如何提昇資訊揭露評鑑評等

目　錄 資訊揭露評鑑目的 資訊揭露評鑑對象 資訊揭露評鑑指標分類 評鑑結果公布方式 第六屆評鑑結果 第七屆指標異動情形 提升資訊揭露評鑑評等

『資訊揭露評鑑系統』之目的 藉由獨立、公正、專業的第三者【證基會】 對全體上市（櫃）公司之資訊揭露透明度作 一系統化評量。以外部機制來促使企業在法 規要求之外，自願性的加強其對企業資訊的 揭露藉此強化企業透明度，降低存在於企業 內部人與外部人的資訊不對稱性，以強化投 資人對資本市場的信心

資訊揭露評鑑對象 受評公司包括全體上市櫃公司（不含管理股票及興櫃股票）,但包括少數不列入評鑑之例外。例如：評鑑資料分析期間內掛牌未滿一年之公司、評鑑期間至評鑑結果公布前有變更交易方法、停止買賣、終止上市櫃．．．等事項者。 本中心為落實推動「公司治理」，另委託證基會辦理「上櫃未滿一年之公司」資訊揭露評鑑。

資訊揭露評鑑指標分類 第七屆系統指標共計109項，依性質分為五大類： (一)相關法規遵循情形-------( 1～12，共12項) (一)相關法規遵循情形-------( 1～12，共12項) (二)資訊揭露時效性---------( 13～36，共24項) (三)預測性財務資訊之揭露---( 37～41，共 5項) (四)年報之資訊揭露---------( 42～91，共50項) (五)企業網站之資訊揭露-----( 92～109，共18項) 詳細資料請參閱本中心網站 （http://www.gretai.org.tw/公司治理/資訊揭露評鑑專區）

資訊揭露結果公布方式 第六屆公布所有受評公司評鑑結果，依分數高低分為A+、A、B、C、C-等五級(頒獎予前十名) 。 另評鑑「自願性揭露資訊較透明公司」，公布排名前10%公司。 公布「進步公司」名單。

第五、六屆上櫃公司資訊揭露評鑑結果 評鑑結果 第五屆 比率 第六屆 A+ 1 0.22% 8 1.76% A 52 11.63% 103 22.74% B 256 57.27% 277 61.15% C 118 26.40% 57 12.58% C- 20 4.48% 1.77%

第七屆指標異動情形 第七屆指標依第六屆指標增加八項、修訂八項、刪減二項 新增：指標15、35、36、66、68、71、93、98，共八項。 修正：指標4、29、73、77、78、96、102、106，共八項。 刪減：第六屆指標83、84 ，共二項。

第七屆新增指標說明 指標15 (加分獎勵項目) 公司是否及時公布月營業利益及稅前損益？ 【評鑑標準】 指標15 (加分獎勵項目) 公司是否及時公布月營業利益及稅前損益？ 【評鑑標準】 每月十日前申報至公開資訊觀測站\營運概況\公告自結損益-月申報 與會計師查核（核閱）數差異達上市(櫃)公司需再申報差異原因標準者，不予計分。

第七屆新增指標說明 指標35 (加分獎勵項目) 公司英文版股東會開會通知、議事手冊及會議補充資料是否於股東會開會15日前完成申報公告？ 指標35 (加分獎勵項目) 公司英文版股東會開會通知、議事手冊及會議補充資料是否於股東會開會15日前完成申報公告？ 【評鑑標準】 於股東會開會十五日前，將英文版股東會開會通知、議事手冊及會議補充資料，製作電子檔案傳送至公開資訊觀測站。 期限內申報但於申報期限後再行申請更正資料者視同逾期申報。

第七屆新增指標說明 指標36 (加分獎勵項目) 公司是否採XBRL格式及時申報財務報告？ 【評鑑標準】 指標36 (加分獎勵項目) 公司是否採XBRL格式及時申報財務報告？ 【評鑑標準】 受評公司自願採XBRL格式及時申報公司財務報告。 申報期限後再行申請更正資料者視同逾期申報。

第七屆新增指標說明 指標66 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露經理人參與公司治理有關之進修與訓練? 【評鑑標準】 指標66 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露經理人參與公司治理有關之進修與訓練? 【評鑑標準】 經理人包括-總經理、副總經理、會計、財務、內部稽核主管等。 進修及訓練情形包括-受訓經理人名單、受訓課程、受訓時數等 。

第七屆新增指標說明 指標68 公司年報是否揭露各項員工福利措施、退休制度與其實施情形? 【評鑑標準】 依據年報應行記載事項準則揭露。 具體揭露員工福利措施、退休制度與其實施情形。

第七屆新增指標說明 指標71 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露內部重大資訊處理作業程序之有無？ 【評鑑標準】 指標71 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露內部重大資訊處理作業程序之有無？ 【評鑑標準】 年報是否揭露訂定內部重大資訊處理作業程序之有無。 如何將此制度告知所有員工、經理人和董事。

