计算机 在会计中的应用 （理论部分） 制作：左彬 单位：嘉善电大

课程介绍 教学要求 教学环节 教学内容 重点掌握 考试指导 作业布置 模拟试卷

教学基本要求 1.理解会计电算化的基本含义，了解会计实现电算化的意义，认识会计电算化的重要性。 2.掌握会计电算化信息系统的结构及有关概念，了解会计电算化信息系统的发展趋势。 3.了解基层单位实现会计电算化的必要工作内容，具备组织实施各项工作的知识和必要技能，了解我国财政主管部门对会计电算化实施工作的管理内容，以及基层单位开展会计电算化应进行的组织管理工作。 4.掌握会计软件的工作原理，能熟练应用典型会计软件完成实验资料的处理。

课程介绍 “计算机在会计中的应用”是财会专业开设的一门专业课。通过本课程的学习，可使学生较为系统地获得会计电算化的基本知识，了解会计软件的工作原理，具备一定的操作能力，增强学生利用计算机这一现代化的信息处理工具处理经济业务的意识。 本课程开设一学期，总学时９０,主教材为经济管理出版社出版、王景新、郭新平主编《计算机在会计中的应用》(Win9x版)，辅助教材为四川广播电视大学出品的《计算机在会计中的应用助学软件》。该软件包括ＣＡＩ课件和上机练习软件UFERPM8.11，该软件与文字教材相配合，组成本课程的教学媒体。学员在学习时必须将三者有机结合、共同使用。

教学环节 1. 自学及面授辅导 以自学为主、辅以面授辅导及网上和电话指导。 2. 上机实验 实验一 系统管理和基础设置 1. 自学及面授辅导 以自学为主、辅以面授辅导及网上和电话指导。 2. 上机实验 实验一 系统管理和基础设置 实验二 总帐系统初始化 实验三 日常会计业务处理 实验四 出纳管理 实验五 帐簿管理 实验六 期末业务处理 实验七 报表格式设计 实验八 编辑报表公式 实验九 编制报表和图形 实验十 北京ABC公司报表的编制

教学内容 第一章 会计电算化概论 第二章 电算化会计信息系统 第三章 基础单位会计电算化的组织与实施 第四章 商品化会计软件 第一章 会计电算化概论 第二章 电算化会计信息系统 第三章 基础单位会计电算化的组织与实施 第四章 商品化会计软件 第五章 系统运行管理 第六章 账务处理系统(一) 第七章 账务处理系统(二) 第八章 报表系统基本原理 教学内容

第一章 会计电算化概论 1．会计电算化的基本概念 (1)会计电算化的由来与演变 (2)会计电算化的基本内容 从以下三个不同的角度进行归纳： 第一章 会计电算化概论 1．会计电算化的基本概念 (1)会计电算化的由来与演变 (2)会计电算化的基本内容 从以下三个不同的角度进行归纳： ①从会计电算化信息系统的角度看，会计电算化是一个人机相结合的系统。它的基本内容包括：人员、计算机硬件、计算机软件和会计规范。 ②从会计电算化的发展过程来看，会计电算化主要分为两个阶段，即：会计核算电算化、会计管理电算化。 会计核算电算化是会计电算化的第一个阶段，在这一阶段完成的任务主要包括：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、进行成本计算、编制会计报表等，会计核算电算化主要是指这几个方面运用会计核算软件，实现会计数据处理电算化。 会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算提供的数据和其他经济数据，借助计算机管理软件提供的功能帮助会计管理人员合理地筹措资金、运用资金、控制成本费用开支、编制财务计划、辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售决策分析等。 ③从会计电算化工作的角度看，单位在实施会计电算化过程中的各项工作都是会计电算化工作的内容。电算化工作的基本内容主要包括：会计电算化工作的组织和规划、会计电算化信息系统的建立、会计电算化管理制度的建立、会计人员的培训、会计电算化信息系统的管理、计算机审计等。

2．会计电算化的作用 ３．会计电算化的发展 (1)减轻劳动强度，提高工作效率。 (2)全面、及时、准确地提供会计信息。 (3)提高会计人员素质，促进会计工作规范化。 (4)促进会计职能的转变。 (5)促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革。 (6)推动企业管理现代化。 ３．会计电算化的发展 (1)国外会计电算化发展概况。 (2)我国会计电算化的发展。 ①发展过程 ②会计软件产业与会计电算化管理 (3)我国会计电算化发展趋势 ①会计电算化普及程度将有很大提高。 ②会计电算化管理将更加规范。 ③商品化会计软件更加实用。 ④会计软件的标准更加成熟。 4．学习会计电算化过程中应注意的问题

第二章 电算化会计信息系统 c．信息的传输。 1．会计信息系统基本概念 (1)数据 (2)信息 ①信息的含义 ②会计信息 ③信息的特点 第二章 电算化会计信息系统 1．会计信息系统基本概念 (1)数据 (2)信息 ①信息的含义 ②会计信息 ③信息的特点 (2)系统 ①系统的概念 ②系统的分类 ③系统的特点 (3)信息系统 ①信息系统的概念 ②信息系统的基本功能 ａ．数据的收集和输入。 ｂ．信息的存储。 c．信息的传输。 ｄ．信息的加工。 ｅ．信息的输出。

