网点常规审计管理办法

为健全网点检查工作内部控制机制，规范网点常规 检查的操作程序，提高网点常规检查的工作质量和 工作效率，有效防范网点各类操作风险而制定的一 项制度。

网点常规审计概念 网点常规审计管理办法适用范围 网点常规审计管理办法的内容

网点常规审计概念 网点常规审计是指为有效防范和及时控制网点前台 操作风险，根据规定的检查范围、检查频次对网点 实施的综合性检查。 关键词：前台操作风险、 综合性检查、 检查范围、检查频次

网点常规审计管理办法适用范围 主体（检查者）： 银行的审计人员，代理业务机构的检查人员 客体（被检查单位）：银行的自营网点、代理网点 邮银双方以防范邮政金融风险为共同目的，在代理 网点检查上应相互配合，加强沟通，共同控制风险， 保证邮政金融资金的安全。

网点常规审计管理办法的内容 网点常规检查频次及内容 网点常规检查程序 网点检查的责任与考核

网点常规审计频次 县邮政局负责网点检查的人员每季度对辖属网点实 施1次常规检查。 地（市）邮政局负责网点检查的人员每季度对地 （市）城区内网点实施1次常规检查。同时每季度 要抽查辖属县邮政局的网点。

邮银配合 设立邮储银行一级支行的市（县），邮银双方要对 代理网点按频次分别进行检查，并应沟通检查情况。 未设邮储银行二级分行的地（市）和 未设邮储银行一级支行的市（县） 网点检查工作应由所在市、县邮政局负责，上一级 邮储银行对网点进行抽查。邮政企业与邮储银行互 相通报检查结果。

网点常规审计内容 网点常规检查内容分为必查项目和选查项目。 必查项目每次检查都应覆盖。 对每个网点一年的常规检查工作应覆盖所有选查 项目。 检查的业务条线主要覆盖：储蓄、汇兑、代收付业 务

网点常规审计必查项目 权限管理： 在同一机构中，有无不合理兼职情况 是否用他人工号办理业务 资金转划是否落实复核、授权制度 岗位间互控 是否存在单人临柜情况 支票印鉴是否分管

网点常规审计必查项目 重要物品的管理和交接 是否建立交接班登记簿,是否按规定登记交接 班登记簿（内容包括：权限、现金、凭证、钥匙、 待处理事项、章戳等） 现金、空白凭证管理 现金、重要空白凭证是否账实相符 缴、协款是否及时入账，是否存在空存、空取、 空缴、空协现象 代理保险业务的凭证保管、请领、发放、作废 是否符合规定；

网点常规审计必查项目 业务操作合规性 办理大额交易业务是否符合规定 挂失业务处理是否符合规定 双挂失和大额挂失核保制度是否落实 冲正、取消交易是否按规定执行 网点管理人员的履职情况 对内外部检查发现的问题是否进行整改

网点常规审计程序一 常规审计计划和方案 方案应包括的内容： 1、本季度网点常规审计的必查项目和选查项 目。网点常规审计的选查项目要根据辖内网点的规 模大小、内控状况等相关实际情况和审计人员配备 情况确定。 2、每项审计内容的检查范围和抽查的样本数 量。 3、本季度网点常规审计的时间和人员安排。

网点常规审计程序二 审计实施： 1、原则上应采取突击检查的方式 2、现场检查时，应双人持有效证件同时进场。 3、实施时需要用到的表单格式。 事实确认单 检查工作底稿 资料调阅清单

事实确认单

邮政储蓄银行网点常规审计工作底稿（通用） 检查工作底稿（通用） 邮政储蓄银行网点常规审计工作底稿（通用） 被审计网点： 审计日期： 编号： 风险单分类 序号 风险点 检查资料 检查情况记录 事实确认单索引号 证据索引号

网点审计人员的审计权限 有权要求被审计网点和人员就审计事项如实提供有关业务资料和证明材料。 有权对被审计网点库存现金、有价单证、空白凭证、各种业务章证及身份证 鉴别仪、智能令牌等相关设备的使用和管理情况进行检查,有权检查所有业务 会计凭证、档案、账簿、报表、登记簿和各类系统信息，有权调阅网点的监 控录像。 有权对网点存放储蓄资金的金库、ATM机和营业场所进行现场检查。必要时 可对检查涉及的保险柜、档案等进行临时封存。 有权对被审计网点邮政金融从业人员的履职情况进行检查。 有权对被审计网点和有关人员违反国家金融方针政策、法律法规及各项业务 制度的问题提出整改意见。

邮银配合 在检查过程中如需要向邮储银行的业务管理部门询 证时，应及时与邮储银行沟通。 需要询证的情况： 网点现有的证据不能形成检查结论或支持检查结果的； 在检查过程中发现异常现象，需要与相关部门、其他网 点或客户进行核对的； 接到异常情况举报，需要与相关部门、其他网点或客户 进行核对的； 发现与被检查网点相关的管理部门或其他网点有重大资 金安全风险隐患的。

网点常规审计程序三 审计结果的利用 1、整理工作底稿和事实确认单，填写问题汇 总表，建立问题档案 2、下发整改通知书。被检查网点应按规定时 限完成整改，并回复整改结果。 3、定期下发检查通报

邮银配合 每月下发的检查通报应抄送同级邮储银行分支机构。

邮银配合 被审计网点的上级管理机构收到邮储银行的网点审 计整改通知书时，应做的工作： 收到整改通知书之日起5个工作日内核实问题，有异议 的，提交说明材料及证据，邮储银行审计部门应予以核 实。超过时限未说明的，视同无异议，应按照整改通知 书内容落实整改。 被审计网点的上级管理机构应根据整改要求督促落实整 改，并按整改通知书要求时限向邮储银行审计部门回复 整改回单，回复单位负责人应在回单上签字并加盖公章 在回复整改情况时，被审计网点的上级管理机构或部门 应逐项列明整改问题的落实情况。未在时限内落实整改 的问题，应列明未落实的原因、制定的整改计划和计划 执行情况。

网点常规审计程序四 后续跟踪检查： 检查人员应对重大问题的整改落实情况进行跟 踪检查。 常规检查的整改跟踪可采取组织专项活动的方 式进行，也可以在以后的常规检查中进行复查。

邮银配合 邮银双方应建立联席会议制度，及时沟通代理网点常规检 查发现问题，尤其是屡查屡犯的问题，和不按整改通知书 要求完成整改的问题。

网点审计的责任与考核 网点检查人员应根据常规审计方案的要求完成审 计工作，审计人员对实际检查内容的审计结果负 责。 对未按规定内容完成常规检查工作的检查人员， 应要求改正。 对未按规定内容完成常规检查工作的检查人员， 情节严重的给予处罚，或调离检查员岗位。 检查人员在检查工作中玩忽职守、违法乱纪的， 应按相关规定进行处罚。