第七屆新增指標說明 指標93 (加分獎勵項目) 公司網站是否揭露股東會年報？ 【評鑑標準】 指標93 (加分獎勵項目) 公司網站是否揭露股東會年報？ 【評鑑標準】 公司企業網站，是否揭露完整的股東會年報為評鑑基礎。 須於公司網站獨立建置，採與公開資訊觀測站連結方式者，不予計分。

第七屆新增指標說明 指標98 (加分獎勵項目) 公司網站是否揭露如何依照證交法所訂資格條件選任獨立董事之相關訊息？ 【評鑑標準】 指標98 (加分獎勵項目) 公司網站是否揭露如何依照證交法所訂資格條件選任獨立董事之相關訊息？ 【評鑑標準】 須於網站完整揭露獨立董事提名暨選任方式、提名過程、候選人資料（資格條件符合情形）、選任過程與選任結果等。 未設立獨立董事之公司，本指標不適用。

指標98得分舉例

指標98得分舉例(續)

提昇資訊揭露評鑑之評等 如何獲得A+

提昇資訊揭露評鑑之評等 為提昇上櫃公司「資訊揭露評鑑系統」之評鑑成績，本中心前針對各公司於第6屆資訊揭露評鑑結果中未能得分項目，逐項各別客製化製作指標說明及得分改善建議，於本(98)年9月發函並輔以電子郵件等方式將客製化建議發送各上櫃公司董事長、總經理及相關業務主管參考。

提昇資訊揭露評鑑之評等-第六屆得分情形 指標項目 指標類別 平均得分比率 指標1~12 95% 指標13~33 71% 指標34~38 資訊揭露相關法規遵循情形 95% 指標13~33 資訊揭露時效性 71% 指標34~38 預測性財務資訊之揭露 56% 指標39~87 年報之資訊揭露 52% 指標88~103 企業網站之資訊揭露 18%

提昇資訊揭露評鑑之評等 提昇年報資訊揭露之得分 提昇企業網站資訊揭露之得分

提昇年報資訊揭露之得分

指標44 ( 加分獎勵項目) 公司年報是否揭露國內會計原則針對國際會計原則(或美國一般公認會計原則)所作的調節？ 指標44 ( 加分獎勵項目) 公司年報是否揭露國內會計原則針對國際會計原則(或美國一般公認會計原則)所作的調節？ 【注意事項】 此指標為獎勵自動依據國際會計準則調節財務資訊之公司，各公司皆可依據國際會計準則編製財務報告，並非僅限於至國外發行有價證券公司，故未依此原則調整者即不予計分，非屬不適用。

指標46 ( 加分獎勵項目) 公司年報是否揭露資產負債評價科目提列方式的評估依據及基礎？ 【注意事項】 應明確說明評估依據及基礎方予計分。 【不予計分舉例】 備抵呆帳： 就期末應收票據、應收帳款、催收款及其他應收款債權之帳齡分析及根據以往經驗予以評估提列備抵呆帳。

【指標46得分舉例】

指標58 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露研發投資計畫及進度？ 【注意事項】 須明確完整揭露以下項目，方予計分。 (1)未完成研發計畫之目前進度 (2)須再投入之研發費用 (3)預計完成量產時間 (4)未來影響研發成功之主要因素

【指標58得分舉例】

指標61 (加分獎勵項目) 公司年報是否揭露具行業特殊性的關鍵績效指標（Key Performance Indicator，KPI）？ 【注意事項】 受評公司年報須明確標示其關鍵績效指標為何並揭露其比率， 方可計分。(參見網站範例) 【得分舉例 】 本公司行業特殊性的關鍵績效指標為良率： 本公司A產品平均良率為98%，B產品平均良率為96%。

指標67 年報是否揭露員工之進修與訓練? 【注意事項】 須揭露員工進修訓練制度及實際實施情形，揭露進修及訓練辦法名稱、當年度執行之課程名稱、訓練支出、受訓人次或受訓時數等。

【指標67得分舉例】

指標69 (加分獎勵項目) 年報是否揭露與財務資訊透明有關人員，其取得主管機關指明之相關證照情形？ 【注意事項】 揭露內稽、財務及會計人員取得之各種證照人次。 相關專業證照例如：會計師、內稽協會舉辦之國際內部稽核師、證基會舉辦之內控基本能力測驗……等。 公司財務資訊透明有關人員皆未取得證照，若據實揭露，亦可為得分依據。

【指標69得分舉例】 本公司與財務資訊透明有關人員，取得主管機關指定之相關證照情形如下： 1.國際內部稽核師證照：財務部門ｘ人; 稽核部門ｘ人 2.證基會舉辦之企業內部控制基本能力測驗 ：稽核部門ｘ人 3.中華民國內部稽核師：稽核部門ｘ人; 會計部門ｘ人 4.中華民國會計師：財務部門ｘ人; 會計部門ｘ人