(4)会计信息系统(电算化会计信息系统) 会计信息系统是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存储、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助。 会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统，随着计算机在会计信息系统中的广泛应用，目前人们把基于计算机的会计信息系统称为电算化会计信息系统或者简称为会计信息系统。 2．会计信息系统特征 (1)会计信息系统中会计数据处理方式的演变 会计信息系统的发展历程是不断发展、不断完善的过程。从数据处理技术上看，会计信息系统的发展可分为三个阶段： ①手工会计信息系统阶段。 ②机械会计信息系统阶段。 ③电算化会计信息系统阶段。 (2)会计信息系统的特点 会计信息系统作为管理信息系统的一个组成部分，与管理信息系统的其他子系统相比，具有许多相同之处。但同时又有其本身独具的一些特点： ①数据量大。 ②数据结构复杂。 ③数据加工处理方法要求严格。 ④数据的及时性要求高。 ⑤数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格。 ⑥安全可靠性要求高。 ⑦数据具有可效验性。 ⑧同其他子系统联系紧密。

(3)电算化会计信息系统的新特征 同手工会计信息系统相比较，电算化会计信息系统又增加了一些新的特征： ①数据准确性明显提高。 ②数据处理速度明显提高。 ③提供信息的系统性、全面性、共享性大大增强。 ④各种管理模型和决策方法的引入，使系统增强了预测和决策能力。 ３．电算化会计信息系统数据处理流程 (1)手工会计数据处理流程 ①数据收集。 ②会计数据处理。 ③会计信息报告。 ④会计数据存储。 在手工会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制等都是人工完成的，会计数据存储在纸张上，其表现为：数据处理工作量大、差错多、效率低。 (2)电算化会计信息系统数据处理流程 在电算化会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制、以及会计数据的存储都发生了重大的变化。 ①数据输入： ａ．直接输入方式。 ｂ．间接输入方式。 ｃ．自动输入方式。 当凭证输入并保存在磁性介质上后，财会人员仍然需要进行审核。在电算化会计信息系统中，对会计数据审核的方式有三种： ａ．静态审核。 ｂ．屏幕审核。 ｃ．二次录入校验。 ②会计数据处理 a. 成批处理 b. 实时处理

4．电算化会计信息系统的划分及其关系 ③会计信息输出 a. 显示输出 b. 打印输出 c. 软盘输出方式 ④会计数据存储 (3)电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响 ①会计科目编码的变化。 ②记账凭证的变化。 ③会计核算形式的变化。 ④账簿和报表变化。 ⑤内部控制的变化。 ⑥会计职能、方法的变化。 4．电算化会计信息系统的划分及其关系 (1)账务处理子系统 (2)工资核算子系统 (3)固定资产核算子系统 (4)材料核算子系统 (5)往来账款核算子系统 (6)产品销售核算子系统或商品进销存子系统 (7)成本核算子系统 (8)报表子系统 (9)财务分析与领导查询子系统

第三章 基础单位会计电算化的组织与实施 1．会计电算化工作的组织与计划 (1)建立会计电算化组织策划机构 (2)组织制定会计电算化实施计划 第三章 基础单位会计电算化的组织与实施  1．会计电算化工作的组织与计划 (1)建立会计电算化组织策划机构 (2)组织制定会计电算化实施计划 2 ．电算化会计信息系统的建立 (1)硬件的配置 (2)系统软件的配置 (3)会计软件的配置 ①选择通用会计软件的利弊\ ②选择通用会计软件应考虑的问题： ａ．会计软件所需的计算机硬件和软件环境。 ｂ．会计软件功能。 ｃ．会计软件的操作方便性。 ｄ．会计软件的安全可靠性。 ｅ．会计软件使用手册的通俗易懂性。 ｆ．会计软件售后服务的可靠性。

3．会计电算化管理制度的建立 (1)建立会计电算化岗位责任制的意义 (2)会计岗位的划分 基本会计岗位。 电算化岗位 (3)会计电算化岗位责任制度 4．会计电算化人才培训 5．电算化会计信息系统的管理 (1)宏观管理 管理电算化会计信息系统的运行 申请采用计算机替代手工记账 完善电算化会计信息系统 (2)微观管理 日常使用管理 系统维护管理 会计档案管理。

第四章 商品化会计软件 1．会计软件常识 (1)会计软件的基本概念 (2)会计软件的发展 (3)会计软件分类 第四章 商品化会计软件 1．会计软件常识 (1)会计软件的基本概念 (2)会计软件的发展 (3)会计软件分类 会计软件从其功能上划分，可分为： 单项核算型会计软件。 管理型会计软件。 高度集成化、网络化的未来企业型会计软件。 会计软件从其开发目的和适用范围划分，可分为： 结合本企业实际开发设计的专用软件。 为上市销售开发设计的通用的商品化软件。 会计软件从其软硬件系统结构上划分，可分为： 单机版软件。 网络版软件。

2．会计软件的功能结构 (1)核算型会计软件的功能结构 (2)管理型会计软件的功能结构 3．商品化会计软件 (1)商品化会计软件的特点 (2)商品化会计软件的基本功能要求： (3)商品化会计软件的发展趋势：

第五章 系统运行管理 1．软件安装 (1)会计软件安装前的准备 清理硬盘 安装汉字操作系统平台 校准计算机的时钟 (2)会计软件的安装 第五章 系统运行管理 1．软件安装 (1)会计软件安装前的准备 清理硬盘 安装汉字操作系统平台 校准计算机的时钟 (2)会计软件的安装 2．会计软件的运行环境调配 (1)硬件环境调配 (2)软件环境调配 3．操作人员管理 （１）人员分工的依据 （２）人员分工的意义 （３）电算主管的作用 （４）操作人员分工

4．数据管理 (1)数据维护 运行过程中的自动维护 数据备份 数据恢复 重建索引 恢复数据至记账前状态 清除以前年份 (2)以磁性介质或光盘存储的会计数据，是在会计电算化情况下新的会计档案形式，为了便于利用计算机进行查询及在系统出现故障时进行恢复，这些介质都作为正式会计档案进行保存。 (3)计算机病毒的防治

