第九章 採購支出循環—企業程序與 資訊需求
本章大綱 第一節 採購支出循環企業程序 第二節 採購支出循環固有風險與內部控制 第三節 採購支出循環資訊需求 第四節 採購系統實例說明
學習目標 採購支出循環主要企業程序 採購支出循環固有風險與應有之內部控制 採購支出循環資訊需求 採購系統實例說明
採購支出循環 程序包括請購、訂購、驗收、請款、審核入帳、開 票、付款等作業，每一個作業程序關鍵點仍為授權、核准、執行和記錄等項。 請購 訂購 供應商 請款 付款 審核入帳 開立 支票
圖9.1 採購支出循環輸入、處理、輸出程序 採購訂單處理系統 收貨系統 應付帳款系統 採購 組織單位 功 能 輸 入 處 理 輸 出 檔 案 圖9.1 採購支出循環輸入、處理、輸出程序 採購訂單處理系統 收貨系統 應付帳款系統 採購 組織單位 功 能 輸 入 處 理 輸 出 檔 案 確認請購需求 發出供應商訂購單 請購單 訂購單 對外採購報告 進貨分析（依產品、供應商別） 供應商檔 存貨檔 請購檔 進貨檔 倉管 驗收入庫 入庫單驗收 會計 收到供應商發票請款單 準備應付憑單 過存貨帳 過應付帳款帳 過總帳 供應商發票 應付帳款明細 帳 應付供應商款 項報表
主要的原始憑證 請購單(Purchase Requisition) 訂購單(Purchase Order) 驗收單(Receiving Report) 品質報告或檢驗報告 退貨單(Debit Memo) 進貨發票(Invoices)
主要的原始憑證（續） 請款單(Payment Notice) 傳票(Voucher) 合約（包括估價單） 支出證明單 其他表單
採購支出循環固有風險 行業特性 採購功能組織 交易特性
採購支出循環應用控制 請購核准檔案 已核准的供應商檔案 請購結果傳回請購部門 供應商選擇的核准 獨立的核准付款 供應商發票有效性驗證 供應商發票金額的驗證
圖9.2 程式控制
圖9.2 程式控制（續）
採購支出循環資訊需求 請購 採購授權 採購 驗收 進貨退回 各階層決策支援所需資訊