指標73（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露履行社會責任的描述？ 指標73（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露履行社會責任的描述？ 【注意事項】 本指標以受評公司年報是否揭露履行社會責任的描述為評鑑基礎。本指標所指履行社會責任（如社區服務或推動公益、睦鄰等均屬之），與上市上櫃公司治理實務守則第五十四條之規定一致。 須有具體事蹟描述，例如舉辦活動名稱、時間、性質與目的、服務對象、捐贈金額等。

【社會責任描述舉例】  公司於民國八十七年成立「  文教基金會」，致力於「人才培育」、「藝文推廣」、「社區總體營造」、「推動 志工」四大工作以回饋社會。民國九十六年，  文教基金會以「影響20、迎向20」為重要目標，舉辦慈善音樂會、幫助偏遠學童、贊助全國文學營、製作兒童美育電視節目，並擴大志工參與計劃。  文教基金會自民國九十二年起，帶領全國偏遠地區學童參加「美育之旅」，九十六年持續第五年舉辦，累計共帶領逾五萬人次學童參觀博館物、美術館及當地古蹟，以擴展美育的視野。 文教基金會為擴大「兒童美育」影響範圍，九十六年特別贊助公共電視製播故宮兒童美育節目「故宮奇航」，以生動活潑、深入淺出方式，讓全國學童皆有機會透過大眾媒體領略中國經典文物之美。 「2007  心築藝術季」開幕特別規劃了「影響20迎向20心築慈善音樂會」，邀請新竹縣偏遠地區的桃山國小、五峰國中學童，與大型管弦樂團同台演出，除了展現偏遠孩童傑出的音樂才華，亦號召民眾愛心響應，票房所得捐助新竹縣偏遠清寒學童。 每年約有200位 導覽志工、累計服務時間逾2萬5,000小時、總累積服務的民眾逾50萬人次；而第三年的導讀志工服務，志工人數也大幅成長為160人，服務的學校亦由民國九十五年的四所學校擴大至五所學校，三年來 導讀志工說故事時數總累計近一萬小時，服務學生人次約達7,000人次。

指標78（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露個別董事及監察人酬金的細目？ 指標78（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露個別董事及監察人酬金的細目？ 【注意事項】 本指標較現行法規要求嚴格，受評公司必須揭露每一位董事、監察人個別酬金細目，方予得分。 若無董監事酬金之情形應以「無」或「0」表示。

指標84 公司年報是否揭露公司治理狀況之討論？ 【注意事項】 未依公開發行公司年報應行記載事項準則第十條及附表二之二規定填寫，不予計分。 須具體且完整揭露公司治理之原則、架構及執行狀況。 未完整具體填寫與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因，不予計分。 參見網站範例

指標87 （加分獎勵項目） 公司年報是否揭露前十大取得員工分紅人士之姓名、職位及前十大分紅總數？ 指標87 （加分獎勵項目） 公司年報是否揭露前十大取得員工分紅人士之姓名、職位及前十大分紅總數？ 【注意事項】 本指標所指員工分紅係指96年度盈餘之實際分配，且所稱員工分紅亦包括現金紅利部分。 並非指年報中經理人取得員工分紅之資訊。

指標87得分範例

指標91（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露股東大會決議事項執行情形之檢討？ 指標91（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露股東大會決議事項執行情形之檢討？ 【注意事項】 公司必須揭露股東會議決議事項之執行情形。 包括股東常會和臨時會決議的執行情形。

須架設個別公司網站(無網站者各指標皆不予得分) 提昇企業網站資訊揭露得分 須架設個別公司網站(無網站者各指標皆不予得分) 注意該指標是否允許連結，若採與公開資訊觀測站首頁連結，須註明查詢方式 (如公司股票代號、查詢路徑等)

指標94 企業網站是否以中文及英文（或其他外文）揭露公開資訊（需含完整財報資料）？ 【注意事項】 所揭露之外文網站資訊必須至少包括完整的(含附註部分)年度財報、半年報以及第一、三季財報等公開財務資訊。 本指標須於公司網站獨立建置，連結至公開資訊觀測站不予計分。

指標95 企業網站是否以英文揭露完整股東會相關資訊？ 【注意事項】 英文之股東會通知 英文之議事手冊 英文之股東會議事錄 可與公開資訊觀測站之資訊連結

指標100 公司網站是否揭露完整之董事會議事錄？ 指標100 公司網站是否揭露完整之董事會議事錄？ 【注意事項】 完整揭露董事會議事錄。 只揭露節錄議事錄，不予計分。

獎勵措施 對資訊揭露評鑑表現良好公司（包括A+、A及自願性揭露資訊較透明者、最佳進步公司）予以次一年度免予以重大訊息隨機選案查核，對於C及C-之公司則列為每季抽查之對象

簡報完畢 敬請指教