第六章 账务处理系统(一) 1．账务处理系统的基本结构 (1)账务处理流程 传统的手工会计账务处理流程 电算化会计信息系统的账务处理流程 第六章 账务处理系统(一) 1．账务处理系统的基本结构 (1)账务处理流程 传统的手工会计账务处理流程 电算化会计信息系统的账务处理流程 (2)账务处理系统的数据流程图 (3)账务处理系统功能结构 初始设置 记账凭证处理 记账 月末转账 结账及账簿输出 银行对账 往来账以及一些辅助核算与辅助业务管理功能。

2．账务处理初始化 (1)初始化前的准备工作 会计资料的准备 人员分工的准备 系统运行环境的准备 (2)初始化设置工作 设置账簿 人员管理 科目设置 设置凭证类型 录入科目余额 常用摘要定义 常用凭证定义 汇率管理 结算方式设置 (3)建账正确性检查

3．凭证处理 (1)凭证输入 ①凭证输入的基本内容 ②辅助核算数据的输入 ③辅助凭证输入功能 (2)凭证修改 ①错误凭证的“无痕迹”修改 ②错误凭证的“有痕迹”修改 (3)凭证审核 (4)记账 4．期末业务处理 (1)成本费用的结转 (2)销售成本结转 (3)汇兑损益结转 (4)试算平衡、对账 (5)结账 5．账簿输出

第七章 账务处理系统(二) 1．往来核算与管理 (1)“往来”的概念 (2)计算机通用账务系统中对往来科目的管理方式 ①常规方式 第七章 账务处理系统(二) 1．往来核算与管理 (1)“往来”的概念 (2)计算机通用账务系统中对往来科目的管理方式 ①常规方式 ②往来方式。 (3)往来设置 ①建立往来单位(或个人)一览表 ②输入各个往来单位(或个人)的期初余额 (4)往来核算 ①往来单位(或个人)余额表 ②往来单位(或个人)的往来账输出 ③核对往来账。 (5)往来管理 ①两清账自动勾销 ②往来账清理 ③打印催款单 ④账龄分析表 ⑤核对往来账

2．项目核算与管理 (1)项目设置 包括：项目定义、建立项目一览表、项目期初与计划录入。 (2)项目核算 项目核算主要包括如下功能：项目账输出、核对项目账。 (3)项目管理 项目管理主要包括如下内容：项目统计表、项目执行计划报告。 3．部门核算与管理 (1)部门设置，包括：建立部门一览表、部门期初与计划录入。 (2)部门核算，包括：输出部门核算账、核对部门账。 (3)部门管理，包括：部门收支分析表、部门计划执行报告。

4．现金、银行管理 (1)现金、银行存款日记账 系统提供的输出日记账的功能具体包括： ①查现金日记账。 ②查银行存款账。 ③打印现金、银行账。 (2)现金、银行日报表 (3)支票登记簿 ①使用支票登记簿的设置。 ②登记支票登记簿。 ③使用支票登记簿。

(4)银行对账 ①录入日记账未达账项。 ②手工录入银行对账单。 ③自动对账。 ④手工对账。 ⑤编制余额调节表。 ⑥查询对账单勾对情况。 ⑦查询日记账勾对情况。 ⑧删除已达账。 (5)长期未达账审计 5．财务管理 会计核算是财务管理的基础，目前大部分通用会计核算软件，不仅较全面地完成了会计核算工作，而且在此基础上，进一步为辅助财务分析和财务管理提供了部分功能，以向管理型软件过渡。目前财务管理功能模块主要包括：科目计划与控制额的录入、计划执行情况分析、资金计息管理。

第八章 报表系统基本原理 1．会计报表与报表系统概述 (1)会计报表的概念 (2)报表系统及其分类 专用会计报表系统 通用会计报表系统 第八章 报表系统基本原理 1．会计报表与报表系统概述 (1)会计报表的概念 (2)报表系统及其分类 专用会计报表系统 通用会计报表系统 财经电子表软件。 (3)报表系统中常用的基本概念 报表结构的基本要素：标题、表头、表体、表尾。 报表文件及报表 三维表中确定一个数据的要素 单元 单元区域 组合单元 单元内容 关键字 报表格式

(4)基本处理流程 ①报表的格式设计 ②报表的数据处理 ③报表的打印输出。 (5)报表系统的主要功能 ①文件管理功能 ②格式管理功能 ③数据处理功能 ④图形功能 ⑤打印输出功能 ⑥其它功能等。

2．报表格式设计 报表格式设计的主要内容有：设置报表尺寸、表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目、画表格线、设置单元属性、单元格式等。 报表格式设计方式有：非直观状态定义报表格式、直观状态定义报表格式。 直观状态定义报表格式包括： ①创建新报表文件。 ②定义报表标题。 ③输入报表日期和编制单位。 ④输入表头行。 ⑤输入表体中的固定栏目。 ⑥画表格线。 ⑦设置单元格式。 ⑧保存报表文件。

3 ．定义报表中获取数据的计算公式 (1)建立表页的计算公式。 (2)建立从账务系统中获取数据的公式。 (3)建立表之间获取数据公式。 (4)建立不同报表文件间获取数据的公式。 4．报表数据的录入与报表生成 5．报表数据处理功能 ①报表数据审核 ②舍位平衡计算 ③数据透视分析 ④报表排序与查找 ⑤图形分析等。

