財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 企業採用XBRL公告資訊－實務與最佳執行方針 Draft 財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會 企業採用XBRL公告資訊－實務與最佳執行方針 張鈞垣　經理 Izzy.chang@tw.pwc.com 02-2729-6666 分機:23520 2009年12月 非經授權，請勿任意重製 資誠企業管理顧問股份有限公司

目錄 1 XBRL的基礎知識 1.1 XBRL資料檔案 4 1.2 XBRL分類標準與規格 10 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15 頁碼 1 XBRL的基礎知識 1.1 XBRL資料檔案 4 1.2 XBRL分類標準與規格 10 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15 2 製作XBRL資料檔案方式 19 3 我國推動XBRL因應之道 22 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 29 重要聲明 本文件所有權利係屬於資誠企業管理顧問股份有限公司所有。非經本公司書面同意，不得作為其他用途。 本文件係依據製作當時所取得最新資訊製作而成，主辦單位與本公司將不負任何責任或義務，進行任何更新或告知。 本文件所使用到商標，係屬各商標所有權人之權利。

單元 1 XBRL的基礎知識 1

財務報表使用人之不滿日益增加 財務資訊使用人 現在投資人拿到甚麼？ 為何每次比較不同資料，都要弄清楚名詞？ 單元 1 - XBRL的基礎知識 財務報表使用人之不滿日益增加 財務資訊使用人 為何每次比較不同資料，都要弄清楚名詞？ 為何每次用分析資料，格式都不一樣，都要重複登打？ 為何還要付錢買資料？ 現在投資人拿到甚麼？ 網際網路網站：公開資訊觀測站、各種證券分析網站 財務報表或其他分析資料電子檔：財務報表PDF檔 需要付費之財經資料庫：台灣經濟新報社 (TEJ) 2

到底財務報表所追求品質特性是否真的完成了？ 單元 1 - XBRL的基礎知識 到底財務報表所追求品質特性是否真的完成了？ 如果要真正地暸解一份財務報表，需要耗費大量時間找資料和重複整理資料，哪麼大家願意真的使用這些財務資料嗎？ 被隱藏之資訊搜尋成本 被隱藏之資料處理成本 3

單元 1.1 XBRL資料檔案 4

如何描述一個財務報表之資料項目？ 資料所屬公司 資料項目和所歸屬報表（意義） 資料內容所歸屬期間和單位 單元 1.1 - XBRL資料檔案 5

XBRL資料檔案之概觀 編製基礎段 （技術標準、會計標準） 資料內容段 （各科目數值、附註、公司基本資料等） 時間單位段 （代碼、時間、單位） 6

此部分資訊類似財務報告中，說明該份財務報告之編製基礎 單元 1.1 - XBRL資料檔案 XBRL資料檔案內容：編製基礎 本部份代表XBRL資料檔案所參考依據 此部分資訊類似財務報告中，說明該份財務報告之編製基礎 7

XBRL資料檔案內容：文數字資料 將每個數字均標示上對應財務報表表達項目 表達項目將會有以下來源： 編製準則 會計準則 8

XBRL案例檔解析：公司名稱、表達時間和單位 此部份資料類似書面報表中表頭資訊 9

單元 1.2 XBRL分類標準與規格 10

如何去說明我國公開發行公司之財務報表內容？ 單元 1.2 - XBRL分類標準與規格 如何去說明我國公開發行公司之財務報表內容？ 1.到底有些表或資料集合要去表達？ 4.到底這些資料項目是否需要符合某些會計邏輯？ 3.這些資料項目所歸屬報表？它們在這些報表中表達順序 2.到底有哪些資料項目？如：現金？ 5.這些報表項目的中文名稱？英文名稱？代碼？ 11

XBRL分類標準係用來描述一套財務報導準則之架構和內容 臺灣 XBRL分類標準 (Taxonomy) 資料項目 用來描述企業活動之資料項目 分類關係 用來描述每個報表或附註中資料項目表達方式 會計邏輯 用來描述每個報表或附註中基本會計算數邏輯，如：借方等於貸方 呈現標籤 用來描述每個資料項目之表達方式，例如：中文名稱、英文名稱、會計代碼 12

XBRL分類標準 資料項目：資產負債表中的會計科目 分類關係： 會計邏輯：資產=負債+股東權益 呈現標籤：資產 (中文標籤) 資產 流動資產 現金與約當現金 會計邏輯：資產=負債+股東權益 呈現標籤：資產 (中文標籤) 13

XBRL規格乃是用來描述財務報表資料之文法 軟體廠商依據這份規格所製作軟體工具或系統程式，都可以有效使用符合這份規格之XBRL分類標準和XBRL資料檔案 14

單元 1.3 財務報表資訊流通的美麗境界 15

預計採用XBRL後之使用情境 單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界 XBRL檔案使用端 XBRL檔案製作端 公開資訊觀測站 臺灣XBRL分類標準 （或是IFRS延伸分類標準） XBRL分類標準編輯軟體 上市、上櫃 及興櫃公司 國內外財務報表使用者 XBRL財報檔 應用軟體 （閱讀軟體） XBRL檔案使用端 XBRL檔案製作端 16

重點回顧：全球需要一種更新的財務報告電子化技術，來減少財務報告使用成本 單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界 重點回顧：全球需要一種更新的財務報告電子化技術，來減少財務報告使用成本 XBRL源起於人們對耗費大量時間在整理資料之不滿 現代財務報告電子書僅為書面內容予以電子化，以便其他人員可以重新呈現原本風貌 XBRL則是未來財務報告電子書之技術標準，讓全球各地財務報表使用者，均能夠以相同軟體來處理這些財務報告電子書 XBRL代表財務報告電子書之技術標準，IFRS代表財務報告內容之編製標準 17

