Grant Thornton美国退休高级合伙人 Grant Thornton中国顾问 白尼德 （Kenneth Banet） Grant Thornton美国退休高级合伙人 Grant Thornton中国顾问

改善财务业绩

合伙制 主要业务目标： 增加彼此的成功率 收益最大化 “我为人人，人人为我”

财务管理 管理财务业绩的重要性 年终处理收支现金不属于管理范畴

财务管理 你知道每个公司投入的真正成本吗？ 你知道每个项目是否盈利？如何盈利？ 你的合伙人知道期望他们达到的财务业绩目标是多 少吗？

财务管理 必需的基础知识： 每个合伙人的预算 各部门/办公室和公司的综合预算 所有员工专门的实际工时报告 所有员工每小时薪酬

财务管理 财务管理需要的基本信息： 每个参与的合伙人，可列出项目收入预算 预期总收入 每月收入

财务管理 财务管理需要的基本信息 每个项目所需时间 个人水平 月份 完成项目

预算-“计划”或“愿望” 净收入 薪金及员工数量 营业费用 向客户每小时收取费用 向客户每小时收取费用的平均值 平均收费实现率 你能认识到哪些变化是必需的吗？ 净收入 薪金及员工数量 营业费用 向客户每小时收取费用 向客户每小时收取费用的平均值 平均收费实现率

预算 工具 创建财务战略 管理财务战略 建立合伙人目标 区分差异 及时纠正差异

公司计划 由合伙人计划开始 每个客户的预期收入 参与项目的员工预期完成时间 预期项目成本，包括潜在利润

公司计划 合伙人计划是否符合公司计划？ 净营业收入是否符合您的期望 ？ 您每月是否有足够的员工？ 净营业收入是否产生足够的利润？ 是否因为一些项目而“损失”了另外一些项目？ 所有合伙人是否均盈利 – 并充分盈利？ 他们的计划是否证明了自己的补偿期望？

时间报告 时间就是金钱 我们出售时间 – 服务是时间的产物

时间报告神话 我们始终正确评估完成一个项目的准确时间！ 所有客户项目都完全按照计划进行！ 客户的财务报告总是有序完整！ 我们总是能够轻易获得所需文件！

时间报告 因此，每个员工都需要跟进每个项目的进程 每个员工需要每天或者每周提交报告 “时间就是金钱” - “服务就是时间的产物”

什么是征收率？ 将时间转换为金钱 每小时的征收率- 由以下因素组成 平均工资成本水平, 以及 经营费用成本, 以及 潜在利润百分比 通常被视为“第三定律” 但是 …

分析变量 保持“跟踪”财务表现 定期财务报表 关键数据分析 比较预算数据 确定变量原因 及时纠正

测量-指标 运营指标 财务报表性能 性能指标 详细的财务测量

测量-指标 运营指标 (类似于公司审计） 总收入 净收入 实现率 毛利润 营业利润

测量-指标 性能指标 每小时净率 计费的小时数 每个合伙人的净收入 每个职业的毛利率 利用率 每个职业计费的小时数

测量-指标 他们告诉你们 如何与预算相比，如何与去年同期相比？ 何时采取必要的纠正措施? 哪个项目是盈利的-更加盈利? 哪个合伙人是盈利的-更加盈利? 我们是否有过多员工? 我应该为其他合伙人建立什么目标? 诸如此类

Operating Metrics Example Firm For the period ending December 31, 2011 运营指标 Actual Budget 2011 2010 实际 2011 年 % 预算2011年 实际 2010 年 Gross revenues from client services 客户服务总收入 ¥ 452,000,000 100.0% 531,675,000 452,600,000 Adjustments to gross revenues 毛收入调整 Write-offs 核销 (136,000,000) 30.1% (128,100,000) 31.5% (143,900,000) 31.8%   Net client service revenues 新客户服务收入 316,000,000 69.9%/ 100% 365,261,000 68.7% / 100.0% 308,700,000 68.2% / 100.0% Salaries and compensation 薪酬与福利 Employees 员工 Salaries of client facing personnel 业务人员薪酬 ¥ xxxxx Salaries of administrative personnel 行政人员薪酬 Social taxes 社保 160,500,000 50.8% 187,014,000 51.2% 164,537,000 53.3% Gross margin for services 毛利润 155,500,000 49.2% 178,247,000 48.8% 144,163,000 46.7% Operating expenses 营业成本 Personnel 人员 ¥ yyyyy Facilities 设施 Technology 技术 Marketing and sales 市场和销售 Travel and entertainment 差旅与业务招待费 Office supplies and services 办公费用 Outside services 外部服务 Risk management 风险管理 Other expense (income) 其他费用 （收入） 44,633,000 14.1% 51,867,000 14.2% 44,453,000 14.4% Operating income (loss) 营业收入 (亏损) 97,452,100 35.1% 126,380,000 34.6% 99,710,000 32.3%

谢谢 白尼德 Kenneth Banet Grant Thornton美国退休高级合伙人 Grant Thornton中国顾问