第一章 概论 重点掌握： 一、会计电算化的基本含义 二、会计电算化的基本内容 会计电算化的内容是比较广泛的，可以从不同的角度进行归纳。 第一章 概论 重点掌握： 一、会计电算化的基本含义 二、会计电算化的基本内容 会计电算化的内容是比较广泛的，可以从不同的角度进行归纳。 1．从会计电算化信息系统的角度看 2．从会计电算化的发展过程来看 3．从会计电算化工作的角度看 三、会计电算化的作用 （一）减轻劳动强度，提高工作效率； （二）全面、及时、准确地提供会计信息； （三）提高会计人员素质，促进会计工作规范化； （四）促进会计职能的转变； （五）促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革； （六）推动企业管理现代化。 四、 会计软件产业与会计电算化管理 一般掌握： 一、国外会计电算化发展概况 二、我国会计电算化的发展 三、我国会计电算化发展趋势 四、学习会计电算化过程中应注意的问题

第二章 电算化会计信息系统。 重点掌握： 一、 会计信息系统基本概念 （一）数据 （二）信息 1．信息的含义 第二章　电算化会计信息系统。 重点掌握： 一、 会计信息系统基本概念 （一）数据 （二）信息 1．信息的含义 信息是反映客观世界中各种事物特征和变化的知识，是数据加工的结果，对信息使用者来说，信息是有用的数据。 2．会计信息 会计信息特指在会计住处和管理中需要的各项数据，包括资产信息、负债信息、生产费用和成本信息、收入信息、以及有关利润实现和分配的信息。 3．信息的特点 只要是信息就具有以下特点：可靠性、相关性、实效性、完整性、易理解性、可效验性。

（三）系统 1．系统的概念 系统是指由一些相互联系、相互作用的元素或子系统，为实现某一目的而组成的珍有一定功能的整体。 2．系统的分类 系统根据其自动化的程度可以分为人工系统、自动系统和基于计算机的系统。 3．系统的特点 任何一个系统都具有以下特点：独立性、目的性、层次性、运动性、适应性。 （四）信息系统 将信息和系统结合起来，便可以定义信息系统。 1．信息系统的概念 信息系统是以收集、处理和提供信息为目标的系统，即该系统可以收集、输入、处理数据；存储、管理、控制信息；向信息的使用者报告信息，使其达到预定的目标。 2．信息系统的基本功能 （五）会计信息系统（电算化会计信息系统） 会计信息系统是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息实体。该系统通过收集、存储、传输和加工各种会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动生决策活动提供帮助。

二、会计信息系统特征 （一）会计信息系统中会计数据处理方式的演变 1．手工会计信息系统阶段 2．机械会计信息系统阶段 3．电算化会计信息系统阶段 （二）会计信息系统的特点 1．数据量大 2．数据结构复杂 3．数据加工处理方法要求严格 4．数据地及时性要求高 5．数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格 6．安全可靠性要求高 7．数据具有可效验性 8．同其他子系统联系紧密 （三）电算化会计信息系统的新特征 同手工会计信息系统相比较，电算化会计信息系统又增加了一些新的特征： 1．数据准确性明显提高 2．数据处理速度明显提高 3．提供信息的系统性、全面性、共享性大大强 4．各种管理模型和决策方法的引入，使系统增强了预测和决策能力

三、 电算化会计信息系统数据处理流程 1．数据输入 （1）直接输入方式 （2）间接输入方式 （3）自动输入方式 当凭证输入并保存在磁性介质上后，财会人员仍然需要进行审核。在电算化会计信系统中，对会计数据审核的方式有三种：（1）静态审核；（2）屏幕审核（3）三次录入校验。 2．会计数据处理 在电算化会计信息系统中，会计数据处理工作者是由计算机自动完成的。目前最常见的会计数处理方式有： （1）成批处理 （2）实时处理

3．会计信息输出 提取会计数据并按财会人员需要的形式输出的过程称作会计信息输出。目前会计信息输出最常见的方式有： （1）显示输出 （2）打印输出 （3）软盘输出方式 4．会计数据存储 在电算化会计信息系统中，无论是记账凭证、账簿、还是会计报表都以数据库文件形式保存在磁介质中。一个文件由若干条记录组成，一个记录由若干个字段组成。 （二）电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响 一般掌握： 一、手工会计数据处理流程 二、电算化会计信息系统的划分及其关系

第三章 基础单位会计电算化的组织与实施 重点掌握： 一、会计电算化工作的组织与计划 （一）建立会计电算化组织策划机构 第三章　基础单位会计电算化的组织与实施 重点掌握： 一、会计电算化工作的组织与计划 （一）建立会计电算化组织策划机构 （二）组织制定会计电算化实施计划 二、电算化会计信息系统的建立 电算化会计信息系统的建立主要是指硬件的配置、系统软件少会计软件的配置、制定会计制度等。 三、会计电算化管理制度的建立 （一）会计岗位的划分 （二）会计电算化岗位责任制度 四、 电算化会计信息系统的管理 （一）宏观管理 1．管理电算化会计信息系统的运行 2．申请采用计算机替代手工记账 3．完善电算化会计信息系统 （二）微观管理 电算化会计住处系统的微观管理包括：日常使用管理、系统维护管理和会计档案管理。 一般掌握： 一、建立会计电算化岗位责任制的意义 二、会计电算化人才培训

第四章 商品化会计软件 重点掌握： 一、会计软件常识 （一）会计软件的基本概念 （二）会计软件分类 二、管理型会计软件的功能结构 第四章　商品化会计软件 重点掌握： 一、会计软件常识 （一）会计软件的基本概念 （二）会计软件分类 二、管理型会计软件的功能结构 三、商品化会计软件 （一）商品化会计软件的特点 典型的商品化会计软件主要有以下特点：（1）通用性；（2保密性；（3）软件由厂家维护；（4）与专用软件相比，易学性较弱；（5）与专用软件相比，安全性、可靠性、稳定性、准确性等软件性能指标较高。 （二）商品化会计软件的基本功能要求 1．会计业务处理功能 2.系统控制功能 3．系统操作的简便性和容错性功能 4.系统的可移植性 （三）商品化会计软件的发展趋势 1．通用化 2。核算与管理一体化 3。高度集成化 4。产业化 一般掌握： 一、会计软件的发展 二、核算型会计软件的功能结构