重點回顧：XBRL技術規格、XBRL分類標準與XBRL資料檔案 單元 1.3 - 財務報表資訊流通的美麗境界 重點回顧：XBRL技術規格、XBRL分類標準與XBRL資料檔案 用來描述各種商業資訊（如：財務報告）所需要使用語法和技術標準（稱為技術規格） 依據前述語法所表達出一種商業資訊所包含內容，類似會計準則（稱為分類標準） 使用前述技術規格和分類標標，儲存特定公司與特定時間之資訊之檔案，類似財務報告書之電子檔（稱為資料檔案） 技術規格 分類標準 一 二 三 資料檔案 1 2 3 4 資料檔案 1 2 3 4 資料檔案 4 18

單元 2 製作XBRL資料檔案方式 19

按照一般業、金融業（金控、金融、證券期貨、保險）、異業別合併報表等分別建置XBRL分類標準 可自台灣證券交易所公開資訊觀測站申報系統網站(http://siitest.twse.com.tw )中下載 20

步驟一：準備申報資料與證交所提供之XBRL 財報建檔軟體工具 步驟二：輸入資料(可匯入Excel , XBRL 與TXT等格式) 製作與申報步驟 步驟一：準備申報資料與證交所提供之XBRL 財報建檔軟體工具 步驟二：輸入資料(可匯入Excel , XBRL 與TXT等格式) 步驟三：透過財報建檔軟體進行檢核驗證與轉檔動作，匯出成XBRL申報檔 步驟四：將檔案上傳至公開資訊觀測站，上傳後，可查詢與確認申報內容 21

單元 3 我國推動XBRL因應之道 22

實際製作一份XBRL格式之財務報表電子檔 思考如何利用XBRL機會來達成內部管理目標 公司因應做法 指派專責單位，進行內部準備工作 實際製作一份XBRL格式之財務報表電子檔 思考如何利用XBRL機會來達成內部管理目標 23

持續增加XBRL應用價值，並強化內部資料蒐集方式 開始參加交易所推動工作 持續增加XBRL應用價值，並強化內部資料蒐集方式 XBRL效益會在企業內部採用XBRL後，才會展現 24

證交所示範平台網站位置：http://xbrldemo.twse.com.tw/ 樣本公司：共計77家 單元 3 - 我國推動XBRL因應之道 證交所示範平台網站位置：http://xbrldemo.twse.com.tw/ 樣本公司：共計77家 一般行業46家、金融服務業31家 涵蓋期間：2002年第一季至2008年第三季 應用範圍： 財務報表查詢 財務分析資料查詢(財務比率) 財務比較查詢(多重科目比較、多期間比較、產業分布比較) 資料來源：可延伸企業報告語言(XBRL)示範平台展示宣導會簡報資料，周濟群教授，台灣證券交易所 25

單元 3 - 我國推動XBRL因應之道 證交所示範平台 26

XBRL應用領域 稅務管理 工商管理 金融監理 英國、日本、部分歐洲國家等 荷蘭、新加坡等 美國、西班牙、日本、歐盟 (EU) 等 27

XBRL參考網站 名稱 說明 網址 XBRL國際組織 認識與學習XBRL的入口網站 www.xbrl.org IASB之XBRL專區 了解與取得IFRS XBRL分類標準 www.iasb.org/xbrl 台灣XBRL示範平台 台灣證券交易所示範網站 xbrldemo.twse.com.tw/ XBRL台灣分會 台灣地區XBRL分會網站 www.xbrl.org.tw 美國證管會XBRL工具 認識與學習美國公開公司所提供XBRL檔案，並可以下載案例文件 viewerprototype1.com/viewer 中國上海證券交易所XBRL網站 閱讀大陸地區上證所上市公司所提供財務報表 listxbrl.sse.com.cn/ssexbrl/companyInfoAction.do 中國深圳證券交易所XBRL網站 閱讀大陸地區深交所上市公司所提供財務報表，並可以下載案例文件 xbrl.cninfo.com.cn/XBRL/index.jsp 日本金融廳XBRL網站 提供日本上市公司之財務報表，並可以下載案例文件 info.edinet-fsa.go.jp/E01NW/ 28

單元 4 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 29

XBRL代表將資料予以更精確定位，並更容易連結不同系統或是人工作業 能夠減少不必要的人工作業和錯誤 能夠讓現有人員從事更多具有附加價值的工作 XBRL代表有可能改變現在企業內部作業流程和大型資訊系統 能夠以更低成本達到今天想要達到的功能 能夠增加現有內部對於管理性資訊系統的投資效益 30

外部訊息管理 XBRL可能應用層面 管理效能提升 不同ERP間之資料交換 建立集團會計管理（合併管理）資訊基礎或手段 應收帳款信用風險管理 市場與同業戰情 集團之投資人管理或企業價值溝通 31

實務問答 如果任何和本次課程相關問題，歡迎隨時來信或來電洽詢討論。聯絡方式： 林一帆 副總經理 價值管理服務 單元 4 - 在企業內部應用XBRL技術之經驗分享 實務問答 如果任何和本次課程相關問題，歡迎隨時來信或來電洽詢討論。聯絡方式： 林一帆　副總經理 價值管理服務 yi-fan.lin@tw.pwc.com +886 (2) 2729 6666 分機 22363 張鈞垣　經理 Izzy.chang@tw.pwc.com +886 (2) 2729 6666 分機 23520 32