 訂定「臺中市政府建設局內部控制制度推動作業暨期程規劃表」 102年11月19日 召開102年度第2次內部控制專案小組會議，確認整體層級目標、作業層級目標、風險評估原則、風險評估結果、選定業務項目等議案 102年12月16日 召開102年度第3次內部控制專案小組會議，討論各業務單位依選定之業務項目，設計控制作業後，訂定本局內部控制制度 103年5月1日 召開103年度第1次內部控制專案小組會議，討論監察院列管預算執行率與以前年度預付費用清理情形 單位 A 臺中市政府建設局

ISO標準作業流程之納用 挑戰:內部控制概念源自企業管理，許多機關同仁多，欠缺管理方面背景，且多數為首次接觸該項議題，且教育宣導不足。 臺中市政府建設局

內部控制制度的好處 工作的依據 避免不同的人在操作相同的工作時出現不一致的方 式和標準。 避免口頭交待溝通工作的方式和方法欠明確和清楚 防止經驗的流失 避免人員的流失導致經驗的流失。 減少工作摩擦及人情的壓力 減少口頭式的命令和溝通，降低與同事間磨擦的機會。 臺中市政府建設局

標準作業流程(SOP)與內部控制制度之差異 項目 內部控制制度 SOP 目標 提升施政效能 遵循法令規定 保障資產安全 提供可靠資訊 符合品質標準 檢驗內容 所有管理活動 與品質有關活動 檢驗標的 設計、執行 執行 監控方式 作業流程+控制點 作業流程 設計步驟 風險管理 著重於一般作業程序，倘發生突發狀況，無法加以應對 機關如已建置SOP，以其為基礎，可大幅減少設計內部控制制度之時間及成本。 臺中市政府建設局

內部控制制度迷思與真相 迷思 真相 訂定的規定愈多且愈嚴格，表示內部控制制度良好 內部控制制度實際落實才重要 小機關內部控制制度與大機關相同 考量業務繁簡、規模大小及人員多寡等因素訂出適宜之內部控制制度 主要對財務事項之控管 為管理過程之一部分 絕對確保目標之達成 合理而非絕對保證目標之達成 僅只是 主計人員 之責任 人人有責 臺中市政府建設局

建 議 善用內控推動建置之FAQ 目前市府主計處已在網站上建置內控專區，並將相關資料(含共通性)與教育訓練.經驗分享等置於專區內供各機關查詢，專區內有推動歷程與各項規範、原則、會議資料、範例等性質，各機關於實際推動時，遭遇細節性或需進一步研議之問題，均可參考。 多鼓勵受派〝經營〞之科室(不論會計室或企 劃單位)，及需加上其他科室之熱誠響應，成 果才會有趣且真實有用！ 臺中市政府建設局

感謝聆聽 敬請指導 臺中市政府建設局