第五章 系统运行管理 重点掌握： 一、操作人员管理 第五章 系统运行管理 重点掌握： 一、操作人员管理 在使用会计软件系统时，必须指定一名电算主管，一般可由财务主管担任，在会计软件中电算主管享有最高的权限。只有财务主管才能使用财务化工功能，行使操作员的授权、撤销以及对操作员口令的修改。财务主管起着系统管理的作用，参系统的安全负有不可推卸的责任，要严格掌握每个用户的使用权限。 一般地，操作人员分工，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等内容。 二、数据管理 （一）数据维护 （二）备份数据的保管 以磁性介质或光盘存储的会计数据，是在会计电算化情况下新的会计档案形式，为了便于利用计算机进行查询及在系统出现故障时进行恢复，这此介质都作为正式会计档案进行保存。 （三）计算机病毒的防治 一般掌握： 一、会计软件安装前的准备 二、会计软件的安装 三、会计软件硬件环境调配 四、软件环境调配  

第六章 账务处理系统（一） 重点掌握： 一、电算化会计信息系统的账务处理流程 二、账务处理系统功能结构 三、账务处理初始化 （一）初始化前的准备工作 初始化前的准备工作主要包括：会计资料的准备、人员分工的准备和系统运行环境的准备。 （二）初始化设置工作 初始化设置工作一般包括：（1）设置账簿 （2）人员管理体制 （3）科目设置 （4）设置凭证类型 （5）录入科目余额 （6）常用摘要定义 （7）常用凭证定义 （8）汇率管理体制（9）结算方式设置。 （三）建账正确性检查 为了防止系统初始设置的不正确、不完整，账务系统提供一项建军账正确性检查的功能，通过该功能，用户在初始设置工作全面完成后，应进行建军账正确性的检查与核对。

四、凭证处理 一般账务处理系统的凭证处理功能主要包括：凭证输入、凭证修改、凭证审核、记账。 （一）凭证输入包括：（1）凭证输入的基本内容 （2）辅助核算数据的输入 （3）辅助凭证输入功能 （二）凭证修改包括：（1）错误凭证的“无痕迹“修改 （2）错误凭证的“有痕迹”修改。 （三）凭证审核既可审核凭证，还可对已审核凭证取消审核，按会计制度的要求，具有凭证审核权的人员只能审核他人输入的凭证。 （四）记账是对已审核的凭证分别登记总账、明细账、日记账以及各种辅助账。记账处理时应注意： 1．同手工系统类似，记账处理只能对本月的记账凭证进行记账； 2．有不平衡凭证，不能记账； 3．在记账过程中，不得中断退出； 4．如果记怅中断是发生在系统正式记账开始前，用户可直接重新记账，但如果记账中断是发生在正式记账过程中，应在重新记账前，先通过系统提供的“恢复记账前状态”功能恢复上次未完整记账处理前的状态后，再重新进行记账处理； 5．每月的记账次数是任意的。

五、期末业务处理 期末会计业务是指会计人员在每个会计期末都需要完成的一些特定的会计工作，期末会计业务主要包括：（1）期末转账业务员（2）试算平衡 （3）对账 （4）结账 （5）期末会计报表的编制等。 （一）成本费用的结转` 对各类成本费用的结转是各个会计期期末转账业务的主要处理内容。计算机账务处理系统中，一般都设置了对各种成本费用进行自动结转的功能。 （二）销售成本结转 销售成本结转，是每月月末根据商品销售数量和商品的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 （三）汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，首当其冲在恩账且成中自动生成汇兑损益转账凭证。 汇兑损益只适用于处理以下需要外币核算的账户：外币存款账户、外币现金账户、通过外币结算的各个债权、债务账户。 （四）试算平衡、对账 试算平衡功能，就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式： 借方余额=贷方余额 进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡。

五）结账 计算机账务系统中，结账主要完成如下工作： 1．停止本月各账户的记账工作； 2．计算本月各账户发生额合计； 3．计算本月账户期末余额并将余额结转下月月初。 进行月末结账处理时，应注意如下问问题： 1．结账前应将本月所有凭证登记入账，否则，系统拒绝结账； 2．某月结账后，表示该月业务处理完毕，将不能再输入该月凭证，该月不能再记账； 3．结账必须按月连续进行； 4．每月只能结账一次； 六、账簿输出 计算机账务系统中的账簿输出方式主要有两种：屏幕显示输出和打印机的打印输出。 一般掌握： 一、传统的手工会计账务处理流程 二、账务处理系统的数据流程图

第七章 账务处理系统（二） 重点掌握： 一、往来核算与管理 （一）“往来”概念的差异 （二）计算机通用账务系统中对往来的管理方式 第七章　账务处理系统（二） 重点掌握： 一、往来核算与管理 （一）“往来”概念的差异 （二）计算机通用账务系统中对往来的管理方式 （三）往来设置 往来设置主要包括：建立往来单位（或个人）一览表、输入各个往来单位（或个人）的期初余额。 （五）往来核算 往来管理功能主要包括：两清账自动勾销、往来账清理、打印催款单、账龄分析表和核对往来账等。 二、部门核算与管理 （一）部门设置包括：建立部门一鉴表、部门期初与计划录入。 （二）部门核算包括：输出部门核算账、核对部门账。 （三）部门管理包括：部门收支分析表、部门计划执行报告。 三、现金、银行管理 在这个问题中，要求主要掌握银行对账。 四、财务管理 一般掌握： 一、项目核算与项目管理 二、现金、银行管理中的现金、银行存款日记账；日报表及支票登记簿

