第10章 税收效应 税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者，是指国家课税对消费者的选择以及于生产者决策的影响。
第一节 税收与生产者行为 一、税收与生产者选择：替代效应 第一节 税收与生产者行为 一、税收与生产者选择：替代效应 由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税的商品。
二、税收与生产者选择：收入效应 政府课税后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的特产能力。
第二节 税收与消费者行为 一、税收与消费者选择：收入效应 收入效应：纳税使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。
二、税收与消费者选择：替代效应 替代效应：当政府对不同的商品实行征税与不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
第三节 税收与劳动投入 一、税收对劳动投入的替代效应 第三节 税收与劳动投入 一、税收对劳动投入的替代效应 如下图，D为劳动的需求曲线，S为劳动的税前供给曲线，S’为税后的劳动供给曲线，即政府对劳动者的工资收入征收所得税，税率为t。由于纳税，使得劳动的时数由L1减少到L2，即政府征税对纳税人的劳动收入产生了替代效应。
二、税收对劳动投入的收入效应 政府征税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入水平或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就是说，政府征税反而会促使劳动投入量增加。如下图。
税收与劳动投入：无差异曲线分析 收入 E1 E2 O C B E3 L1 L3 L2 A 闲暇 图10-10 劳动和闲暇之间的选择
第四节 税收与个人储蓄 税收对纳税人储蓄的收入效应表现为纳税人由于减少可支配收入，为维持原有的储蓄水平就必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入或收入增量中的比重。或者相反，为维持现有消费水平，必须减少储蓄在个人收入或收入增量中的比重。 利息所得税会降低纳税人储蓄的积极性。 如有消费税而无利息所得税，则会增加储蓄。
第五节 税收与投资 主要通过两种途径影响投资：企业所得税和投资税收抵免。 投资税收抵免直接降低了企业购进资本品的成本，将起到刺激投资的作用。 第五节 税收与投资 主要通过两种途径影响投资：企业所得税和投资税收抵免。 投资税收抵免直接降低了企业购进资本品的成本，将起到刺激投资的作用。 企业所得税对意愿资本存量以至于投资的影响相对复杂一些。但有一点是明确的，利润税的边际税率越高越不利于增加投资，这就是为什么企业利润税不能采用累进税率的原因。
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