第八章 报表系统基本原理 重点掌握： 一、报表系统中常用的基本概念 （一）报表结构的基本要素：标题、表头、表体、表尾。 （二）报表文件及报表 第八章　报表系统基本原理 重点掌握： 一、报表系统中常用的基本概念 （一）报表结构的基本要素：标题、表头、表体、表尾。 （二）报表文件及报表 1．报表（表页） 2．报表文件，单元格由表页名或表页号、列、行组成 （三）表单元 1、  单元：列行标表示 2、  单元区域：由一组单元格组成的一个完整的长方形单元区域。 3、  组合单元：由相邻的两个或多个单元格组成，这些单元格必须是同一类型，在报表系统中视为一个单元格。 4、  单元内容：可以是数值、字符、公式、关键字，关键字有单位编号、单位名称、年、月、日等。 5、  报表格式：表样格式、单元类型、单元格式、公式。 6、  固定表和可变表：根据格式和内容来分。 7、  格式状态和数据状态：格式状态下设计报表格式，数据格式下管理数据，可看到格式和数据，但不能编辑格式。 

二、基本处理流程 三大步骤：报表格式设计、报表数据处理、报表打印输出。 三、报表系统主要功能 包括：文件管理、格式管理、数据处理、图形功能、打印输出和其它功能。 四、报表格式设计 内容有：设置报表尺寸、表标题、表日期、表头、表尾、和表体固定栏目、画表格线、设置单元格属性、单元格式。 设计方式有：直观方式攻非直观方式。 五、定义报表中计算公式 报表数据来源：直接输入、表内计算公式、表间取数公式； 计算公式：表内计算公式，从帐务系统中取数公式、从表间取数公式、从不同报表间取数公式。 六、报表数据录入和报表生成 报表格式设计好后，输入基本数据如关键字等，报表系统会自动根据公式进行加工计算，生成含格式和数据的报表。 七、报表数据处理 包括：报表数据审核、舍位平衡计算、数据透视分析、报表排序与查找、图形分析等 一般掌握： 一、会计报表的概念 二、报表系统及分类

《会计电算化》期末复习重点 这次期末复习针对浙江广播电视大学现代远程教育（专科）经济类专业学生，考试题型及比分为选择题40%，判断题10%，名词解释20%，问答题30%。各章重点如下： 第一章    会计电算化概论 一、会计电算化由来、概念和基本内容 二、会计电算化的作用 三、会计软件产业与会计电算化管理 第二章    电算化会计信息系统 一、会计信息系统的基本概念：数据、信息、会计信息、系统、信息系统和会计信息系统（电算化会计信息系统）。理解信息的特点、系统的特点以及会计信息系统的分类 二、会计信息系统的新特征 三、数据输入、数据审核、数据处理和数据信息输出的方式。机制凭证的概念 四、电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响 第三章    基层单位会计电算化的组织与实施 一、选择通用会计软件的利弊 二、会计岗位的分类、电算化岗位的责任制度 三、宏观管理和微观管理

第四章    商品化会计软件 一、会计软件的概念及分类 二、管理型会计软件的改良 三、商品化会计软件的特点 四、商品化会计软件的发展趋势 第五章    系统运行管理 一、操作人员管理 二、数据管理 三、计算机病毒概念及防治 第六、七章 帐务处理系统 一、电算化会计信息系统的帐务处理流程 二、帐务处理初始化 三、凭证处理 四、期末业务处理 五、帐簿输出 六、往来核算与管理 七、部门核算与管理 八、现金管理与银行管理 九、财务管理

第八章 报表系统基本原理 一、报表结构的基本要素 二、二维表、三维表和单元的概念，理解单元区域、报表格式、固定表和可变表 三、报表系统的主要功能 四、报表格式设计方式 五、帐务函数和勾稽关系概念。   同学们在学习和复习时可参考中央电大财经部的《会计电算化》中各类题型的练习。

《电算化会计》理论部分综合习题（一） 一、填空题 1、1954年，美国通用公司利用电子计算机 的举动，开创了会计的新纪元。 1、1954年，美国通用公司利用电子计算机 的举动，开创了会计的新纪元。 2、会计电算化的基本含义是指将电子计算机技术应用在_________________ 3、 是发展会计电算化的“瓶颈”问题。 4、会计电算化是 结合的产物。 5、从使用层次来分类，会计信息分为 _________________ 6、信息系统的目标是 _________________ 7、电算化会计信息系统中各子系统之间的相互关系主要表现为 _________________ 8、电算化会计信息系统包括 _________________ 9、会计软件以 为目标。 10、计算机病毒的特点 二、名词解释 1、信息系统 2、电算化信息系统 3、应用软件 4、电算化岗位 5、会计数据维护 三、简答题 1、手工与电算化会计系统的数据流程有何异同。 2、商品化会计软件的特点是什么？如何评价商品化会计软件？

《电算化会计》理论部分综合习题（二） 一、填空题 1、 年在我国第一次提出了“会计电算化”的概念。 1、 年在我国第一次提出了“会计电算化”的概念。 2、会计电算化的研究对象是________________________ 3、会计数据处理的一般流程包括____________________ 4、会计电算化工作开展后后，会计岗位包括 5、会计软件操作的方便性指___________________ 6、是商品化会计软件的最基本特点 7、会计电算化初级人才培养的目的是 8、会计软件以 为核心。 9、会计数据维护要求做到 10、进行操作人员分工的主要依据是__________________ 二、名词解释 1、会计电算化 2、会计信息 3、系统软件 4、会计软件 5、计算机病毒 三、简答题 1、会计电算化的基本内容。 2、  系统管理员岗位责任制有那些？

《电算化会计》模拟试卷1 一、 单项选择题。（每小题2分，共30分） 一、             单项选择题。（每小题2分，共30分） 1、从会计电算化职能方面看，会计电算化的业务包括会计核算电算化和（ ）。 A．辅助决策 B．财务分析 C．会计管理 D．成本核算 ２、我国会计电算化的发展趋势是（　　　）。 A．单一化 B．规范化 C．更加注重核算功能 D．专业化 ３、系统的主要特点是目的性、层次性、适应性和（　　　　）。 A．开放性 B．静止性 C．运动性 D．封闭性 ４、确定会计科目编码规则方案时，应满足的要求是（　　　　）。 A．所有科目的编码长度相同 B．编码要有明显的层次性和可扩充性 C．编码的级长不要超过二级 D．编码的级长为3222 ５、会计数据结构复杂表现在（　　　　）。 A．会计要素内部间的网状结构 B．会计数据的内容较多 C．会计数据的项目较多 D．会计数据的加工方法较多 ６、对同一张凭证上的数据，分别由两个操作人员单独输入，以便确认数据是否准确的数据审核方式为（　　　　）。 A．屏幕审核 B．静态审核 C．二次输入校验 D．手工对帐审核  

７、会计电算化硬件系统的趋势是（　　　　　）。 A．单机系统 B．多机系统 C．对用户系统 D．网络系统 ８、会计电算化后，会计岗位包括（　　　　）。 A．电算主管，软件操作，审核记帐，电算维护，数据分析 B．会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员 C．基本会计岗位和电算化岗位 D．专职会计岗位和电算化会计岗位 ９、甩掉手工帐的先决之一是要求人工与计算机并行（　　　）以上。 A．一个月 B．三个月 C．半年 D．一年 １０、会计软件从其功能上划分，可以分为：（　　　）会计软件、管理型会计软件和高度集成化、网络化的未来企业型会计软件。 A．智能型 B．核算型 C．管理型 D．网络型 １１、管理型核算软件是以核算型会计软件的基础上增加了部分（　　　　）与管理的功能，原来核算型会计软件中的６个专项核算模块，不仅增加了部分辅助业务管理的能力，而且与帐务系统的联系也由原来的单向数据传递变为双向数据传递。 A．辅助核算 B．往来核算 C．项目核算 D．部门核算 １２、会计软件属于（　　　　）。 A．系统软件B．应用软件C．数据库系统D．工具软件 １３、会计科目建立的顺序是（　　　　　）。 A．先建立下级科目，再建立上级科目 B．先建立明细科目，再建立一级科目 C．先建立上级科目，再建立下级科目 D．不分先后

１４、“红字”金额的输入方法是（　　　　　　）。 A．用红字输入 B．加方框进行输入 C．用负数形式输入 D．加下划线进行输入 １５、记帐次数的要求是（　　　　　）。 A．每月只能记一次 B．每月的记帐次数是一定的 C．每月的记帐次数是限定３次 D．一月可以记多次帐 二、多项选择题（每题２分，共１０分） １、会计电算化信息系统的基本组成应包括人员以及（　　　　）。 A．计算机硬件 B．会计软件 C．计算机软件 D．规章制度 ２、从使用层次上看，会计信息可以分为（　　　　）。 A．资产信息 B．财务信息 C．管理信息 D．决策信息 ３、会计数据的输入方法有（　　　　）。 A．键盘输入 B．磁盘输入 C．自动输入 D．网络传输 ４、关于商品化通用软件的叙述正确的是（　　　　）。 A．具有通用性，合法性和安全性 B．见效快，成本低软件质量高 C．易于维护和升级 D．对会计人员的业务水平要求高 ５、计算机病毒的特征是（　　　　）。 A．传播性 B．潜伏性 C．激发性 D．破坏性  

三、判断题（每题１分，共１０分） １、目前，我国会计电算化事业还在不断发展，商品化会计软件市场还未形成。（　　　） ２、会计电算化的发展引起了会计实务的变更，但对会计理论没有多大影响。（　　　） ３、信息就是数据，数据就是信息。（　　　　） ４、系统的层次性是指任何系统由许多子系统构成，每一个子系统还可划分为更小的子系统。（　　　） ５、科目编码的级次和级长可根据单位的实际情况来确定。（　　　　） ６、企事业单位会计电算化人员的培训可分为一级、二级、三级三个层次。（　　　　） ７、会计科目可以随时修改。（　　　　　） ８、记帐前，系统首先自动进行了硬盘备份，保存记帐前的数据。（　　　　　） ９、结帐必须按月连续进行。（　　　　　） １０、固定表是指格式和数据都固定的报表。（　　　　　　）  

四、名词解释（每题４分，共２０分） １、会计电算化 ２、会计软件 ３、信息系统 ４、帐务函数 ５、二维表   五、问答题（每题１０分，共３０分） １、会计电算化的作用 ２、电算化会计信息系统对传统会计信息系统的影响 ３、商品化会计软件的发展趋势

《电算化会计》模拟试卷2 一、 选择题（每题1分，共20分） 1、会计电算化信息系统的基本组成包括人员、数据、规章制度和（ ）。 一、             选择题（每题1分，共20分） 1、会计电算化信息系统的基本组成包括人员、数据、规章制度和（ ）。 A．软件 B．会计软件、会计准则 C．软件、硬件 D．计算机软件、操作管理制度 2、会计核算电算化完成的工作包括：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计帐本、进行成本计算和（ ）。 A．编制财务计划 B．编制会计报表 C．辅助决策 D．进行财务分析 3、在我国，首次正式提出会计电算化一词是在（ ）年。 A．1990 B．1981 C．1970 D．1971 4、在会计核算电算化系统中，设置会计科目是在（ ）功能中实现的。 A．软件的安装 B．初始化 C．填制凭证 D．日常处理 5、世界上首次利用电子计算机职工薪金的是（ ）。 A．1954年，美国通用电器公司 B．1964年，美国通用公司 C．1954年，IBM公司 D．1964年，IBM公司 6、信息系统的基本功能是（ ） A．信息的输入、输出 B．信息的加工、传输 C．信息的输入、存储、加工、传输与输出 D．信息的输入、传输、加工、输出

7、某企业的会计科目编码规则32222，则其采用的科目编码方式是（ ） A．代码总长度、级数及每级位数均固定的编码方式 B．代码总长度和级数固定，但每级位数不固定的编码方式 C．代码总长度固定，但级数及每级位数不固定的编码方式 D．代码总长度、级数及每级位数均不固定的编码方式 8、在会计科目代码中，体现上下之间的层次关系目的是（ ） A．便于记帐 B．便于记忆 C．便于汇总 D．便于编写 9、会计电算化工作的组织要求是（ ） A．建立一个电算化组织机构，具体负责会计电算化工作 B．单位领导或会计师不必亲自参与，只需一定的人、财、物 C．必须由领导或总会计师亲自抓，并建立一个专门机构 D．交给单位的一个部门实施 10、（ ）是软件操作员的正常工作。 A．建立科目 B．审核凭证 C．录入凭证 D．数据维护   11、核算型会计软件主要由8个模块构成，分别包括：（ ）、报表处理、工资核算、固定资产核算、销售核算、存货核算、材料核算和成本核算。 A．财务处理 B．部门核算 C．项目核算 D．往来核算 12、商品化软件与其他软件相比，最明显的区别在商品化软件具有（ ）特征。 A．专用性、保密性 B．专用性、可靠性 C．通用性、保密性 D．通用性、商品化

13、运行程序时死机或花屏，正确的操作是（ ）。 A．重新启动软件 B．更换汉字系统 C．重新启动计算机 D．进行适配调整 14、计算机病毒是指（ ） A．细菌 B．病毒 C．破坏计算机软件的程序 D．人为的破坏性程度 15、清理磁盘，主要是指（ ） A．清理磁盘文件 B．硬盘格式化 C．清洗硬盘 D．更换硬盘 16、进行操作人员分工的主要依据是（ ） A．《会计法》 B．《会计岗位职责和权限》 C．《会计核算软件功能规范》 D．《会计电算化管理办法》 17、操作人员至少设置（ ）名。 A．1 B．2 C．5 D．无要求 18、关于帐簿设置和叙述，正确的是（ ）。 A．一个单位只能有一套帐 B．会计软件只管理一套帐 C．会计软件可管理多套帐，一般单位只有一套帐 D．对帐簿的设置设有限制  

19、填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证（ ）。 A．不能保存 B．可强行保存 C．不能退出 D．不能放弃 20、关于往来核算的叙述正确的是（ ）。 A．往来核算是指会计核算中的资金往来业务 B．往来核算是指对所有往来科目的核算 C．往来科目都要做往来核算帐 D．往来核算是指需要进行往来辅助核算 二、多项选择题（每题2分，共10分） 1、会计数据审核方式有（ ） A．静态审核 B．屏幕审核 C．二次录入 D．自动审核 2、关于机制凭证叙述正确的是（ ） A．手工输入，由计算机生成的凭证 B．计算机自动编制的凭证 C．其他财务子系统自动生成，转入帐务处理系统的凭证 D．间接方式输入会计数据，转换成计算机能识别的凭证  

三、 判断题（每题1分，共10分） 3、下列（ ）属于电算化岗位的人员。 A．系统操作员 B．档案资料保管员 3、下列（ ）属于电算化岗位的人员。 A．系统操作员 B．档案资料保管员 C．系统管理员 D．会计软件开发人员 4、关于记帐处理的叙述正确的是（ ） A． 每月可以结多次帐 B．只能对本月的凭证进行记帐处理 C．有不平衡凭证或未审核的凭证不能进行记帐处理 D．记帐过程中不能随意关机 5、报表系统中的关键字主要有（ ） A．报表文件名称 B．单位名称 C．年份 D．月份  三、             判断题（每题1分，共10分） 1、在电算化会计信息系统中，使用最广泛的会计数据处理方式是成批处理方式。（ ） 2、电算化会计信息系统的会计核算程序应与手工方式下的完全相同。（ ） 3、往来核算子系统主要是用来处理应收帐款、应付帐款等往来业务的子系统。（ ） 4、数据维护在数据丢失时来做。（ ） 5、会计软件属于计算机应用软件。（ ）

6、会计软件一般拷贝到硬盘上就可以直接运行。（ ） 7、数据保密性是指任何人无法取得会计信息数据。（ ） 8、记帐凭证的编号是系统自动生成的。（ ） 9、勾稽关系是检查所编报表是否正确的重要手段。（ ） 10、在报表系统中，数据处理状态下，可以进行报表数据审核，舍位平衡计算。（ ）  四、           名 词解释（每题4分，共20分） 1、  信息  2、  系统  3、  计算机病毒  4、  期末业务处理  5、  关键字  五、             问答题（每题10分，共30分） 1、  会计信息系统的特征是什么？ 2、  商品化会计软件的特点有哪些？    3、  初始化设置工作一般包括哪些内容？